利潤(rùn)練習(xí)題及答案

1、、單項(xiàng)選擇題1. 以下?tīng)I(yíng)業(yè)利潤(rùn)計(jì)算正確的是（ ）。A. 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-營(yíng)業(yè)稅金及附加B. 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-營(yíng)業(yè)稅金及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用C. 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-營(yíng)業(yè)稅金及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-資產(chǎn)減值 損失 +公允價(jià)值變動(dòng)收益 +投資收益D. 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-營(yíng)業(yè)稅金及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-資產(chǎn)減值損失 +公允價(jià)值變動(dòng)收益 +投資收益 +營(yíng)業(yè)外收入 -營(yíng)業(yè)外支出2. 以下利潤(rùn)總額的計(jì)算公式中，表達(dá)正確的是（）。A. 利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-營(yíng)業(yè)稅金及附加-期間費(fèi)用B. 利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)

2、業(yè)成本-營(yíng)業(yè)稅金及附加-期間費(fèi)用-資產(chǎn)減值損失+公允價(jià)值變動(dòng) 收益 +投資收益C. 利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出D. 利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出-所得稅年5月1日，W企業(yè)開(kāi)始研究開(kāi)發(fā)一項(xiàng)微波新技術(shù)，當(dāng)月共發(fā)生研發(fā)支出350萬(wàn)元，其中，費(fèi)用化的金額 150 萬(wàn)元，符合資本化條件的金額 200萬(wàn)元。5月末，研發(fā)活動(dòng)尚未完成。該 項(xiàng)目在 2013年5月計(jì)入利潤(rùn)表的金額是（）萬(wàn)元。4. 以下各項(xiàng)中，不應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入的是（）。A. 政府補(bǔ)助B. 捐贈(zèng)利得C. 債務(wù)重組利得D. 固定資產(chǎn)盤盈5. 下列各項(xiàng)中，不應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的是（）。A. 無(wú)形資產(chǎn)處置損失B .存貨自然災(zāi)

3、害損失C. 固定資產(chǎn)處置凈損失D. 長(zhǎng)期股權(quán)投資處置損失企業(yè) 2012 年度利潤(rùn)總額為 600 萬(wàn)元，其中本年度國(guó)債利息收入25%。假定不考慮其他因素，該企業(yè)2012年度所得稅費(fèi)用為（6 萬(wàn)元，企業(yè)所得稅稅率為 ）萬(wàn)元。7. 某企業(yè) 2012年度利潤(rùn)總額為 100萬(wàn)元，其中國(guó)債利息收入為 5萬(wàn)元。當(dāng)年按稅法核定的 業(yè)務(wù)招待費(fèi)為 15萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)為 20萬(wàn)元。假定該企業(yè)無(wú)其他納稅調(diào)整項(xiàng)目， 適用的所得稅稅率為 25%，該企業(yè) 2012年所得稅費(fèi)用為（）萬(wàn)元。8. 在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)， 允許扣除的職工福利支出， 不超過(guò)企業(yè)工資、 薪金總 額的（）。% % %公司 2012年

4、應(yīng)交所得稅 50萬(wàn)元；年初的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債為 30萬(wàn)元和 40 萬(wàn)元；年末的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債余額為40萬(wàn)元和30萬(wàn)元。則 W公司2012年應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用金額為（）萬(wàn)元。10. 在表結(jié)法下，年末結(jié)賬后下列會(huì)計(jì)科目有余額的是（A. 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入C .本年利潤(rùn) 配利潤(rùn)二、多項(xiàng)選擇題1. 下列項(xiàng)目中屬于直接計(jì)入當(dāng)期利潤(rùn)的利得和損失的有（A. 財(cái)務(wù)費(fèi)用用C.營(yíng)業(yè)外支出2. 企業(yè)的營(yíng)業(yè)收入包括（）。A. 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入B. 其他業(yè)務(wù)收入C. 營(yíng)業(yè)外收入D. 投資收益3. 以下不屬于企業(yè)營(yíng)業(yè)成本的有（）。A. 資產(chǎn)減值損失B. 公允價(jià)值變動(dòng)損失C. 其他業(yè)務(wù)成本D. 主營(yíng)業(yè)務(wù)

