小額貸款公司實務(wù)操作手冊

1、目 錄第一章 小額貸款公司概述一、 小額貸款公司及其法律地位（一）“小額貸款公司”定義（二）小額貸款公司法律地位二、小額貸款公司經(jīng)營特點 （一）經(jīng)營特殊商品 （二）經(jīng)營原則 （三）經(jīng)營范圍 （四）經(jīng)營要求 （五）貸款利率 （六）發(fā)展前景 三、設(shè)立小額貸款公司準(zhǔn)入資格四、小額貸款公司組織形式及內(nèi)部機構(gòu)五、小額貸款公司的股東六、小額貸款公司的主發(fā)起人條件七、其他股東應(yīng)當(dāng)具備的條件 八、小額貸款公司的優(yōu)勢九、小額貸款公司的作用十、小額貸款公司的發(fā)展歷程 十一、小額貸款公司監(jiān)管第二章 小額貸款業(yè)務(wù)操作實務(wù)一、小額貸款的概念二、信貸比例管理三、貸款的基本制度 1、貸款的“三性”原則2、“5c”原則3、貸

2、款的“三查”制度 4、審貸分離制度四、小額貸款對象和基本條件 （一）貸款對象 （二）貸款基本條件（三）貸款卡（四）貸款人的權(quán)利與義務(wù) （五）借款人的權(quán)利與義務(wù)（六）禁止貸款的對象五、貸款種類1、信用貸款 2、擔(dān)保貸款3、票據(jù)貼現(xiàn)4、組合貸款六、小額貸款操作規(guī)程（一）貸款咨詢受理與貸款申請1、貸款咨詢受理2、客戶申請貸款所需資料（二）貸款立項（三）貸款調(diào)查的前期準(zhǔn)備 1、客戶經(jīng)理的準(zhǔn)備工作2、信貸調(diào)查原則 （四）客戶信用等級評定的規(guī)定（五）貸款調(diào)查1、貸款調(diào)查的要求：2、貸款調(diào)查的內(nèi)容：3、貸款調(diào)查的方法4、貸前調(diào)查報告（六）貸款審查1、認(rèn)真全面初審貸款調(diào)查報告2、突出審查貸款風(fēng)險控制點3、撰寫

3、貸款審查報告4、法律合規(guī)審查（七）貸款審批（八）貸款發(fā)放七、貸款擔(dān)保的有關(guān)規(guī)定（一）保證人資格的認(rèn)定（二）抵押物的確定（三）質(zhì)物的確定（四）擔(dān)保方式的選擇（五）貸款擔(dān)保的審查（六）擔(dān)保合同的訂立（七）貸款擔(dān)保的管理（八）擔(dān)保債權(quán)的實現(xiàn)八、貸后管理規(guī)定（一）貸后基礎(chǔ)管理（二）貸后檢查1、 現(xiàn)場實地檢查 2、 非現(xiàn)場報表檢查 3、貸后檢查頻率4、貸后檢查內(nèi)容5、 貸后檢查報告（三）風(fēng)險預(yù)警管理 第一章 小額貸款公司簡介一、小額貸款公司及其法律地位(一）“小額貸款公司”定義：小額貸款公司，是由自然人、企業(yè)法人或者其他社會組織投資設(shè)立，不吸收公眾存款，經(jīng)營小額貸款的有限責(zé)任公司或者股份有限公司。（二）

4、小額貸款公司法律地位：1、是企業(yè)法人；2、有獨立的法人財產(chǎn)；3、享有法人財產(chǎn)權(quán)；4、以全部財產(chǎn)對其債務(wù)承擔(dān)民事責(zé)任?！靶☆~貸款公司是企業(yè)法人”，也就是規(guī)定了小額貸款公司不是金融機構(gòu)，但經(jīng)營的是金融業(yè)務(wù)，可以說是“準(zhǔn)金融機構(gòu)”。二、小額貸款公司經(jīng)營特點（一）經(jīng)營特殊商品:貨幣（只貸不存）（二）經(jīng)營規(guī)則：1、小額貸款公司必須專營小額貸款業(yè)務(wù)； 2、嚴(yán)禁向內(nèi)部或外部集資、吸收或變相吸收公眾存款；（高壓線） 3、信貸資金來源必須合法，主要來源應(yīng)為股東繳納的資本金、捐贈資金和不超過兩家銀行的借貸資金。小額貸款公司從銀行業(yè)金融機構(gòu)獲得融入資金的余額，不得超過資本凈額的50%。（底線） 4、小額貸款公司不得

5、從事投資業(yè)務(wù)和委托貸款業(yè)務(wù)； 5、小額貸款公司不得向關(guān)系人發(fā)放貸款：關(guān)系人指公司的董事、監(jiān)事、管理人員、信貸業(yè)務(wù)人員及其近親屬以及他們投資或者擔(dān)任高級管理職務(wù)的企業(yè)和其他經(jīng)濟組織。（三）經(jīng)營范圍：1、辦理各項小額貸款；2、辦理小企業(yè)發(fā)展、管理、財務(wù)等咨詢業(yè)務(wù)；3、其他經(jīng)批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)。（四）經(jīng)營要求：1、小額、分散：單戶貸款余額不得超過資本金的5。2、堅持為農(nóng)民、農(nóng)業(yè)、農(nóng)村及城區(qū)小型企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展服務(wù)。3、自主選擇貸款對象。4、經(jīng)營市場化。5、不得向其股東發(fā)放貸款。6、不得跨區(qū)域經(jīng)營貸款業(yè)務(wù)。海南小額貸款公司可在全島開展業(yè)務(wù)。7、小額貸款公司營業(yè)大廳必須貼有安民告示：“本小額貸款公司不吸收公眾存款

6、，非法存款和集資不受法律保護?！保ㄎ澹┬☆~貸款公司的貸款利率：1、按照市場原則自主確定。2、上限放開，但不得超過同期銀行貸款利率的四倍。3、下限人民銀行公布的貸款基準(zhǔn)利率的0.9倍。（六）小額貸款公司的發(fā)展前景：1、真正服務(wù)小企業(yè)和“三農(nóng)”、合規(guī)經(jīng)營的，一年后可增資擴股。2、依法合規(guī)經(jīng)營、沒有不良信用記錄的，可以改制為村鎮(zhèn)銀行。三、設(shè)立小額貸款公司準(zhǔn)入資格（一）有符合公司法、指導(dǎo)意見和試點工作意見規(guī)定的章程；（二）有限責(zé)任公司應(yīng)由不高于50個股東出資設(shè)立，其中有一個出資最多的第一大股東；股份有限公司發(fā)起人人數(shù)不超過200人，其中有一個出資最多的主發(fā)起人；（三）注冊資本為貨幣資本，且應(yīng)一次繳足。

7、小額貸款公司設(shè)立為有限責(zé)任公司的，注冊資本不得低于3000萬元；設(shè)立為股份有限公司的，注冊資本不得低于5000萬元，單一自然人、企業(yè)法人、其他社會組織及其關(guān)聯(lián)方持股比例不得超過小額貸款公司注冊資本總額的30%，具有特殊從業(yè)技術(shù)能力和經(jīng)驗的發(fā)起人，經(jīng)批準(zhǔn)可以提高其持股比例，但最高不得超過40%。（四）有符合任職資格條件的董事、監(jiān)事和高級管理人員，以及具備相應(yīng)專業(yè)知識和從業(yè)經(jīng)驗的工作人員。（五）有開展小額貸款業(yè)務(wù)必要的內(nèi)部組織機構(gòu)和企業(yè)管理制度、風(fēng)險控制制度。 （六）省金融辦規(guī)定的其它審慎性條件。四、小額貸款公司組織形式及內(nèi)部機構(gòu)（一）小額貸款公司的名稱，由行政區(qū)劃、字號、行業(yè)、組織形式依次組成，

