生產(chǎn)循環(huán)稽核

1、某集團(tuán)內(nèi)部稽核制度、生產(chǎn)計(jì)劃作業(yè)稽核作業(yè)周期：定期，每月一次。資料來源：(1)年度預(yù)估營業(yè)額總表；(2)周排程生產(chǎn)計(jì)劃表；(3)工令單。作業(yè)程序及稽核重點(diǎn)：1 .核對(duì)生產(chǎn)計(jì)劃表之編制是否考慮生產(chǎn)能量、營業(yè)計(jì)劃及人員配置情形擬訂。2 .為配合營業(yè)活動(dòng)，訂單生產(chǎn)時(shí)是否依銷售目標(biāo)，編制產(chǎn)銷目標(biāo)預(yù)定表，并將客戶訂貨內(nèi) 容依產(chǎn)品別及交期別分別設(shè)定生產(chǎn)交貨控制表。3 .除年度生產(chǎn)計(jì)劃外為實(shí)際生產(chǎn)控制需要是否按月編訂生產(chǎn)預(yù)定表，對(duì)于原物進(jìn)廠，生產(chǎn) 排程、交貨期限等作適當(dāng)修正及時(shí)控制。4 .由于原物遲延、停電、機(jī)械故障、客戶要求變動(dòng)交期等，致變更生產(chǎn)計(jì)劃發(fā)生虧損時(shí)， 是否追究原因，確定責(zé)任歸屬，生產(chǎn)計(jì)劃與采購

2、計(jì)劃是否經(jīng)充分調(diào)整，采購時(shí)效能否供 應(yīng)生產(chǎn)所需，有無脫節(jié)。5 .查核產(chǎn)銷月報(bào)表以作為次月營業(yè)單位下訂單及生管單位編制次月排程之參考。6 .查核是否采用最適當(dāng)?shù)纳a(chǎn)經(jīng)濟(jì)批量。7 .生產(chǎn)計(jì)劃是否分長短期及分段實(shí)施，長短期計(jì)劃實(shí)施銜接是否良好。r 31某集團(tuán)內(nèi)部稽核制度二、制程管理作業(yè)稽核作業(yè)周期：定期，每季一次。(一)排程管理作業(yè)稽核：目的：了解周排程生產(chǎn)計(jì)劃與年度生產(chǎn)計(jì)劃預(yù)估需求之關(guān)系是否合理。資料來源：(1)周排程生產(chǎn)計(jì)劃表；(2)工令單；(3)備料單明細(xì)表；(4)領(lǐng)料單。作業(yè)程序：1 .周排程生產(chǎn)計(jì)劃表是否經(jīng)產(chǎn)銷協(xié)調(diào)會(huì)決議，并呈準(zhǔn)后實(shí)施。2 .生產(chǎn)計(jì)劃表是否將交貨日、所需工時(shí)、人力、機(jī)器設(shè)備

3、、原物料庫存使用狀況列入評(píng)估 項(xiàng)目?；酥攸c(diǎn)：1 .備料單明細(xì)表與工令單資料是否相符。2 .生產(chǎn)單位是否依領(lǐng)料單做為生產(chǎn)之依據(jù)。(二)加班作業(yè)稽核：目的：查核加班之合理性。資料來源：(1)工令單；(2)加班申請(qǐng)單。作業(yè)程序：1 .加班之申請(qǐng)是否依生產(chǎn)需要并經(jīng)呈核準(zhǔn)后實(shí)施。2 .造成加班之原因有無人為疏失?；酥攸c(diǎn)：1 .加班申請(qǐng)單是否經(jīng)主管核準(zhǔn)，并注明加班主事由。2 .實(shí)行加班時(shí)數(shù)與提報(bào)不符時(shí)，是否由單位主管修改并說明原因(三)制造作業(yè)稽核：目的：了解各項(xiàng)產(chǎn)品制造是否依產(chǎn)品作業(yè)規(guī)范辦理。資料來源：(1)工令單；(2)領(lǐng)料單；(3)移轉(zhuǎn)單；(4)繳庫單；(5)生產(chǎn)日?qǐng)?bào)表；(6)制程品產(chǎn)銷月報(bào)表。