5、成本4. 以下應(yīng)計(jì)入投資收益項(xiàng)目的有（）。A. 出售交易性金融資產(chǎn)的凈收益B. 出售長(zhǎng)期股權(quán)投資的凈損失C. 出售投資性房地產(chǎn)的凈損失D. 出售固定資產(chǎn)的凈收益5. 以下不影響利潤(rùn)表中公允價(jià)值變動(dòng)收益項(xiàng)目的情形有（A. 長(zhǎng)期股權(quán)投資增值B. 交易性金融資產(chǎn)增值C. 以公允價(jià)值計(jì)量的投資性房地產(chǎn)增值D. 以成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)增值6. 如果以下資產(chǎn)發(fā)生了減值，其中應(yīng)計(jì)入資產(chǎn)減值損失的是（A. 應(yīng)收賬款B. 交易性金融資產(chǎn)C. 無(wú)形資產(chǎn)D. 長(zhǎng)期股權(quán)投資7. 下列各項(xiàng)中，影響企業(yè)當(dāng)期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的有（）。A. 固定資產(chǎn)的日常修理費(fèi)用B. 固定資產(chǎn)減值損失C. 出租無(wú)形資產(chǎn)的收入D. 交易性金融資

6、產(chǎn)的處置收益8. 下列各項(xiàng)中，影響企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的有（）。A. 處置無(wú)形資產(chǎn)凈收益B. 出租包裝物取得的收入）。B.所得稅費(fèi)用D. 利潤(rùn)分配未分）。B. 管理費(fèi)D. 營(yíng)業(yè)外收入）。）。C. 所得稅費(fèi)用D. 經(jīng)營(yíng)租出固定資產(chǎn)的折舊額9. 下列各項(xiàng)中，應(yīng)確認(rèn)為營(yíng)業(yè)外收入的有（）。A. 存貨盤盈B固定資產(chǎn)出租收入C. 非貨幣性資產(chǎn)交換利得D. 無(wú)法查明原因的現(xiàn)金溢余10. 下列項(xiàng)目中，影響營(yíng)業(yè)外支出的有（）。A. 無(wú)形資產(chǎn)處置損失B. 現(xiàn)金盤虧C. 罰款支出D. 出售長(zhǎng)期股權(quán)投資的凈損失三、判斷題1. 出售投資性房地產(chǎn)的凈收益，通過(guò)營(yíng)業(yè)外收入科目核算。（）2. 與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，企業(yè)在收到時(shí)，應(yīng)計(jì)

7、入營(yíng)業(yè)外收入。（）3. 公益性捐贈(zèng)支出應(yīng)當(dāng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出科目。（）4. 在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的工會(huì)經(jīng)費(fèi)是工資、薪金總額的2%。（）5. 所得稅費(fèi)用科目的期末余額應(yīng)直接轉(zhuǎn)入未分配利潤(rùn)科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無(wú)余額。 （）四、不定項(xiàng)選擇題公司屬于工業(yè)企業(yè)， 為增值稅一般納稅人， 適用 17%的增值稅稅率， 售價(jià)中均不包含增值稅， 商品銷售時(shí)， 同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本， 本年利潤(rùn)采用表結(jié)法結(jié)轉(zhuǎn)， 2010 年年末未分配利潤(rùn)金額為 150 萬(wàn)元，適用的所得稅稅率是 25%。2011年 11月 30日損益類有關(guān)科目累計(jì)發(fā)生額如下表所示：2011（1）增值稅稅額為萬(wàn)元，銷售商品實(shí)際成本為（2）12月

