交通銀行零售信貸業(yè)務(wù)審計(jì)基礎(chǔ)(共28頁).doc

1、交通銀行零售信貸業(yè)務(wù)審計(jì)基礎(chǔ)零售信貸業(yè)務(wù)審計(jì)崗是交通銀行內(nèi)部審計(jì)的專業(yè)崗位之一。其主要職責(zé)是承擔(dān)對(duì)被審計(jì)對(duì)象零售信貸業(yè)務(wù)的現(xiàn)場審計(jì)，審計(jì)監(jiān)督并綜合評(píng)價(jià)和反映被審計(jì)對(duì)象零售信貸業(yè)務(wù)的合法、合規(guī)性和資產(chǎn)的安全、流動(dòng)、盈利性，以準(zhǔn)確、及時(shí)、真實(shí)、完整反映本行資產(chǎn)狀況。第一章 零售信貸業(yè)務(wù)審計(jì)概述1.1 零售信貸業(yè)務(wù)管理體制及架構(gòu)交通銀行為適應(yīng)零售業(yè)務(wù)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型要求，積極推進(jìn)零售信貸業(yè)務(wù)專業(yè)化、條線化管理，同時(shí)構(gòu)建完善獨(dú)立的內(nèi)控體系，在總、分行層面分設(shè)承擔(dān)相應(yīng)管理職能的部門，在全行范圍內(nèi)統(tǒng)一信貸政策、明確授信標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范業(yè)務(wù)流程，實(shí)施全面持續(xù)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，實(shí)現(xiàn)貸審分離、前后臺(tái)分離、人檔分離。（1）總行層面總

2、行零售信貸管理部主要職能如下：一是調(diào)查、研究和制定個(gè)貸業(yè)務(wù)產(chǎn)品管理、授信管理和風(fēng)險(xiǎn)管理、風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量的政策、制度和辦法；二是組織、指導(dǎo)、培訓(xùn)、檢查全行個(gè)貸條線產(chǎn)品管理、授信管理、風(fēng)險(xiǎn)管理和風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量工作；三是督導(dǎo)全行完成年度個(gè)貸業(yè)務(wù)發(fā)展指標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)，提高個(gè)貸業(yè)務(wù)收益率及市場占有率；四是設(shè)計(jì)、開發(fā)、包裝、銷售個(gè)貸產(chǎn)品，并對(duì)個(gè)貸產(chǎn)品和銷售渠道進(jìn)行分析、評(píng)估、優(yōu)化、完善，促進(jìn)個(gè)貸產(chǎn)品的銷售；五是研究開發(fā)和管理個(gè)貸業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)；六是研究、開發(fā)內(nèi)部評(píng)級(jí)系統(tǒng)等風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量工具，推廣實(shí)施個(gè)貸業(yè)務(wù)內(nèi)部評(píng)級(jí)法；七是對(duì)個(gè)貸業(yè)務(wù)進(jìn)行日常性運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，提高資產(chǎn)質(zhì)量。總行小企業(yè)信貸部主要職能如下：一是調(diào)查、研究和制定小企

3、業(yè)貸款產(chǎn)品、授信、風(fēng)險(xiǎn)和系統(tǒng)管理政策；二是組織、指導(dǎo)、培訓(xùn)、檢查全行小企業(yè)信貸條線產(chǎn)品管理、授信管理、風(fēng)險(xiǎn)管理和系統(tǒng)管理工作；三是督導(dǎo)全行完成年度小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)發(fā)展指標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)；四是研究、設(shè)計(jì)、開發(fā)、包裝小企業(yè)信貸產(chǎn)品，并對(duì)小企業(yè)信貸產(chǎn)品和銷售渠道進(jìn)行分析、評(píng)估、優(yōu)化、完善，促進(jìn)產(chǎn)品銷售；五是研究、開發(fā)、管理、維護(hù)小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)；六是對(duì)小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)進(jìn)行日常性運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，分析、研究運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)，利用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)提示等方法加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防和預(yù)警，提高資產(chǎn)質(zhì)量；七是指導(dǎo)、檢查、培訓(xùn)全行小企業(yè)貸款分類和撥備等工作；八是配合相關(guān)部門進(jìn)行小企業(yè)貸款訴訟保全、核銷等工作；九是統(tǒng)計(jì)、匯總、分析

4、業(yè)務(wù)管理報(bào)表和審計(jì)信息披露報(bào)表，配合相關(guān)部門完成向監(jiān)管部門報(bào)送的信息材料?？傂酗L(fēng)險(xiǎn)管理部負(fù)責(zé)零售信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的整體性風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控管理，主要包括零售信貸資產(chǎn)質(zhì)量總體變動(dòng)和重大波動(dòng)的整體監(jiān)控，共同參與零售信貸風(fēng)險(xiǎn)雙線監(jiān)控和報(bào)告體系，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)隱患和風(fēng)險(xiǎn)敞口的預(yù)警提示，檢查并指導(dǎo)解決突出風(fēng)險(xiǎn)和突發(fā)事項(xiàng)等，建議、督促、協(xié)助零售信貸相關(guān)管理部門實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理、風(fēng)險(xiǎn)控制和風(fēng)險(xiǎn)化解，并與監(jiān)察室分別負(fù)責(zé)零售信貸業(yè)務(wù)的責(zé)任認(rèn)定和追究；對(duì)全行零售信貸風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)及其遷徙變化情況進(jìn)行監(jiān)控?？傂匈Y產(chǎn)保全部總體負(fù)責(zé)不良貸款管理工作，包括不良貸款催收政策、業(yè)務(wù)管理流程的制定，相關(guān)信息系統(tǒng)的建立和完善，不良貸款損失核銷的審查和管理，全

5、行不良貸款的檢查督導(dǎo)等工作，并直接介入重大不良零售信貸資產(chǎn)的處置工作。（2）分行層面分行零售信貸管理部主要工作職責(zé)如下：一是根據(jù)總行各項(xiàng)零售信貸業(yè)務(wù)授信管理和風(fēng)險(xiǎn)管理的政策、制度和辦法，制定相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則，并在實(shí)際工作中貫徹執(zhí)行；二是組織、指導(dǎo)、培訓(xùn)、檢查轄內(nèi)零售信貸業(yè)務(wù)授信管理和風(fēng)險(xiǎn)管理工作；三是分解下達(dá)、督導(dǎo)轄內(nèi)完成年度零售信貸業(yè)務(wù)發(fā)展指標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)，及時(shí)對(duì)指標(biāo)完成情況進(jìn)行分析和監(jiān)控；四是按照總行統(tǒng)一部署或本行安排，組織轄內(nèi)零售信貸業(yè)務(wù)營銷推進(jìn)和市場推廣活動(dòng)；五是牽頭產(chǎn)品設(shè)計(jì)開發(fā)，提出個(gè)貸新產(chǎn)品的業(yè)務(wù)需求和系統(tǒng)需求，形成需求報(bào)告并提交相關(guān)部門或總行進(jìn)行開發(fā)；六是組織對(duì)支行、個(gè)人貸款管理

6、中心等相關(guān)個(gè)貸從業(yè)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)評(píng)價(jià)、考核和培訓(xùn)；七是對(duì)零售信貸業(yè)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行日常管理和維護(hù)；八是對(duì)零售信貸業(yè)務(wù)日常性運(yùn)行進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。隨著小企業(yè)信貸專營機(jī)構(gòu)的推廣，與小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)相關(guān)的管理職能將移交給小企業(yè)信貸專營機(jī)構(gòu)。試點(diǎn)分行小企業(yè)信貸專營機(jī)構(gòu)主要承擔(dān)小企業(yè)業(yè)務(wù)的營銷策劃、市場推廣、人員培訓(xùn)、審查審批、貸后管理、業(yè)務(wù)分析等職能。分行風(fēng)險(xiǎn)管理部除承擔(dān)轄內(nèi)零售信貸業(yè)務(wù)整體性風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控管理職能（具體內(nèi)容詳見總行層面）外，其下設(shè)的放款中心負(fù)責(zé)零售信貸業(yè)務(wù)授信條件落實(shí)情況的審查、信貸管理文件和法律文件的審查、零售信貸業(yè)務(wù)的放款操作、抵/質(zhì)押物權(quán)利憑證的集中管理、零售信貸業(yè)務(wù)檔案的集中管理等工作。分行資產(chǎn)

