2016會(huì)計(jì)繼續(xù)教育考試題庫(kù)《營(yíng)改增會(huì)計(jì)處理實(shí)務(wù)》上課講義

1、學(xué)習(xí)-好資料營(yíng)改增會(huì)計(jì)處理實(shí)務(wù)第1部分判斷題1. 零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者在營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)后提供的零稅率應(yīng)稅服務(wù)，如發(fā)生在辦理出口退（免）稅認(rèn)定前，無(wú)論是否辦理出口退（免）稅認(rèn)定，均不可申報(bào)免抵退稅。B、錯(cuò)2. 零稅率應(yīng)稅服務(wù)的退稅率為其在境內(nèi)提供對(duì)應(yīng)服務(wù)的增值稅稅率。A、對(duì)3. 零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者在申報(bào)辦理零稅率應(yīng)稅服務(wù)免抵退稅后，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口退（免）稅認(rèn)定。B、錯(cuò)4. 增值稅納稅人外購(gòu)勞務(wù)所負(fù)擔(dān)的營(yíng)業(yè)稅、營(yíng)業(yè)稅納稅人外購(gòu)貨物所負(fù)擔(dān)的增值稅，均可以抵扣。B、錯(cuò)5. 增值稅一般納稅人初次購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅 應(yīng)納稅額中全額抵減的，

2、應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)“減免稅款”專(zhuān)欄，用于記錄該企業(yè) 按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額。A、對(duì)6. 增值稅只就經(jīng)營(yíng)收入額中本企業(yè)新增的沒(méi)有征過(guò)稅的部分征稅，因而與按經(jīng)營(yíng)收入額全額征稅的流轉(zhuǎn)稅種比較，不會(huì)出現(xiàn)重復(fù)征稅問(wèn)題。 A、對(duì)7. 增值稅納稅人外購(gòu)勞務(wù)所負(fù)擔(dān)的營(yíng)業(yè)稅、營(yíng)業(yè)稅納稅人外購(gòu)貨物所負(fù)擔(dān)的增值稅，均可以抵扣。B、錯(cuò)8. 增值稅是以商品銷(xiāo)售額和應(yīng)稅勞務(wù)營(yíng)業(yè)額全額為計(jì)稅依據(jù)，單一環(huán)節(jié)征收的一種流轉(zhuǎn)稅。B、錯(cuò)9. 營(yíng)改增試點(diǎn)納稅人在新老稅制轉(zhuǎn)換期間因?qū)嶋H稅負(fù)增加而向財(cái)稅部門(mén)申請(qǐng)取得財(cái)政扶持資金的，只能在實(shí)際收到財(cái)政扶持資金時(shí)，借記“銀行存款”和貸記“營(yíng)業(yè)外收入”科目。 B、錯(cuò)7.

3、 營(yíng)改增試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)和非試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)，按照增值稅暫行條例及相關(guān)規(guī)定就地申報(bào)繳納增值稅。A、對(duì)8. 營(yíng)改增試點(diǎn)地區(qū)提供港口碼頭服務(wù)、貨運(yùn)客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)、裝卸搬運(yùn)服務(wù)以及旅客運(yùn)輸服務(wù)一般納稅人不 得使用定額普通發(fā)票。B、錯(cuò)9. 營(yíng)改增試點(diǎn)地區(qū)一般納稅人應(yīng)當(dāng)使用報(bào)稅盤(pán)開(kāi)具發(fā)票，使用金稅盤(pán)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票、抄報(bào)稅。B、錯(cuò)10. 營(yíng)改增試點(diǎn)地區(qū)兼有應(yīng)稅服務(wù)的原增值稅一般納稅人，截止到開(kāi)始試點(diǎn)當(dāng)月月初的增值稅留抵稅額按照營(yíng)業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的，可以在“進(jìn)項(xiàng)稅額”科目中繼續(xù)核算。B、錯(cuò)11. 營(yíng)改增試點(diǎn)地區(qū)的單位和個(gè)人提供的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)、向境外單