8、7日，向乙公司銷售材料一批，開(kāi)出的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為年 12 月份 A 公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng)：12月5日，向甲公司銷售商品一批，開(kāi)出的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為45 萬(wàn)元?？铐?xiàng)尚未收到。60 萬(wàn)元，20 萬(wàn)元，增值稅稅額為萬(wàn)元，銷售材料實(shí)際成本為 18 萬(wàn)元，收到貨款存入銀行。（3）12月20日以自產(chǎn)的產(chǎn)品作為福利發(fā)放給職工，該批產(chǎn)品市場(chǎng)售價(jià) 稅），成本 3 萬(wàn)元。（ 4 ）（ 5 ）（ 6 ）（ 7 ）12月31 日，確認(rèn)本月應(yīng)交的城市維護(hù)建設(shè)稅 2萬(wàn)元，教育費(fèi)附加 12月用銀行存款支付稅收滯納金 2011 年遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額為A公司按照當(dāng)年凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積，

9、5 萬(wàn)元1 萬(wàn)元。不含增值1 萬(wàn)元。25 萬(wàn)元，遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額按照 5%提取任意盈余公積。10 萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列小題。（1）A 公司 2011 年度營(yíng)業(yè)收入總額是（萬(wàn)元。2）A 公司 12 月應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)付職工薪酬金額是（）萬(wàn)元。（3） A公司2011年度營(yíng)業(yè)利潤(rùn)是（萬(wàn)元。(5) A公司2011年提取的盈余公積合計(jì)()萬(wàn)元。A.( 6)該企業(yè) 2011年未分配利潤(rùn)金額為()萬(wàn)元。B. C.大海公司屬于工業(yè)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，適用17%的增值稅稅率，售價(jià)中不含增值稅。商品銷售時(shí)，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本。本年利潤(rùn)采用表結(jié)法結(jié)轉(zhuǎn)。 2011 年 11 月 30 日損

10、益類有關(guān)科目的余 額如下表所 示：2011 年 12 月份大海公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1) 本月銷售商品一批， 增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià) 300 萬(wàn)元， 增值稅稅額 51 萬(wàn)元，款 項(xiàng)尚未收到。該批商品的實(shí)際成本為 240 萬(wàn)元。( 2)本月銷售原材料一批，銷售價(jià)格 50 萬(wàn)元(不含稅)，增值稅稅額萬(wàn)元，該批材料成本 萬(wàn)元。款項(xiàng)已經(jīng)收到。( 3)本月收到增值稅返還 15 萬(wàn)元。( 4) 12 月 31 日，某項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升 12 萬(wàn)元。( 5) 12 月 31 日，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備萬(wàn)元，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 1 萬(wàn)元。(6) 本月計(jì)提職工工資萬(wàn)元，其中生產(chǎn)工人工資80 萬(wàn)元，車間管理人

11、員工資 10 萬(wàn)元，行 政管理人員工資 9 萬(wàn)元，銷售人員工資 25 萬(wàn)元，財(cái)務(wù)人員工資萬(wàn)元。( 7)本月應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 7 萬(wàn)元，城市維護(hù)建設(shè)稅萬(wàn)元、教育費(fèi)附加萬(wàn)元。 (8)該公司適用的所得稅稅率為25%。假定 2010 年應(yīng)納稅所得額為 400 萬(wàn)元。 2010 年遞延所得稅資產(chǎn)年初余額為 10 萬(wàn)元，年末余額為 20 萬(wàn)元；遞延所得稅負(fù)債年初余額為 8 萬(wàn)元， 年末余額為 13 萬(wàn)元。假定按年確定所得稅費(fèi)用。要求：請(qǐng)根據(jù)上述資料回答大海公司 2011 年利潤(rùn)表中以下問(wèn)題。(1 ) 2011 年利潤(rùn)表中營(yíng)業(yè)項(xiàng)目金額列示正確的是()。A.營(yíng)業(yè)收入 2800萬(wàn)元B.營(yíng)業(yè)收入 3000萬(wàn)元C. 營(yíng)業(yè)