4、作業(yè)程序：1 .查核制造程序及所需用料、人工是否符合工令單需求。2 .領(lǐng)料單之填寫是否符合工令單內(nèi)容，并經(jīng)呈核準(zhǔn)后辦理。3 .制程中移轉(zhuǎn)之產(chǎn)品是否均填寫移轉(zhuǎn)單與接收單位會(huì)簽。4 .核對(duì)生產(chǎn)計(jì)劃進(jìn)度表、成品繳庫單等數(shù)據(jù)，了解生產(chǎn)部門對(duì)于各制程生產(chǎn)進(jìn)度之控制情 形。5 .實(shí)際生產(chǎn)與計(jì)劃是否不符，如有差異是否追查原因，擬定處理對(duì)策。6 .對(duì)于正在進(jìn)行制造產(chǎn)品如因客戶要求變更，有無良好控制，由營業(yè)部門及時(shí)通知生產(chǎn)部 門適時(shí)修正。稽核重點(diǎn)：1 .移轉(zhuǎn)單填寫是否確實(shí)并經(jīng)呈核準(zhǔn)。2 .對(duì)于生產(chǎn)異常是否及時(shí)反應(yīng)，經(jīng)核準(zhǔn)即采行修正行動(dòng)，并顧及部門之聯(lián)系與產(chǎn)銷配合等 問題。3 .對(duì)于各制程之操作標(biāo)準(zhǔn)、作業(yè)方法、時(shí)

5、間等已建立者是否確實(shí)執(zhí)行，適時(shí)修正。4 .成品繳庫時(shí)是否經(jīng)檢驗(yàn)合格后辦理。5 .生產(chǎn)日?qǐng)?bào)表與工令單是否相符。r 33某集團(tuán)內(nèi)部稽核制度三、品質(zhì)管制作業(yè)稽核目的：1.了解品管作業(yè)是否依標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)書執(zhí)行。2.對(duì)異常品質(zhì)商品處理狀況是否合理。作業(yè)周期：定期，每月一次。資料來源：(1)采購驗(yàn)收單；(2)原料檢驗(yàn)日?qǐng)?bào)表；(3)物料檢驗(yàn)日?qǐng)?bào)表；(4)品質(zhì)異常申報(bào)；(5)成品品管日?qǐng)?bào)表。作業(yè)程序：1 .核對(duì)驗(yàn)收單據(jù)輿檢驗(yàn)日?qǐng)?bào)表規(guī)范允收，拒收標(biāo)準(zhǔn)是否相符。2 .品質(zhì)檢驗(yàn)是否分生產(chǎn)部門自主檢驗(yàn)與檢驗(yàn)部門抽樣檢驗(yàn)，自主檢驗(yàn)是否探行全部檢驗(yàn)為 原則，抽樣檢驗(yàn)是否具隨機(jī)機(jī)能，其可靠性是否足以代表全母體。3 .檢驗(yàn)部門是

