XX村財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告

1、xx村財(cái)務(wù)申計(jì)報(bào)告我們村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)組受鄉(xiāng)黨委、政府的委派，我鄉(xiāng)于月 日進(jìn)入村，對(duì)該村年 刀至年年刀的財(cái)務(wù)進(jìn)行了審計(jì)。經(jīng)過(guò)為期5天的努力工作，本屆審計(jì)圓滿結(jié)束, 現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：一、基本情況該村轄 支兩委干部 人均純收入 個(gè)村民小組，農(nóng)業(yè)戶數(shù)戶，共產(chǎn)黨員 人。農(nóng) 業(yè)人口人，村人，耕地面積畝。二、工作程序：1、鄉(xiāng)審計(jì)組于年刀口送達(dá)了審計(jì)通知書(shū)。2、村委會(huì)接到通知后，財(cái)會(huì)人員整理了相關(guān)會(huì)計(jì)憑證帳本及 其財(cái)務(wù)資料，經(jīng) 民主推薦產(chǎn)生的群眾代表和民主理財(cái)小組成員共人會(huì)同鄉(xiāng)政府審計(jì)組參加財(cái)務(wù)審 計(jì)。3、工作人員進(jìn)村z口召開(kāi)了全村黨員、組長(zhǎng)、村民代表會(huì)議，宣傳發(fā)動(dòng)廣人 群眾積極支持配合財(cái)務(wù)審計(jì)，張貼了審

2、計(jì)公告。4、工作人員在賬面審計(jì)的同時(shí)，下組入戶了解情況，走訪了部分離任村干部 和人大代表，針對(duì)群眾反映比較強(qiáng)烈的問(wèn)題進(jìn)行專項(xiàng)調(diào)杳。5、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的經(jīng)濟(jì) 違紀(jì)和經(jīng)濟(jì)遺留問(wèn)題，經(jīng)逐項(xiàng)復(fù)查核實(shí)后，出鄉(xiāng)政府分管領(lǐng)導(dǎo)牽頭召開(kāi)村支兩委、 全體審計(jì)工作人員會(huì) 議，逐筆作出處理并形成書(shū)面結(jié)論，做到全部退賠兌現(xiàn)。6、 審計(jì)結(jié)朿后，將審計(jì)結(jié)果在黨員、組長(zhǎng)、村民代表會(huì)上通 報(bào)，并張榜上墻向全村人 民公布。三、村財(cái)務(wù)資產(chǎn)負(fù)債變化及期內(nèi)收支平衡情況：1、資產(chǎn)負(fù)債變化情況：（期初為a、村財(cái)務(wù)資產(chǎn)期初總額為期內(nèi)增加（減 少）年 月，期末年 月）元。元，期末資產(chǎn)總額為元。元。其中固定資產(chǎn)增 加b、村財(cái)務(wù)負(fù)債期初總額為期內(nèi)化解

3、（增加）債務(wù)元。元，期末負(fù)債總額 為 元。c、所有者權(quán)益期初總額為內(nèi)增加（減少）元。元，期末總額 元，期2、 村財(cái)務(wù)期內(nèi)收支平衡情況：（期內(nèi)指a、村財(cái)務(wù)總收入及上交收入 退耕還林補(bǔ) 助款b、村財(cái)務(wù)總支出費(fèi)支出元，其它支出年 月至年 月）。元，發(fā)包 元。 元，其中：經(jīng)營(yíng)收入元，其它收入元。元，補(bǔ)助收入元，一事一議籌資元，其 中：經(jīng)營(yíng)支出元，管理元，元，工資及補(bǔ)助支出元。元。退耕還林支出元。 一事一議專項(xiàng)支出c、村財(cái)務(wù)期內(nèi)收支核算結(jié)果盈余（虧空）四、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和群眾反映強(qiáng)烈的問(wèn)題落實(shí)和處理情況：1、財(cái)務(wù)制度不完善。有的村沒(méi)有制訂財(cái)務(wù)管理制度，有的村財(cái)務(wù)管理制度與 現(xiàn)行實(shí)際情況不適應(yīng)、不配套，

4、出現(xiàn)脫節(jié)，有的村雖有財(cái)務(wù)管理制度，但缺乏資金 收入、使用及效益措施，導(dǎo)致村級(jí)財(cái)務(wù)管理制度不夠完善、健全、規(guī)范，接受群眾 監(jiān)督乏力。村干部往往都掌握有一定的經(jīng)濟(jì)人權(quán)，既管錢(qián)又用錢(qián)，收不入賬，公 款私存私用。有些村隨意借村集體收入，借錢(qián)后給一張白條，有的甚至連口條也不 給，不斷出現(xiàn)違紀(jì)現(xiàn)彖。2、賬薄設(shè)置不規(guī)范。一些村會(huì)計(jì)各自為陣，會(huì)計(jì)科目隨意設(shè)置，記帳方法不 統(tǒng)一，賬賬不符、賬款不符、賬實(shí)不符、有賬無(wú)證、有證無(wú)賬現(xiàn)象較為普遍，有些 村資金來(lái)源、資金占用和專項(xiàng) 支出等項(xiàng)1=1記錄不全。因沒(méi)冇完整的財(cái)務(wù)記錄，既不能進(jìn)行規(guī)范的賬務(wù)處理和全面反映本村的財(cái)務(wù)活動(dòng)狀況，也不利于財(cái)務(wù)公開(kāi)和財(cái) 務(wù)監(jiān)督。3、會(huì)計(jì)手