7、保全部主要承擔(dān)不良貸款綜合管理和不良貸款損失核銷等職能。（3）支行層面支行作為零售信貸業(yè)務(wù)的前臺(tái)經(jīng)營部門，主要承擔(dān)如下職能：一是負(fù)責(zé)積極拓展零售信貸業(yè)務(wù)，針對(duì)目標(biāo)客戶開展?fàn)I銷，完成年度發(fā)展計(jì)劃，并做好客戶關(guān)系的日常維護(hù)和管理；二是受理客戶提出的授信申請(qǐng)，收集有關(guān)授信資料，進(jìn)行充分的貸前調(diào)查，了解客戶的貸款意向、還款能力和還款意愿，確保客戶資料的真實(shí)性和有效性；三是實(shí)施貸后監(jiān)控政策，對(duì)零售信貸客戶進(jìn)行跟蹤管理和貸后檢查；四是關(guān)注和收集客戶、合作商的有關(guān)信息，有效識(shí)別集中風(fēng)險(xiǎn)和相關(guān)預(yù)警信號(hào)，采集風(fēng)險(xiǎn)信息，執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和主動(dòng)退出機(jī)制；五是負(fù)責(zé)逾期貸款的早期催收工作，并協(xié)助已移交貸款的訴訟、保全、核銷

8、工作；六是對(duì)零售信貸業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類和評(píng)級(jí)調(diào)整等。1.2 零售信貸業(yè)務(wù)審計(jì)范圍及特點(diǎn)零售信貸業(yè)務(wù)審計(jì)的主要內(nèi)容是被審計(jì)對(duì)象零售信貸業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)狀況。零售信貸業(yè)務(wù)包括個(gè)人信貸和小企業(yè)信貸兩部分。內(nèi)部控制審計(jì)的范圍包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制措施、信息與交流、監(jiān)測與糾正五大要素，而風(fēng)險(xiǎn)狀況審計(jì)則與交通銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理的要求相契合，主要側(cè)重于對(duì)零售信貸業(yè)務(wù)的市場、信用、合規(guī)、操作風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行識(shí)別與評(píng)估，具體內(nèi)容詳見第二章。（1）個(gè)人信貸業(yè)務(wù)基本概念闡述個(gè)人信貸業(yè)務(wù)主要是為具有完全民事行為能力的自然人辦理的信貸業(yè)務(wù)，分為授信類業(yè)務(wù)和貸款類業(yè)務(wù)。其中，授信類業(yè)務(wù)包括個(gè)人綜合授信業(yè)務(wù)、個(gè)人循環(huán)貸款業(yè)

9、務(wù)和易貸通；貸款類業(yè)務(wù)包括自營貸款和委托貸款，自營貸款包括消費(fèi)類與經(jīng)營類兩個(gè)系列產(chǎn)品，委托貸款包括個(gè)人住房公積金貸款、個(gè)人住房公積金本行轉(zhuǎn)按貸款。自營貸款中，消費(fèi)類個(gè)人貸款包括個(gè)人住房商業(yè)性貸款、個(gè)人住房商業(yè)性本行轉(zhuǎn)按貸款、個(gè)人住房裝修貸款、個(gè)人汽車貸款、個(gè)人耐用消費(fèi)品貸款、個(gè)人助學(xué)貸款、個(gè)人留學(xué)貸款、國家助學(xué)貸款、個(gè)人其他消費(fèi)貸款、個(gè)人小額存單（國債）質(zhì)押貸款、個(gè)人外匯寶項(xiàng)下外匯存款質(zhì)押貸款、得利寶個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品質(zhì)押貸款、儲(chǔ)蓄國債質(zhì)押貸款、個(gè)人其他質(zhì)押貸款等。經(jīng)營類個(gè)人貸款包括個(gè)人商鋪貸款、個(gè)人商鋪本行轉(zhuǎn)按貸款、個(gè)人小型設(shè)備貸款、個(gè)人短期經(jīng)營性貸款、個(gè)人中長期經(jīng)營性貸款、下崗失業(yè)人員小額擔(dān)保貸

10、款等。個(gè)人貸款的金額主要取決于借款人申請(qǐng)的數(shù)額及貸款的擔(dān)保方式；期限分為短期和中長期；利率在嚴(yán)格遵守中國人民銀行規(guī)定的前提下，統(tǒng)一執(zhí)行總行有關(guān)價(jià)格規(guī)定，可參見交通銀行具體個(gè)人貸款產(chǎn)品利率及收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)指引及最新下發(fā)的相關(guān)文件規(guī)定；各品種對(duì)應(yīng)的貸款用途均需真實(shí)、合法、合規(guī)、合理；采用的擔(dān)保方式包括保證、抵押、質(zhì)押，對(duì)于特定的符合條件的客戶，也可提供信用貸款。個(gè)貸手冊(cè)及相關(guān)的產(chǎn)品辦法中對(duì)各類個(gè)人貸款的基本要素作了明確規(guī)定，審計(jì)時(shí)可根據(jù)實(shí)際需要進(jìn)行參閱。（2）小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)基本概念闡述小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)是為符合相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的小企業(yè)客戶辦理的信貸業(yè)務(wù)，主要包括展業(yè)通、展業(yè)通快車、完全現(xiàn)金保證、蘊(yùn)通供應(yīng)鏈等信貸業(yè)務(wù)

11、，涵蓋了各主要業(yè)務(wù)品種。展業(yè)通信貸業(yè)務(wù)是為法人資產(chǎn)總規(guī)模不超過4000萬元人民幣、年度主營業(yè)務(wù)收入不超過3000萬元人民幣的小企業(yè)法人辦理的總授信額度（剔除現(xiàn)金保證額度）不超過1000萬元人民幣的信貸業(yè)務(wù)；主要授信品種為短期貸款、銀行承兌匯票、信貸證明、非融資性保函、進(jìn)口開證、進(jìn)出口押匯、提貨擔(dān)保、貼現(xiàn)、應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓、國內(nèi)保理、法人賬戶透支、中期流動(dòng)資金貸款等；授信投向符合總行相關(guān)規(guī)定，積極支持發(fā)展有潛力、經(jīng)營有特色、產(chǎn)品有市場、還款有保障、管理規(guī)范的優(yōu)勢小企業(yè)；授信業(yè)務(wù)期限一般不超過1年，最長不超過3年；人民幣貸款利率原則上為基準(zhǔn)利率上浮10%以上，不得下??；外匯貸款利率執(zhí)行總行外匯利率管理

12、辦法的有關(guān)規(guī)定；只能采用抵、質(zhì)押或保證方式，且暫不接受單一的自然人保證擔(dān)保方式。展業(yè)通快車信貸業(yè)務(wù)是為銀監(jiān)會(huì)標(biāo)準(zhǔn)小企業(yè)（即資產(chǎn)總額不超過1000萬人民幣、或年銷售額不超過3000萬人民幣的小企業(yè)法人）辦理的授信總額度一般不超過100萬元人民幣的信貸業(yè)務(wù)；業(yè)務(wù)品種包括一般流動(dòng)資金貸款、出口退稅托管賬戶貸款、流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)貸款、應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓和銀票貼現(xiàn)；授信投向符合總行相關(guān)規(guī)定；授信額度期限一般不超過1年，寬限期不超過6個(gè)月，單筆業(yè)務(wù)期限一般不超過12個(gè)月；利率一般為基準(zhǔn)上浮20以上；只接受房地產(chǎn)抵押，及保證金、存單、銀行承兌匯票、黃金及國庫券等有價(jià)證券質(zhì)押的擔(dān)保。蘊(yùn)通供應(yīng)鏈?zhǔn)菄@相關(guān)行業(yè)中的核心企業(yè)

13、，通過與國內(nèi)大型物流公司開展質(zhì)押監(jiān)管合作、與保險(xiǎn)公司開展信用保險(xiǎn)合作等方式，為其上游的供應(yīng)商、下游的經(jīng)銷商和終端用戶提供的融資、結(jié)算、風(fēng)險(xiǎn)管理等綜合性金融服務(wù)方案。蘊(yùn)通供應(yīng)鏈小企業(yè)法人貸款是“展業(yè)通”業(yè)務(wù)項(xiàng)下針對(duì)供應(yīng)鏈中小企業(yè)融資的信貸產(chǎn)品。其中，購買合作商工程機(jī)械且符合條件的小企業(yè)借款人，可獲得最高不超過工程機(jī)械購價(jià)70%、最長3年的法人按揭貸款額度。（3）零售信貸業(yè)務(wù)處理流程零售信貸業(yè)務(wù)的基本處理流程包括業(yè)務(wù)受理與授信調(diào)查、授信審查審批、法律審查和放款、授后監(jiān)控、業(yè)務(wù)分析與風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、問題類授信客戶管理、減值貸款損失撥備等。具體過程如下：經(jīng)營部門負(fù)責(zé)根據(jù)信貸政策和相關(guān)的業(yè)務(wù)受理?xiàng)l件，受理授信