8、其中，行政區(qū)劃指縣級行政區(qū)劃的名稱，不得冠省級行政區(qū)劃。（二）小額貸款公司的組織形式包括下列二種： 1、有限責(zé)任公司；2、股份有限公司。（三）小額貸款公司內(nèi)部組織機構(gòu)：為保證小額貸款公司高效、精簡、穩(wěn)健經(jīng)營，必須建立一套科學(xué)合理的內(nèi)部運行組織。要求做到上下協(xié)作、內(nèi)外制約、審貸分離。內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置總經(jīng)理室、綜合部、財務(wù)部、信貸部、風(fēng)險管理部等。其中客戶部為貸款調(diào)查部門，風(fēng)險管理部為審查部門，總經(jīng)理室為貸款審批部門。五、小額貸款公司的股東（一）企業(yè)法人；（二）自然人；（三）其他經(jīng)濟組織；（四）試點期間，外資企業(yè)和外籍人士暫不能入股。六、小額貸款公司的主發(fā)起人條件(一)凈資產(chǎn)1500萬元以上，且資產(chǎn)負(fù)

9、債率不高于70。    (二)近3年連續(xù)贏利，且3年凈利潤累計總額不低于500萬元。    (三)具有良好的社會聲譽和誠信記錄，近3年在業(yè)務(wù)管理、財務(wù)管理、稅收管理、外匯管理、海關(guān)管理等方面無違法行為。    (四)具有良好的公司治理結(jié)構(gòu)和健全的內(nèi)部控制制度。     (五)入股資金來源真實合法，不得以借貸資金入股，不得以他人委托資金入股。    (六)按審慎性原則要求的其他條件。七、其他股東應(yīng)當(dāng)具備的條件 (一) 自然人作為出資人的，必須具備完

10、全民事行為能力；具備一定的經(jīng)濟金融知識；收入狀況良好，有較強的抗風(fēng)險能力；由當(dāng)?shù)毓矙C關(guān)出具無犯罪記錄的證明和人民銀行出具無不良信用記錄的證明，有金融從業(yè)經(jīng)歷的，還須由原所在金融單位出具無違規(guī)、違紀(jì)行為的證明。    (二) 其他企業(yè)或社會組織作為出資人的，必須合法設(shè)立且出資人及其法定代表人無不良信用記錄或犯罪記錄；近3年的財務(wù)狀況良好，有較強的經(jīng)營管理能力和資金實力。八、小額貸款公司的優(yōu)勢    1、高效性：一般七個工作日內(nèi)做出貸與不貸、貸長貸短、貸多貸少的決定。       

11、60;    2、靈活性：一戶一定；根據(jù)每個客戶的實際情況，提供符合他本身條件的貸款服務(wù)。            3、市場大：客戶群體多。            4、門檻低：不分貴賤只要符合制度就能辦。            5、體制好：能夠有效的解決信息不對稱，與借款

12、人相輔相成。     九、小額貸款公司的作用 1、一定程度上緩解農(nóng)戶和中小企業(yè)融資難的問題，促進經(jīng)濟的發(fā)展。 2、小額貸款公司在不同的層次上為農(nóng)村金融領(lǐng)域提供了多元化的選擇，促進農(nóng)村金融組織的競爭。 3、小額貸款公司引導(dǎo)民間借貸行為規(guī)范化、陽光化。十、小額貸款公司的發(fā)展歷程1、2005年底，中國人民銀行以山西省平遙縣作為首批小額貸款試點，在全國率先成立了“晉源泰”、“日升隆”兩家小額貸款公司，嘗試以民間資金為依托，以服務(wù)“三農(nóng)”、支持農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展為重點，為農(nóng)戶提供小額貸款。2、2006年，山西、四川、陜西、貴州、內(nèi)蒙古5個省、自治區(qū)開展了小額貸款組織的試點，隨后在

13、其他省份也成立了一些小額貸款公司。 3、2008年7月，銀監(jiān)會、中國人民銀行聯(lián)合發(fā)布了關(guān)于小額貸款公司試點的指導(dǎo)意見（銀監(jiān)發(fā)200823號，以下簡稱意見）。這是銀監(jiān)會和央行首次對小額貸款公司出臺的正式規(guī)定，意見對小額貸款公司的性質(zhì)、設(shè)立條件、資金來源、資金運用和監(jiān)管等方面做出了明確的規(guī)定。4、2009年12月，海南省金融辦下發(fā)了海南省小額貸款公司試點管理辦法。2010年4月，省金融辦批準(zhǔn)設(shè)立“海口羅牛山小額貸款公司”和“瓊海中金小額貸款股份有限公司”。十一、小額貸款公司監(jiān)管1、 小額貸款公司的監(jiān)管部門省級金融辦，或者省中小企業(yè)管理局或省經(jīng)貿(mào)委。2、 監(jiān)管辦法3、 監(jiān)管指標(biāo)度009額貸款公司的陽

14、光化進程的開始東繳納的資本金、捐贈資金，般第二章 小額貸款業(yè)務(wù)操作實務(wù)一、小額貸款的概念“小額貸款”（microfinance）專指向中低收入階層提供小額度的持續(xù)的信貸服務(wù)活動，以貧困或中低收入群體為特定目標(biāo)客戶并提供適合特定目標(biāo)階層客戶的金融產(chǎn)品服務(wù)，是小額貸款項目區(qū)別于正規(guī)金融機構(gòu)的常規(guī)金融服務(wù)以及傳統(tǒng)扶貧項目的本質(zhì)特征；而這類為特定目標(biāo)客戶提供特殊金融產(chǎn)品服務(wù)的項目或機構(gòu)，追求自身財務(wù)預(yù)算自立和持續(xù)性目標(biāo)，構(gòu)成它與一般政府或捐助機構(gòu)長期補貼發(fā)展項目和傳統(tǒng)扶貧項目的本質(zhì)差異。各種模式的小額貸款均應(yīng)包括兩個基本含義：一是為大量低收入包括貧困人口提供金融服務(wù)；二是保證小額貸款信貸機構(gòu)自身的生存

15、與發(fā)展。這兩個既相互聯(lián)系又相互矛盾的方面，構(gòu)成了小額貸款的完整要素，兩者缺一都不能稱為完善或規(guī)范的小額信貸目前，我國金融部門主要開辦了兩類性質(zhì)不同的小額信貸。一類是商業(yè)性小額貸款，一類是財政貼息小額貸款。兩者的不同之處在于，政府對商業(yè)性小額信貸的作用僅限于政策引導(dǎo)，對財政貼息的小額信貸還要提供一定比例的貼息資金。但是，無論是商業(yè)性的小額信貸還是財政貼息小額信貸，都實行市場化運作，由小額信貸機構(gòu)完全按照商業(yè)信貸原則，自主決定貸與不貸、貸多貸少。商業(yè)性小額貸款按主體不同分為：商業(yè)銀行小額貸款和專業(yè)小額貸款公司小額貸款。按貸款對象分為農(nóng)戶小額貸款、工商戶小額貸款、居民消費小額貸款及中小企業(yè)擔(dān)保基金貸