12、成本 1740 萬(wàn)元D. 營(yíng)業(yè)成本萬(wàn)元(2) 2011 年利潤(rùn)表中“營(yíng)業(yè)稅金及附加”項(xiàng)目的金額是()萬(wàn)元。3)以下大海公司 2011 年度利潤(rùn)表中期間費(fèi)用列示正確的項(xiàng)目是()。A. 管理費(fèi)用萬(wàn)元C. 財(cái)務(wù)費(fèi)用萬(wàn)元( 4)大海公司 2011 年利潤(rùn)總額是( A(5)大海公司以下項(xiàng)目計(jì)算正確的是(A. 應(yīng)交所得稅 100 萬(wàn)元C.所得稅費(fèi)用95萬(wàn)元( 6)下列各項(xiàng)中，不應(yīng)在利潤(rùn)表“營(yíng)業(yè)收入”A. 政府補(bǔ)助收入C.代修品銷售收入B. 銷售費(fèi)用 85 萬(wàn)元D. 制造費(fèi)用 10 萬(wàn)元 )萬(wàn)元。)。B. 遞延所得稅 -5 萬(wàn)元D.所得稅費(fèi)用100萬(wàn)元項(xiàng)目列示的是()。B .設(shè)備安裝勞務(wù)收入D. 固定資產(chǎn)出

13、租收入?yún)⒖即鸢讣敖馕鲆?、單?xiàng)選擇題1.【答案】 C【解析】選項(xiàng)D是利潤(rùn)總額的計(jì)算，選項(xiàng) A、B是干擾項(xiàng)。2.【答案】 C【解析】選項(xiàng) A屬于干擾項(xiàng)。選項(xiàng) B是營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的計(jì)算公式。選項(xiàng)D是凈利潤(rùn)的計(jì)算公式。3.【答案】 B【解析】 只有費(fèi)用化部分在當(dāng)期應(yīng)該計(jì)入管理費(fèi)用， 才會(huì)影響當(dāng)期利潤(rùn)總額， 所以本題選 B。 因研發(fā)活動(dòng)尚未完成，所以符合資本化條件的金額計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)成本。4.【答案】 D【解析】固定資產(chǎn)盤盈記入以前年度損益調(diào)整科目。5.【答案】 D【解析】選項(xiàng)D應(yīng)該計(jì)入到投資收益。6.【答案】 B【解析】2011年度所得稅費(fèi)用=(600-6 )X 25%=(萬(wàn)元)。7.【答案】 B【解析】所得

14、稅費(fèi)用=(100-5+20-15 )X 25%=25(萬(wàn)元)。8.【答案】 C【解析】企業(yè)發(fā)生的職工福利支出，不超過(guò)工資薪金總額的14%，準(zhǔn)予扣除。9.【答案】 C【解析】W公司2012年應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用金額 =50+ ( 30-40 ) - (40-30 ) =30 (萬(wàn)元)。10.【答案】 D【解析】期末，損益類科目無(wú)余額，都結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”科目。之后，“本年利潤(rùn)”科目 要結(jié)轉(zhuǎn)至“利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后“本年利潤(rùn)”科目無(wú)余額。二、多項(xiàng)選擇題1.【答案】 CD【解析】選項(xiàng)AB計(jì)入當(dāng)期利潤(rùn)的費(fèi)用，營(yíng)業(yè)外支出屬于計(jì)入當(dāng)期利潤(rùn)的損失，營(yíng)業(yè)外收入 屬于計(jì)入當(dāng)期利潤(rùn)的利得。2.【答案】

15、AB【解析】營(yíng)業(yè)收入是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)所確認(rèn)的收入總額， 包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。所以選項(xiàng)AB正確。3.【答案】 AB【解析】 營(yíng)業(yè)成本是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)所發(fā)生的實(shí)際成本總額，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)成本。4.【答案】 AB【解析】選項(xiàng)C,出售投資性房地產(chǎn)的收入計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入，其成本計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本。選項(xiàng)D,出售固定資產(chǎn)的凈損失計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。5.【答案】 AD【解析】選項(xiàng) AD不采用公允價(jià)值模式計(jì)量，所以不影響公允價(jià)值變動(dòng)收益項(xiàng)目。6.【答案】 ACD【解析】選項(xiàng)B記入公允價(jià)值變動(dòng)損益科目。7.【答案】 ABCD【解析】營(yíng)業(yè)利潤(rùn)等于營(yíng)業(yè)收入減去營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理