14、申請(qǐng)，完成授信調(diào)查，并完善授信申報(bào)手續(xù)。零售信貸管理部和小企業(yè)信貸專營機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)除個(gè)人小額質(zhì)押貸款外的零售信貸業(yè)務(wù)的授信審查，形成明確的書面審查意見后，報(bào)適當(dāng)?shù)挠袡?quán)審批人審批。個(gè)人小額質(zhì)押貸款則由經(jīng)營部門自行審查審批。風(fēng)險(xiǎn)管理部下設(shè)的放款中心負(fù)責(zé)對(duì)授信文件的合法性、合規(guī)性、完整性和有效性進(jìn)行審查，并進(jìn)行授信額度的使用和放款控制。經(jīng)營部門負(fù)責(zé)建立有效的授后管理監(jiān)測機(jī)制，檢查實(shí)際授信用途，評(píng)估借款人的風(fēng)險(xiǎn)狀況，并適時(shí)采取有效措施。零售信貸管理部和小企業(yè)信貸專營機(jī)構(gòu)是承擔(dān)零售信貸業(yè)務(wù)日常風(fēng)險(xiǎn)管理職能的主要部門，負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)分析、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和預(yù)警等工作；風(fēng)險(xiǎn)管理部主要承擔(dān)整體風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控、風(fēng)險(xiǎn)檢查等工作，與零售信

15、貸管理部和小企業(yè)信貸專營機(jī)構(gòu)一同參與風(fēng)險(xiǎn)雙線監(jiān)控和報(bào)告體系。根據(jù)問題類貸款風(fēng)險(xiǎn)程度大小，分別實(shí)行移交和非移交模式管理。采用移交模式的問題類貸款的監(jiān)控、清收、重組、抵債、核銷及其他日常管理等工作由保全部門直接負(fù)責(zé)，采用非移交模式的問題類貸款的催收和日常管理工作主要由經(jīng)營部門負(fù)責(zé)。分行經(jīng)營部門負(fù)責(zé)初步核算小企業(yè)減值貸款損失撥備，由分行風(fēng)險(xiǎn)管理部對(duì)撥備結(jié)果進(jìn)行復(fù)核，總行風(fēng)險(xiǎn)管理部和資產(chǎn)保全部負(fù)責(zé)小企業(yè)減值貸款損失撥備的審查審定工作；零售信貸管理部負(fù)責(zé)完成對(duì)私貸款五級(jí)分類工作，將對(duì)私減值貸款分解為次級(jí)、可疑和損失三個(gè)組合，總行預(yù)算財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)按季進(jìn)行對(duì)私減值貸款損失的集中撥備。對(duì)于個(gè)人信貸業(yè)務(wù)，還需增加

16、風(fēng)險(xiǎn)核查這一業(yè)務(wù)處理環(huán)節(jié)，在零售信貸管理部內(nèi)配備適當(dāng)?shù)娜藛T，對(duì)營銷崗提交資料的真實(shí)性和完整性、營銷崗貸前盡職情況等進(jìn)行獨(dú)立核查。1.3零售信貸業(yè)務(wù)審計(jì)流程零售信貸業(yè)務(wù)的審計(jì)流程與其他業(yè)務(wù)類似，均包括起草審計(jì)方案，調(diào)查、核實(shí)、取證審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，確定性質(zhì)，提出初步處理意見，對(duì)被審計(jì)單位的有關(guān)情況作出評(píng)價(jià)，撰寫審計(jì)報(bào)告，對(duì)整改情況進(jìn)行后續(xù)跟蹤等。（1）審計(jì)前準(zhǔn)備和方案編寫。零售信貸業(yè)務(wù)主審負(fù)責(zé)對(duì)審計(jì)前獲取的零售信貸業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和資料（如管理部門工作總結(jié)、相關(guān)制度規(guī)定、審批權(quán)限、從業(yè)人員履歷等）進(jìn)行分析，形成審計(jì)實(shí)施方案和現(xiàn)場抽樣清單。（2）現(xiàn)場檢查。零售信貸業(yè)務(wù)審計(jì)人員應(yīng)利用有限的審計(jì)資源，對(duì)審計(jì)重

17、點(diǎn)展開調(diào)查、核實(shí)及取證，具體方法有資料審閱、追蹤資金流向、走訪調(diào)查等，形成審計(jì)工作底稿，并就問題的事實(shí)表述與被審計(jì)對(duì)象達(dá)成一致意見；如有必要，可適當(dāng)延伸審計(jì)范圍。（3）審計(jì)評(píng)價(jià)和報(bào)告撰寫。零售信貸業(yè)務(wù)主審負(fù)責(zé)對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)進(jìn)行準(zhǔn)確定性，提出切實(shí)可行的整改建議，與被審計(jì)對(duì)象的管理層確認(rèn)整改行動(dòng)方案，對(duì)被審計(jì)對(duì)象零售信貸業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制狀況作出評(píng)價(jià)，并協(xié)助項(xiàng)目主審?fù)瓿蓪徲?jì)報(bào)告。（4）審計(jì)跟蹤和持續(xù)審計(jì)。零售信貸業(yè)務(wù)審計(jì)人員應(yīng)適時(shí)跟蹤被審計(jì)對(duì)象的整改情況，可采用非現(xiàn)場或現(xiàn)場的方式對(duì)整改效果進(jìn)行檢查。1.4零售信貸業(yè)務(wù)常用審計(jì)方法（1）抽樣審計(jì)與詳細(xì)審計(jì)相結(jié)合鑒于審計(jì)總體數(shù)量龐大，通常在現(xiàn)場審計(jì)中無法進(jìn)行全

18、面詳查，而是采用抽樣審計(jì)的方法。所謂審計(jì)抽樣，是指內(nèi)審人員在內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)中，采用適當(dāng)?shù)某闃臃椒◤谋粚彶楹驮u(píng)價(jià)的審計(jì)總體中抽取一定數(shù)量有代表性的樣本進(jìn)行測試，以樣本審查結(jié)果推斷總體特征并作出相應(yīng)結(jié)論的過程。內(nèi)審人員應(yīng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)的要求及審計(jì)對(duì)象的特征選擇統(tǒng)計(jì)抽樣或非統(tǒng)計(jì)抽樣方法。在選取樣本時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)經(jīng)營活動(dòng)中存在的重大差異或缺陷風(fēng)險(xiǎn)以及審計(jì)過程中的檢查風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，并充分考慮因抽樣引起的抽樣風(fēng)險(xiǎn)及其他因素引起的非抽樣風(fēng)險(xiǎn)。而當(dāng)內(nèi)審人員對(duì)某一樣本產(chǎn)生懷疑時(shí)，可能會(huì)擴(kuò)大樣本數(shù)量或?qū)δ骋粯颖镜臉I(yè)務(wù)流程進(jìn)行詳細(xì)審計(jì)；且對(duì)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)較大的項(xiàng)目，仍宜采取詳細(xì)審計(jì)的方法。（2）審閱審閱法是指通過對(duì)被審計(jì)對(duì)象有

19、關(guān)書面資料（如授信檔案、合同文本等）進(jìn)行仔細(xì)觀察和閱讀來獲取審計(jì)證據(jù)的一種方法，根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)、政策規(guī)定等標(biāo)準(zhǔn)對(duì)書面資料進(jìn)行審閱，借以鑒別資料本身所反映的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是否真實(shí)、正確、合理及有效。該方法是審計(jì)工作中使用最廣泛、最基本的技術(shù)方法，但缺點(diǎn)是易受內(nèi)審人員業(yè)務(wù)水平和主觀意志的制約。要有效地運(yùn)用審閱法，還必須結(jié)合使用復(fù)核、核對(duì)等方法，以便于及時(shí)證實(shí)審閱中發(fā)現(xiàn)的問題。（3）追蹤資金流向追蹤資金流向是內(nèi)審人員常用的方法之一，藉此可以檢查貸款的真實(shí)用途以及被審計(jì)對(duì)象對(duì)貸款資金的實(shí)際控制能力，獲取的審計(jì)證據(jù)證明力也較強(qiáng)。具體實(shí)施步驟是：在存疑的個(gè)人或小企業(yè)貸款放款后，查詢相應(yīng)放款賬戶的交易流水，追蹤

20、貸款資金流向，據(jù)此判斷貸款是否合規(guī)使用以及資金在流轉(zhuǎn)過程中是否安全可控。但該方法的缺點(diǎn)是耗時(shí)較多，批量查詢的難度較大，且當(dāng)貸款以現(xiàn)金形式流轉(zhuǎn)或轉(zhuǎn)出行外時(shí)便無法繼續(xù)追查。（4）分析性復(fù)核分析性復(fù)核幾乎是每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目都會(huì)運(yùn)用的方法之一，即內(nèi)審人員通過分析和比較信息之間的關(guān)系或計(jì)算相關(guān)的比率，以確定審計(jì)重點(diǎn)、獲取審計(jì)證據(jù)和支持審計(jì)結(jié)論的一種審計(jì)方法。在實(shí)施分析性復(fù)核程序時(shí)，內(nèi)審人員可使用簡易比較、比率分析、結(jié)構(gòu)分析、趨勢分析和回歸分析等方法。該方法普遍應(yīng)用于審計(jì)準(zhǔn)備、實(shí)施和完成階段，以期實(shí)現(xiàn)確認(rèn)經(jīng)營活動(dòng)的完成程度，分析潛在的差異和漏洞，發(fā)現(xiàn)意外差異、潛在的不合法和不合規(guī)行為的目標(biāo)。該方法的缺點(diǎn)是所獲