16、款。財政貼息小額信貸主要有三種：農(nóng)業(yè)銀行扶貧貸款、下崗失業(yè)人員小額擔(dān)保貸款和國家助學(xué)貸款。 二、信貸比例管理 1、小額貸款公司的資金充足率近乎100%。只能從不超過兩家銀行借入不超過凈資產(chǎn)50%的資金。財務(wù)杠桿是1：1.5,而銀行按巴塞爾協(xié)議規(guī)定資本充足率不得低于8%。即資本總額度與加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)總額的比例不得低于8%。 2、小額貸款公司只貸不存，不吸收存款。商業(yè)銀行貸款余額與存款余額的比例不得超過75%。 3、小額貸款公司對資產(chǎn)的流動性未作要求。商業(yè)銀行流動性資產(chǎn)與流動性負(fù)債的比例不得低于25%。 4、小額貸款公司單筆貸款不超過注冊資金的5%。體現(xiàn)了小額貸款點多面廣，分散風(fēng)險的特點。商業(yè)銀行對

17、同一借款人的貸款余額與商業(yè)銀行資本余額的比例不得超過10%。 5、貸款質(zhì)量指標(biāo)。商業(yè)銀行的要求：逾期貸款余額與各項貸款余額之比不得超過8%；呆滯貸款余額與各項貸款余額之比不得超過5%；呆賬貸款余額與各項貸款余額之比不得超過2%。（這個指標(biāo)經(jīng)常根據(jù)不同時期的要求而發(fā)生變動，最近要求不良貸款不能超過10%）。小額貸款公司不良貸款率不能高于15%，不良貸款率高出15%的，省金融辦有權(quán)責(zé)令其調(diào)整高級管理人員、限期整改。 三、貸款的基本制度 1、貸款的“三性”原則：流動性、效益性、安全性是商業(yè)銀行經(jīng)營的基本準(zhǔn)則原則。也就是我們常講的“三性原則”，這也是信貸管理的基本要求。 （1）安全性：是指商業(yè)銀行的資

18、產(chǎn)、收益、信譽等免受損失的可靠性或確定性。其核心就是有效防范并正確處置各類風(fēng)險，保證資金安全。貫徹安全性原則，一方面有助于減少資本與資產(chǎn)損失，增強預(yù)期可靠性；另一方面可以在公眾中樹立良好形象，這方面非常重要。（2）流動性：是指資產(chǎn)可立即無損地迅速運轉(zhuǎn)或變現(xiàn)的能力。流通性要求在合理安排貸款期限的同時，必須作好兩個方面的工作：一是保持一定的“準(zhǔn)備資產(chǎn)”即是庫存現(xiàn)金、銀行存款、有價證券等。二是實行負(fù)債管理，通過借款負(fù)債來滿足現(xiàn)金支付需要，不僅僅是通過流動資產(chǎn)來滿足流動性要求。（存款準(zhǔn)備金制度起源于英國，但以法律制度形成則始于1913年美國的聯(lián)邦儲備條例） （3）效益性；是指小額貸款公司在正常經(jīng)營狀態(tài)

19、下的獲利能力。效益性是小額貸款公司經(jīng)營活動的主要動力，遵循這一原則的意義在于：一是有利于增加小額貸款公司資本，擴大資產(chǎn)規(guī)模；二是可以提高小額貸款公司信譽，降低籌資成本；三是增強小額貸款公司抵御風(fēng)險的能力；四是可以進一步增強小額貸款公司的競爭力。小額貸款公司的三性原則之間既有聯(lián)系又有矛盾。三者矛盾表現(xiàn)為：追求流動性、安全性，往往效益性低；反之，追求效益性，就要把資金按放到收益較大、風(fēng)險較大的長期投資項目上，這又會給銀行的經(jīng)營的安全性、流動性帶來威脅。但從長期來看，效益性、安全性、流動性三者之間又存在著一種相互依賴、相互促進的統(tǒng)一關(guān)系，流動性是實現(xiàn)安全性的必要手段；安全性是實現(xiàn)效益性的基礎(chǔ)；追求效

20、益，是安全性與流動性的最終目標(biāo)。因此，我們應(yīng)把三者統(tǒng)一協(xié)調(diào)，取取最佳組合，即在保證安全和流動的前提下，追求最大限度的效益。2、“5c”原則：貸款要堅持從五個方面對客戶進行分析：1）品德（character）。主要是指借款人的誠信程度和償還意愿。2）能力（capacity）。指借款人廣泛利用其才能和對其新借資金妥善使用獲取利潤的能力。3）資本（capital）。主要是指借款人資財?shù)膬r值、性質(zhì)和數(shù)量，即借款人會計報表上的總資產(chǎn)總負(fù)債情況、資本的結(jié)構(gòu)、凈資產(chǎn)的狀況等。4）擔(dān)保（collateral）。指借款人應(yīng)提供的用作還款保證的第二還款來源，借款人可用于抵押、質(zhì)押的財產(chǎn)數(shù)量、價值及其抵押性能如何，

21、是信用分析中重要的決定因素之一。5）環(huán)境（conditions）。是指借款人自身的經(jīng)營情況和其外部經(jīng)營環(huán)境。西方通用“6c”法則。即在上述5c的基礎(chǔ)上加“事業(yè)的連續(xù)性”一項，“事業(yè)的連續(xù)性”是指借款人能否在日益激烈的競爭環(huán)境中生存與發(fā)展。如果借款人在競爭中管理創(chuàng)新、技術(shù)創(chuàng)新、產(chǎn)品創(chuàng)新、報務(wù)創(chuàng)新的能力不夠，則會逐漸失去市場，乃至破產(chǎn)，則貸款難以收回，因此，對借款人事業(yè)持續(xù)發(fā)展的預(yù)見也成為金融機構(gòu)分析與定性分析相結(jié)合的方法。3、貸款“三查”制度。貸款要堅持貸前調(diào)查、貸時審查、貸后檢查。貸前調(diào)查是正確發(fā)放貸款、減少貸款風(fēng)險，保證貸款安全的前提。貸款審查過程實質(zhì)上就是貸款的決策過程。各級審查人員對貸款

22、決策負(fù)有決策的責(zé)任。1、審查借款企業(yè)、擔(dān)保單位的資信。2、審查貸款用途。3、審查貸款的額度、期限、利率是否合適，是否與銀行資金運用協(xié)調(diào)。貸后檢查是貸前調(diào)查和貸時審查的繼續(xù)，是防范貸款信用風(fēng)險的重要環(huán)節(jié)。4、審貸分離制度：客戶部負(fù)責(zé)貸款調(diào)查，風(fēng)險管理部負(fù)責(zé)貸款審查，總經(jīng)理和董事長、貸審會負(fù)責(zé)審查和審批。流程為：受理調(diào)查審查審批放貸貸后檢查，其中受理、調(diào)查、放貸、貸后管理由客戶部負(fù)責(zé)，風(fēng)險管理部具體負(fù)責(zé)審查和監(jiān)督。 四、小額貸款對象和基本條件 （一）貸款對象小額貸款公司的貸款對象主要是“三農(nóng)”企業(yè)和農(nóng)戶、個體工商戶及中小企業(yè)。特點：“小”，規(guī)模小，貸款額??；“散”，分布面廣，不集中，有的在農(nóng)村。融

