2出納作業(yè)處理準(zhǔn)則

1、二、出納作業(yè)處理準(zhǔn)那么第一條 本處理程序包括現(xiàn)金及銀行存款收入與支出等作業(yè)。第二條 為便于零星支付起見(jiàn)，可設(shè)零用金，采用定額制，其額度由總經(jīng)理核定，其零用金由出納經(jīng)管。第三條 零用款項(xiàng)的支付零用金保管員憑支付證明單付款，此項(xiàng)支付證明單是否符合規(guī)定，零用金保管員應(yīng)負(fù)責(zé)審核。第四條 零用金的撥補(bǔ)應(yīng)由零用金保管員填“零用金補(bǔ)充申請(qǐng)單二份，一份自存，一份檢同所有支出憑證并呈會(huì)計(jì)部門(mén)請(qǐng)款。第五條 除零用金外，本公司一切支付，由會(huì)計(jì)部門(mén)根據(jù)原始憑證編制支出傳票，辦理審核后呈主管及總經(jīng)理核定后支付。第六條 本公司出納根據(jù)會(huì)計(jì)部門(mén)編制經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)的支出傳票，辦理現(xiàn)金、票據(jù)的支付，登記及移轉(zhuǎn)。第七條 除零用金外

2、，所有支出憑證應(yīng)由會(huì)計(jì)部門(mén)嚴(yán)格審核其內(nèi)容與金額是否與實(shí)際相符，領(lǐng)款人的印鑒是否相符，如有疑問(wèn)應(yīng)先查詢后始能支付。第八條 凡一次支付未超過(guò)新臺(tái)幣1，000元者徑由零用金支付外，其余一律開(kāi)抬頭劃線支票支付。第九條 出納人員對(duì)各項(xiàng)貨款及費(fèi)用的支付，應(yīng)將本支票或現(xiàn)金交付受款人或廠商，本公司人員不得代領(lǐng)，如因特殊原因必需由本公司人員代領(lǐng)者，需經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)。第十條 本公司一切支付，應(yīng)以處理妥善的傳票或憑證為依據(jù)，任何要求先行支付后補(bǔ)手續(xù)者均應(yīng)予拒絕。第十一條 支付款項(xiàng)應(yīng)在傳票上加蓋領(lǐng)款人印鑒，付訖后加蓋付訖日期及經(jīng)手人戳記。 第十二條 本公司支付款項(xiàng)的付款程序，悉依照以下步驟辦理。（一）原始憑證的 1.內(nèi)

3、購(gòu)、工程發(fā)包款：應(yīng)根據(jù)統(tǒng)一發(fā)票、普通憑證，以及收到貨物、器材的驗(yàn)收單并附請(qǐng)購(gòu)單經(jīng)有關(guān)單位簽章證明及核準(zhǔn)，始得送交會(huì)計(jì)部門(mén)開(kāi)具傳票。2.預(yù)付、暫付款項(xiàng)：應(yīng)根據(jù)合同或核準(zhǔn)文件，由總辦單位填具請(qǐng)款單，注明合同文件字號(hào)，呈報(bào)核準(zhǔn)后送交會(huì)計(jì)部門(mén)開(kāi)具傳票。3.一般費(fèi)用：應(yīng)根據(jù)發(fā)票、收據(jù)或內(nèi)部憑證，經(jīng)有關(guān)主管簽章證明及核準(zhǔn)，始得送交會(huì)計(jì)部門(mén)開(kāi)具傳票。（二）會(huì)計(jì)憑證的核準(zhǔn)：1.會(huì)計(jì)部門(mén)應(yīng)根據(jù)原始憑證開(kāi)具傳票。2.會(huì)計(jì)部門(mén)開(kāi)具傳票時(shí)，應(yīng)先審核原始憑證是否符合稅務(wù)法令及公司規(guī)定的手續(xù)。3.傳票經(jīng)主管，及總經(jīng)理核準(zhǔn)后，送交會(huì)計(jì)部門(mén)轉(zhuǎn)出納辦理支付工作。第十三條 有關(guān)船務(wù)運(yùn)費(fèi)及外匯結(jié)匯款、棧租，及各項(xiàng)費(fèi)用等支出款，應(yīng)填

4、具“請(qǐng)款單，檢附輸入許可證影本，送交會(huì)計(jì)部門(mén)以“預(yù)付或“暫付方式制票轉(zhuǎn)出納辦理支付。 前款項(xiàng)可由經(jīng)辦人員直接向出納簽收，惟必須于支付后7日內(nèi)向會(huì)計(jì)部門(mén)辦理沖轉(zhuǎn)手續(xù)。第十四條 本公司各項(xiàng)支出的付款日期如下：（一）國(guó)內(nèi)采購(gòu)貨品的付款，每月25日付款一次（星期日及例假日順延），但以原始憑證經(jīng)核準(zhǔn)后于付款日前5日送達(dá)會(huì)計(jì)部門(mén)者為限。（二）一般費(fèi)用的付款：經(jīng)常發(fā)生的費(fèi)用，仍以前項(xiàng)期限辦理，內(nèi)部員工費(fèi)用，每天支付的，以原始憑證齊全并經(jīng)核準(zhǔn)者為限。（三）薪工資的付款：1.職員每月10日。2.作業(yè)員：分10日、25日兩次。因特殊情況需提前支付者，得由經(jīng)辦部門(mén)另行簽呈主管轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理批準(zhǔn)后，再予支付。 第十五條

5、會(huì)計(jì)部門(mén)支付款項(xiàng)倘有扣繳情事時(shí)，應(yīng)將代扣款項(xiàng)于次月10日前填具政府規(guī)定的報(bào)繳書(shū)向公庫(kù)繳納，并以影本一份并附于傳票后，凡有扣繳稅款及免扣繳應(yīng)申報(bào)情事者，會(huì)計(jì)部門(mén)應(yīng)于次年元月底前填具政府規(guī)定的憑單向稽征機(jī)關(guān)申報(bào)，并將正、副本交各納稅義務(wù)人。第十六條 薪工資的支付，應(yīng)由總務(wù)人事單位根據(jù)考勤表編制“薪工表，于付款期限前一日送交會(huì)計(jì)部門(mén)。第十七條 業(yè)務(wù)部門(mén)于收到貨款后，應(yīng)將其中所收貨款解繳出納，出納應(yīng)將解繳憑證送交會(huì)計(jì)部門(mén)，并據(jù)以編制傳票。第十八條 為便于辦理薪資扣繳申報(bào)起見(jiàn)，本公司職工應(yīng)于每年度開(kāi)始一個(gè)月內(nèi)，及新進(jìn)人員報(bào)到時(shí)，填報(bào)“薪資所得受領(lǐng)人扶養(yǎng)親屬申報(bào)表，由會(huì)計(jì)部門(mén)收?qǐng)?zhí)，作為所得稅扣繳申報(bào)的依據(jù)，會(huì)計(jì)部門(mén)應(yīng)就每一職工給付薪工資及扣繳情況填載于“各類(lèi)收入扣繳資料登記表上，作為日后扣繳申報(bào)之用。第十九條 凡依法應(yīng)扣繳的所得稅款及依法應(yīng)貼用