6、否依操作標(biāo)準(zhǔn)隨時(shí)抽檢生產(chǎn)部門自主檢驗(yàn)情形，如有差異是否即通知更正， 或經(jīng)檢討修正操作標(biāo)準(zhǔn)。4 .各項(xiàng)產(chǎn)品之制程標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)書，是否置于現(xiàn)場(chǎng)以作為品管與管理人員檢核之依據(jù)。5 .生產(chǎn)異常時(shí)是否呈報(bào)，待檢覆合格再行繼續(xù)生產(chǎn)?；酥攸c(diǎn)：1 .對(duì)于品質(zhì)管制自主與他部門檢驗(yàn)是否能達(dá)到牽制之目的，兩者差異過大時(shí)，是否作適當(dāng) 之復(fù)查，并檢討檢驗(yàn)方式是否合理。2 .分析品質(zhì)不良原因，除即請(qǐng)作業(yè)人員改善外，對(duì)于日后防止再發(fā)生之措施是否確實(shí)執(zhí)行3 .物資單位發(fā)料之料品是否經(jīng)檢驗(yàn)合格。4 .各項(xiàng)檢驗(yàn)日?qǐng)?bào)表是否均呈核準(zhǔn)。r 35四、物資倉庫管理作業(yè)稽核目的：了解物料收發(fā)保管、結(jié)報(bào)之正確性、適時(shí)性與安全性。作業(yè)周期：不定期

7、，隨時(shí)實(shí)施。（一）原物料入庫作業(yè)稽核資料來源：（1）采購驗(yàn)收單。作業(yè)程序及稽核重點(diǎn)：1 .驗(yàn)收單據(jù)是否均經(jīng)由驗(yàn)收人員與品管人員簽認(rèn)。2 .核對(duì)原物料存放位置是否正確妥當(dāng)。3 .查核入庫資料與采購驗(yàn)收單是否相符。（二）領(lǐng)（退）料作業(yè)稽核資料來源：（1）備料單明細(xì)表；（2）領(lǐng)料單；（3）退料單；（4）檢驗(yàn)報(bào)告書。作業(yè)程序：1 .抽核領(lǐng)料單及退料單、備料明細(xì)表之日期、使用（退料）單位、料號(hào)、品名、規(guī)格、數(shù)量、 用途（原因）、領(lǐng)（退）料人員、核準(zhǔn)人員、發(fā)料人員等記錄是否完備。2 .抽查領(lǐng)料單或退料單與料賬記載是否相符。稽核重點(diǎn)：1 .領(lǐng)（退）料是否逐日逐筆輸入料賬。2 .緊急使用未經(jīng)檢驗(yàn)之材料、是否經(jīng)

8、適當(dāng)之會(huì)簽及批準(zhǔn)。3 .超耗領(lǐng)料是否經(jīng)適當(dāng)之核準(zhǔn)。4 .品質(zhì)異常之退料是否經(jīng)由品管單位確認(rèn)。（三）倉庫管理作業(yè)稽核：資料來源：（1）檢驗(yàn)報(bào)告書。作業(yè)程序：1 .查核待用、呆存廢料是否分別存放適當(dāng)位置。2 .庫房加鎖之牢固性與消防配備是否足夠。3 .運(yùn)送工具之配備是否齊全。4 .易燃、易爆危險(xiǎn)性材料是否與其他材料隔離標(biāo)示嚴(yán)禁煙火,并辦妥保險(xiǎn)?；酥攸c(diǎn)：1 .核對(duì)物料儲(chǔ)存標(biāo)示是否適當(dāng)，異動(dòng)登記是否隨時(shí)辦理。2 .不合格之庫存品經(jīng)呈核準(zhǔn)后是否以退貨或報(bào)廢方式處理。3 .品質(zhì)異常之材料是否另行存放并記錄。五、呆滯料作業(yè)稽核目的：1.了解呆滯料發(fā)生原因是否合理。2 .查核呆滯料之使用及處理情形。3 .呆

9、滯料收發(fā)保管、標(biāo)售等內(nèi)部控制是否良好。作業(yè)周期：不定期，每半年一次。資料來源：(1)呆滯料分析表；(2)簽呈；(3)出庫單。作業(yè)程序：1 .依倉庫呆滯料分析表與會(huì)計(jì)賬核對(duì)，是否有漏列重復(fù)列示。2 .與以往年度材料耗損率作比較分析，數(shù)額是否正常。3 .呆滯料發(fā)生是否合理，擬定處理方案是否確實(shí)執(zhí)行。4 .出售呆滯料報(bào)價(jià)是否合理，底價(jià)估定、標(biāo)售等內(nèi)部控制是否良好，長時(shí)間是否同一廠商 得標(biāo)。稽核重點(diǎn)：1 .對(duì)于生產(chǎn)過程所發(fā)生之廢料、損耗比率是否過高與同業(yè)及以往年度比率比較是否正常， 呆滯料發(fā)生原因是否合理，有無檢討改進(jìn)生產(chǎn)方法。2 .呆滯料之標(biāo)售是否呈準(zhǔn)辦理，繳款程序是否依規(guī)定辦理，公司是否依規(guī)定提撥