4、位提供的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計(jì)服務(wù)適用增值 稅免稅優(yōu)惠。B、錯(cuò)12. 總機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算總機(jī)構(gòu)以及其分支機(jī)構(gòu)發(fā)生應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋所列業(yè)務(wù)的應(yīng)交增值稅，分支 機(jī)構(gòu)發(fā)生應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋所列業(yè)務(wù)已繳納的增值稅和營(yíng)業(yè)稅稅款后，在總機(jī)構(gòu)所和分支機(jī)構(gòu)所在地 分別解繳入庫(kù)。B、錯(cuò)22. 總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)用于發(fā)生應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋所列業(yè)務(wù)之外的進(jìn)項(xiàng)稅額可以匯總抵扣。B、錯(cuò)23. 納稅人于本地區(qū)營(yíng)改增試點(diǎn)實(shí)施之日前提供改征增值稅的營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅服務(wù)并開(kāi)具發(fā)票后，如發(fā)生服務(wù)中止、折讓、開(kāi)票有誤等，且不符合發(fā)票作廢條件的，可以開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票和紅字貨運(yùn)專(zhuān)用發(fā)票。B、錯(cuò) 學(xué)習(xí)-好資料24. 企業(yè)購(gòu)入增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備，按規(guī)定

5、抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（減 免稅款）”科目，貸記“營(yíng)業(yè)外收入”科目。B、錯(cuò)26. 自營(yíng)改增試點(diǎn)實(shí)施之日起，試點(diǎn)地區(qū)納稅人可以繼續(xù)開(kāi)具公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票。B、錯(cuò)16.自營(yíng)改增試點(diǎn)實(shí)施之日起，試點(diǎn)地區(qū)增值稅一般納稅人從事增值稅應(yīng)稅行為（提供貨物運(yùn)輸服務(wù)除外）統(tǒng)一使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。A、對(duì)27. 逾期未收齊有關(guān)憑證申報(bào)免抵退稅的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不再受理免抵退稅申報(bào)，零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者應(yīng)繳納增值稅。A、對(duì)28. 分支機(jī)構(gòu)發(fā)生應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋所列業(yè)務(wù)當(dāng)期已繳納的增值稅和營(yíng)業(yè)稅稅款，不允許在總機(jī)構(gòu)當(dāng) 期增值稅應(yīng)納稅額中抵減。B、錯(cuò)29. 一般納稅人提供應(yīng)

6、稅貨物運(yùn)輸服務(wù)使用貨運(yùn)專(zhuān)用發(fā)票，提供其他應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目或非增值稅應(yīng)稅 項(xiàng)目不得使用貨運(yùn)專(zhuān)用發(fā)票。A、對(duì)24. 免抵退稅辦法是指，零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者提供零稅率應(yīng)稅服務(wù)，免征增值稅，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額抵減 應(yīng)納增值稅額（不包括適用增值稅即征即退、先征后退政策的應(yīng)納增值稅額），未抵減完的部分予以退還。A、對(duì)25. 小規(guī)模納稅人提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，接受方索取貨運(yùn)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的， 可以自行開(kāi)具開(kāi)貨運(yùn)專(zhuān)用發(fā)票。B、錯(cuò)26. 建筑企業(yè)提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時(shí)銷(xiāo)售自產(chǎn)貨物，按現(xiàn)行規(guī)定，沒(méi)有分別核算收入的，統(tǒng)一交納增值。B、錯(cuò)27. “應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅”期末貸方余額，反映企業(yè)尚未抵扣的增值稅。B、錯(cuò)9.“應(yīng)交

7、稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅”科目下貸方設(shè)置“營(yíng)改增抵減的銷(xiāo)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目。B、錯(cuò)25. 期末終了，本期多交的增值稅在“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅”科目借方核算B、錯(cuò)23. 期末終了，本期應(yīng)交未交增值稅在“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅”科目貸方核算。B、錯(cuò)2. 向國(guó)內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)單位提供研發(fā)服務(wù)、設(shè)計(jì)服務(wù)可以實(shí)行增值稅免抵退稅辦法。B、錯(cuò)第2部分單選題1. 目前我國(guó)增值稅實(shí)行（D ）抵扣制度。A、按需B、隨機(jī)C、順序D、憑票2. 代理記賬服務(wù)按照（B）征收增值稅。A、技術(shù)服務(wù)B、咨詢(xún)服務(wù)C、創(chuàng)意服務(wù)D、設(shè)計(jì)服務(wù)3. 船舶代理服務(wù)按照（B ）征收增值稅。A、信息系統(tǒng)服務(wù)B、貨物運(yùn)輸代理服務(wù)C、文化創(chuàng)意服務(wù)D、鑒證

