機(jī)械制造企業(yè)貨幣現(xiàn)金管理制

1、機(jī)械制造企業(yè)貨幣現(xiàn)金管理制度1 總則1.1 為了加強(qiáng)貨幣現(xiàn)金的管理和監(jiān)督，提高公司資金運(yùn)行質(zhì)量，保證公司生產(chǎn)經(jīng)營持續(xù)、穩(wěn)定的發(fā)展特制定本制度。1.2 公司本部貨幣資金的收支核算，均由財務(wù)部門歸口負(fù)責(zé)。財務(wù)部門應(yīng)如實反映貨幣資金的收支和結(jié)存情況，監(jiān)督貨幣資金的合理、節(jié)約使用。1.3 獨(dú)立核算的部門、全資（控股）子公司和三產(chǎn)門市部貨幣資金的收支核算，由其自行負(fù)責(zé)，接受公司財務(wù)部門業(yè)務(wù)監(jiān)督與指導(dǎo)。其他部門一律不準(zhǔn)辦理貨幣資金的收支業(yè)務(wù)，更不準(zhǔn)私設(shè)“小金庫” 。1.4 根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要編制貨幣資金收支計劃，并按計劃組織實施。凡在計劃內(nèi)支付款項，由財務(wù)部門監(jiān)督執(zhí)行，計劃外或超計劃支付款項，則須總經(jīng)理或分

2、管財務(wù)副總經(jīng)理簽字同意。2 現(xiàn)金管理2.1 嚴(yán)格按照國務(wù)院頒發(fā)的現(xiàn)金管理規(guī)定使用現(xiàn)金。凡是能夠通過轉(zhuǎn)帳結(jié)算的，不使用現(xiàn)金結(jié)算。2.2 現(xiàn)金收入只收不支。所有收入款項都應(yīng)如數(shù)存入開戶銀行，不得以現(xiàn)金收入直接進(jìn)行各項開支（即不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金） 。2.3 根據(jù)公司日?，F(xiàn)金開支的實際情況，庫存現(xiàn)金實行限額管理。由財務(wù)部門向開戶銀行申請必須的零星開支庫存限額。2.4 庫存現(xiàn)金主要用于核算小額款項和限定用途的專用款項，包括業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金和一些必須的備用金。2.5 有關(guān)業(yè)務(wù)部門允許留有備用金，但必須經(jīng)財務(wù)部門批準(zhǔn)有專人負(fù)責(zé)核算，每月定期到財務(wù)部門報銷，防止挪用公款現(xiàn)象發(fā)生。2.6 根據(jù)國家現(xiàn)金管理制度規(guī)定，公司使用

3、現(xiàn)金核算的范圍是：2.6.1 支付給職工個人的工資、獎金、補(bǔ)貼、福利補(bǔ)助費(fèi)、差旅費(fèi)等款項；2.6.2 支付給不能轉(zhuǎn)帳集體單位或個人的勞務(wù)報酬和購買物資的款項；2.6.3 零星支付款項2.7 設(shè)置“現(xiàn)金日記帳” ，全面、連續(xù)、逐筆記錄現(xiàn)金收入的來源和支出的用途，隨時掌握現(xiàn)金的動態(tài)， 防止收支不清和發(fā)生差錯， 杜絕私自挪用現(xiàn)金和其他不法行為。2.8 對發(fā)生的一切現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，必須取得或者填制合法、完整、正確的原始憑證或收、付款憑證。2.9 對發(fā)生的現(xiàn)金收支憑證是否合法、合規(guī)、完整，是否符合開支標(biāo)準(zhǔn)，都應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格、認(rèn)真的審核。2.10 現(xiàn)金出納員根據(jù)審核無誤后的收支保證， 按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐

4、日逐筆登記現(xiàn)金日記帳，并做到日清日結(jié)，帳款相符。2.11 加強(qiáng)對現(xiàn)金的管理，現(xiàn)金出納員應(yīng)每天核結(jié)、自查；另外還應(yīng)由分管財務(wù)的副總經(jīng)理或財務(wù)部門負(fù)責(zé)人掛帥，組織有關(guān)人員進(jìn)行定期或突擊清查，出納員應(yīng)主動配合。查后若發(fā)現(xiàn)存盈、缺，應(yīng)立即在帳面上反映，并查明原因，及時處理。3 銀行存款的管理3.1 公司發(fā)生的一切收付款項，除制度規(guī)定可用現(xiàn)金支付的以外，都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。必須嚴(yán)格按中國人民銀行發(fā)布的銀行結(jié)算辦法執(zhí)行，遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，保證結(jié)算業(yè)務(wù)的正常進(jìn)行。3.2 公司可以采用銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、匯兌、支票、委托收款和托款承付等結(jié)算方式，進(jìn)行銀行結(jié)算。3.3 為隨時掌握銀行存款的收支