23、資額不超過小額貸款公司資本凈額的5%。如5000萬元的 （二）貸款基本條件借款人申請貸款應(yīng)符合以下要求：1、自然人必須年滿18周歲，有完全行為能力；2企業(yè)則必須具備法人資格；3、有按期還本付息的能力；4、除自然人和不需要經(jīng)工商部門核準(zhǔn)登記的事業(yè)法人外，應(yīng)當(dāng)經(jīng)工商部門辦理年檢手續(xù)。（三）貸款卡貸款卡是指中國人民銀行發(fā)給注冊地借款人的磁條卡，記錄借款人在金融機構(gòu)的融資情況，是借款人憑以向各金融機構(gòu)申請辦理信貸業(yè)務(wù)的資格證明。貸款卡要每年年審一次，年審合格的貸款卡才能辦理信貸業(yè)務(wù)。（四）貸款人的權(quán)利與義務(wù)1、貸款人的權(quán)利：貸款人有權(quán)依貸款條件和貸款程序自主審查和決定貸款。有權(quán)拒絕任何單位和個人強令其

24、發(fā)放貸款或者提供擔(dān)保。具體包括以下權(quán)利：要求借款人提供與借款有關(guān)的資料；根據(jù)借款人的條件，決定貸與不貸、貸款金額、期限和利率等；有權(quán)了解借款人的生產(chǎn)經(jīng)營活動和財務(wù)活動；依合同約定從借款人賬戶上劃收貸款本金和利息；借款人未能履行借款合同規(guī)定義務(wù)的，有權(quán)依合同約定要求借款人提前歸還貸款或停止支付借款人尚未使用的貸款；在貸款將受或己受損失時，可依據(jù)合同規(guī)定，采取使貸款受損失的措施。2、貸款人的義務(wù)：應(yīng)當(dāng)公布所經(jīng)營的貸款種類、期限和利率，并向借款人提供咨詢；應(yīng)當(dāng)公布貸款審查的資信內(nèi)容和發(fā)放貸款的條件；應(yīng)當(dāng)審議借款人的借款申請，并及時答復(fù)貸與不貸，一般要求在7天內(nèi)予以答復(fù)。應(yīng)當(dāng)對借款人的債務(wù)、財務(wù)生產(chǎn)、

25、經(jīng)營情況保密，但對依法查詢者除外。（五）借款人的權(quán)利與義務(wù)1、借款人的權(quán)利：可以自主向銀行小額貸款公司申請貸款并依條件取得貸款；有權(quán)按合同約定提取和使用全部貸款；有權(quán)拒絕借款合同以外的附加條件；有權(quán)向貸款人的上級和銀監(jiān)部門反映、舉報有關(guān)情況；在征得貸款人同意后，有權(quán)向第三人轉(zhuǎn)讓債務(wù)。2、借款人的義務(wù)：應(yīng)當(dāng)如實提供貸款人要求要求的資料（法律規(guī)定不能提供者除外），應(yīng)當(dāng)向貸款人如實提供所有開戶行、賬戶及存貸余額情況，配合貸款人的調(diào)查、審查和檢查；應(yīng)當(dāng)接受貸款人對其使用信貸資金情況和有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)活動的監(jiān)督；應(yīng)當(dāng)按借款合同約定用途使用借款；應(yīng)當(dāng)按借款合同約定及時清償貸款本息；將債務(wù)全部或部分轉(zhuǎn)讓給

26、第三人的，應(yīng)當(dāng)取得貸款人的同意；有危及貸款人債權(quán)安全情況時，應(yīng)當(dāng)及時通知貸款人，同時采取保全措施。 （六）禁止貸款的對象依據(jù)貸款通則規(guī)定，有下列情形之一者，不得對其發(fā)放貸款：不具備貸款主體資格和基本條件；生產(chǎn)、經(jīng)營或投資國家明文禁止和產(chǎn)品、項目；建設(shè)項目按國家規(guī)定應(yīng)當(dāng)報有關(guān)部門批準(zhǔn)而未取得批準(zhǔn)文件；生產(chǎn)經(jīng)營或投資項目未取得環(huán)境保護部門許可；在實行承包、租賃、聯(lián)營、合并(兼并)、合作、分立、產(chǎn)權(quán)有償轉(zhuǎn)讓、股份制改造等體制變更過程中，未清償原有貸款債務(wù)、落實原有貸款債務(wù)或提供相應(yīng)擔(dān)保；貸款用于高風(fēng)險的投資，如股票、期貨等。其他嚴(yán)重違法經(jīng)營行為。五、貸款種類按擔(dān)保方式不同，小額貸款分為信用貸款、擔(dān)保

27、貸款、票據(jù)貼現(xiàn)、組合貸款。1、信用貸款：是指憑借款人的信譽而發(fā)放的貸款。信用貸款的最大特點是不需要擔(dān)保就可以取得，因而風(fēng)險較大。小額貸款公司發(fā)放的大部分貸款是信用貸款。 2、擔(dān)保貸款：可分為保證貸款、抵押貸款、質(zhì)押貸款。 保證貸款：是指以第三者承諾在借款人不能償還貸款時，按約定承擔(dān)一般保證責(zé)任或連帶責(zé)任而發(fā)放的貸款。從保證的責(zé)任形式分：一般保證責(zé)任和連帶保證責(zé)任。一般只接受保證人提供連帶責(zé)任保證，不接受一般責(zé)任保證。保證中突出問題：1、互保問題和連環(huán)保問題，實力較差、關(guān)聯(lián)企業(yè)和新成立的企業(yè)為了能貸到款常常用這種辦法。2、保證人的免責(zé)問題。（借新還舊或轉(zhuǎn)貸時、既有保證又有抵押時、公司為股東提供擔(dān)

28、保、借款用途及合同內(nèi)容變更時，一般保證中的先訴抗辯權(quán)） 抵押貸款：是指以借款人或第三者的財產(chǎn)作為抵押擔(dān)保而發(fā)放的貸款。抵押中的突出問題：1、抵押權(quán)的實現(xiàn)（法律手段和協(xié)商）；2、抵押的期限與登記；3、抵押物的查封；4、土地使用權(quán)的性質(zhì)（土地出讓金、國資公司）；共同共有財產(chǎn)抵押。質(zhì)押貸款：是指以借款人或第三者的動產(chǎn)或權(quán)利作為質(zhì)物發(fā)放的貸款。質(zhì)押物包括：1、匯票、支票、本票、債券、存款單、倉單、提單的質(zhì)押，2、依法可轉(zhuǎn)讓的股份、股票的質(zhì)押，3、依法可轉(zhuǎn)讓的商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)、著作權(quán)等權(quán)利質(zhì)押，4、依法可以質(zhì)押的其他權(quán)利。3、票據(jù)貼現(xiàn)系指貸款人以購買借款人未到期商業(yè)票據(jù)的方式發(fā)放的貸款。4、組合貸款采取保