21、取的審計(jì)證據(jù)主要為間接證據(jù)，內(nèi)審人員不能僅依賴分析性復(fù)核結(jié)果得出審計(jì)結(jié)論。（5）走訪調(diào)查走訪調(diào)查常用于收集除書面證據(jù)、內(nèi)部人員的口頭證據(jù)以外的審計(jì)證據(jù)，尤其是外部證據(jù)。通過選擇適當(dāng)?shù)恼{(diào)查人員、調(diào)查對(duì)象、調(diào)查內(nèi)容、調(diào)查方式和談話技巧等，內(nèi)審人員可以獲取相對(duì)獨(dú)立的外部證據(jù)，并對(duì)書面證據(jù)和內(nèi)部證據(jù)的可靠性進(jìn)行驗(yàn)證，如核實(shí)房產(chǎn)交易和抵押登記的真實(shí)性，調(diào)查借款人的實(shí)際經(jīng)營情況等。（6）審計(jì)專業(yè)判斷審計(jì)專業(yè)判斷是指內(nèi)審人員為了實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)，依據(jù)內(nèi)部審計(jì)法律法規(guī)的規(guī)定和有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，在審計(jì)實(shí)踐和感性認(rèn)識(shí)的基礎(chǔ)上，根據(jù)自己的專業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)對(duì)客觀審計(jì)對(duì)象和主觀審計(jì)行為作出合理的專業(yè)認(rèn)定、評(píng)價(jià)和決策。該方法在內(nèi)部審計(jì)

22、尤其是風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型審計(jì)過程中也較為常用，但因其主觀性特征，受內(nèi)審人員的獨(dú)立性、專業(yè)性和職業(yè)道德的影響較大。（7）計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)面對(duì)電子化程度日益提升的業(yè)務(wù)處理流程和海量的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，傳統(tǒng)審計(jì)的客體已發(fā)生翻天覆地的變化，審計(jì)的效率甚至效果都大打折扣，因此計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)應(yīng)運(yùn)而生，成為審計(jì)改革的主要趨勢。目前我行審計(jì)條線使用的是以審計(jì)支持系統(tǒng)和IDEA軟件為支撐、SQL語言為輔助的三級(jí)數(shù)據(jù)審計(jì)分析技術(shù)體系。第二章零售信貸業(yè)務(wù)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)2.1零售信貸業(yè)務(wù)內(nèi)控環(huán)境審計(jì)零售信貸業(yè)務(wù)審計(jì)的主要目標(biāo)之一是通過現(xiàn)場檢查和測試，對(duì)內(nèi)部控制體系的充分性、合規(guī)性、有效性和適宜性進(jìn)行分析和評(píng)估，因此內(nèi)部控制審計(jì)

23、是零售業(yè)務(wù)審計(jì)的核心內(nèi)容。在對(duì)被審計(jì)對(duì)象的零售信貸業(yè)務(wù)開展檢查前，首先應(yīng)對(duì)政策導(dǎo)向、制度建設(shè)、業(yè)務(wù)流程、組織架構(gòu)、人員素質(zhì)等進(jìn)行初步了解和分析，對(duì)內(nèi)部控制整體狀況有一個(gè)比較清晰的把握，并據(jù)此確定審計(jì)重點(diǎn)；隨后再結(jié)合具體業(yè)務(wù)活動(dòng)的審計(jì)，對(duì)內(nèi)部控制的合理性和有效性進(jìn)行檢查和測試。（1）發(fā)展策略和業(yè)務(wù)投向通過審閱分行工作會(huì)議材料、零售信貸業(yè)務(wù)相關(guān)規(guī)章制度、考核辦法和業(yè)務(wù)管理部門的工作總結(jié)等，并分析零售信貸的客戶投向、產(chǎn)品投向、行業(yè)投向和擔(dān)保結(jié)構(gòu)等，檢查被審計(jì)對(duì)象的業(yè)務(wù)發(fā)展策略和業(yè)務(wù)投向是否與總行制定的業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)與策略相符，是否存在重業(yè)務(wù)發(fā)展、輕風(fēng)險(xiǎn)控制的導(dǎo)向；是否從嚴(yán)控制法律約束弱、信用意識(shí)差、道

24、德風(fēng)險(xiǎn)高的有失信傾向的客戶群；是否開辦禁令性的個(gè)人貸款業(yè)務(wù)，如無指定用途的個(gè)人貸款、個(gè)人股權(quán)和債權(quán)投資性貸款、虛假個(gè)貸、轉(zhuǎn)借轉(zhuǎn)用他人或挪作他用的個(gè)人貸款、用于房地產(chǎn)開發(fā)或投向股市的個(gè)人貸款等；個(gè)人貸款品種結(jié)構(gòu)是否合理，即以按揭業(yè)務(wù)為重點(diǎn)，適當(dāng)介入經(jīng)營性貸款；是否從嚴(yán)掌握保證貸款，控制發(fā)放個(gè)人信用貸款；小企業(yè)信貸是否投向?qū)W校、醫(yī)院、報(bào)社、出版等非生產(chǎn)企業(yè)，房地產(chǎn)、零售、住宿餐飲、娛樂企業(yè)，以投資收益為主要來源的投資控股型企業(yè)，集團(tuán)性企業(yè)等，以及被國家發(fā)改委產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄（2005年本）列為限制類行業(yè)企業(yè)和環(huán)保要求不達(dá)標(biāo)的企業(yè)；是否因外部機(jī)構(gòu)推薦而放松小企業(yè)客戶的準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)；是否對(duì)不符合小企業(yè)

25、信貸政策的客戶通過“展業(yè)通”流程發(fā)放貸款；是否對(duì)提供“假權(quán)證、假報(bào)表、假注資”以及不按規(guī)定使用信貸資金，騙貸、逃債、賴債等不講誠信的小企業(yè)堅(jiān)決予以制裁等。（2）業(yè)務(wù)運(yùn)作模式通過審閱相關(guān)制度規(guī)定及貸款檔案，與管理人員、經(jīng)辦人員交談，實(shí)地觀察或走訪調(diào)查業(yè)務(wù)處理流程等，檢查被審計(jì)對(duì)象是否建立健全包括業(yè)務(wù)受理與授信調(diào)查、風(fēng)險(xiǎn)核查（僅限于個(gè)人信貸業(yè)務(wù)）、授信審查、授信審批、擔(dān)保管理、法律審查和放款、授后管理、業(yè)務(wù)分析與風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等環(huán)節(jié)的零售信貸業(yè)務(wù)控制流程；是否將個(gè)人信貸流程的核心環(huán)節(jié)如授信調(diào)查、面簽合同、風(fēng)險(xiǎn)核查、審查審批、抵押登記、授后檢查等外包；對(duì)于合作機(jī)構(gòu)推薦的客戶或業(yè)務(wù)，是否制定并采取必要的審核

26、和控制措施；對(duì)于零售業(yè)務(wù)批發(fā)做、或業(yè)務(wù)流程創(chuàng)新的項(xiàng)目是否建立有效的控制機(jī)制；是否嚴(yán)格區(qū)分各類零售信貸業(yè)務(wù)的授信對(duì)象和適用范圍，是否存在混淆公司信貸、“展業(yè)通”信貸和個(gè)人經(jīng)營性貸款流程的情況等。（3）制度建設(shè)通過審閱被審計(jì)對(duì)象零售信貸業(yè)務(wù)相關(guān)規(guī)章制度，檢查其是否根據(jù)總行制度規(guī)定，并結(jié)合本行業(yè)務(wù)發(fā)展情況，制定具體的實(shí)施細(xì)則；自行制定或突破總行規(guī)定的零售信貸政策，是否報(bào)總行批準(zhǔn)；是否對(duì)自行開發(fā)的創(chuàng)新產(chǎn)品及時(shí)制定相應(yīng)的管理辦法和操作流程，并報(bào)總行備案；相關(guān)規(guī)章制度和操作流程是否完整，能否覆蓋零售信貸業(yè)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)。此外，結(jié)合業(yè)務(wù)審計(jì)過程，檢查制度的可操作性和有效性。（4）組織架構(gòu)通過審閱被審計(jì)對(duì)象

27、組織架構(gòu)圖、部門職責(zé)、零售貸審會(huì)工作條例及會(huì)議記錄等，檢查其是否根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展和內(nèi)部控制的要求，建立分工明確、不相容職責(zé)分離的組織架構(gòu)，實(shí)現(xiàn)貸審分離、前后臺(tái)分離、人檔分離；條件成熟的分行是否成立小企業(yè)信貸專營機(jī)構(gòu)，主要承擔(dān)分行范圍內(nèi)的小企業(yè)業(yè)務(wù)營銷推進(jìn)和日常管理；是否結(jié)合實(shí)際情況設(shè)立零售信貸審查委員會(huì)，并根據(jù)總行零售貸審會(huì)工作條例制定相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則；零售信貸管理部門與風(fēng)險(xiǎn)管理、資產(chǎn)保全部門的職責(zé)分工是否清晰明確等。（5）權(quán)限管理通過審閱被審計(jì)對(duì)象的轉(zhuǎn)授權(quán)書或相關(guān)文件，檢查其權(quán)限管理是否集中，權(quán)限設(shè)定是否合理，并通過審閱貸款檔案，檢查具體的審批流程。對(duì)于個(gè)人信貸業(yè)務(wù)，重點(diǎn)檢查：除風(fēng)險(xiǎn)較低的存單質(zhì)押