5、續(xù)不齊全。有的村財(cái)務(wù)原始憑證不規(guī)范，無(wú)經(jīng)手人，無(wú)證明人, 無(wú)事由，無(wú)審批人簽字。一些出納收付款后不及時(shí)記賬，僅憑腦子記憶，甚至憑印 象口制憑證，盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存時(shí)，現(xiàn)金不是多就是少。4、憑證審核不嚴(yán)格。財(cái)務(wù)開(kāi)支本應(yīng)由分管領(lǐng)導(dǎo)“一支筆”審批，而有的村支 書(shū)簽、主任也簽，簽批不問(wèn)清紅皂白，來(lái)者不拒，明知超標(biāo)準(zhǔn)或開(kāi)支范圍不合規(guī), 因怕得罪人，故意大開(kāi)“綠燈”。5、財(cái)務(wù)收支無(wú)預(yù)算。有相當(dāng)部分村年初資金收支無(wú)計(jì)劃，往 往是有錢(qián)亂花， 無(wú)錢(qián)借花，拆東墻補(bǔ)西墻，寅吃卯糧，結(jié)果是年終決算一片“紅”。6、會(huì)計(jì)檔案不健全。許多村根本沒(méi)有村級(jí)檔案室，會(huì)計(jì)檔案資料無(wú)法集中管 理，會(huì)計(jì)資料只好長(zhǎng)期放于會(huì)計(jì)或出納家小。一些會(huì)計(jì)人

6、員不按規(guī)定裝訂發(fā)票，年 終將帳本和單據(jù)用報(bào)紙一包，隨便亂丟。換屆后t部變動(dòng)時(shí)不辦理移交手續(xù)，各管 各的“包包 賬”，造成賬簿和憑證丟失、鼠咬、蟲(chóng)蝕和霉?fàn)€。7、資金使用不合法。有的請(qǐng)客送禮，有的公款旅游，有的濫 發(fā)實(shí)物、補(bǔ)貼、 資金，甚至還存在著干部挪用、侵占公款的現(xiàn)象。特別是-些經(jīng)濟(jì)狀況較差或較好 的村，問(wèn)題尤為突出，支出結(jié)構(gòu) 既不合理也不合法。8、會(huì)計(jì)隊(duì)伍不穩(wěn)定。有的財(cái)會(huì)人員工作一段時(shí)間后選為村干部，有的不愿掛 個(gè)會(huì)計(jì)把自己捆在家里，而外出打工不愿從事會(huì) 計(jì)工作。加之村會(huì)計(jì)一般隨主要干 部變動(dòng)而變動(dòng)，一任書(shū)記，一任會(huì)計(jì)，變更頻繁。且相當(dāng)一部分村財(cái)務(wù)會(huì)員文化水 平低，知識(shí)面窄，業(yè)務(wù)素質(zhì)差，缺乏

7、科學(xué)的財(cái)務(wù)管理知識(shí)和綜合分析核算能力， 因而在實(shí)際操作中漏洞百出，難以起到監(jiān)督管理財(cái)務(wù)的作用。五、對(duì)該村財(cái)務(wù)進(jìn)一步加強(qiáng)管理，嚴(yán)格執(zhí)行制度，規(guī)范業(yè)務(wù)操作的建議：1、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，強(qiáng)化法制意識(shí)。領(lǐng)導(dǎo)重視是抓好村級(jí)財(cái)務(wù)工作的關(guān)鍵，各級(jí)領(lǐng) 導(dǎo)要進(jìn)一步提高村級(jí)財(cái)務(wù)管理工作的認(rèn)識(shí)，特別是鄉(xiāng)村主要領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)把村級(jí)財(cái)務(wù)管理 工作列入重要的議事h程，積極支持財(cái)務(wù)工作，為農(nóng)村會(huì)計(jì)人員掠腰壯膽，解決一 些實(shí)際問(wèn)題。同時(shí)，要認(rèn)真學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范，嚴(yán)格執(zhí) 行財(cái)經(jīng) 紀(jì)律，增強(qiáng)法制觀念。2、明確歸屬，強(qiáng)化監(jiān)管職能。會(huì)計(jì)法第五條明確規(guī)定：“國(guó)務(wù)院財(cái)政部 門(mén)管理全國(guó)的會(huì)計(jì)工作。地方各級(jí)人民政府的財(cái)政部門(mén)管理木地區(qū)的會(huì)計(jì)工作