29、證、抵押、質(zhì)押多種方式形成一套風(fēng)險防范措施。 六、小額貸款操作規(guī)程 貸款程序一般包括受理貸款申請與受理、貸前調(diào)查、貸款審查、貸款審批、貸款發(fā)放、貸款跟蹤管理、貸款回收。（一）貸款咨詢受理與貸款申請1、貸款咨詢受理：貸款受理人員必須經(jīng)過公司培訓(xùn)，掌握小額貸款基本知識，熟悉公司小額貸款產(chǎn)品及操作流程。由客戶部客戶經(jīng)理直接受理，客戶經(jīng)理受理后交由客戶部綜合員登記貸款受理登記表；前臺咨詢?nèi)藛T接受咨詢后受理，由客戶部綜合員登記貸款受理登記表，客戶部經(jīng)理安排客戶經(jīng)理進行貸款調(diào)查。公司其他人員接受咨詢后，交由客戶部綜合員登記貸款受理登記表，客戶部經(jīng)理安排客戶經(jīng)理進行貸款調(diào)查。2、客戶申請貸款所需資料：個人貸

30、款申請所需要的資料：先由客戶提交個人信用查詢授權(quán)書，查詢個人征信報告；如無不良信用記錄，再提供下述資料：貸款申請書（或表）；個人及配偶身份證明：身份證，戶口本，工作證，明片，社?？ǖ龋粋€人婚姻證明：結(jié)婚證、離婚證或未婚證；個人居住證明：房產(chǎn)證或水、電、煤氣、電話單之一（近三個月）；家庭財產(chǎn)證明：產(chǎn)權(quán)證、車輛行駛證等；家庭收入證明：工資證明，個人賬戶銀行流水等。企業(yè)貸款所需要提交的資料：貸款申請書（公司簡介、借款原因、用途、金額、期限、擔(dān)保方式、還款來源等）；有效的法人登記證明正本復(fù)印件（須驗看正本原件）；法定代表人資格認(rèn)定書、身份證復(fù)印件。（授權(quán)辦理的，還應(yīng)出具授權(quán)書、受權(quán)人身份證復(fù)印件）；最

31、近三年的年度財務(wù)報告（包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表及會計報表附注）和申請前一個月的財務(wù)月報表；以及納稅申報表及增殖稅發(fā)票；按公司法設(shè)立的客戶（含保證人，下同），應(yīng)提供公司章程、連續(xù)的驗資報告、股東名單、主要經(jīng)營管理者的簡歷等；有效的貸款證卡；貸款用途證明資料（如購銷合同等）；股份制企業(yè)要提供股東會或董事會決議（當(dāng)面簽名）；擔(dān)保方式是保證擔(dān)保的，應(yīng)提供保證人的上述資料；擔(dān)保方式是抵（質(zhì)）押擔(dān)保的，應(yīng)提供抵（質(zhì)）押品清單、抵（質(zhì)）品物權(quán)憑證原件和所有權(quán)人同意抵（質(zhì)）押的書面證明?？蛻籼峁┑纳暾堎Y料復(fù)印件，應(yīng)由資料提供人在復(fù)印件上加蓋公章以示認(rèn)可。（二）貸款立項對于企業(yè)貸款或貸款金額超過100

32、萬的，客戶經(jīng)理應(yīng)根據(jù)公司的貸款政策、投向、金額及申請用途初步得出業(yè)務(wù)意向，對于符合貸款條件的，填寫貸款立項審批表，逐級報批。是否立項，由客戶部經(jīng)理審核后報副總經(jīng)理決定。如客戶申請不符合公司貸款要求，客戶經(jīng)理應(yīng)填寫“致客戶函”，及時通知客戶并告知不予立項的理由；如客戶基本符合公司貸款要求，經(jīng)批準(zhǔn)立項，客戶經(jīng)理應(yīng)填寫“貸款受理通知”，及時告知客戶。同時，應(yīng)在“貸款業(yè)務(wù)受理登記薄”上注明。（三）貸款調(diào)查的前期準(zhǔn)備1、客戶經(jīng)理的準(zhǔn)備工作在進行信貸調(diào)查之前，客戶經(jīng)理應(yīng)做好如下準(zhǔn)備工作：查驗貸款證卡和個人信用記錄：查詢企業(yè)信貸登記信息。貸款證卡是客戶申請銀行信貸業(yè)務(wù)的必備條件之一，客戶經(jīng)理必須通過合作銀行

33、登錄人行信貸登記系統(tǒng)，查驗貸款證卡的有效性、查詢系統(tǒng)中登記的客戶的負(fù)債、對外擔(dān)保信息，以了解客戶的綜合負(fù)債情況，并與客戶提供的財務(wù)報表數(shù)據(jù)核對，兩者信應(yīng)保持一致。持無效貸款證卡申請信貸業(yè)務(wù)的客戶或有不良信用記錄的客戶不予辦理貸款業(yè)務(wù)。查詢個人征信信息。個人征信信息分三個部分：個人基本信息，個人信用交易信息和個人信息查詢信息。核對相關(guān)信息與提交的資料是否相符；累計逾期次數(shù)不能超過三次；最高逾期數(shù)不能超過三期；不能有逾期信用余額等。整理業(yè)務(wù)資料：客戶經(jīng)理收集申請資料完畢后，應(yīng)及時整理、閱讀客戶提供的申請資料。在整理、閱讀申請資料時，如發(fā)現(xiàn)客戶提供的資料存在要件缺失、內(nèi)容不詳、資料前后各期數(shù)據(jù)不連續(xù)

34、等情況的，客戶經(jīng)理應(yīng)及時與客戶聯(lián)系補充資料；客戶經(jīng)理應(yīng)避免在申請資料不清晰的情況下開展調(diào)查工作。2、信貸調(diào)查原則信貸調(diào)查過程也叫做評價過程，主要包括三方面工作：一是對客戶的評價、二是對業(yè)務(wù)的評價、對擔(dān)保的評價。這三方面的工作也稱為“客戶識別”。對一個新客戶的識別，應(yīng)著重分析客戶在合法前提下的實際營運能力和財力狀況，以商業(yè)化經(jīng)營原則和審慎原則為指導(dǎo)思想，實事求是地客觀評價。商業(yè)化原則。所謂商業(yè)化原則，就是以銀行盈利為最終目的，只有識別對象提供現(xiàn)實的或潛在的利潤，并考慮潛在風(fēng)險損失后，仍能獲得公司可接受的利潤率，該對象才是我們的目標(biāo)客戶，這是識別的判斷原則之一。審慎原則。所謂審慎原則，就是在預(yù)測時

35、，假設(shè)潛在風(fēng)險最大化，設(shè)想在銀行采取了相應(yīng)的風(fēng)險防范措施后，敞口風(fēng)險是否在公司可接受范圍內(nèi)。這是識別的另一個判斷原則。（四）客戶信用等級評定的規(guī)定信用等級：是反映客戶償還債務(wù)能力的相對尺度。信用等級評定：信用等級評定也稱為客戶評價，是指運用規(guī)范的、統(tǒng)一的評價方法，以客戶一定經(jīng)營期間內(nèi)的償債能力和意愿，進行綜合分析，從而對客戶的信用等級作出真實、客觀、公正的綜合評判。主要從客戶的市場競爭力、償債能力、管理水平和發(fā)展前景等方面評定。公司將研究制訂瓊海中金小額貸款股份有限公司信用評定管理暫行辦法。針對公司的貸款對象主要小型企業(yè)多，小型企業(yè)其特點是規(guī)模小、經(jīng)營靈活、財務(wù)制度相對不較健全。這就注定我們的