28、貸款等小額質(zhì)押貸款以外，其他個(gè)人信貸的授信審批是否集中到分行個(gè)貸中心，嚴(yán)禁隨意放權(quán)給支行，異地支行可以具有一定品種、一定金額的審批權(quán)限，但原則上信用和保證擔(dān)保兩類個(gè)人貸款授信審批權(quán)不得轉(zhuǎn)授權(quán)給異地支行；個(gè)人信貸審批權(quán)限是否涵蓋被審計(jì)對(duì)象辦理的所有個(gè)貸業(yè)務(wù)；是否以書面形式明確規(guī)定各有權(quán)審批人對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)的審批權(quán)限，且轉(zhuǎn)授權(quán)不得大于總行原授權(quán)；個(gè)人信貸合作項(xiàng)目、合作協(xié)議、批量方式操作的未簽訂合作協(xié)議的業(yè)務(wù)、超過零售信貸分管行長審批權(quán)限的業(yè)務(wù)以及業(yè)務(wù)授權(quán)方案是否由零售貸審會(huì)審議后，報(bào)有權(quán)審批人審批等。對(duì)于小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)，由小企業(yè)信貸管理系統(tǒng)按照預(yù)先設(shè)定的規(guī)則引擎要求（如分行級(jí)別、授信種類、授信條件、權(quán)

29、限職級(jí)、客戶類別等）來確定每筆授信申請(qǐng)所適用的審批流程，主要分為：長流程，即客戶經(jīng)理、支行行長、分行審查員、分行高經(jīng)、分行分管行長（如行長授權(quán)，則分行高經(jīng)可承擔(dān)最終審批職責(zé)）；短流程，即客戶經(jīng)理、支行行長、分行審查員，主要適用于“展業(yè)通快車”信貸業(yè)務(wù)；完整流程，即客戶經(jīng)理、支行行長、分行審查員、分行高經(jīng)、零售信貸貸審會(huì)、分行分管行長；自動(dòng)審批流程，即客戶經(jīng)理、支行行長、分行審查員、系統(tǒng)自動(dòng)審批。重點(diǎn)檢查被審計(jì)對(duì)象是否根據(jù)客戶申請(qǐng)的授信品種、授信額度和風(fēng)險(xiǎn)敞口等來確定小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)的審批權(quán)限與流程，且以書面形式明確規(guī)定；授權(quán)文件是否與系統(tǒng)設(shè)置相符。（6）人員配置通過審閱從業(yè)人員簡歷、培訓(xùn)清單和從

30、業(yè)人員考核辦法等，檢查被審計(jì)對(duì)象是否根據(jù)業(yè)務(wù)量，合理設(shè)置崗位和人員數(shù)量，并以書面形式明確記載各崗位職責(zé)，其中個(gè)人信貸條線至少設(shè)置營銷、風(fēng)險(xiǎn)核查、審查、審批、中介和催收管理等必要崗位，小企業(yè)信貸條線至少設(shè)置營銷、審查、審批、業(yè)務(wù)分析等崗位；崗位設(shè)置是否符合“貸審分離、前后臺(tái)分離、人檔分離”的原則，且不相容崗位不得兼任；是否合理設(shè)定各崗位的適任條件，并據(jù)此進(jìn)行人員招聘和任前培訓(xùn)；是否根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要和人員專業(yè)素質(zhì)，定期組織任中培訓(xùn)，并合理制定考核辦法，將從業(yè)人員收入與業(yè)務(wù)發(fā)展和資產(chǎn)質(zhì)量掛鉤。（7）檔案及代保管品管理通過審閱部分信貸檔案、入庫憑證，以及現(xiàn)場查看檔案及重要憑證的保管情況，檢查零售信貸檔

31、案及代保管品是否由放款中心集中統(tǒng)一保管；是否有明晰的檔案及代保管品管理辦法、操作流程及清點(diǎn)交接記錄；是否及時(shí)收集、整理和定期更新信貸檔案等。（8）系統(tǒng)管理通過分析個(gè)貸管理系統(tǒng)及小企業(yè)信貸管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)，檢查被審計(jì)對(duì)象是否根據(jù)崗位職責(zé)和授權(quán)方案，合理設(shè)置系統(tǒng)操作員及權(quán)限；發(fā)生人員調(diào)動(dòng)后，是否及時(shí)調(diào)整操作權(quán)限；營銷、核查、審查和審批等不相容崗位是否兼任；系統(tǒng)管理員是否兼任關(guān)鍵的崗位如最終審批崗。結(jié)合信貸檔案審閱情況，對(duì)系統(tǒng)數(shù)據(jù)錄入的完整性和準(zhǔn)確性進(jìn)行檢查。2.2個(gè)人信貸業(yè)務(wù)活動(dòng)審計(jì)（1）合作機(jī)構(gòu)和合作項(xiàng)目管理通過審閱合作機(jī)構(gòu)檔案、合作項(xiàng)目調(diào)查報(bào)告、零售貸審會(huì)記錄、合作協(xié)議、個(gè)貸檔案等，與客戶經(jīng)理談話

32、或?qū)嵉夭榭创嬉身?xiàng)目的建設(shè)及銷售進(jìn)度、入住情況，檢查：被審計(jì)對(duì)象是否建立行之有效的機(jī)制及時(shí)識(shí)別并否決不符合貸款條件的合作項(xiàng)目。首先，明確制定合作機(jī)構(gòu)準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)。合作機(jī)構(gòu)的基本準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)包括具備必要的經(jīng)營條件、資信情況、盈利狀況、外部聲譽(yù)等。對(duì)于房產(chǎn)開發(fā)商、二手房中介、汽車經(jīng)銷商、小型設(shè)備生產(chǎn)廠商等提供業(yè)務(wù)資源的合作機(jī)構(gòu)，準(zhǔn)入條件應(yīng)側(cè)重于其持續(xù)經(jīng)營能力，包括具備相關(guān)行業(yè)專業(yè)技術(shù)和經(jīng)營管理經(jīng)驗(yàn)、商品質(zhì)量優(yōu)良，售后服務(wù)完善、目標(biāo)客戶群體符合我行對(duì)借款人的要求等；對(duì)房產(chǎn)開發(fā)商進(jìn)行準(zhǔn)入管理時(shí)還應(yīng)考慮擬開展授信合作的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目，合作項(xiàng)目準(zhǔn)入條件應(yīng)包括開發(fā)資質(zhì)、開發(fā)經(jīng)驗(yàn)、項(xiàng)目開發(fā)手續(xù)及“五證”齊全、自有資金

33、比例和建設(shè)進(jìn)度符合監(jiān)管要求等。對(duì)于擔(dān)保公司、履約保證保險(xiǎn)公司等提供擔(dān)保業(yè)務(wù)的合作機(jī)構(gòu)，準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)還包括注冊(cè)資本充足、擔(dān)保代償能力充足、保證金繳存比例恰當(dāng)、擔(dān)保額度適當(dāng)、代償或理賠流程規(guī)范清晰等。對(duì)于評(píng)估事務(wù)所、律師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、公證處等提供專業(yè)服務(wù)的合作機(jī)構(gòu)，準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)還包括具備必要的執(zhí)業(yè)資格和能力，無不良執(zhí)業(yè)記錄，業(yè)務(wù)流程規(guī)范高效等。對(duì)于專業(yè)催收公司或其他提供零售信貸外包服務(wù)的合作機(jī)構(gòu)，準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)還包括建立適當(dāng)?shù)谋Ｃ軝C(jī)制，操作合法合規(guī)，服務(wù)優(yōu)質(zhì)高效等。其次，嚴(yán)格執(zhí)行合作機(jī)構(gòu)和合作項(xiàng)目準(zhǔn)入管理。經(jīng)營部門應(yīng)根據(jù)準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)合作機(jī)構(gòu)和項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)地調(diào)查和深入分析，收集相關(guān)資料，形成初步合作方案；根

