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1、銀行會(huì)計(jì)綜合練習(xí)題銀行會(huì)計(jì)綜合練習(xí)題一、填空題1 、我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)推則將會(huì)計(jì)要素分為 資產(chǎn) 、 負(fù)費(fèi)用 和 利潤(rùn) 六類。其中財(cái)務(wù)狀況 ,后三項(xiàng)反映企存款賬戶、 一般存款賬戶、債 、 所有者權(quán)益 、 收入 、 前三項(xiàng)反映企業(yè)在某一時(shí)點(diǎn)上的 業(yè)在某一期間內(nèi)的 經(jīng)營(yíng)成果2 、存款賬戶按用途分為基本 專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶四種賬戶。3 、支付結(jié)算的三條基本原則為: 、 和銀行不墊款。4 、電子匯劃業(yè)務(wù)是指系統(tǒng)內(nèi)各行際間, 通過(guò) ,進(jìn)行 資 金電子匯劃。5 、匯兌退匯分為 和 兩種情況。6、存款按資金性質(zhì)可以分為 單位存款 、 個(gè)人儲(chǔ)蓄存款 和 財(cái)政性存款三類。7 、貸款按其本息是否逾期超過(guò)一定天數(shù)可
2、劃分為 非 應(yīng)計(jì) 貸款和 應(yīng)計(jì) 貸款。8 、會(huì)計(jì)科目按與資產(chǎn)負(fù)債表的關(guān)系,劃分為 和9. 商業(yè)銀行會(huì)計(jì),是對(duì) 商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng) 活動(dòng), 進(jìn)行全面、連續(xù)、系統(tǒng)的 核算和監(jiān)督 ,并進(jìn)行分行預(yù)測(cè), 參與經(jīng)營(yíng)決策的一種經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)。10、對(duì)個(gè)人貸款按其發(fā)放方式可分為:和 貸款。11、賬號(hào)一般是由 、 、和計(jì)算機(jī)校驗(yàn)位組成的。12、電子匯劃信息的傳輸,采用 進(jìn)行 。13、票據(jù)的基本關(guān)系人分為: 出票人、付款人 和收款人。14、銀行為單位開(kāi)立貸款帳戶的兩個(gè)條件是和。15、商業(yè)匯票分為: 商業(yè)承兌匯票 和銀行承兌匯票兩種。、問(wèn)答題1、同城票據(jù)交換 P1002、系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃與清算P773、“先直后橫”劃款
3、方式P1124、“先橫后直”劃款方式P1125、什么是基本存款帳戶?P346 什么是一般存款戶? P347、非應(yīng)計(jì)貸款 P538.帳號(hào)是由哪些因素組成的?P16.中長(zhǎng)期貸款核算應(yīng)堅(jiān)持哪些原則?P5410.什么是銀行匯票? P12111.什么是支票?有哪些種類?P139-14012、銀行出納工作應(yīng)堅(jiān)持哪些?P173三、單選題1 、按現(xiàn)行制度規(guī)定,商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)科目。A 由財(cái)政部制定 B 由商業(yè)銀行總行制定C 一級(jí)科目由總行制定,二級(jí)科目由一級(jí)分行制定D.分行可根據(jù)需要自行制定2 、商業(yè)銀行辦理現(xiàn)金收入必須按程序處理。A .先收款,后記賬 B .先記賬,后付款C .先記賬,后收款 D .先付款,后
4、記賬3 、下列賬戶中,屬于銀行對(duì)外賬戶的有。A.現(xiàn)金賬戶B .固定資產(chǎn)C .企業(yè)存款戶 D .資本公4 、銀行發(fā)生的非應(yīng)計(jì)貸款,是指貸款本金或應(yīng)收利息 逾期超過(guò)天的貸款。A . 360 天 B . 180 天 C . 90 天 D . 60 天5 、銀行簽發(fā)“現(xiàn)金銀行匯票”要求。A 收款人為個(gè)人 B 申請(qǐng)人為個(gè)人C 收款人和申請(qǐng)人有一人為個(gè)人 D 收款人和申請(qǐng)人 均為個(gè)人。6 某客戶簽發(fā)金額為 5 000 元的轉(zhuǎn)賬支票空頭,銀行 應(yīng)處以的罰款。A 100 元 B 250 元 C 500 元 D 1 000 元。7 、商業(yè)匯票的付款期限,最長(zhǎng)不得超過(guò)。A 1 個(gè)月 B 6 個(gè)月 C 一年 D 二
