農貿市場風險評估報告

1、農貿市場風險評估報告 財務風險評估報告 近年來，隨著建筑行業(yè)體制改革的不斷推進，建筑市場的競爭也日趨激烈，在市場經濟條件下，施工企業(yè)所要面臨的風險和挑戰(zhàn)也更加嚴峻。風險評價和內部控制是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要組成部分，項目部要想在激烈的取得勝利，勢必要做好風險評價工作，建立完善的內部控制制度，提高核心競爭力和經濟效益，以保持項目持續(xù)、穩(wěn)定、健康地發(fā)展。 一、內部控制與風險評價概述 內部控制就是企業(yè)為實現(xiàn)既定目標而采取的對企業(yè)內部人員行為進行約束和規(guī)范，對資產進行維護等的一系列方法、程序和制度的總稱。一般情況下，企業(yè)要保證既定目標的實現(xiàn)都會在企業(yè)內部建立起一套較為完成的、適合企業(yè)自身實際情況的、用于激

2、勵、約束員工行為的內控制度。內控制度的目的一般是為了維持企業(yè)的正常經營活動，同時保證企業(yè)資產的完整性，規(guī)避企業(yè)經營風險。所謂風險評價是在風險識別的基礎上，對確定這些風險的不確定性程度、風險發(fā)生的概率和損失程度等進行全面的考慮，以衡量風險的程度，并決定采取何種措施來控制風險，降低風險損失發(fā)生的概率，將損失控制在最低限度。一般情況下，企業(yè)都是通過風險識別、風險估計、風險駕馭以及風險監(jiān)控等一系列活動來防范風險。 施工企業(yè)的項目都具有地域分布廣、流動性強、資金占用量大、實施管理難度大等特點，因此在當前建筑市場激烈競爭的環(huán)境下，建立和完善內部控制制度，加強風險管理已成為提高施工企業(yè)核心競爭力的重要內容。

3、施工企業(yè)的風險一般包括外部風險和內部風險兩種，前者主要指國家宏觀政策以及行業(yè)、市場的競狀況；后者主要指企業(yè)項目的安全和質量管理、資金管理以及物資采購管理等，是企業(yè)內部控制的主要方面。加強施工企業(yè)的內部控制建設和風險管理有利于規(guī)范施工企業(yè)的日常經營行為，對施工項目的各個環(huán)節(jié)進行有效的監(jiān)督和控制；有利于防范施工企業(yè)的經營風險，不斷加強施工企業(yè)內部經營風險的薄弱環(huán)節(jié)；有利于提高施工企業(yè)經濟效益，充分調動員工的積極性和主動性 二、施工項目主要存在風險1.風險管理方面問題 施工企業(yè)項目風險管理的問題主要表現(xiàn)在。（1）缺乏有效的價格評價機制。隨著建筑市場竟爭的日益激勵，惡意競爭、使施工項目面臨著較大的價格

4、風險，缺乏有效的價格評價機制將會給施工項目帶來較大的效益風險。（2）風險防范機制不健全。建筑市場施工項目存在較多的風險，包括市場風險、產品風險、財務風險以及人才風險等，項目對風險認識不足，缺乏有效的風險防范機制可能導致項目部面臨資金的枯竭、引來償債風險、財務危機等風險，這都會使項目利潤大幅下滑。 2.項目物資采購風險 施工企業(yè)項目物資采購包括集中采購、分散采購、零星采購等，雖然大多數(shù)情況下項目物資采購部門能較好的完成采購任務，但其中還是存在風險問題：（1）質量風險問題。施工企業(yè)往往需要大量的水泥、鋼筋和木材等，這些建筑材料都有一定的保質期，如果庫存時間過長將可能導致物資在使用時的強度標準不能到

5、達要求，后期的驗收或質量留下隱患，也可能導致重大施工事故；（2）價格風險問題，物資采購是一種市場行為，需要進行商務談判和簽訂合同，而在這過程中，物資價格波動可能給施工企業(yè)帶來不確定的利益損失，如價格上漲可能使對方為保證自身利益而降低物資質量，價格下跌則可能使采購成本超出預算等。（3）存貨風險，如果采購人員對市場變化和風險估計不足，可能造成項目施工物資的積壓，占用項目資金。 3.施工項目資金管理風險 當前施工項目對資金管理的風險問題主要體現(xiàn)在。（1）項目管理模式加大了施工項目的資金管理難度。項目資金存在多頭管理的問題，這就使得施工項目部不能在第一時間掌握項目現(xiàn)金流情況，無法對項目資金進行有效的統(tǒng)

