工業(yè)企業(yè)成本核算流程

1、工業(yè)企業(yè)成本核算流程對(duì)財(cái)務(wù)部要求:、米購(gòu)材料入庫1.根據(jù)倉(cāng)庫給的產(chǎn)成品入庫單、材料入庫單、其他入庫單以及出庫單（領(lǐng)料單）調(diào)撥單 核對(duì)各倉(cāng)庫系統(tǒng)錄入的，確保出各單據(jù)的準(zhǔn)確性、及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)溝通。下面以用友U6軟件為大家介紹電腦操作流程操作如下：供應(yīng)鏈單據(jù)列表庫存管理1#審核2供應(yīng)部作訂購(gòu)單，倉(cāng)庫生成采購(gòu)入庫單，財(cái)務(wù)部入庫單審核，財(cái)務(wù)或者供應(yīng)部根據(jù)入 庫單生成發(fā)票，將普通發(fā)票或者專用發(fā)票送財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)及時(shí)進(jìn)行采購(gòu)結(jié)算和審核，并生成 憑證。操作如下：采購(gòu)管理業(yè)務(wù)-發(fā)票#點(diǎn)擊“增加”，右擊拷貝入庫單，點(diǎn)擊“保存”。點(diǎn)結(jié)算!23然后,應(yīng)付賬款應(yīng)付單據(jù)審核名稱，日期，找出要審核的單據(jù)號(hào)，打開點(diǎn)擊“審核”

2、 一輸入供應(yīng)商的是否立即制單是借：原材料應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款（開票）如果含有運(yùn)費(fèi)發(fā)票，要先進(jìn)行運(yùn)費(fèi)發(fā)票結(jié)算，運(yùn)費(fèi)發(fā)票結(jié)算時(shí)，要點(diǎn)擊“分?jǐn)偂薄?、銀行付款對(duì)于收到的付款審批單，首先檢查部門經(jīng)理及總經(jīng)理是否簽字，這樣方可填制付 款單操作如下：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)應(yīng)付款管理付款單據(jù)處理付款單據(jù)錄入一 點(diǎn)擊“增加”根據(jù)付款審批表做付款單點(diǎn)擊“保存”、“審核”并進(jìn)行制單即生成憑證。（也可以不立即制單，審核后，到“制單處理”下的選收付款單制單進(jìn)行制單。）然后要進(jìn)行核銷處理，核銷處理手工核銷選擇要核銷的供應(yīng)商，輸入結(jié)算單、單據(jù)過濾條件，點(diǎn)擊“確認(rèn)”。進(jìn)入核銷界面，選擇要核銷的相應(yīng)單據(jù)（

3、金額要同本次付款一 致），點(diǎn)擊“保存”，本次核銷完成。4、暫估/沖暫估對(duì)于本月材料已經(jīng)入庫但發(fā)票未來：先進(jìn)行暫估入庫，首先采購(gòu)入庫單記賬 存貨核算一正 常單據(jù)記賬采購(gòu)入庫單記賬供應(yīng)鏈（暫估）存貨核算財(cái)務(wù)核算生成憑證選擇供應(yīng)商和倉(cāng)庫和米購(gòu)入庫單借：原材料貸：應(yīng)付賬款（暫估）下個(gè)月來發(fā)票時(shí)再?zèng)_暫估：供應(yīng)鏈-存貨核算-結(jié)算成本處理-選擇倉(cāng)庫隹選,紅字沖回。借：原材料*貸：應(yīng)付賬款（暫估）*對(duì)于本月材料已經(jīng)入庫來發(fā)票：在 2中已經(jīng)描述。補(bǔ)充：對(duì)于沖暫估的，發(fā)票要參照所沖暫估月份的入庫單生成，然后進(jìn)行發(fā)票結(jié)算和審核，結(jié)算時(shí)， 如果發(fā)票和參照的入庫單 對(duì)應(yīng)， 可以直接點(diǎn)擊“結(jié)算”，如果是部分沖，要進(jìn)行手工