34、據(jù)合作機(jī)構(gòu)的類型選擇適當(dāng)?shù)膶徟鞒蹋瑢I(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的準(zhǔn)入審查集中到省、直分行，資源類和擔(dān)保類合作機(jī)構(gòu)必須提交分行零售貸審會(huì)審議，并上報(bào)零售信貸分管行長審批；根據(jù)合作機(jī)構(gòu)的資本金、信用狀況、業(yè)務(wù)量或擬合作項(xiàng)目的規(guī)模和銷售量、繳存保證金等因素，準(zhǔn)確核定合作項(xiàng)目的授信額度；核定擔(dān)保額度時(shí)，還應(yīng)考慮合作機(jī)構(gòu)對(duì)外擔(dān)保情況；根據(jù)監(jiān)管部門和我行零售信貸政策相關(guān)規(guī)定，認(rèn)真審核合作項(xiàng)目業(yè)務(wù)背景的真實(shí)性和合規(guī)性，并合理設(shè)定貸款成數(shù)、期限和擔(dān)保方式等；合理核定手續(xù)費(fèi)收入的收費(fèi)比例、頻率和方式，或手續(xù)費(fèi)支出的給付標(biāo)準(zhǔn)等；以書面形式明確記錄合作機(jī)構(gòu)和項(xiàng)目的審批結(jié)果，包括項(xiàng)目基本要素、相應(yīng)的授信條件和風(fēng)險(xiǎn)控制要點(diǎn)等。貸后管

35、理環(huán)節(jié)能否適時(shí)監(jiān)控項(xiàng)目進(jìn)展及合作機(jī)構(gòu)的經(jīng)營狀況，督促開發(fā)商辦理竣工驗(yàn)收、權(quán)屬登記和產(chǎn)權(quán)分割等手續(xù)，檢查承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任的合作機(jī)構(gòu)的逾期賠付情況，及時(shí)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)并采取有效措施。合作項(xiàng)目抽樣原則有：存在假按揭跡象，如借款主體不真實(shí)（如虛假身份），借款人資料存疑（如預(yù)留同一家庭地址、同一聯(lián)系電話等），關(guān)系人（合作商及其關(guān)聯(lián)公司的管理人員、員工，開發(fā)商上下游企業(yè)如建材商、銷售商、經(jīng)紀(jì)商、施工單位等的管理人員、員工等）貸款占比較高，交易價(jià)格嚴(yán)重偏離市場價(jià)格，批量還款等；貸款逾期率較高；貸款集中發(fā)放；放款日據(jù)檢查日的時(shí)間間隔較長，但仍未辦妥產(chǎn)證；高檔樓盤，或不與住房配套的單純商鋪項(xiàng)目等。（2）消費(fèi)類貸款

36、審計(jì)要點(diǎn)和方法個(gè)人住房商業(yè)性貸款通過審閱貸款檔案、購房合同原件及樓盤相關(guān)資料、首付款證明等，核查交易資金流向，檢查貸款交易背景是否真實(shí)；首付比例和貸款利率是否合規(guī)；抵押登記手續(xù)是否完善；二手房交易資金監(jiān)管過程是否完善等。注意事項(xiàng)：經(jīng)過備案登記的預(yù)售合同可信度較高；對(duì)存疑的房產(chǎn)交易，可實(shí)地查看銷售、入住情況，或電話詢問借款人；對(duì)存疑的二手房交易或他項(xiàng)權(quán)證，可去當(dāng)?shù)胤抗懿块T調(diào)閱按揭房產(chǎn)的交易及過戶資料；首付款發(fā)票的可信度高于手寫的收據(jù)；銀行進(jìn)帳單或繳款單的可信度高于開發(fā)商提供的證明，但需結(jié)合交易流水追查資金來源；對(duì)于房價(jià)快速下降的地區(qū)，重點(diǎn)檢查被審計(jì)對(duì)象對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)和抵押率的控制措施。個(gè)人住房裝修貸

37、款通過審閱貸款檔案、裝修合同及相關(guān)購物發(fā)票等，核查貸款資金流向，檢查裝修工程是否真實(shí)；裝修房產(chǎn)是否為現(xiàn)房；裝修單價(jià)是否過高。個(gè)人汽車貸款通過審閱貸款檔案、購車合同及發(fā)票、車輛合格證、機(jī)動(dòng)車登記證書等，核查貸款資金流向，檢查貸款交易背景是否真實(shí)；貸款用途是否僅限于購買各類生活用汽車，而購置生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中所需的小型設(shè)備（包括工程用車、經(jīng)營用車），是否選用個(gè)人小型設(shè)備貸款；首付比例是否合規(guī)；是否辦妥抵押登記，或擔(dān)保是否充足等。重點(diǎn)檢查同一經(jīng)銷商辦理車貸的業(yè)務(wù)流程。個(gè)人其他消費(fèi)貸款通過審閱貸款檔案、購貨合同及發(fā)票等，核查貸款資金流向，檢查貸款交易背景是否真實(shí)；用途是否合規(guī)；是否存在通過該品種發(fā)放首付款

38、貸款，對(duì)不符合按揭條件的開發(fā)項(xiàng)目變相發(fā)放過橋貸款，或?qū)①J款資金套現(xiàn)后進(jìn)行證券投資等情況。個(gè)人小額存單（國債）質(zhì)押貸款、個(gè)人外匯寶項(xiàng)下外匯存款質(zhì)押貸款、得利寶個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品質(zhì)押貸款、儲(chǔ)蓄國債質(zhì)押貸款、個(gè)人其他質(zhì)押貸款通過審閱貸款檔案及質(zhì)物，檢查質(zhì)物和質(zhì)押率是否合規(guī)；質(zhì)押手續(xù)和合同條款約定是否完善，是否利于不良貸款清收等；被審計(jì)對(duì)象是否通過滾動(dòng)辦理質(zhì)押貸款來調(diào)節(jié)業(yè)務(wù)指標(biāo)。（3）經(jīng)營類貸款審計(jì)要點(diǎn)和方法個(gè)人商鋪貸款通過審閱貸款檔案、購房合同原件及樓盤相關(guān)資料、首付款證明等，核查交易資金流向，檢查貸款交易背景是否真實(shí)；按揭房產(chǎn)是否為現(xiàn)房；首付比例和貸款利率是否合規(guī)；抵押登記手續(xù)是否完善。重點(diǎn)關(guān)注大額商鋪

39、貸款、集中向同一單位或關(guān)聯(lián)企業(yè)員工發(fā)放的商鋪貸款、劃款方向?yàn)閭€(gè)人的商鋪貸款等。個(gè)人小型設(shè)備貸款通過審閱貸款檔案、相關(guān)購貨合同及發(fā)票等，核查貸款資金流向，檢查貸款交易背景是否真實(shí)；貸款成數(shù)是否合規(guī)；擔(dān)保是否充足等。重點(diǎn)關(guān)注被審計(jì)對(duì)象對(duì)異地車貸、借款人集中掛靠某一經(jīng)銷商的車貸的控制情況。個(gè)人短期經(jīng)營性貸款、個(gè)人中長期經(jīng)營性貸款通過審閱貸款檔案、相關(guān)交易合同及發(fā)票等，核查貸款資金流向，檢查借款主體和貸款投向（如實(shí)際用款企業(yè)超過小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，或?qū)儆谙拗祁惢蛑?jǐn)慎介入的行業(yè)等）是否合規(guī)；交易背景及貸款用途是否合規(guī)；貸款金額和期限核定是否恰當(dāng)；對(duì)借款人還款能力的分析是否到位，還款能力是否充足；被審計(jì)對(duì)象貸后管

40、理的方式、頻率是否恰當(dāng)?shù)?。下崗失業(yè)人員小額擔(dān)保貸款通過審閱貸款檔案，核查貸款資金流向，檢查借款主體及貸款用途是否合規(guī)；貸款操作及代償流程是否清晰順暢；單筆貸款金額的核定及該類貸款總余額的控制是否恰當(dāng)。（4）個(gè)人授信類業(yè)務(wù)審計(jì)要點(diǎn)和方法個(gè)人綜合授信業(yè)務(wù)通過審閱貸款檔案，核查貸款資金流向，檢查客戶投向是否合理；被審計(jì)對(duì)象是否向借款人及時(shí)收集用途證明材料；貸款實(shí)際用途是否合規(guī)；貸款額度和期限核定是否合理；擔(dān)保管理是否完善，抵押物的評(píng)估價(jià)值是否具有時(shí)效性和準(zhǔn)確性；是否向關(guān)系人發(fā)放信用貸款，員工貸款是否存在互保情況等。個(gè)人循環(huán)貸款業(yè)務(wù)通過審閱貸款檔案，核查貸款資金流向，檢查被審計(jì)對(duì)象是否向借款人及時(shí)收集

41、用途證明材料；貸款實(shí)際用途是否合規(guī)；貸款額度和期限核定是否合理；當(dāng)貸款出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)時(shí)，是否及時(shí)調(diào)整、凍結(jié)或終止循環(huán)貸款額度；擔(dān)保管理是否完善；信用貸款管理是否審慎合規(guī)；是否存在拆零提用循環(huán)貸款額度、并滾動(dòng)辦理借新還舊的情況等。易貸通通過向零售信貸管理部門和相關(guān)經(jīng)營機(jī)構(gòu)的人員了解業(yè)務(wù)操作流程，核查貸款資金流向，實(shí)地查訪可疑商戶并調(diào)閱相關(guān)交易憑證等，檢查被審計(jì)對(duì)象對(duì)易貸通業(yè)務(wù)的控制程序是否完善，包括借款人身份和信用情況的審查，授信額度、期限和擔(dān)保管理，大額貸款資金消費(fèi)明細(xì)的跟蹤等；大額和存疑易貸通的用途是否合規(guī)。（5）貸款質(zhì)量和風(fēng)險(xiǎn)管理通過審閱貸款檔案，檢查經(jīng)外部監(jiān)管部門、內(nèi)部審計(jì)、上級(jí)零售信