6、籌分配，項目資金缺乏有效的監(jiān)督和管理，容易導致項目資金管理出現(xiàn)漏洞，風險較大；（2）項目存在大量的預收款項，企業(yè)資金壓力大，其中包括投標保證金、投標押金、項目質量保證金等，同時工程變更的復雜性和工程結算的滯后性也會給施工企業(yè)帶來較多的預收款項，這些都會使項目背上沉重的資金成本，造成項目流動資金的緊缺。 4.施工項目內部控制制度問題 施工項目內部控制執(zhí)行的好壞直接影響到了項目的經濟效益。當前施工項目主要的內部控制問題包括：（1）內部控制的環(huán)境不夠完善。很多項目部不重視內部控制，缺乏內部控制理念，職責不明確，這將會給項目帶來無窮的危害。（2）缺乏有效的監(jiān)督控制機制。部分施工企業(yè)不重視內部審計部門的

7、設置，內部審計多以合規(guī)性和事后檢查為主，更多的是流于形式，未能起到真正的內部監(jiān)督控制作用。（3）信息溝通方面問題。由于施工企業(yè)生產流動性較大，項目具有臨時性和分散性等特點，使得企業(yè)信息傳遞不暢，信息失真現(xiàn)象較為嚴重，同時項目的流動分散性也大大降低了施工企業(yè)的信息化效益，內部控制未能得到有效的信息系統(tǒng)的支持。 三、風險管理和內部控制建設的相關措施1.完善項目部風險評價體系 首先，項目部應建立內部風險管理體系。項目部規(guī)模都較大，忽略一些不確定因素將可能使項目面臨巨大的風險損失，因此應樹立風險意識，建立內部風險管理體系，明確權責，以及相應的獎懲機制，加強對風險情報的收集和整理，并總結風險規(guī)律，以保證

8、能及時采取措施降低風險損失率。其次，還應建立價格風險評價機制，以此來規(guī)避低價中標所帶來的效益風險；再次，推行全面風險管理，對項目進行風險預測和控制，施行全過程管理，建立風險控制體系，對項目進程中的每一步進行風險識別、分析、衡量和評價，以減少風險損失；最后，采取有效手段規(guī)避風險，根據項目的具體實施情況和所遇到的風險采取風險回避、風險轉移或風險自留等手段進行風險規(guī)避 2.規(guī)范物資采購行為 規(guī)范項目物資采購行為，規(guī)避采購風險的措施包括以下幾方面：（1）通過培訓和教育提高采購人員的綜合素質，采購人員要熟悉市場環(huán)境、具備經濟知識，同時也要具有良好的采購技巧；（2）建立健全采購管理體制，完善物資采購的各項

9、規(guī)章制度，如采購合同條件，同時讓供應商了解有關采購的制度，為采購做好充分準備；（3）規(guī)范采購渠道和采購行為，物資采購應根據企業(yè)所需要的材料要求，權衡質量和效用，一方面要保證采購質量，另一方面要為項目部節(jié)約采購資金，不能一味追求低價采購；（4）完善供應商資格審核制度，確保在采購之前把供應商的各種不確定性風險控制在最?。唬?）采用科學合理的采購方式，包括招標采購、議標采購、詢價采購等；（6）建立與采購相關的考核激勵機制，定期對采購的成本和效益進行評價，對違章違紀的行為給予懲罰，對為提高項目部效益的行為給予獎勵。 3.完善項目資金管理 首先，完善資金管理調度體系，提高資金運行效益。加強資金預算管理，

10、確定項目生產任務和資金需求，以便編制全局性和系統(tǒng)性的資金預算計劃。再次，加強應收賬款管理，提高項目資金周轉率。一方面，建立應收賬款臺賬管理制度，進行動態(tài)臺賬管理，確認各類應收賬款的回收期和金額，進行實時跟蹤；另一方面，加強應收賬款的日常清查，做到債權明確、賬實相符，落實賬款的回收責任，同時建立相應的預警危機系統(tǒng)，重點分析賬齡過長、回收難度大的應收賬款，一旦賬款惡化則預警小組應及時反映，確保企業(yè)能及時采取應對措施，將損失降到最低限度。再次，完善財務風險控制手段。強化財務部門的各項基礎工作，保障財務管理系統(tǒng)的有效運行，以保證項目現(xiàn)金流人和流出量達到一個平衡，同時建立資金管理和評價制度，通過資金預算和控制實現(xiàn)對財務風險的全過程跟綜完善內部控制制度。建立健全的內部控制體系應將項目管理控制作為重點內容。（1）完善施工企業(yè)內部控制環(huán)境，包括建立高度集中的組織管理機制、有針對性地加大人才培訓力度、促進企業(yè)社會責任的履行以及完善的企業(yè)文化建設等。（2）建立項目管理信息應用平臺，提高企業(yè)信息化水平，確保信息溝通渠道的順暢，保證施工企業(yè)信息傳統(tǒng)的完整性和真實性。（3）加強對內部活動的控制，主要對采購業(yè)務活動、項目安全和質量管理活動以及施工結算等的控制。 四、下一年度全面風險控制管理工作計劃。 下一年度將繼續(xù)完善優(yōu)化全面風險管理體系，采取學習教育、研討交流、完善財務管理制度等措施加強風