財務(wù)報表三張主要報表的使用

1、一、資產(chǎn)負債表編制不平的原因資產(chǎn)負債表編制不平的原因 1、本月是否結(jié)轉(zhuǎn)了期間損益： 因為在資產(chǎn)負債表上，是沒有項目直接體現(xiàn)損益類科目的數(shù)據(jù)的。損益類科目的數(shù)據(jù)是通過結(jié)轉(zhuǎn)損益結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤中，從而通過資產(chǎn)負債表上的“未分配利潤”體現(xiàn)出來的。 如果不結(jié)轉(zhuǎn)期間損益的話，損益類科目的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)不過來，資產(chǎn)負債表肯定不平。 1、本月是否結(jié)轉(zhuǎn)了期間損益舉例：假定本月銷售商品，收到銀行存款100元。借：銀行存款 100 貸：主營業(yè)務(wù)收入 100 這樣的話，銀行存款100元體現(xiàn)在資產(chǎn)負債表“貨幣資金”中，左邊=100。但資產(chǎn)負債表中所有者權(quán)益中本年利潤為0，資產(chǎn)負債表中右邊=0。 如果結(jié)轉(zhuǎn)損益的話，就會把收入轉(zhuǎn)入

2、到本年利潤科目中，這樣的話，資產(chǎn)負債表的數(shù)據(jù)左邊=右邊=100。引申：有些事業(yè)單位年終一次結(jié)轉(zhuǎn)損益，單月的資產(chǎn)負債表的編制要修改“未分配利潤”的公式。修改為取“利潤表”中的本年利潤累計數(shù)。表間取數(shù)公式：“f:利潤表.rep”-D18 Ralation 月 with “f:利潤表.rep” -月2、本月是否把制造費用結(jié)轉(zhuǎn)到了生產(chǎn)成本科目原因同1。在資產(chǎn)負債表中也沒有項目的公式中包含“制造費用”科目的數(shù)據(jù)。制造費用的數(shù)據(jù)是通過結(jié)轉(zhuǎn)到生產(chǎn)成本科目，在“存貨”項目中體現(xiàn)出來的。3、是否有新增加的一級科目，而沒有進行相關(guān)公式的修改。報表模版都是按照預(yù)置的科目進行公式定義的。如果有新增加的一級科目，系統(tǒng)是

3、不會自動增加到報表公式中的，要修改相關(guān)的公式。比如又新增了存貨類科目，就要對資產(chǎn)負債表上“存貨”項目的公式進行定義。4、檢查資產(chǎn)負債表模版數(shù)據(jù)之間的邏輯關(guān)系是否正確。比如商品流通企業(yè)資產(chǎn)負債表上的所有者權(quán)益合計的期末數(shù)的邏輯公式不正確。如果以上的方法都試過，報表仍是不平的話，首先在總賬中，進行試算，看是否試算平衡。如果這里都試算不平衡，說明賬有問題。報表當(dāng)然也是不平的。如果賬試算平衡，可以把余額表和資產(chǎn)負債表進行核對。對于和對不一致的項目，檢查公式設(shè)置是否正確。必要時，可以把報表中的公式刪除，重新錄入公式，比如“未分配利潤”。二、損益表應(yīng)該注意的事項二、損益表應(yīng)該注意的事項1、年中啟用賬套，一

4、方面要在期初余額界面錄入損益類科目的累計發(fā)生數(shù)，另一方面要修改損益表累計數(shù)的公式為“l(fā)fs”。 例如：在啟用軟件之前，已經(jīng)發(fā)生了管理費用100元，啟用的當(dāng)月發(fā)生管理費用50，這樣的話，管理費用的累計發(fā)生數(shù)就是150。如果不錄期初余額的話，則賬面上顯示的累計數(shù)為50，報表取數(shù)也是50元。2、年初啟用賬套，如果按照默認的公式取數(shù)，每月編制損益表要在上月報表的基礎(chǔ)上追加表頁。3、利息收入的處理 習(xí)慣在收到利息收入的時候，填制憑證為貸方發(fā)生數(shù)。但損益表的公式設(shè)置為取“借方發(fā)生數(shù)”。這樣的話，編制出來的損益表肯定不對。解決：1）、收到利息收入的時候，做憑證為借方紅字，不用修改公式。2）、仍然按照習(xí)慣填制

5、憑證，但要修改損益表中財務(wù)費用的公式為“借方發(fā)生數(shù)-貸方發(fā)生數(shù)”，并且一定要在結(jié)轉(zhuǎn)損益之前編制損益表。三、三、ufo種現(xiàn)金流量表種現(xiàn)金流量表 步驟：1、指定現(xiàn)金流量科目2、增加現(xiàn)金流量項目（不用把這三個科目設(shè)置為項目核算的。）3、填制憑證，輸入流量（財務(wù)業(yè)務(wù)一體化使用，業(yè)務(wù)生成的憑證沒輸入流量前也可以保存，所以要注意）4、可以實時地在總賬中的賬簿查詢中看到現(xiàn)金流量明細表和現(xiàn)金流量統(tǒng)計表。4、編制現(xiàn)金流量表，編制公式。（用友賬務(wù)函數(shù)現(xiàn)金流量項目函數(shù)）每個月公式上的期間都要進行調(diào)整。取到的數(shù)據(jù)與總賬中查詢的數(shù)據(jù)一致。 當(dāng)然，也可以只把這三個科目設(shè)置為項目核算的，但項目核算，對公式設(shè)置（公式比較長，

6、設(shè)置不方便）、憑證錄入（對于提取現(xiàn)金的憑證不能跳過去）、期初余額上（期初余額數(shù)要增加一些別的項目來體現(xiàn)，年度結(jié)轉(zhuǎn)后，項目累計數(shù)很大）都有很多不方便的地方。 財務(wù)通標(biāo)準(zhǔn)版中總賬中沒有現(xiàn)金流量明細表和現(xiàn)金流量統(tǒng)計表，為了及時地看到現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)，還必須把這三個科目設(shè)置為項目核算的。這樣的話，錄入憑證的時候，流量要錄入兩次，一次進項目核算(在項目管理模塊中查看數(shù)據(jù)），一次進入現(xiàn)金流量函數(shù)中（對應(yīng)數(shù)據(jù)庫gl_cashtable)。 以上這種設(shè)置是為了編制現(xiàn)金流量主表。與附表沒有關(guān)系。附表的編制完全是從總賬中取數(shù)。 主表和附表的編制期間要一致。比如主表取單月數(shù)據(jù)，附表的公式主要取“fs”，主表取多月數(shù)據(jù)，附表要取“l(fā)fs”.與財務(wù)通標(biāo)準(zhǔn)版的區(qū)別：四、現(xiàn)金流量表模塊四、現(xiàn)金流量表模塊財務(wù)通標(biāo)準(zhǔn)版：是一個獨立的模塊，依據(jù)總賬運行。通2005以上版本：放在安裝路徑下：d:tong2005xjllxjll2000.exe 打開后可以獨立運行。 現(xiàn)金流