42、貸管理部門和被審計(jì)對(duì)象自行認(rèn)定為假個(gè)貸的貸款，是否認(rèn)定至不良類；具有假個(gè)貸嫌疑的，五級(jí)分類是否下調(diào)一級(jí)；借新還舊貸款，改變貸款用途的貸款，違法違規(guī)發(fā)放的貸款，借款人有惡意逃廢債嫌疑的貸款，同一借款人在本行或他行的部分債務(wù)已進(jìn)入不良的貸款，五級(jí)分類是否歸入關(guān)注類或以下。通過審閱貸款五級(jí)分類手工調(diào)整申請(qǐng)表及相關(guān)貸款檔案，檢查五級(jí)分類上調(diào)（尤其是越級(jí)上調(diào)）的理由是否充分，是否存在人為調(diào)節(jié)貸款質(zhì)量指標(biāo)的情況；手工認(rèn)定狀態(tài)的貸款是否每3個(gè)月進(jìn)行一次重新分類。通過審閱貸款催收記錄，與相關(guān)催收人員交談，檢查被審計(jì)對(duì)象的催收方式、頻率和流程是否恰當(dāng)，催收效率和效果是否明顯。通過與被審計(jì)對(duì)象零售信貸管理部門和資

43、產(chǎn)保全部門相關(guān)人員交談，檢查不良貸款管理和資產(chǎn)損失核銷流程是否恰當(dāng)；不良貸款的責(zé)任認(rèn)定與追究過程是否合規(guī)，認(rèn)定結(jié)果是否準(zhǔn)確，處罰是否到位；資產(chǎn)損失核銷是否滿足相應(yīng)條件，是否在借款人有能力償還、逃廢或懸空債權(quán)、未向借款人和擔(dān)保人追償、行政干預(yù)逃廢或懸空的金融企業(yè)債權(quán)、責(zé)任人不落實(shí)等情況下進(jìn)行核銷。通過審閱被審計(jì)對(duì)象的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和檢查資料，檢查其是否定期開展業(yè)務(wù)培訓(xùn)和現(xiàn)場檢查，培訓(xùn)和檢查的對(duì)象、內(nèi)容、頻率和方式是否恰當(dāng)，以促進(jìn)零售信貸條線從業(yè)人員和下級(jí)機(jī)構(gòu)不斷提升業(yè)務(wù)管理水平。2.3小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)活動(dòng)審計(jì)（1）授信額度和定價(jià)管理通過審閱貸款檔案，與經(jīng)辦人員交談，檢查被審計(jì)對(duì)象對(duì)小企業(yè)授信額度的核定是

44、否合理，是否不單純依賴小企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表或各類書面資料，不單純依附擔(dān)保，而注重收集包括小企業(yè)及其業(yè)主或主要股東個(gè)人信用情況、家庭收支狀況、企業(yè)經(jīng)營管理情況、技術(shù)水平、行業(yè)狀況及市場前景等的非財(cái)務(wù)信息；小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)的定價(jià)是否符合風(fēng)險(xiǎn)與收益匹配的原則，是否符合總行相關(guān)指導(dǎo)意見；授信額度使用前，經(jīng)營機(jī)構(gòu)是否派雙人到場與借款人簽訂借款合同及相關(guān)合同，并確保合同印章和法定代表人簽字的真實(shí)性；放款中心是否對(duì)授信申請(qǐng)人、擔(dān)保人資格和行為的合法性，授信業(yè)務(wù)的合法性，授信資料的完整性和有效性，授信條件是否落實(shí)，提款用途是否合理、是否與批準(zhǔn)用途一致等進(jìn)行審核；當(dāng)借款人經(jīng)營狀況發(fā)生重大變化或抵押物價(jià)值有貶值風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，是

45、否對(duì)授信額度進(jìn)行縮減；當(dāng)借款人在授信期內(nèi)出現(xiàn)違約情況，且情節(jié)嚴(yán)重時(shí)，是否終止剩余的授信額度等。（2）授信用途管理通過審閱貸款檔案、相關(guān)交易合同和發(fā)票等，核查貸款資金流向，檢查被審計(jì)對(duì)象在審批過程中對(duì)授信用途的審核是否嚴(yán)密；客戶經(jīng)理是否在適當(dāng)時(shí)間、使用適當(dāng)方式（如調(diào)查企業(yè)賬戶資金劃付、調(diào)閱支付憑證、資金流向分析及審核有關(guān)合同附件等）進(jìn)行用途檢查，并在相應(yīng)文件中記錄檢查結(jié)果；是否及時(shí)收集增值稅發(fā)票，并對(duì)票據(jù)真?zhèn)尉邆浔匾蔫b別能力。（3）擔(dān)保管理通過審閱擔(dān)保合同、保證人基本資料、抵押物評(píng)估報(bào)告及抵押權(quán)利證明、質(zhì)物等，檢查擔(dān)保合同要素（包含債務(wù)人、擔(dān)保人、債權(quán)人、擔(dān)保范圍、擔(dān)保方式、違約責(zé)任等）是否完

46、整準(zhǔn)確；擔(dān)保比率是否恰當(dāng)；抵質(zhì)押物是否合法合規(guī)、權(quán)屬清晰、變現(xiàn)能力強(qiáng)；保證人資格是否合法合規(guī)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)是否為15級(jí)，且具有充足的代償能力和意愿；擔(dān)保手續(xù)（包括抵質(zhì)押登記、質(zhì)物交付、凍結(jié)等）是否完善等。（4）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)管理通過審閱貸款檔案，檢查被審計(jì)對(duì)象是否嚴(yán)格按照貸款逾期天數(shù)與擔(dān)保方式相結(jié)合的原則，進(jìn)行小企業(yè)貸款的風(fēng)險(xiǎn)分類，確保風(fēng)險(xiǎn)分類能夠準(zhǔn)確反映資產(chǎn)質(zhì)量的實(shí)際水平；小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)內(nèi)部評(píng)級(jí)流程是否完善，是否將評(píng)級(jí)結(jié)果作為審查審批和授信監(jiān)控的參考依據(jù)等。（5）授信監(jiān)控及風(fēng)險(xiǎn)管理通過審閱貸款檔案、查訪報(bào)告及信貸備忘錄等資料，檢查客戶經(jīng)理是否在規(guī)定的不定期監(jiān)控周期內(nèi)，對(duì)借款企業(yè)結(jié)算賬戶往來和動(dòng)態(tài)變化，

47、銀行承兌匯票（進(jìn)口信用證、保函）保證金的動(dòng)態(tài)變化，抵質(zhì)押物保管和價(jià)值、權(quán)屬的變化，擔(dān)保人聲譽(yù)、代償能力及意愿的變化等進(jìn)行檢查，并在查訪報(bào)告中記錄；是否借助蘊(yùn)通供應(yīng)鏈核心企業(yè)了解其上下游企業(yè)的信息，控制上下游小企業(yè)的存貨及收付款現(xiàn)金流，并密切關(guān)注核心企業(yè)經(jīng)營變化對(duì)整個(gè)供應(yīng)鏈體系貸款風(fēng)險(xiǎn)的影響；是否對(duì)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)等可能危及信貸資產(chǎn)安全的跡象，及時(shí)通過信貸備忘錄形式上報(bào)分行，并采取相應(yīng)的加固保全等挽救措施；是否制定小企業(yè)授信盡職調(diào)查制度及相應(yīng)的問責(zé)與免責(zé)制度；小企業(yè)不良貸款管理和資產(chǎn)損失核銷的操作流程和職責(zé)分工是否恰當(dāng)?shù)?。第三?零售信貸業(yè)務(wù)輔助審計(jì)工具3.1 利用個(gè)人貸款管理系統(tǒng)進(jìn)行查詢?cè)陂_展

48、現(xiàn)場檢查前，可向被審計(jì)對(duì)象申請(qǐng)個(gè)人貸款管理系統(tǒng)的查詢權(quán)限，隨后利用相應(yīng)的用戶名和密碼登錄該系統(tǒng)。注意事項(xiàng)：被審計(jì)對(duì)象給予內(nèi)審人員的操作員權(quán)限不同，系統(tǒng)菜單展示的功能亦會(huì)存在差異。（1）合作項(xiàng)目信息查詢?cè)凇安樵兒献魃坦芾砗献黜?xiàng)目查詢”界面，輸入相關(guān)查詢條件（如合作項(xiàng)目名稱、合作項(xiàng)目種類、合作商名稱等），輸出符合條件的項(xiàng)目清單；通過進(jìn)一步查詢，還可輸出特定項(xiàng)目的基本信息，如貸款種類、合作項(xiàng)目起始日期、貸款額度控制方式、項(xiàng)目貸款額度、結(jié)算帳號(hào)等。（2）個(gè)人貸款信息查詢?cè)凇安樵冑J后管理貸款情況查詢”界面，輸入相關(guān)查詢條件（常用的如客戶姓名、合作商等），輸出客戶號(hào)、姓名、證件號(hào)、貸款合同號(hào)、貸款種類、貸