8、”。 鄉(xiāng)財(cái)政既有分呢職能乂有監(jiān)督職能，由其監(jiān)督管理村級(jí)財(cái)務(wù)工作是順理成章的。其 理出是：一是鄉(xiāng)財(cái)政所作為鄉(xiāng)財(cái)政的綜合部門(mén)，大部分工作都耍與村組打交道。因 此，對(duì)其財(cái)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督管理是切實(shí)可行的。二是村財(cái)務(wù)是農(nóng)業(yè)財(cái)務(wù)的組成部分，納 入鄉(xiāng)財(cái)政管理，有利于對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行 業(yè)務(wù)指導(dǎo)、培訓(xùn)、監(jiān)督和考核。三是鄉(xiāng)財(cái)政 所有相對(duì)充足的人力，并在經(jīng)濟(jì)管理、財(cái)務(wù)處理等方面具備一定的知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，監(jiān) 督管理村財(cái)務(wù)工作是完全可行的。3、完善制度，強(qiáng)化約束機(jī)制。一是完善村級(jí)財(cái)務(wù)管理制度，應(yīng)著重抓好從村 級(jí)收入計(jì)劃到資金使用、資金監(jiān)督等一體化的管理制度建設(shè)。包括資金財(cái)務(wù)管理制 度，民主理財(cái)管理制度，定期向財(cái)政部門(mén)報(bào)表制度，收

9、入、支出帳冃公開(kāi)制度，會(huì) 計(jì)、出納崗位責(zé)任制度等。二是嚴(yán)格管理制度。要堅(jiān)持“錢(qián)帳分管，會(huì)計(jì)管帳， 出納管錢(qián)”的原則，嚴(yán)格審核原始憑證的手續(xù)是否齊全（事由、經(jīng)手人、驗(yàn)收人、審批人），內(nèi)容是否真實(shí)合法，做到帳款相符，帳物相符，帳帳相符，口清月結(jié)。 三是要堅(jiān)持支出一支筆與村委會(huì)集體審批相結(jié)合的方法，徹底杜絕人人用錢(qián)、個(gè)個(gè) 批錢(qián)的混亂現(xiàn)象。四是完善農(nóng)村財(cái)務(wù)收支預(yù)決算制度和資金使用效益審批制度。 財(cái)政所應(yīng)依據(jù)有關(guān)政策、規(guī)定，分析測(cè)算村級(jí)當(dāng)年預(yù)算收支情況，形成收支計(jì)劃報(bào) 同級(jí)黨委、政府、人大審批下達(dá)，村級(jí)必須遵照?qǐng)?zhí)行，并定期向群眾公布，接受群 眾監(jiān)督。要加強(qiáng)農(nóng)村財(cái)務(wù)監(jiān)督，重點(diǎn)檢查是否有擅立收費(fèi)項(xiàng)目，財(cái)政部

10、門(mén)審批的資 金是否?？顚Ｓ?；是否私設(shè)“小錢(qián)柜”；是否堅(jiān)持一支筆審批 原則。同時(shí)，要實(shí)行 干部離任必審，財(cái)務(wù)人員交換必審，群眾反映強(qiáng)烈的熱點(diǎn)問(wèn)題必審，有重大問(wèn)題的 人或事必審的“四審”制度。每審必須一查到底，弄個(gè)水落石出。對(duì)審計(jì)查出的問(wèn) 題，要根據(jù)情節(jié)嚴(yán)重，依法對(duì)責(zé)任人進(jìn)行處理，觸犯刑律的，應(yīng)追究法律責(zé)任。4、規(guī)范管理，實(shí)行“專戶儲(chǔ)存”。向農(nóng)戶收取的水費(fèi)以及各種代收款必須統(tǒng)一 使用財(cái)政所下發(fā)的收據(jù)。支出應(yīng)依據(jù)規(guī)定的使用范圍編報(bào)用款計(jì)劃，經(jīng)財(cái)政所審批 后撥款，由農(nóng)村合作銀行監(jiān)督支付，以防止使用的隨意性。同時(shí)，對(duì)村會(huì)計(jì)檔案和 會(huì)計(jì)人員變更要進(jìn)行管理和監(jiān)督。5、強(qiáng)化素質(zhì)，提高會(huì)計(jì)水平。一是要對(duì)現(xiàn)階段的村級(jí)會(huì)計(jì)進(jìn)行一次清理，把 思想素質(zhì)好、政策水平高、業(yè)務(wù)技術(shù)精、有開(kāi)拓進(jìn)取精神、責(zé)任心強(qiáng)的中青年曙到 村級(jí)會(huì)計(jì)崗位上去。二是實(shí)行會(huì)計(jì)人員憑證上崗制度，有計(jì)劃、有步驟的對(duì)村級(jí)會(huì) 計(jì)隊(duì)伍進(jìn)行 理論水平和業(yè)務(wù)能力培訓(xùn)，經(jīng)過(guò)培訓(xùn)、考核合格的頒發(fā)會(huì)計(jì)證，凡未 取得會(huì)計(jì)證者一律不能上崗。符合報(bào)考會(huì)計(jì)職稱條件的，可以參加考試，不斷提高 他們的政策、業(yè)務(wù)和職業(yè)