36、評級方法不能（也不可能）過多要求企業(yè)提供財務(wù)報表，我們應(yīng)側(cè)重在信譽、經(jīng)營管理水平、發(fā)展前景以及提供的抵質(zhì)押等擔(dān)保能力上，擔(dān)保能力相對而言比較容易看得到，計算得出，那么該擔(dān)保能力在評級指標(biāo)體系的得分占比相對就會比較高，小企業(yè)信用等級設(shè)有aa、aa-、a+、a、a-、bbb+、bbb、bbb-、bb、b等10個等級。評估主要根據(jù)以下指標(biāo)評定指 標(biāo)權(quán) 重股東2經(jīng)濟實力2管理層6品質(zhì)2從業(yè)經(jīng)驗2經(jīng)營能力2經(jīng)營情況15銷售收入增長情況4銷售收入5納稅情況6信譽狀況18年銷售歸行額5存貸比5企業(yè)還本付息情況8條件5政策支持2信用環(huán)境3發(fā)展前景8產(chǎn)品市場（工業(yè)）4產(chǎn)品技術(shù)（工業(yè)）4銷售渠道（商業(yè)）4地理位置

37、（商業(yè)）4盈利能力(非工商)8償債能力46實收資本5資產(chǎn)負(fù)債率6銷售收入/付息性債務(wù)6實收資本/付息性債務(wù)6擔(dān)保能力28總之，對個人和企業(yè)進行評級管理是信貸業(yè)務(wù)的發(fā)展需要，對規(guī)范客戶的準(zhǔn)入和防范風(fēng)險有很大的作用。（五）貸款調(diào)查1、貸款調(diào)查的要求：調(diào)查組織和調(diào)查過程符合內(nèi)部控制要求；調(diào)查內(nèi)容和要點完整、重點突出；調(diào)查方式合理有效；信息得到有效核實，符合客觀公正原則；信息反映內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、層次清晰；各項證據(jù)和輔助材料制作合格、列示清晰、索引完備、勾稽完整；調(diào)查責(zé)任可清晰劃分和認(rèn)定；風(fēng)險評估全面、化解措施適當(dāng)。2、貸款調(diào)查的內(nèi)容：個人貸款調(diào)查的內(nèi)容：借款人的基本情況：會見借款人及其配偶，核實借

38、款人的姓名、年齡、性別、文化程度、家庭成員、住址、從事職業(yè)專業(yè)技能等資料。 資產(chǎn)負(fù)債情況：詳細(xì)了解和核實借款人家庭固定資產(chǎn)狀況，具體細(xì)目、數(shù)量、平方面積、座落位置、購建時間、股票、債券、應(yīng)收貨款、現(xiàn)金等。負(fù)債情況核實貸款金額，貸款形態(tài)、欠息金額和其它負(fù)債等，計算資產(chǎn)負(fù)債比例。 家庭經(jīng)營情況：了解借款人的家庭生產(chǎn)經(jīng)營項目、投資規(guī)模、經(jīng)營周期、產(chǎn)值、銷售收入及利潤等情況，全面綜合評估客戶的收入狀況。 貸款方式：屬于擔(dān)保方式的貸款，了解擔(dān)保人基本情況與資產(chǎn)負(fù)債狀態(tài)、分析評估擔(dān)保資格；屬于抵押貸款，要了解抵押物的名稱，存放具體地點、數(shù)量、（房產(chǎn)寫明結(jié)構(gòu)座落位置、間數(shù)、層數(shù)、平方面積寫清占地和建筑面積、

39、附簡易平面圖）估價、還款的來源等。 貸款用途調(diào)查：調(diào)查貸款用途的真實性，并評估貸款所產(chǎn)生的效益。 企業(yè)貸款調(diào)查內(nèi)容： 基本情況。主要是調(diào)查借款人的貸款主體資格、借款人及其關(guān)聯(lián)企業(yè)的歷史沿革、地理位置(包括注冊地)、產(chǎn)權(quán)構(gòu)成、組織形式、主導(dǎo)產(chǎn)品及在行業(yè)和區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展中的地位和作用等。 經(jīng)營情況。主要是調(diào)查近幾年和當(dāng)前生產(chǎn)經(jīng)營、銷售、效益情況以及發(fā)展前景預(yù)測。 財務(wù)狀況。主要是調(diào)查近幾年和近期資產(chǎn)負(fù)債表、資金結(jié)構(gòu)、資金周轉(zhuǎn)、盈利能力、現(xiàn)金流量、銷售歸行情況及存款的較大變動及現(xiàn)狀。 信譽狀況。主要是調(diào)查借款人有無拖欠本行或其它金融機構(gòu)貸款本息的記錄，及其他信譽狀況。 經(jīng)營者素質(zhì)。主要是調(diào)查法定代表人

40、和其它領(lǐng)導(dǎo)層成員的學(xué)識、經(jīng)歷、業(yè)績、品德和經(jīng)營管理能力。 擔(dān)保情況。主要是調(diào)查抵(質(zhì))押物的權(quán)屬、價值和變現(xiàn)難易程度，保證人的保證資格和能力。 貸款的潛在收益和風(fēng)險。3、貸款調(diào)查的方法貸款調(diào)查實行雙人調(diào)查，一般采取以下四種方法。一是直接向客戶調(diào)查，深入實地了解情況。二是查閱客戶在銀行的信貸檔案，重點了解客戶在銀行貸款的還本付息和結(jié)算往來情況，貸款卡中披露的信息，特別是或有負(fù)債信息。三是查閱借款人的財務(wù)報表及財務(wù)報告。四是向社會調(diào)查，主要向有關(guān)資信評估、稅務(wù)、工商、電力、社保及同業(yè)進行調(diào)查，從各種報刊、媒體獲取信息。4、貸前調(diào)查報告貸前調(diào)查報告的寫作格式大體上可分為兩類，一類是表格式，即按照固定

41、表格逐項填寫其內(nèi)容。表格式寫法比較簡便，容易書寫，一般來說，對于申請貸款數(shù)額較小，申貸內(nèi)容簡單的個人貸款適用這種形式。另一類是制作式，即制作出完整的書面材料，這主要是對申貸數(shù)額較大，涉及的內(nèi)容比較復(fù)雜，一般企業(yè)貸款適用這種形式。優(yōu)秀的貸前調(diào)查報告在內(nèi)容、結(jié)構(gòu)邏輯和表述等方面必須符合以下要求：實事求是。 貸前調(diào)查報告應(yīng)以事實為依據(jù)，實事求是地陳述調(diào)查情況，不出現(xiàn)與事實不符的表述語句，更不能未經(jīng)核實就原文照錄借款人提供材料上的語句。特別對借款人經(jīng)營情況的判斷，須提供相關(guān)的財務(wù)數(shù)據(jù)支持，切勿出現(xiàn)與事實情況不符的主觀判斷。 條理清晰 貸前調(diào)查報告應(yīng)能根據(jù)貸款調(diào)查各個環(huán)節(jié)的側(cè)重點以及各類型授信客戶的特點