10、福利金。3 .呆滯料之劃分標(biāo)準(zhǔn)是否合理，是否有故意將良好材料混到呆滯料出售得利。 呆滯料數(shù)量、 等級(jí)有無經(jīng)檢核鑒定。4 .對(duì)于呆滯料是否研究或利用生產(chǎn)技術(shù)加工回收，整修、回爐等作更有效利用。某集團(tuán)內(nèi)部稽核制度六、成品倉庫管理作業(yè)稽核目的：了解成品入、出庫是否依規(guī)定辦理作業(yè)周期：不定期，隨時(shí)實(shí)施。(2)冷凍空調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn)日?qǐng)?bào)表;(4)滯存品提報(bào)表；(6)品質(zhì)異常申報(bào)單；(8)出廠證。資料來源：(1)繳庫單；(3)配貨匯總表；(5)撿貨單；(7)生產(chǎn)、出貨通知;(9)商品出貨單；作業(yè)程序及稽核重點(diǎn)：1 .查核入庫之成品是否與繳庫單所列之項(xiàng)目、數(shù)量、規(guī)格及貨號(hào)一致。2 .查核【商品出貨單】與【撿貨單】之內(nèi)

11、容是否相符。3 .查核倉儲(chǔ)人員是否與運(yùn)送人員會(huì)點(diǎn)出貨數(shù)量，品名及規(guī)格。4 .出廠證與出貨單是否經(jīng)有權(quán)人核準(zhǔn)。5 .成品之出、入庫是否采先進(jìn)先出為原則，并確實(shí)執(zhí)行。6 .庫房之溫濕度是否定時(shí)巡視并予記錄。7 .庫存低于安全存量時(shí)，是否提報(bào)生管單位，做為安排生產(chǎn)排程之參考8 .呆滯品是否定期比照呆滯料處理程序辦理。r 39七、存貨盤點(diǎn)作業(yè)稽核目的：查核實(shí)際庫存量與賬面是否相符。作業(yè)周期：不定期，隨時(shí)。資料來源：(1)盤點(diǎn)清冊(cè)；(2)盤盈盤虧分析表；(3)盤點(diǎn)資料明細(xì)表。作業(yè)程序：1 .抽查會(huì)計(jì)單位入賬傳票與原始入庫，出庫憑證是否相符。2 .了解賬上之結(jié)存數(shù)量。再實(shí)地盤點(diǎn)庫存量。3 .盤點(diǎn)時(shí)應(yīng)確定截

12、止生產(chǎn)之日期，并扣除截止日再生產(chǎn)之?dāng)?shù)量，及加上已出貨之?dāng)?shù)量。4 .抽查結(jié)果與結(jié)存明細(xì)表發(fā)生誤差，有無編制盤點(diǎn)資料明細(xì)表，以作為調(diào)整之依據(jù)。5 .將查核結(jié)果編制盤盈盤虧分析表說明差異原因?；酥攸c(diǎn)：1 .盤點(diǎn)時(shí)采用方法與程序，應(yīng)事先研究配合。2 .應(yīng)取得儲(chǔ)存?zhèn)}庫之圖表，及度量衡之計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)等，此類資料之來源。應(yīng)注意其是否準(zhǔn)確 可靠。3 .查核實(shí)地盤點(diǎn)堆存貨之方法，是否合理。4 .發(fā)料退回，應(yīng)查明退回之原因，已否全數(shù)入卡。有無作廢呈核。退回之物品，是否完整 無缺。5 .存貨中有無損壞變質(zhì)無法出售。6 .庫存儲(chǔ)存量是否合宜，產(chǎn)銷配合是否良好。7 .庫存地點(diǎn)，發(fā)生不正常之大量盈虧，經(jīng)管單位不能充分說明理