5、年8 、支票的提示付款期為。A . 7天B . 10天C .一個(gè)月 D .二個(gè)月9 、目前我國(guó)銀行資產(chǎn)負(fù)債表采用格式。A 單步式 B 多步式 C 報(bào)告式 D 賬戶式10 、日終,某商業(yè)銀行“同城票據(jù)清算”的余額結(jié)計(jì)在 貸方,本行直接清算當(dāng)日交換資金差額的分錄為:A 借:存放中央銀行款項(xiàng) 貸:同城票據(jù)清算B 借:同城票據(jù)清算 貸:存放中央銀行款項(xiàng)C 借:同城票據(jù)清算 貸:存放系統(tǒng)內(nèi)存款D 借:存款系統(tǒng)內(nèi)存款 貸:同城票據(jù)清算11 、商業(yè)銀行作為一個(gè)獨(dú)立核算的集團(tuán)化金融企業(yè),目 前一般采取會(huì)計(jì)主體制度。A .一級(jí)法人B .三級(jí)C .四級(jí)D .分散式12 、商業(yè)銀行辦理現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)必須堅(jiān)持的處理程序
6、。A 先收款,后記賬 B 先記賬,后付款C 先記賬,后收款 D 先付款,后記賬13 、下列賬戶中,屬于銀行內(nèi)部賬戶的為;A 企業(yè)存款戶 B 企業(yè)貸款戶 C 現(xiàn)金賬戶 D 應(yīng)解 匯款戶14 、日終,某商業(yè)銀行“同城票據(jù)清算”的余額結(jié)計(jì)在 借方,本行直接清算當(dāng)日交換資金差額的分錄為: 。A 借:同城票據(jù)清算 貸:存中央銀行存款B 借:存中央銀行存款 貸:同城票據(jù)清算C 借:同城票據(jù)清算 貸:存放系統(tǒng)內(nèi)存款D 借:存款系統(tǒng)內(nèi)存款 貸:同城票據(jù)清算15 、銀行匯票的提示付款期限自算起,提示付款期為A .提示日B .出票日C .10天D . 1個(gè)月16 、支票的持票人委托開(kāi)戶銀行收款時(shí),應(yīng)作委托收款 背
7、書(shū),其被背書(shū)人為。A 背書(shū)人 B 被背書(shū)人 C 開(kāi)戶行 D 收款人17 、可以“先消費(fèi)后還款”的銀行卡屬于;A 借記卡 B 貸記卡 C 金卡 D 普通卡18 、目前我國(guó)銀行資產(chǎn)負(fù)債表采用格式格式。A 報(bào)告式 B 賬戶式 C 單步式 D 多步式19 、銀行接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)應(yīng)作為。A 、實(shí)收資本B、資本公積C、盈余公積D、未分配利 潤(rùn)20 、科目日結(jié)單,是在日終結(jié)賬時(shí),由按當(dāng)日發(fā)生的業(yè) 務(wù)分會(huì)計(jì)科目匯總編制的。A 各經(jīng)辦行 B 各管理行 C 各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn) D 核算主 體行21 某商業(yè)銀行對(duì)其客戶發(fā)放一筆貸款,為客戶轉(zhuǎn)存到 客戶存款戶內(nèi),表明某商業(yè)銀行 。A 資產(chǎn)和負(fù)債同時(shí)增加 B 資產(chǎn)和負(fù)債同時(shí)減少C
8、 .資產(chǎn)增加,負(fù)債減少 D .負(fù)債增加,資產(chǎn)減少22 按現(xiàn)行制度規(guī)定,商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)科目。A 由財(cái)政部制定 B 由商業(yè)銀行總行制定C 一級(jí)科目由總行制定,二級(jí)科目由一級(jí)分行制定D 分行可根據(jù)需要自行制定23 單位向開(kāi)立基本帳戶以外的銀行借款時(shí),銀行可以 為借款單位開(kāi)立的存款帳戶是。A 基本存款帳戶 B 臨時(shí)存款帳戶C 一般存款帳戶 D 專用存款帳戶24 銀行匯票的提示付款期限自算起,提示付款期為A .提示日B .出票日C .10天D . 1個(gè)月25 出納發(fā)生短款時(shí),當(dāng)日無(wú)法收回,營(yíng)業(yè)終了前應(yīng)辦 理轉(zhuǎn)賬的會(huì)計(jì)分錄為。A 借:現(xiàn)金 貸:其他應(yīng)收款 B 借:其他應(yīng)收款 貸: 現(xiàn)金C 借:其他應(yīng)收款