8、咨詢(xún)服務(wù)4. 文印曬圖服務(wù)按照（D ）征收增值稅。A、技術(shù)服務(wù)B、咨詢(xún)服務(wù)C、創(chuàng)意服務(wù)D、設(shè)計(jì)服務(wù)學(xué)習(xí) 好資料5. 組織安排會(huì)議或展覽的服務(wù)按照（ C ）征收增值稅。 A 、 信息技術(shù)服務(wù) B、 文化創(chuàng)意服務(wù) C、 會(huì)議展覽服務(wù) D、 鑒證咨詢(xún)服務(wù)7. 港口設(shè)施經(jīng)營(yíng)人收取的港口設(shè)施保安費(fèi)按照（ C ）征收增值稅。A 、 信息技術(shù)服務(wù) B、 會(huì)議展覽服務(wù) C、 港口碼頭服務(wù) D、 鑒證咨詢(xún)服務(wù)8. 建筑圖紙審核服務(wù)、環(huán)境評(píng)估服務(wù)、醫(yī)療事故鑒定服務(wù)，按照（ A ）征收增值稅。A、 鑒證服務(wù) B、 文化服務(wù) C、 創(chuàng)意服務(wù) D 、 設(shè)計(jì)服務(wù)4. 出租車(chē)公司向出租車(chē)司機(jī)收取的管理費(fèi)用，出租車(chē)屬于出租車(chē)

9、公司的，按照（ D ）征收增值稅。 A 、 鑒證咨詢(xún)服務(wù) B、 有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù) C、 物流輔助服務(wù) D、 陸路運(yùn)輸服務(wù)13. 網(wǎng)站對(duì)非自有的網(wǎng)絡(luò)游戲提供的網(wǎng)絡(luò)運(yùn)營(yíng)服務(wù)按照（ A ）征收增值稅。A 、 信息技術(shù)服務(wù) B、 文化創(chuàng)意服務(wù) C、 港口碼頭服務(wù) D、 鑒證咨詢(xún)服務(wù)5. 在計(jì)算總機(jī)構(gòu)匯總的銷(xiāo)項(xiàng)稅額時(shí)，增值稅稅率為（ A ）。 A 、 試點(diǎn)實(shí)施辦法規(guī)定的增值稅適用稅率 B、 總機(jī)構(gòu)所在地的實(shí)際稅率C、 分支機(jī)構(gòu)所在地的實(shí)際稅率 D、 分別按總機(jī)構(gòu)所和分支機(jī)構(gòu)所在地的實(shí)際稅率 15. 應(yīng)當(dāng)于 2012 年 9 月 1 北京市； B、 天津市；6. 應(yīng)當(dāng)于 2012A、年 12 月 1A 、

10、 江蘇省 B、7. 應(yīng)當(dāng)于 2012A 、 北京市 B、浙江省 C、年 10 月 1天津市 C、日完成營(yíng)改增新舊稅制轉(zhuǎn)換的是（ A ）。 C、 江蘇?。?D 、 福建省 日完成營(yíng)改增新舊稅制轉(zhuǎn)換的是（ B ）。廣東省 D、 安徽省 日完成營(yíng)改增新舊稅制轉(zhuǎn)換的是（ D ）。廣東省 D、 安徽省9. 從 2004 年 7 月開(kāi)始，在部分地區(qū)進(jìn)行（ C ）增值稅的試點(diǎn)。A 、 生產(chǎn)型 B、 收入型 C、 消費(fèi)型 D、 貿(mào)易型10. 2012 年，營(yíng)改增試點(diǎn)地區(qū)小規(guī)模納稅人平均減稅幅度達(dá)到（ C ）。A、20%B 、 30%C 、 40%D 、 50%16. 2012 年，營(yíng)改增試點(diǎn)地區(qū)共為企業(yè)直接減

11、稅 426.3 億元，整體減稅面超過(guò)（ D ）。A、60%B 、 70%C 、 80%D 、 90%11. 總機(jī)構(gòu)匯總計(jì)算當(dāng)期增值稅應(yīng)補(bǔ)（退）稅額時(shí)，公式應(yīng)為（ D ）。A、總機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額二總機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)納稅額B、 總機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額=總機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)納稅額 -當(dāng)期非試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)已繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額C、總機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額二總機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)納稅額一當(dāng)期試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)已繳納的增值稅稅額D、 總機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額=總機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)納稅額一當(dāng)期試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)已繳納的增值稅稅額-當(dāng) 期非試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)已繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額8. 增值稅一般納稅人期末終了，結(jié)轉(zhuǎn)本期多交增值稅的會(huì)計(jì)分錄為（