16、費(fèi)用、財(cái) 務(wù)費(fèi)用、資產(chǎn)減值損失，加上公允價(jià)值變動(dòng)收益（減去公允價(jià)值變動(dòng)損失）和投資收益（減 去投資損失）；所得稅費(fèi)用影響凈利潤(rùn)但不影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。8.【答案】 BD【解析】選項(xiàng)A應(yīng)該計(jì)入到營(yíng)業(yè)外收入， 影響利潤(rùn)總額但不影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)； 選項(xiàng)B計(jì)入其他 業(yè)務(wù)收入影響營(yíng)業(yè)收入進(jìn)而影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)； 選項(xiàng)C影響凈利潤(rùn)不影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)； 選項(xiàng)D計(jì)入 其他業(yè)務(wù)成本，影響營(yíng)業(yè)成本，進(jìn)而影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。9.【答案】 CD【解析】存貨盤盈沖減管理費(fèi)用；固定資產(chǎn)出租收入通過(guò)其他業(yè)務(wù)收入科目核算。10.【答案】 AC【解析】現(xiàn)金盤虧計(jì)入管理費(fèi)用；出售長(zhǎng)期股權(quán)投資的凈收益計(jì)入投資收益。三、判斷題1.【答案】X 【解析】出售投資

17、性房地產(chǎn)收入的價(jià)款計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入，其成本通過(guò)其他業(yè)務(wù)成本結(jié)轉(zhuǎn)， 兩者的差額是出售的凈收益或者凈損失。2.【答案】X【解析】與資產(chǎn)相關(guān)的補(bǔ)助，在收到時(shí)首先計(jì)入遞延收益，然后再資產(chǎn)受益期間內(nèi)攤銷，計(jì) 入營(yíng)業(yè)外收入。3.【答案】“【解析】公益性捐贈(zèng)支出通過(guò)營(yíng)業(yè)外支出科目核算。4.【答案】“5.【答案】X【解析】所得稅費(fèi)用科目的期末余額應(yīng)轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無(wú)余額。四、不定項(xiàng)選擇題1.（1）【答案】 C【解析】營(yíng)業(yè)收入 =1650+160+60+20+5=1895（萬(wàn)元）。（2）【答案】 B【解析】A公司12月應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)付職工薪酬金額是5X（ 1 + 17% =（萬(wàn)元）。（3）【答案】

18、B【解析】 2011 營(yíng)業(yè)利潤(rùn) =1650+160+60+20+5-3-26-42-38-19-3=296（萬(wàn)元）。（4）【答案】 D【解析】A公司2011年利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出=296+90-78-仁307（萬(wàn)元） 。納稅調(diào)整增加額為 1 萬(wàn)元，稅收滯納金不允許稅前扣除，應(yīng)納稅所得額=307+1=308，應(yīng)交所得稅=308X 25%=77（萬(wàn)元）,所得稅費(fèi)用=77+ （25-10 ） =92 （萬(wàn)元）。（5）【答案】 A【解析】A公司2011年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)=307-92=215（萬(wàn)元），提取的盈余公積合計(jì) 215X （10%+5% =（ 萬(wàn)元 ） 。本題的分錄如下：12月 5日銷售商品：借：應(yīng)收賬款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）60借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫(kù)存商45品 4512月 7日銷售原材料：借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）20借：其他業(yè)務(wù)成本18貸；原材料18 以自產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)放職工福利： 借：應(yīng)付職工薪酬貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）5借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本3貸：庫(kù)存商品312 月份的營(yíng)業(yè)稅金及附加：借：營(yíng)業(yè)稅金及附加3貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅2應(yīng)交教育費(fèi)附加1發(fā)生的稅收滯納金：借：營(yíng)業(yè)外支出1貸：銀行存