5、和結(jié)存情況，合理組織貨幣資金的收支，按各開戶銀行及其他金融機(jī)構(gòu)、 存款種類貨幣種類、 設(shè)置 “銀行存款日記帳” 進(jìn)行序時核算。3.4 按規(guī)定每天到各開戶銀行收取銀行結(jié)算憑證。收到的托收承付憑證，應(yīng)立即登記備查簿， 并在當(dāng)天送達(dá)有關(guān)責(zé)任部門。 由責(zé)任部門根據(jù)到貨、 數(shù)量、 質(zhì)量等情況，在承付期內(nèi)作出承付或拒付決定。 若需拒付， 則應(yīng)有充分的理由， 填寫 “拒付理由書” ， 連同托收承付憑證和有關(guān)單據(jù)，在規(guī)定的承付期限內(nèi)送達(dá)銀行，辦理拒付手續(xù)。3.5 對所有的銀行結(jié)算憑證，專（兼）職稽核員要進(jìn)行嚴(yán)格審核，以防止和杜絕挪用、貪污等違法犯罪行為發(fā)生。3.6 銀行出納員根據(jù)審核后的原始憑證或收付款的記帳

6、憑證，逐日逐筆序時登記“銀行存款日記帳。 ”3.7 “銀行存款日記帳”應(yīng)定期與“銀行對帳單”核對清楚，每月至少核對一次。發(fā)現(xiàn)差錯，應(yīng)及時查明更正。月份終了， “銀行存款日記帳”余額與“銀行對帳單”余額應(yīng)該相等。如有差錯，必須逐筆核對，查明原因，并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行調(diào)節(jié)，調(diào)節(jié)后的“銀行存款日記帳”余額與“銀行對帳單”余額必須完全一致。調(diào)節(jié)表上的掛帳數(shù)應(yīng)在下月全部催辦入帳，及時處理。3.8 不準(zhǔn)出租、出借銀行帳戶。3.9 銀行轉(zhuǎn)帳支票須由對外采購業(yè)務(wù)職能部門，指定專職采購員或經(jīng)辦人領(lǐng)用。3.10 領(lǐng)用支票，需填寫支票請領(lǐng)單，寫清用途、收款單位、金額、申請領(lǐng)用部門等（一個購貨單位填寫一張

7、） ，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人及財務(wù)部門負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)方可領(lǐng)用。3.11 簽發(fā)支票必須填寫日期、用途及限額（或應(yīng)付金額） ，由領(lǐng)用人員在支票登 記簿上登記簽字，并規(guī)定報銷期限。不準(zhǔn)攜帶蓋好印章的空白支票外出采購。3.12 不準(zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期支票和空頭支票， 不準(zhǔn)出借、 出租支票或?qū)⒅鞭D(zhuǎn)讓給其他單 位使用。3.13 支票領(lǐng)用后，應(yīng)于當(dāng)月內(nèi)報帳。如確因有特殊情況不能及時報帳的，遲至下月報帳，在支票報帳時，應(yīng)與支票請領(lǐng)單核對收款單位、用途、支付金額等。如發(fā)現(xiàn) 不一致或有較大額度的出入，則應(yīng)向財務(wù)主管匯報，并查明原因，及時處理。4 其他貨幣資金的管理4.1 其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票、銀行本票，在途貨幣資金和信用

8、卡 存款、信用證保證金存款等。4.2 簽發(fā)外埠存款、銀行匯票、銀行本票及信用卡，必須由使用部門或使用人提 出申請，財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)。4.3 其他貨幣資金管理，必須嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)現(xiàn)金和銀行結(jié)算制度的規(guī)定。4.4 為全面反映和監(jiān)督各種其他貨幣資金的增減和結(jié)余情況，設(shè)立“其他貨幣資金”總帳科目。在總帳科目下，按照其他貨幣資金的不同種類，分設(shè)有關(guān)二級科目，進(jìn)行明細(xì)核算。4.5 對使用后的其他貨幣資金應(yīng)嚴(yán)格進(jìn)行審核，并督促在規(guī)定期限內(nèi)及時報帳。財務(wù)部門應(yīng)對其他貨幣資金定期進(jìn)行清理。5 外幣業(yè)務(wù)的管理5.1 以人民幣為記帳本位幣。若發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時，應(yīng)將有關(guān)外幣金額折合為本位幣記帳，并登記外幣金額和折合率。5.2 必要時應(yīng)單獨(dú)設(shè)置“外幣現(xiàn)金日記帳” 、 “外幣銀行存款日記帳” ，對外幣業(yè)務(wù) 進(jìn)行序時、逐筆核算。5.3 專門設(shè)置“外幣存款備查簿”進(jìn)行核對