12、D ）。A、借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅B、借：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）學(xué)習(xí) 好資料C、借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅D 、 借：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）14. 增值稅一般納稅人本期上交上期應(yīng)交未交的增值稅的會(huì)計(jì)分錄為（ D ）。A 、借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 貸：銀行存款B、 借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款C、借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅 ）貸：銀行存款D 、借：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅 貸：銀行存款22. 增值稅一般納稅人初次購(gòu)

13、買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值 稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅”科目下（ A ）專(zhuān)欄核算。A、減免稅款 B、 進(jìn)項(xiàng)稅額 C、 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 D、 銷(xiāo)項(xiàng)稅額32. 增值稅一般納稅人發(fā)生技術(shù)維護(hù)費(fèi)，按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅” 有關(guān)科目，貸記（ B ）等科目。A、其他應(yīng)付款 B、 管理費(fèi)用 C、 遞延收益 D、 營(yíng)業(yè)外收入18. 非營(yíng)改增試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)發(fā)生應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋所列業(yè)務(wù)，應(yīng)該（ B ）。A、按照現(xiàn)行規(guī)定申報(bào)繳納增值稅 ;B、 按照現(xiàn)行規(guī)定申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅C、按照現(xiàn)行規(guī)定由總機(jī)構(gòu)申報(bào)繳納增值稅 ;D、 按照現(xiàn)行規(guī)

14、定由總機(jī)構(gòu)申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅49. 營(yíng)改增試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)發(fā)生應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋所列業(yè)務(wù)，在計(jì)算增值稅時(shí)公式為（ D ）。A、應(yīng)繳納的增值稅二應(yīng)征稅銷(xiāo)售額十（1 +增值稅適用稅率）X增值稅適用率B、應(yīng)繳納的增值稅二應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額X增值稅實(shí)際率C、應(yīng)繳納的增值稅二應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額X增值稅適用率D、應(yīng)繳納的增值稅二應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額X預(yù)征率55. 自 1994 年施行稅制改革以來(lái)，一直對(duì)貨物和加工修理修配勞務(wù)征收（ A ）。A、 增值稅 B、 營(yíng)業(yè)稅 C、 消費(fèi)稅 D、 產(chǎn)品稅19. 自 1994 年施行稅制改革以來(lái)，一直對(duì)除加工修理修配勞務(wù)以外的勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)征收（ B ）。A、 增值稅

15、B、 營(yíng)業(yè)稅 C、 消費(fèi)稅 D、 產(chǎn)品稅20. 2013 年某月?tīng)I(yíng)改增試點(diǎn) A 公司向境外提供研發(fā)服務(wù)，取得外匯收入美元 20 萬(wàn)元，當(dāng)月為研發(fā)購(gòu)入 材料的進(jìn)項(xiàng)稅額為 5 萬(wàn)元人民幣，當(dāng)月沒(méi)有國(guó)內(nèi)應(yīng)稅服務(wù)收入，匯率為美元兌人民幣 1:6.5 。當(dāng)月應(yīng)退稅 額為（ B ）。A、 4 萬(wàn)元 B、 5 萬(wàn)元 C、 6 萬(wàn)元 D、 7 萬(wàn)元21. 2013 年某月?tīng)I(yíng)改增試點(diǎn) A 公司向境外提供研發(fā)服務(wù)，取得外匯收入美元 20 萬(wàn)元，當(dāng)月為研發(fā)購(gòu)入 材料的進(jìn)項(xiàng)稅額為 10 萬(wàn)元人民幣，當(dāng)月沒(méi)有國(guó)內(nèi)應(yīng)稅服務(wù)收入，匯率為美元兌人民幣 1:6.5 。當(dāng)月應(yīng)退 稅額為（ D ）。A、4.8 萬(wàn)元 B、 5.8