4、結(jié)算， 具體如下：發(fā)票結(jié)算后，要進(jìn)行審核，然后進(jìn)入“存貨核算”“業(yè)務(wù)核算”“結(jié)算成本處理”選擇相應(yīng)的倉(cāng)庫，點(diǎn)擊“確定”進(jìn)入“暫估結(jié)算表”，選擇要結(jié)算的單據(jù)，單擊“暫估”，然后進(jìn)行“正常單據(jù)記賬（沖暫估的記賬）”，選擇要記賬的單據(jù)點(diǎn)擊“記賬” 財(cái)務(wù)核算生成憑證點(diǎn)擊“選擇”，選擇“紅字回沖單”和相應(yīng)的供應(yīng)商或倉(cāng)庫，點(diǎn)擊“確認(rèn)”，選擇相應(yīng)單據(jù)，點(diǎn)擊“確定”，“生成”即生成紅字沖暫估憑證。二、生產(chǎn)加工階段車間領(lǐng)用材料填寫領(lǐng)料單，倉(cāng)庫錄入系統(tǒng)并將領(lǐng)料單一聯(lián)交財(cái)務(wù)部審核，月末根據(jù)領(lǐng)料數(shù)結(jié) 轉(zhuǎn)成本和費(fèi)用。月末倉(cāng)庫統(tǒng)計(jì)的每種原材料的出庫匯總表應(yīng)與車間統(tǒng)計(jì)數(shù)量一致（可能單位 不一致，注意單位換算）。倉(cāng)庫跟車間進(jìn)

5、行核對(duì)無誤后，車間將車間產(chǎn)量明細(xì)表和產(chǎn)量匯總表遞交給財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部再次核對(duì)無誤后，在 EXCEL表格中根據(jù)倉(cāng)庫統(tǒng)計(jì)每種原材料出庫數(shù)量及總金額除以 車間統(tǒng)計(jì)的領(lǐng)料數(shù)量，計(jì)算每種原材料的單價(jià)。（出庫數(shù)量=車間領(lǐng)料數(shù)量，不一樣要進(jìn)行單位換算，在不一樣要跟倉(cāng)庫車間一起查找原因）。將各原材料的單價(jià)錄入產(chǎn)品產(chǎn)量明細(xì)表中，計(jì)算各產(chǎn)品的成本。同時(shí)將制造費(fèi)用、電費(fèi)工資然后進(jìn)行做賬：在這里我們?nèi)霂煲呀?jīng)記賬，現(xiàn)在記出庫。先存貨核算正常單據(jù)記賬選擇假退料、假退料形成的回沖單、材料出庫單，選擇日期記賬。然后進(jìn)存貨核算.財(cái)務(wù)核算生成憑證選擇倉(cāng)庫、日期當(dāng)月耗用原材料=上月結(jié)存原材料+本月購(gòu)進(jìn)原材料-月末結(jié)存原材料。（其中經(jīng)

6、營(yíng)部、供應(yīng)部 或管理部領(lǐng)用的原材料不走系統(tǒng)，所以不包含在倉(cāng)庫出庫匯總表中，也不進(jìn)生產(chǎn)成本，一般 作為當(dāng)期損益處理）屬生產(chǎn)領(lǐng)用的屬經(jīng)營(yíng)部領(lǐng)用分?jǐn)偟礁鳟a(chǎn)品中。各產(chǎn)品成本之和=生產(chǎn)成本+制造費(fèi)用+工資+電費(fèi)+水費(fèi)借：生產(chǎn)成本 貸：原材料；借：銷售費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）貸其他業(yè)務(wù)收入 借：其他業(yè)務(wù)成本 貸：原材料I屬供應(yīng)、管理部領(lǐng)用借：管理費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）貸其他業(yè)務(wù)收入 借：其他業(yè)務(wù)成本 貸：原材料借：生產(chǎn)成本貸：電費(fèi)水費(fèi)類將車間工人的工資、電費(fèi)水費(fèi)類轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本 借：生產(chǎn)成本貸：應(yīng)付職工薪酬將制造費(fèi)用轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本 借：生產(chǎn)成本貸：制造費(fèi)用打出當(dāng)月生產(chǎn)成本明細(xì)表