9、貸:營(yíng)業(yè)外支出 D 借:營(yíng)業(yè)外 支出 貸:現(xiàn)金26 承兌是 的特有行為A .支票B .本票C .銀行匯票D .商業(yè)匯票27 某客戶簽發(fā)金額為 10 000 元的轉(zhuǎn)賬支票空頭,銀 行應(yīng)處以的罰款。A . 100 元 B . 200 元 C . 500 元 D . 1 000 元。28 簽發(fā)“現(xiàn)金銀行匯票要求: 。A 收款人為個(gè)人 B 申請(qǐng)人為個(gè)人C 收款人和申請(qǐng)人有一人為個(gè)人D 收款人和申請(qǐng)人均為個(gè)人。29 票據(jù)權(quán)利時(shí)效的時(shí)間為自出票日起。A 一年 B 二年 C 半年 D 一個(gè)月30 商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債表采用 格式。A 報(bào)告式 B 賬戶式 C 單步式 D 多步式四、多選題1 、預(yù)提定期存款利息,符
10、合會(huì)計(jì)原則。A 客觀性 B 相關(guān)性 C 權(quán)責(zé)發(fā)生制 D 配比2 、系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃清算的作用在于。A 能實(shí)現(xiàn)聯(lián)網(wǎng)機(jī)構(gòu) 24 小時(shí)到賬 B 能結(jié)計(jì)并清算當(dāng) 日匯差C 能實(shí)現(xiàn)每筆匯劃款當(dāng)日對(duì)賬 D 能便于異地匯劃業(yè) 務(wù)的迅速查詢查復(fù)3 、存款利息的計(jì)算公式為:利息 =。A .本金x存期x利率 B .積數(shù)x利率C .天數(shù)x利率D.存款金額x利率4 、下述業(yè)務(wù)中,屬于同業(yè)往來(lái)的業(yè)務(wù)有。A 結(jié)算資金往來(lái) B 資金拆借 C 轉(zhuǎn)貼現(xiàn) D 委托代 理5 、可以背書(shū)票據(jù)的票據(jù)包括。A .轉(zhuǎn)賬支票B .銀行匯票C .銀行本票D .現(xiàn)金支票6 、會(huì)計(jì)部門開(kāi)戶貸款賬戶的基本條件包括: 。A .資信評(píng)估B .貸款合同C
11、.貸款審批書(shū)D .貸款指 標(biāo)7 、同城票據(jù)交換的作用在于。A 快速傳遞結(jié)算憑證 B 擴(kuò)大客戶資金往來(lái)C 及時(shí)清算銀行間往來(lái)款項(xiàng) D 使交換行獲得不足的 經(jīng)營(yíng)資金8 各級(jí)行清算中心間的信息傳輸方式和特點(diǎn)是: 。A 無(wú)紙方式傳輸 B 全自動(dòng)、全封閉傳輸C 逐級(jí)縱向傳輸 D 橫向傳輸9 、下列結(jié)算中,適用于同城的有。!-if !supportLists- A !-endif-銀行匯票B .銀行本票C .支票D .信用卡E 匯兌 F 委托收款 G 托收承付10 、會(huì)計(jì)憑證按填制的程序和用途可分為。A .原始憑證B .專用憑證 C .記賬憑證 D .一般單證11 下述業(yè)務(wù)中,屬于商業(yè)銀行與人民銀行往來(lái)的
12、業(yè)務(wù) 有: 。A 銀行業(yè)務(wù)現(xiàn)金的收支 B 再貼現(xiàn)C 拆借資金 D 轉(zhuǎn)貼現(xiàn)12 下列行為人中屬于票據(jù)的基本關(guān)系人包括: 。A 出票人 B 付款人 C 承兌人 D 背書(shū)人13 下列結(jié)算中,適用于異地的有: 。A 銀行匯票 B 銀行本票 C 支票 D 匯兌14 支票的持票人可以: 。A 委托開(kāi)戶行收款 B 直接向付款人提示付款C 申請(qǐng)承兌 D 申請(qǐng)貼現(xiàn)15 下列應(yīng)作為不良貸款核算的有:A 正常貸款 B 關(guān)注貸款C 可疑貸款 D 次級(jí)貸款五、貸款業(yè)務(wù)的核算題貸款業(yè)務(wù)的核算題1 、資料:某行于 5 月 15 日對(duì)甲工廠發(fā)放一筆短期貸款, 金額為 100 萬(wàn)元,轉(zhuǎn)存到甲工廠存款戶,期限 4 個(gè)月,月利 率