16、萬(wàn)元 C、 6.8 萬(wàn)元 D、 7.8 萬(wàn)元 更多精品文檔學(xué)習(xí) 好資料23. 在總機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算時(shí)， 非營(yíng)改增試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)發(fā)生 應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋 所列業(yè)務(wù)的銷(xiāo)售額， 計(jì)算公式為（ B ）。A、銷(xiāo)售額=應(yīng)稅服務(wù)的營(yíng)業(yè)額；B、銷(xiāo)售額二應(yīng)稅服務(wù)的營(yíng)業(yè)額十（1 +增值稅適用稅率）C、銷(xiāo)售額二應(yīng)稅服務(wù)的營(yíng)業(yè)額十（1 +營(yíng)業(yè)稅適用稅率）D、銷(xiāo)售額二應(yīng)稅服務(wù)的營(yíng)業(yè)額十（1-營(yíng)業(yè)稅適用稅率）24. 按月進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)的零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者，在提供零稅率應(yīng)稅服務(wù)，并在財(cái)務(wù)作銷(xiāo)售收入（ A ）的增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅納稅和免抵退稅相關(guān)申報(bào)。A、 次月 B、 當(dāng)月 C、 次季 D、

17、當(dāng)季25. 國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議決定從 2012 年 1 月 1 日起，在（ A ）率先開(kāi)展深化增值稅制度改革試點(diǎn)，逐步將征 收營(yíng)業(yè)稅的行業(yè)改為征收增值稅。A、 上海 B、 北京 C、 廣州 D、 深圳26. 自營(yíng)改增試點(diǎn)實(shí)施之日起，（B）小規(guī)模納稅人可使用金稅盤(pán)或稅控盤(pán)開(kāi)具普通發(fā)票，使用報(bào)稅盤(pán)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票、抄報(bào)稅。A、 上海市 B、 北京市 C、 廣州市 D、 深圳市27. 小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，試點(diǎn)期間按照營(yíng)業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定允許從銷(xiāo)售額中扣除其支付給 非試點(diǎn)納稅人價(jià)款的，按規(guī)定扣減銷(xiāo)售額而減少的應(yīng)交增值稅應(yīng)沖減（ C ）科目A、 進(jìn)項(xiàng)稅額 B、 營(yíng)改增抵減的銷(xiāo)項(xiàng)稅額 C、 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值

18、稅 D、 應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅28. A 公司向客戶(hù)提供勞務(wù)，收入為 10,000 元， A 公司將部分勞務(wù)外包給 B 公司， B 公司收入金額為 5,000 元，在增值稅稅制下合計(jì)計(jì)稅金額為（ B）。A、 5,000 元 B、 10,000 元 C、 12,000 元 D、 15,000 元29. 企業(yè)采購(gòu)物資、試點(diǎn)勞務(wù)等，按可抵扣的增值稅額，借記（C），按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，貸記“應(yīng) 付賬款”、“銀行存款”、“其他應(yīng)付”等科目。A、 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（已交稅金）B、 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）C、應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）D、 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）30. 零稅率應(yīng)稅

19、服務(wù)提供者最晚應(yīng)在次年（ C ）前的各增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)收齊有關(guān)憑證，向主管稅務(wù) 機(jī)關(guān)如實(shí)申報(bào)免抵退稅。A、 2 月 28 日 B、 3 月 31 日 C、 4 月30 日 D、 5 月31 日48. 一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，試點(diǎn)期間按照營(yíng)業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定允許從銷(xiāo)售額中扣除其支付給非 試點(diǎn)納稅人價(jià)款的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅”科目下（ A ）專(zhuān)欄核算。A、 營(yíng)改增抵減的銷(xiāo)項(xiàng)稅額 B、 進(jìn)項(xiàng)稅額 C、 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 D、 銷(xiāo)項(xiàng)稅額31. 納稅人于本地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日前提供改征增值稅的營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅服務(wù)并開(kāi)具發(fā)票后，如發(fā)生服務(wù)中止、 折讓、開(kāi)票有誤等，且不符合發(fā)票作廢條件的，應(yīng)開(kāi)具紅字普通發(fā)票，

20、不得開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票和紅字貨運(yùn) 專(zhuān)用發(fā)票。對(duì)于需重新開(kāi)具發(fā)票的，應(yīng)開(kāi)具（ A ）。A、 增值稅普通發(fā)票 B、 增值稅專(zhuān)用發(fā)票 C、 增值稅貨運(yùn)專(zhuān)用發(fā)票 D、 營(yíng)業(yè)稅普通發(fā)票學(xué)習(xí)-好資料33. 試點(diǎn)地區(qū)提供增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)并認(rèn)定為增值稅一般納稅人的單位和個(gè)人，在營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)以后提供的零稅率應(yīng)稅服務(wù)，適用增值稅零稅率，實(shí)行（D ）辦法，并不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。A、直接退稅B、先征后返C、先征后退D、免抵退34. 試點(diǎn)地區(qū)兼有應(yīng)稅服務(wù)的原增值稅一般納稅人， 截止到開(kāi)始試點(diǎn)當(dāng)月月初的增值稅留抵稅額，不得從應(yīng) 稅服務(wù)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。開(kāi)始試點(diǎn)當(dāng)月月初，企業(yè)應(yīng)按不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣

21、的增值稅留抵 稅額，借記（B ）科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目。A、應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值（營(yíng)改增抵減的銷(xiāo)項(xiàng)稅額）B、應(yīng)交稅費(fèi)一增值稅留抵稅額C、應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅D、應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅35. 試點(diǎn)地區(qū)從事國(guó)際貨物運(yùn)輸代理業(yè)務(wù)的一般納稅人，應(yīng)使用（C ）聯(lián)增值稅專(zhuān)用發(fā)票或（）聯(lián)增值稅普通發(fā)票。A、五聯(lián)、五聯(lián)B、五聯(lián)、六聯(lián)C、六聯(lián)、五聯(lián)D、六聯(lián)、六聯(lián)第3部分多選題59. 貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票內(nèi)容包括（ABCD）。A、發(fā)票代碼B、發(fā)票號(hào)碼C、承運(yùn)人及納稅人識(shí)別號(hào)D、發(fā)貨人及納稅人識(shí)別號(hào)60. 貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票分為（ AD ）。A、三聯(lián)票B、四聯(lián)票C、五聯(lián)票D、六

22、聯(lián)票61. 試點(diǎn)地區(qū)使用的增值稅防偽稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備為（BD ）和（）。A、金稅卡B、金稅盤(pán)C、報(bào)稅卡D、報(bào)稅盤(pán)65. 營(yíng)改增試點(diǎn)的部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)包括（CD）0A、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)B、餐飲住宿服務(wù)C、研發(fā)和技術(shù)服務(wù)D、信息技術(shù)服務(wù)70. 營(yíng)改增試點(diǎn)的交通運(yùn)輸業(yè)包括（BCD ）oA、鐵路運(yùn)輸服務(wù)B、陸路運(yùn)輸服務(wù)C、航空運(yùn)輸服務(wù)D、管道運(yùn)輸服務(wù)66. 截止2012年年底，納入營(yíng)改增試點(diǎn)的地區(qū)包括（ABD ）。A、江蘇B、浙江C、湖南D、湖北63. 總機(jī)構(gòu)匯總的進(jìn)項(xiàng)稅額包括（ ABC ）oA、總機(jī)構(gòu)因發(fā)生應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋所列業(yè)務(wù)而購(gòu)進(jìn)貨物，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅稅額。B、總機(jī)構(gòu)因發(fā)生應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋所列

23、業(yè)務(wù)而接受加工修理修配勞務(wù)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅稅額。C、總機(jī)構(gòu)因發(fā)生應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋所列業(yè)務(wù)而接受應(yīng)稅服務(wù)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅稅額。D、總機(jī)構(gòu)支付或者負(fù)擔(dān)的所有增值稅稅額。67. 總機(jī)構(gòu)的匯總應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額由（BD ）組成。A、總機(jī)構(gòu)發(fā)生應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋所列業(yè)務(wù)的應(yīng)征營(yíng)業(yè)稅銷(xiāo)售額B、總機(jī)構(gòu)發(fā)生應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋所列業(yè)務(wù)的應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額學(xué)習(xí) 好資料C、試點(diǎn)地區(qū)分發(fā)生應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋所列業(yè)務(wù)的應(yīng)征營(yíng)業(yè)稅銷(xiāo)售額D 、 試點(diǎn)地區(qū)分發(fā)生應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋所列業(yè)務(wù)的應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額69. 在“應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅” 貸方明細(xì)科目下設(shè)置（ AD ）。A 、 銷(xiāo)項(xiàng)稅額 B、 減免稅款 C、 已交稅金 D、