7、。生產(chǎn)成本總額 =轉(zhuǎn)入的電費(fèi)水費(fèi)工資和制造費(fèi)+結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)成本的原材 料。生產(chǎn)成本月末結(jié)轉(zhuǎn)如產(chǎn)成品，所以生產(chǎn)成本總額 =我們之前計(jì)算的各產(chǎn)品成本之和 如果不一樣，肯定是我們哪里弄錯(cuò)了 ！確認(rèn)無誤后，進(jìn)行產(chǎn)成品成本分配供應(yīng)鏈 存貨核算產(chǎn)成品成本分配選擇成品倉(cāng)庫各產(chǎn)品成本錄入分配結(jié)束檢查總賬中的產(chǎn)成品成本跟倉(cāng)庫收發(fā)存匯總表中發(fā)出金額是否相等。三、銷售階段根據(jù)經(jīng)營(yíng)部的發(fā)貨單及制作的銷售發(fā)票做銷售核算。在銷售管理里面做銷售發(fā)票，結(jié)算主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，在存貨核算中進(jìn)行單據(jù)記賬生成憑證結(jié)轉(zhuǎn) 的是主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。四、期末結(jié)轉(zhuǎn)在總賬中結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、期間費(fèi)用進(jìn)本年利潤(rùn) 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入貸：本

8、年利潤(rùn)借：本年利潤(rùn)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/其他業(yè)務(wù)成本借：本年利潤(rùn) 貸：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/財(cái)務(wù)費(fèi)用計(jì)算利潤(rùn)=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入-主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-其他業(yè)務(wù)成本-期間費(fèi)用+投資收 益+公允價(jià)值變動(dòng)損益+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出=利潤(rùn)總額提交企業(yè)所得稅=利潤(rùn)總額*稅率借：本年利潤(rùn)貸：應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳企業(yè)所得稅五、其他部分待攤費(fèi)用 的憑證（應(yīng)分清各部門便于成本核算），財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)一 總賬一 填制憑證 保存。借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用/銷售費(fèi)用貸：待攤費(fèi)用在建工程 的憑證（應(yīng)分清各部門），財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)總賬一 填制憑證 一 保存。借：在建工程貸：原材料/應(yīng)付職工薪酬/等關(guān)于調(diào)撥，挑撥后物質(zhì)的形態(tài)不變，只是從一個(gè)倉(cāng)庫進(jìn)入

9、另一個(gè)倉(cāng)庫，所以在存貨核算 中先記調(diào)撥入，再記 調(diào)撥出，生成憑證，借：原材料 貸：原材料關(guān)于其他出庫或其他入庫，這種情況一般屬于非正常業(yè)務(wù)，例如串貨 或者單價(jià)異?；蛘?掉錯(cuò)庫之類。一般操作是現(xiàn)在存貨核算中找到該產(chǎn)品的單價(jià)，在其他出庫單中錄入該單價(jià)， 然后再進(jìn)行記賬。這個(gè)要記出庫再記入庫。另外：注意每周核對(duì)一下所做的單據(jù)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)改正，及時(shí)督促供應(yīng)部業(yè)務(wù)員把發(fā)票 傳到財(cái)務(wù)，25日對(duì)沒有到發(fā)票的做暫估處理，27日本月應(yīng)錄入的單據(jù)應(yīng)全部做好，并做一下 檢查，進(jìn)行其余入、出庫單的記賬，先記入庫，再記出庫，如有調(diào)撥單，先進(jìn)行調(diào)撥單記賬， 以便于28日出成本。28日盤點(diǎn)，做盤虧盤盈表，對(duì)于盤虧盤盈情況

10、查找原因。為找出原因 先前先記在“待處理財(cái)產(chǎn)損益-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益”中，待找到原因在進(jìn)行沖銷。 例如盤虧：借：待處理財(cái)產(chǎn)損益-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 貸：原材料 查出原因是自然損耗 借：管理費(fèi)用 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 憑證做完后，要查看憑證的正確性，打印憑證送財(cái)務(wù)經(jīng)理審核。月底檢查存貨核算的收發(fā)存匯總表和明細(xì)賬（手工賬）一致，和總賬一致。應(yīng)付款管理模塊 的應(yīng)付賬款和總賬的應(yīng)付賬款一致，對(duì)倉(cāng)庫的要求:A、倉(cāng)庫根據(jù)所到實(shí)物填寫入庫單，入庫日期，規(guī)格型號(hào)數(shù)量要準(zhǔn)確每天對(duì)所錄單據(jù)（出入庫單）的的正確性進(jìn)行自行審核，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，及時(shí)改正。不允許有負(fù) 出庫現(xiàn)象，對(duì)于零出庫，要及時(shí)查明原因。B非采購(gòu)部采購(gòu)的物資入庫時(shí)，倉(cāng)庫需及時(shí)通知財(cái)務(wù)做采購(gòu)訂單，倉(cāng)庫根據(jù)財(cái)務(wù)做的采購(gòu)訂 單做采購(gòu)入庫單，（業(yè)務(wù)主要針對(duì)