13、為4、5%。假定合同規(guī)定按季結(jié)息,到期日還本付息。2 、要求:說(shuō)明該筆貸款發(fā)放、結(jié)息和到期日的核算手續(xù)。答:5月15日對(duì)甲工廠發(fā)放的會(huì)計(jì)分錄為:P55借:貸款 -短期貸款 -甲工廠貸款戶 1000000 元 貸:吸收存款 -活期存款 -甲工廠貸款戶 1000000 元6月20日銀行按季結(jié)息時(shí): 應(yīng)計(jì)利息 =1000000 元 *35 天*4.5 % /30=5250 元轉(zhuǎn)帳會(huì)計(jì)分錄: 借:應(yīng)付利息 - 甲工廠戶 5250 元貸:- 貸款利息收入戶 5250 元P58 9 月 15 日貸款到期日結(jié)計(jì)利息時(shí),該筆貸款應(yīng)計(jì)利 息為:應(yīng)計(jì)利息為 =*86 天*4.5 %。/30= 12967.7259
14、 月 15 日貸款到期日, 甲工廠按期還本付息時(shí), 進(jìn)行轉(zhuǎn) 帳的會(huì)計(jì)分錄:借:吸收存款 - 活期存款 - 甲工廠存款戶 1018217.725 元貸:貸款 -短期貸款 -甲工廠貸款戶 1000000 元貸:應(yīng)收利息 -應(yīng)收甲工廠利息戶 18217.725 元P58貸款業(yè)務(wù)題1 、資料:某商業(yè)銀行行于 4 月 20 日對(duì)甲工廠發(fā)放一筆 短期貸款,金額為 200 000 萬(wàn)元,期限 6 個(gè)月,月利率為 4、 5%。假定合同規(guī)定到期結(jié)息, 到期日 “利隨本清” 還本付息, 甲工廠于 10 月 20 日按期歸還。2 、要求:計(jì)算貸款利息;200000元*6 個(gè)月 *4.5 %。=5400 元依據(jù)此業(yè)務(wù)
15、,編制發(fā)放貸款和收回貸款業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的會(huì)計(jì) 分錄。借:吸收存款 - 活期存款 - 甲工廠存款戶 205400 元 貸:貸款 - 短期貸款 -甲工廠貸款戶 200000 元 貸:利息收入 - 貸款利息收入戶 5400 元P58六、存款及結(jié)算業(yè)務(wù)題:1 資料:工商銀行 * 支行開(kāi)戶的 A 企業(yè)存款戶發(fā)生下列各項(xiàng)業(yè) 務(wù)。3 月25日,A企業(yè)開(kāi)出現(xiàn)金支票一張,提取現(xiàn)金20 000元。 P142借:吸收存款 - 活期存款 -A 企業(yè)出票人戶 20000貸:庫(kù)存現(xiàn)金 - 工商銀行 * 支行現(xiàn)金戶 200003 月28日,A企業(yè)開(kāi)出轉(zhuǎn)帳支票一張,支付本行開(kāi)戶單 位B企業(yè)購(gòu)貨款 30 000元。?P141借:吸收
16、存款 - 活期存款 -A 企業(yè)出票人戶 20000貸:吸收存款 - 活期存款 -B 企業(yè)持票人戶 200004 月6日,通過(guò)系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃系統(tǒng),為A企業(yè)電匯50000 元,給在工商銀行上海市分行營(yíng)業(yè)部開(kāi)戶單位支付貨款。 ?P148?借:吸收存款 - 活期存款 -A 企業(yè)匯款人戶 50000 貸:清算資金往來(lái) - 電子匯劃款項(xiàng)戶 50000 或:同城票據(jù)清算 -A 企業(yè)人行同城票據(jù)清算戶4 月10日,A企業(yè)申請(qǐng)簽開(kāi)銀行匯票 200 000元,赴* 購(gòu)買設(shè)備。 P123借:吸收存款 - 活期存款 -A 企業(yè)申請(qǐng)人戶或庫(kù)存現(xiàn)金 -A 企業(yè)機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)現(xiàn)金戶 200000 貸:匯出匯款 - 工商銀行匯票戶 2000004 月25日,向A企業(yè)發(fā)放流動(dòng)資金貸款 150 000元。?P55 借:貸款 -短期貨款 -A 企業(yè)貸款戶 150000貸:吸收存款 - 活期存款 -A 企業(yè)存款戶 1500004 月 26 日,收到工商銀行 * 保安支行發(fā)來(lái)的匯劃信息, 得知 4 月 10 日為 A 企業(yè)簽開(kāi)的銀行匯票實(shí)際結(jié)算金額 180 000 元,結(jié)清
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