24、 轉(zhuǎn)出多交增值稅79. 在“應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅” 借方明細(xì)科目下設(shè)置（ BC）。A 、 未交增值稅 B、 進(jìn)項(xiàng)稅額 C、 已交稅金 D、 轉(zhuǎn)出多交增值稅73. 關(guān)于“應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅”科目貸方發(fā)生額描述正確的是（ ABCD ）。A 、 反映銷(xiāo)售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)交納的增值稅額B、 反映出口貨物退稅C、 反映轉(zhuǎn)出已支付或應(yīng)分擔(dān)的增值稅 D、 反映期末轉(zhuǎn)入“未交增值稅”的當(dāng)期多交的增值稅74. 關(guān)于“應(yīng)交稅費(fèi) 未交增值稅”科目借貸方發(fā)生額描述正確的是（ AD ）。A 、 借方發(fā)生額反映企業(yè)繳納的以前未交增值稅和期末從“應(yīng)交增值稅”轉(zhuǎn)入的當(dāng)期多交增值稅B、貸借方發(fā)生額反映企業(yè)繳納的以前未交增

25、值稅和期末從“應(yīng)交增值稅”轉(zhuǎn)入的當(dāng)期多交增值稅C、借方發(fā)生額反映期末從“應(yīng)交增值稅”轉(zhuǎn)入的當(dāng)期未交增值稅D 、 貸方發(fā)生額反映期末從“應(yīng)交增值稅”轉(zhuǎn)入的當(dāng)期未交增值稅77. 關(guān)于“應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅”科目借方發(fā)生額描述正確的是（ ABC ）。A 、 反映企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額B、 反映實(shí)際已交納的增值稅C、 反映期末轉(zhuǎn)入“未交增值稅”的當(dāng)期應(yīng)繳未繳的增值稅D 、 反映銷(xiāo)售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)交納的增值稅額76. 關(guān)于“應(yīng)交稅費(fèi) 未交增值稅”科目期末余額描述正確的是（ CD ）。A 、 借方反映未交的增值稅 B、 貸方反映多交的增值稅C、 借方反映多交的增值稅 D、 貸方反映

26、未交的增值稅71. 當(dāng)期期末留抵稅額W當(dāng)期免抵退稅額時(shí)，下列公式正確的是（ AB ）。A、當(dāng)期應(yīng)退稅額二當(dāng)期期末留抵稅額；B、當(dāng)期免抵稅額二當(dāng)期免抵退稅額一當(dāng)期應(yīng)退稅額C、當(dāng)期應(yīng)退稅額二當(dāng)期免抵退稅額；D、當(dāng)期免抵稅額二074. 當(dāng)期期末留抵稅額 > 當(dāng)期免抵退稅額時(shí)，下列公式正確的是（ CD ）。A、當(dāng)期應(yīng)退稅額二當(dāng)期期末留抵稅額 B、當(dāng)期免抵稅額二當(dāng)期免抵退稅額一當(dāng)期應(yīng)退稅額C、當(dāng)期應(yīng)退稅額二當(dāng)期免抵退稅額 D、當(dāng)期免抵稅額二068. 下列服務(wù)不屬于國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)的有（ BC ）。A 、 從境外載運(yùn)旅客或貨物至國(guó)內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域及場(chǎng)所B、從境內(nèi)載運(yùn)旅客或貨物至國(guó)內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域及場(chǎng)

27、所C、在國(guó)內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)載運(yùn)旅客或貨物D 、 從國(guó)內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)載運(yùn)旅客或貨物至境外學(xué)習(xí) 好資料62. 下列屬于增值稅一般納稅人納稅申報(bào)表及其附列資料的是（ ABCDE ）A、增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）B、增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）（本期銷(xiāo)售情況明細(xì)）C、增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）D、增值稅納稅申報(bào)表附列資料（三）（應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目明細(xì)）E、固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表64. 下列屬于增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)表及其附列資料的是（ AD ）A、增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）B、增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）（本期銷(xiāo)售情況明細(xì)）

28、C、增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）D 、 增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）附列資料72. 下列屬于增值稅納稅申報(bào)其他資料的是（ ABCDE ）。A、已開(kāi)具的稅控機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票和普通發(fā)票的存根聯(lián)B、符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票、 稅控機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票、公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票的抵扣聯(lián)C、符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)、 購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得的普通發(fā)票、 運(yùn)輸費(fèi) 用結(jié)算單據(jù)的復(fù)印件D、符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的代扣代繳增值稅的稅收通用繳款書(shū)及其清單，書(shū)面合同、付款證 明和境外單位的對(duì)賬單或者發(fā)票E、已開(kāi)具的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證的存根聯(lián)或報(bào)查聯(lián)75. 對(duì)外提供研發(fā)、設(shè)計(jì)服務(wù)的零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者辦