42、，做到報告內(nèi)容條理清晰，主次分明。 分析透徹 貸前調(diào)查報告必須是對問題分析透徹，觀點鮮明，論證充分。不能只是簡單羅列企業(yè)提供的各項數(shù)據(jù)，或陳述了企業(yè)的表面情況，而未進行深入的分析。 邏輯合理。 貸前調(diào)查報告應(yīng)是推理符合邏輯，謀篇符合規(guī)范。 文從字順 貸前調(diào)查報告應(yīng)是在實事求是的前提下注意內(nèi)容前后照應(yīng)，結(jié)構(gòu)上下連貫，語句通順無語病。調(diào)查報告（公司類格式）關(guān)于*公司申請貸款的調(diào)查報告借款單位：*公司 調(diào)查時間：*年*月*日申請貸款金額： 貸款期限： 主辦客戶經(jīng)理：* （親筆簽名） 協(xié)辦客戶經(jīng)理：*（親筆簽名）一、借款人概況及借款用途分析1、借款人的基本概況；2、借款原因、借款用途、借款金額及期限二

43、、借款人的經(jīng)營、管理水平分析1、借款人的品德和才能。主要考察企業(yè)經(jīng)營者是否具有廉正可靠的品行與運用資金的才能；企業(yè)管理層的整體素質(zhì)與人才結(jié)構(gòu)。2、貸款企業(yè)的產(chǎn)、供、銷、機器設(shè)備管理狀況。包括物資管理、生產(chǎn)管理、產(chǎn)品管理、質(zhì)量管理和銷售管理等。對小企業(yè)，應(yīng)重點分析納稅變化情況等。3、貸款企業(yè)的人力資源管理狀況。主要分析企業(yè)對人力資源的開發(fā)與利用等三、借款人信用分析1、借款人及關(guān)聯(lián)企業(yè)品德、歷史信用（包括真正經(jīng)營者及股東）2、信譽狀況分析。主要分析客戶與銀行、工商、稅務(wù)、電力等部門及其主要客戶(包括供貨商和購貨商)的往來情況和履約情況。四、行業(yè)前景分析行業(yè)周期與經(jīng)濟周期、成本結(jié)構(gòu)（固定成本、變動成

44、本）、盈利性、競爭結(jié)構(gòu)、依賴性、產(chǎn)品替代性、國家管制、所處位置、市場份額、產(chǎn)品銷路。以及金融同業(yè)對客戶的態(tài)度。五、財務(wù)分析資產(chǎn)負(fù)債表分析、損益表分析、現(xiàn)金流量表分析、盈利能力分析、營運能力分析、償債能力分析、發(fā)展前景分析（財務(wù)指標(biāo)見附件）企業(yè)財務(wù)報表包括：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表資產(chǎn)負(fù)債表是總括反映企業(yè)某一特定日期的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益及構(gòu)成情況的會計報表。資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益損益表是反映企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果形成情況的會計報表。收入-費用=利潤現(xiàn)金流量表以現(xiàn)金流入和流出反映企業(yè)界在一定期間內(nèi)的經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動的動態(tài)情況，反映企業(yè)現(xiàn)金收入和流出的全貌。償債能力指標(biāo)1

45、、資產(chǎn)負(fù)債率。 負(fù)債總額÷資產(chǎn)總額×100%2、流動比率。 流動資產(chǎn)÷流動負(fù)債×100%（短期償債能力）3、負(fù)債與所有者權(quán)益比率 總負(fù)債÷所有者權(quán)益總額×100%4、全部資本化比率。 總債務(wù)÷（總債務(wù)+凈資產(chǎn)）×100%5、利息保障倍數(shù)（己獲利息倍數(shù)）。 （稅前利潤總和+利息費用）÷利息費用6、速動比率。 速動資產(chǎn)（流動資產(chǎn)-存貨）÷流動負(fù)債×100%7、現(xiàn)金比率 現(xiàn)金÷流動負(fù)債財務(wù)效益指標(biāo)1、凈資產(chǎn)收益率 凈利潤÷平均凈資產(chǎn)×100%2、銷售（營業(yè)）利潤

46、率 銷售（營業(yè)）利潤÷銷售（營業(yè)）收入凈額×100%3、總資產(chǎn)報酬率 利潤總額÷平均資產(chǎn)總額×100%4、成本費用利潤率 利潤總額÷成本費用總額×100%5、銷售現(xiàn)金回籠率 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量÷銷售收入×100%資產(chǎn)營運指標(biāo)1、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù) 銷售（營業(yè)）收入凈額÷平均資產(chǎn)總額2、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù) 銷售（營業(yè)）收入凈額÷平均流動資產(chǎn)總額3、存貨周轉(zhuǎn)次數(shù) 銷售成本÷平均存貨4、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù) 銷售（營業(yè)）收入凈額÷平均應(yīng)收賬款余額發(fā)展能力指標(biāo)1、銷售（營業(yè)）增長率 本年

47、銷售（營業(yè)）收入增長額÷上年銷售（營業(yè)）額×100%2、資本積累率 本年所有者權(quán)益增長額÷年初所有者權(quán)益×100%3、總資產(chǎn)增長率 本年總資產(chǎn)增長額÷年初總資產(chǎn)×100%4、三年利潤平均增長率 （年末利潤總額÷三年前年末利潤總額）1/3-1 ×100%1、財務(wù)報表分析的局限性：（1）會計政策和方法的可選擇性，決定報表的數(shù)據(jù)具有一定的彈性。會計政策與方法的可選擇不是偶然現(xiàn)象，它存在于會計核算的各個方面。例如，收入和費用確認(rèn)，存貨的計價，固定資產(chǎn)折舊方法等方面都的幾種選擇，而每一種選擇都會對財務(wù)數(shù)據(jù)造成影響。誠然，選擇

48、不是隨意的，會受到某些制約和監(jiān)督，但在可選擇范圍內(nèi)足以造成的差異也是明顯的，這必然會影響財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。（2）人為的某些因素影響財務(wù)報表的客觀性。報表編制者有時為了實現(xiàn)某些目的，會故意掩蓋、夸大或縮小某些會計數(shù)據(jù)，使會計數(shù)據(jù)不能客觀地反映經(jīng)營活動的情況。例如：己知應(yīng)收賬款中存在部分壞賬，故意不作調(diào)整，人為地縮小了損失數(shù)字。又如有意延長折舊年限，以達到縮小折舊費用，虛增利潤的目的。（3）通貨膨脹是現(xiàn)代經(jīng)濟生活中的經(jīng)?，F(xiàn)象，是會計報表分析的又一個個難道。財務(wù)報表以歷史成本會計報表為依據(jù)進行的，但在出現(xiàn)通貨膨脹，貨幣本身的價值發(fā)生劇烈變動時，那么資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費用和利潤表現(xiàn)出來的價

49、值不真實，影響我們的判斷。所以我們分析財務(wù)報表時最重要一點是，對借款人進行實地考察，盡可能多地了解財務(wù)報表內(nèi)不能看到的情況。2、另一分析重點是對現(xiàn)金流量的分析與預(yù)測，分析客戶現(xiàn)金流量的構(gòu)成和變動情況，并預(yù)測客戶未來的現(xiàn)金流量。這是第一還款來源主要依據(jù)之一，也是體現(xiàn)客戶對銀行的貢獻度?，F(xiàn)金凈流量=現(xiàn)金流入量-現(xiàn)金流出量現(xiàn)金凈流量=經(jīng)營活動的現(xiàn)金凈流量+投資活動的現(xiàn)金凈流量+融資活動的現(xiàn)金凈流量經(jīng)營活動現(xiàn)金流入量=當(dāng)期銷售收入+當(dāng)期應(yīng)收賬款凈減額（-凈增額）+存貨凈減額+預(yù)付貨款凈減額+當(dāng)期應(yīng)付賬款凈增額+當(dāng)期預(yù)收賬款凈增額+其他應(yīng)付未付款凈增額+營業(yè)外收入+對外投資現(xiàn)金收入+其它現(xiàn)金收入經(jīng)營活動