13、由時(shí)，稽核人員必須研究 作進(jìn)一步之查核。八、生產(chǎn)管制作業(yè)稽核目的：了解生產(chǎn)過程是否符合規(guī)定，有無異常狀況。作業(yè)周期：不定期，每半年一次。資料來源：（1）生產(chǎn)日?qǐng)?bào)表；（2）生產(chǎn)管制表。作業(yè)程序：1 .生產(chǎn)管制表與日?qǐng)?bào)表之內(nèi)容是否相符。2 .生產(chǎn)管制表所列資料是否與實(shí)際產(chǎn)量相符，有無虛增或漏報(bào)。3 .達(dá)成率異常時(shí)有無經(jīng)研究分析，找出原因并立即呈報(bào)?；酥攸c(diǎn)：1 .生產(chǎn)管制表是否確實(shí)填寫。2 .生產(chǎn)異常原因之歸屬與處理方式。3 .每月匯總之生產(chǎn)管制表有無作為次月改進(jìn)之依據(jù)。九、設(shè)備保養(yǎng)作業(yè)稽核作業(yè)周期：不定期，每半年一次。作業(yè)程序及稽核重點(diǎn)：1 .為維護(hù)設(shè)備提高生產(chǎn)能力是否參考產(chǎn)銷計(jì)劃、 機(jī)器性能及

14、以往保養(yǎng)記錄，編制保養(yǎng)計(jì)劃。2 .保養(yǎng)工作是否依保養(yǎng)程度分一級(jí)保養(yǎng)（日常保養(yǎng)）、二級(jí)保養(yǎng)（定期保養(yǎng)）、三級(jí)保養(yǎng)（修理 保養(yǎng)）分別由設(shè)備使用單位、工務(wù)單位及專門技術(shù)人員負(fù)責(zé)，并建立保養(yǎng)標(biāo)準(zhǔn)。3 .有關(guān)機(jī)器設(shè)備之修護(hù)是否登記于機(jī)器保養(yǎng)卡，并作保養(yǎng)人員績效考核之依據(jù)。4 .保養(yǎng)所使用材料是否已設(shè)定基準(zhǔn)控制， 并依計(jì)劃使用，如有差異是否檢討原因并予改進(jìn)。5 .保養(yǎng)計(jì)劃實(shí)施情形之查核，追查實(shí)際與計(jì)劃差異，定期分析故障原因，提出改進(jìn)措施。十、安全衛(wèi)生作業(yè)稽核目的：稽核實(shí)施之正確性。作業(yè)周期：不定期，隨時(shí)。資料來源：(一)生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)月報(bào)表;(二)生產(chǎn)工作日志。作業(yè)程序及稽核重點(diǎn)：6 .工業(yè)安全：(1)工業(yè)安全行政作業(yè)是否遵照【安全生產(chǎn)法】辦理。(2)工作安全應(yīng)有之各項(xiàng)裝備與配置是否充分，其管理是否妥善。(3)各項(xiàng)防范設(shè)備之配置與維護(hù)檢查是否切實(shí)有效。(4)意外傷害之防止措施是否積極妥善。(5)事故調(diào)查及改善措施是否切實(shí)有效并予以追蹤。(6)工業(yè)安全檢查是否定期實(shí)施，對(duì)建議改善事項(xiàng)是否訂期復(fù)檢。(7)公傷事故之認(rèn)定與處理是否符合【安全生產(chǎn)法】、【工傷保險(xiǎn)條例】等規(guī)定。