49、款金額、本金余額、發(fā)放日期、查詢狀態(tài)。通過進(jìn)一步查詢，還可輸出每一條記錄的詳細(xì)說明，如基本信息、貸款明細(xì)、還款明細(xì)、欠款明細(xì)、追賬記錄、貸款合同詳細(xì)信息、關(guān)聯(lián)合同信息、客戶信息等。（3）報(bào)表查詢?cè)凇跋到y(tǒng)管理批量管理批量報(bào)表下載”界面，輸入相關(guān)查詢條件（即機(jī)構(gòu)號(hào)和報(bào)表日期，機(jī)構(gòu)號(hào)一般輸入“地區(qū)號(hào)+999”，選擇分行本部），輸出報(bào)表清單；點(diǎn)擊“/日期/”，下載分行本部報(bào)表清單。常用的報(bào)表包括個(gè)貸余額表（按品種）、個(gè)人貸款合作商結(jié)構(gòu)表、個(gè)貸五級(jí)分類質(zhì)量統(tǒng)計(jì)報(bào)表（按機(jī)構(gòu)）、個(gè)貸五級(jí)分類質(zhì)量統(tǒng)計(jì)報(bào)表（按品種）等。（4）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)察名單查詢?cè)凇安樵冿L(fēng)險(xiǎn)監(jiān)察風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)察名單查詢”界面，輸入相關(guān)查詢條件（如監(jiān)察名單年

50、月、合作商、置標(biāo)志原因等），點(diǎn)擊“查詢”按鈕，輸出風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)察名單清單，如需進(jìn)一步查詢貸款詳細(xì)信息，可逐條點(diǎn)擊相應(yīng)記錄；點(diǎn)擊“統(tǒng)計(jì)查詢”按鈕，輸出風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)察名單統(tǒng)計(jì)信息。3.2利用審計(jì)支持系統(tǒng)進(jìn)行查詢分析利用個(gè)人的內(nèi)網(wǎng)用戶和密碼登錄審計(jì)支持系統(tǒng)，選擇“業(yè)務(wù)子系統(tǒng)”，并根據(jù)被審計(jì)對(duì)象選擇適當(dāng)?shù)牟鸱謳欤ú唤ㄗh選擇歷史庫，會(huì)影響查詢效率）。如內(nèi)審人員不具備對(duì)被審計(jì)對(duì)象業(yè)務(wù)情況的查詢權(quán)限，應(yīng)在開展現(xiàn)場審計(jì)前向總行系統(tǒng)管理員申請(qǐng)臨時(shí)權(quán)限。（1）個(gè)貸業(yè)務(wù)審計(jì)模板介紹選擇“私金業(yè)務(wù)個(gè)貸業(yè)務(wù)”板塊進(jìn)行查詢。該板塊主要基于個(gè)人貸款管理系統(tǒng)進(jìn)行開發(fā)，并具有如下特點(diǎn)：數(shù)據(jù)量適中，便于檢索和管理；高度的自主化查詢功能；檢索

51、結(jié)果僅為抽樣依據(jù)和檢查重點(diǎn)；部分模塊數(shù)據(jù)的完整性和有效性不足。以下僅列舉了部分模塊，對(duì)其基本功能進(jìn)行介紹，內(nèi)審人員可根據(jù)審計(jì)思路，靈活運(yùn)用組合查詢條件、模塊組合查詢，不斷發(fā)掘該板塊的自主查詢功能。個(gè)貸信息查詢個(gè)人貸款權(quán)限查詢開發(fā)目的：查詢被審計(jì)對(duì)象個(gè)貸管理系統(tǒng)所有操作員的信息；查找有無一人多號(hào)、不相容崗位是否分設(shè)、是否根據(jù)操作員崗位變動(dòng)情況及時(shí)調(diào)整操作權(quán)限、虛擬操作員管理是否合規(guī)等情況。注意事項(xiàng)：該子類兩個(gè)模塊“個(gè)人貸款柜員查詢”與“個(gè)人貸款崗位及權(quán)限管理”，一般共同使用；通過查詢條件“使用標(biāo)志”（1-使用，0-不使用），限制查詢范圍。個(gè)貸五級(jí)分類查詢開發(fā)目的：查詢個(gè)貸風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)遷徙情況，重點(diǎn)選

52、取五級(jí)分類上調(diào)的貸款，檢查調(diào)級(jí)理由是否充分，是否存在人為調(diào)節(jié)貸款質(zhì)量指標(biāo)的情況（下圖為抽取風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)從不良上調(diào)至正常的貸款清單的示例）。個(gè)人貸款基本信息查詢開發(fā)目的：該子類包括“貸款合同信息查詢”、“客戶基本信息表”、“自然人基本信息表”、“還款計(jì)劃明細(xì)查詢”四個(gè)模塊，可以查詢借款人信息、貸款合同信息、每期還款等基本信息；根據(jù)用戶自身需求，通過輸入不同的組合查詢條件（如下圖所示），實(shí)現(xiàn)自主查詢功能。注意事項(xiàng)：如被審計(jì)對(duì)象在審計(jì)區(qū)間的業(yè)務(wù)量不大（小于5000筆），可通過“貸款合同信息查詢”模塊直接下載個(gè)貸清單，并利用Excel進(jìn)行輔助分析。合作項(xiàng)目基本信息查詢開發(fā)目的：查詢被審計(jì)對(duì)象合作項(xiàng)目清單，

53、可輸出合作項(xiàng)目名稱、貸款種類、合作商名稱、合作項(xiàng)目起止日期、項(xiàng)目貸款額度、已用額度、保證金比例、結(jié)算賬號(hào)、保證金賬號(hào)等結(jié)果；根據(jù)用戶需求，通過輸入不同的組合查詢條件，實(shí)現(xiàn)自主查詢功能。貸款關(guān)聯(lián)人查詢開發(fā)目的：查詢借款人保證人信息；查詢借款人關(guān)聯(lián)人信息。其中，關(guān)聯(lián)關(guān)系主要側(cè)重工作單位、單位地址或家庭地址相同。貸款成數(shù)查詢開發(fā)目的：查詢特定貸款品種的成數(shù)是否合規(guī)，可將查詢結(jié)果下載后，利用Excel進(jìn)行輔助分析。抵質(zhì)押類貸款查詢開發(fā)目的：查詢貸款抵質(zhì)押信息；查看貸款抵貸、質(zhì)貸比例是否符合要求；查看有無重復(fù)抵質(zhì)押現(xiàn)象。注意事項(xiàng)：數(shù)據(jù)錄入缺乏規(guī)范的標(biāo)準(zhǔn)，抵質(zhì)押信息（如抵押物名稱、存放地點(diǎn)等）質(zhì)量可能不高

54、。個(gè)貸信息分析一人多貸查詢開發(fā)目的：查詢被審計(jì)對(duì)象向某一借款人集中發(fā)放的超過指定筆數(shù)的貸款，可作為貸款抽樣標(biāo)準(zhǔn)之一。注意事項(xiàng)：可根據(jù)審計(jì)區(qū)間，選擇適當(dāng)?shù)钠鹣⑷辗秶?。關(guān)聯(lián)人貸款管理開發(fā)目的：排查借款人互保貸款，可通過“擔(dān)保人客戶號(hào)”字段層層跳轉(zhuǎn)鏈接，取得擔(dān)保人的貸款信息及擔(dān)保信息；查詢配偶貸款清單。集中發(fā)放大額貸款開發(fā)目的：查詢指定本金范圍內(nèi)的各類貸款清單，也可作為貸款抽樣標(biāo)準(zhǔn)之一。借新還舊貸款開發(fā)目的：排查是否存在指定間隔天數(shù)內(nèi)借新還舊的貸款。注意事項(xiàng)：輸出結(jié)果側(cè)重于完整性，對(duì)于借新還舊的真實(shí)性，需結(jié)合賬戶交易流水進(jìn)一步核實(shí)；僅輸出有余額的貸款，如需查詢已結(jié)清貸款，可點(diǎn)擊“客戶號(hào)”進(jìn)一步查詢。超期限、超法定年齡發(fā)放貸款開發(fā)目的：查詢貸款到期日借款人超過指定年齡（一般約定為70歲）的貸款清單。抵質(zhì)押類貸款開發(fā)目的：該子類中的“抵押物評(píng)估時(shí)間過長貸款”模塊可用于查詢抵押物評(píng)估日期距貸款起息日超過指定時(shí)間間隔的貸款清單，尤其適用于房價(jià)