50、現(xiàn)金流出量=當(dāng)期全部生產(chǎn)經(jīng)營成本+存貨凈增額+預(yù)付貨款凈增額+當(dāng)期應(yīng)付賬款凈增額+當(dāng)期預(yù)收帳款凈增額+其它應(yīng)付未付款凈減額+營業(yè)外支出+繳納所得稅+其它現(xiàn)金支出當(dāng)期全部生產(chǎn)經(jīng)營成本=銷售成本+銷售費用+銷售稅金及附加+財務(wù)費用+管理費用-折舊-攤銷如何確定流入、流出？現(xiàn)金流入-資產(chǎn)類科目減少、負(fù)債權(quán)益類稅目增加現(xiàn)金流入-資產(chǎn)類科目增加、負(fù)債權(quán)益類稅目減少借款人近一年的現(xiàn)金流狀況，主要是經(jīng)營性現(xiàn)金流入量，足以說明其短期的償債能力。這個現(xiàn)金流是銀行認(rèn)可的現(xiàn)金流，不能光靠借款人提供的非審計報表和口說，需要信貸人員認(rèn)真的核實，這是調(diào)查人員和審查人員的工作重點之一。方式包括：核實借款人在銀行結(jié)算賬戶的現(xiàn)

51、金流入情況，要剔除關(guān)聯(lián)企業(yè)間無實質(zhì)交易的資金往來，剔除銀行貸款劃入等部份；如是慣以現(xiàn)金結(jié)算的小型企業(yè)、個體工商戶，則核實其所有個人賬戶的款項轉(zhuǎn)入情況。我們認(rèn)為，至少借款人所有短期負(fù)債償還期內(nèi)的預(yù)測現(xiàn)金流入量，大于應(yīng)償還短期債務(wù)本息，才可初步說銀行的短期融資尚安全。企業(yè)有了盈利而沒有足夠的現(xiàn)金流入量，不一定可以償還貸款；企業(yè)有了盈利，同時有足夠的現(xiàn)金流入量，才能償還貸款，企業(yè)即使略有虧損，但有足夠的現(xiàn)金流入量，同樣可以償還貸款。最好的模式是，企業(yè)有盈利，同時有足夠的現(xiàn)金流入量，就一定能歸還到期貸款。六. 貸款擔(dān)保分析（第二還款來源）。保證、抵押、質(zhì)押。抵押物擔(dān)保能力分析。主要分析抵押物變現(xiàn)的難易

52、程度、變現(xiàn)能力的大小，確定抵押率，核定抵押物的最高擔(dān)保額度。保證能力分析。對法人或其他經(jīng)濟組織，應(yīng)采用最近一期財務(wù)數(shù)據(jù)，綜合分析保證人的資產(chǎn)規(guī)模、所有者權(quán)益，已提供的各類擔(dān)?？傤~、信用等級，現(xiàn)金流量，信譽狀況，發(fā)展前景等因素，按有關(guān)規(guī)定測算其保證能力；對專業(yè)擔(dān)保機構(gòu)，應(yīng)綜合分析保證人資信情況、經(jīng)營管理情況等，按有關(guān)規(guī)定核定其保證能力；對自然人，應(yīng)根據(jù)其財產(chǎn)和收入狀況核定其保證額度。分析質(zhì)押物的變現(xiàn)能力和變動趨勢，確定質(zhì)押率，核定質(zhì)押物最高擔(dān)保額度。兩個原則：1、貸款的擔(dān)保不能取代借款人的信用狀況；2、貸款的擔(dān)保并不一定確保貸款得以償還。七、貸款風(fēng)險度分析：貸款風(fēng)險度顧名思義是指小額貸款公司貸款

53、發(fā)放的風(fēng)險程度。貸款風(fēng)險度的測定及分析即是信用分析的最后環(huán)節(jié)，更是小額貸款公司決定貸款與否的主要依據(jù)。原則上，對風(fēng)險度大于0.6的貸款不予貸款，對風(fēng)險度大于0.6的貸款資產(chǎn)應(yīng)列為風(fēng)險貸款資產(chǎn)從嚴(yán)監(jiān)控。單筆貸款風(fēng)險度=該筆貸款方式風(fēng)險系數(shù)*企業(yè)信用等級系數(shù)單筆貸款資產(chǎn)風(fēng)險度=該筆貸款方式風(fēng)險系數(shù)*企業(yè)信用等級系數(shù)*貸款形態(tài)風(fēng)險系數(shù)全部貸款資產(chǎn)風(fēng)險度=貸款風(fēng)險權(quán)重資產(chǎn)*貸款金額貸款風(fēng)險權(quán)重資產(chǎn)=貸款金額*貸款資產(chǎn)風(fēng)險度1）企業(yè)信用等級系數(shù)按照企業(yè)的信用等級，規(guī)定相應(yīng)的等級系數(shù)參考：aaa級40%；aa級50%；a60%；bbb級70%；bb級80%；b級100%。2）貸款方式風(fēng)險系數(shù)根據(jù)借款人資信

54、程度的不同，分別采取抵（質(zhì)）貸款、保證貸款和保證貸款三種方式，并按貸款方式的不同分項設(shè)定風(fēng)險系數(shù)。貸款方式系數(shù)如下：貸款方式貸款方式風(fēng)險系數(shù)量（%）貸款方式貸款方式風(fēng)險系數(shù)量（%）一、抵（質(zhì)）押貸款12、其他財產(chǎn)501、存單013、其他802、商業(yè)銀行及政策性銀行承兌匯票10二、保證貸款3、其他銀行承兌匯票2014、商業(yè)銀行及政策銀行擔(dān)保104、國家債券015、其他銀行擔(dān)保205、金融債券1016、非銀行金融機構(gòu)擔(dān)保506、其他有價證券5017、國家大型或大型企業(yè)擔(dān)保507、現(xiàn)匯1018、aaa、aa級企業(yè)擔(dān)保508、股票、股權(quán)5019、其他擔(dān)保809、房地產(chǎn)50三、信用貸款10、樓宇按揭5020、信用貸款、透支10011、營運車輛50八結(jié)論判斷借款人的償債能力、抵押擔(dān)保償還能力和本筆貸款的風(fēng)險程度，提出貸與不貸、貸款金額、期限、利率等建議。（六）貸款審查按照審貸分離、分級審批的貸款管理制度，完成貸款調(diào)查之后，風(fēng)險管理部的審查人員應(yīng)當(dāng)對客戶經(jīng)理移交的所有貸款資料進行核實、評定，復(fù)測貸款風(fēng)險度，提出審查結(jié)論及同意放款的限制性條件，即貸款審查，亦稱貸時審查。貸款審查所形成的書面報告，稱作貸款審查報告。貸款調(diào)查是貸款審查的基礎(chǔ)，如果