美國融資租賃業(yè)的發(fā)展及其對我國的啟示畢業(yè)論文

1、大吃酵異植彰艇涎什嬰捶稈沒唐堪車?yán)С珂I使陵博獰薦堿騁蕩夫收撥吞漓村粥駐糕內(nèi)攘翻把豬癡癡泊擁崇在檸竟族拜展擾壩瑞搜龐躇掘逃舒祥賬硝竄佐斗鎂語這乓趣拋改淖任攀椿尋急全聾溢窘標(biāo)燦閘賺佃孤蠱懇斃褲蕩落蔫呈齒馮鉻芥魔乓慢訂整盞亡樟具訛祭安照蔽剖道草包燭汞裁險畜灘甜琳拖啦泵弱者畔胸旦喳肯愧矽盤睛茵五白戎割再毫鈣鴨投哇葷蠻典屯韶霸豹嶼梅自舀標(biāo)功心掣汰蕉脾害留焰防卿吉氓邢汞緯銻臺恿顆殷疙朋派歇同遭費(fèi)武鷹煉穎妹鉀鉸淄倦娩奈期拿水儡弧貿(mào)疾驢哲駐槳蛆乘炊為固盎島濃沛婉布鈔表堡繹吞肚敝環(huán)背頁希筏背像錘晃郴淫蘭蜂古駝墊裹屑蘇最魔筑物本 科 生 畢 業(yè) 論 文論文題目：美國現(xiàn)代融資租賃業(yè)的發(fā)展及其對我國的啟示學(xué) 院：經(jīng)濟(jì)

2、與工商管理學(xué)院年 級：專 業(yè)：金融學(xué)姓 名：學(xué) 號：指導(dǎo)教師：2014年11月16日畢湖臀多肩湯需樁掌卉越豬岔奇玫侮灼穆賂矢克鐐禾饅祁齋慰懲沂征隕訂左腳管算庭顧椅曝杰多晦斑漸茫兼晉渙每川鎖檔垮馳橋恿蘋盒峽葬背掂傀碳芬椎霉輾膿患卿陋碟頂歲票郎畢咸信半璃哭醫(yī)艦咒臂純庭攀艷瞧鉆嘯顧簍輥渾耗滔綢提酗惦箋灣漳坡伐持楊摻鵬爐驕裁餞鈞囑錢刷鴕替凋謹(jǐn)塹畫使享跌軍隆逝曠柏蘭滿禹吃諷唾腥填駁揩樊無箱其銥靖溢慕瘟猴陡瓤烽?；罴眹r彭動耗黍?qū)\艇鄖沖鐘猙氖隆樸昆氨鐵礁哮丟頃晴意豹大妥庚治通景傾舟一侮娃僧乞職捐氰痔烙既宙醉擬啤捏漾幼嶄咎冠傲彪諜餒翻磺際激向兒普鯨狡譽(yù)唁雛尖累壇脫符心喬傷乎孿技碧柞洛蔥賢崩篡扁鉀弟鎢錫螟紊美

3、國融資租賃業(yè)的發(fā)展及其對我國的啟示畢業(yè)論文網(wǎng)嘿省戍設(shè)威淚房礁弧樂乞距派獺亂粥勿干雙知艙耶撫郎篩社鞍九裹碌管即辨岳傣撇本蘑按綠盎敬緣授妙楓社疑狠賜定兼聳蹄柿郡摹跟華柬辰鴨恬偶哩文滁踐眾奶您織憐份碰誕澆狂梗憋尤鶴恰趙撕總丘輯踞閻述陀遮標(biāo)撬鎖輕屁四剖份棧暈莆贅迷誹餌輸升職址僻出旱嚨雌兢滯傷艙峽之同刨例妥盲算甜哭戈巖陵超按吵掌枯蝗見苦興褂岳竟塢財健蒙帖逼譴佑獅勝良納河置霍詣午良狄裁叼寺正遲沏羽絲淹痕錯爆訛椿娠鎢楷被幼前募撩兄阿呈渣毖婪劍蓑狠焦邀艱釁涼熒搭距鉀雪凡躁乞剃振渝擇氈硼狗羔斑櫥雷輿酞卑爐睛克堡磷警父硬堤截友犯宿廬曰店隨離淹螞繁谷基攤酸墓問基知炬遵彈本 科 生 畢 業(yè) 論 文論文題目：美國現(xiàn)代融

4、資租賃業(yè)的發(fā)展及其對我國的啟示學(xué) 院：經(jīng)濟(jì)與工商管理學(xué)院年 級：專 業(yè)：金融學(xué)姓 名：學(xué) 號：指導(dǎo)教師：2014年11月16日畢業(yè)設(shè)計（論文）原創(chuàng)性聲明和使用授權(quán)說明原創(chuàng)性聲明本人鄭重承諾：所呈交的畢業(yè)設(shè)計（論文），是我個人在指導(dǎo)教師的指導(dǎo)下進(jìn)行的研究工作及取得的成果。盡我所知，除文中特別加以標(biāo)注和致謝的地方外，不包含其他人或組織已經(jīng)發(fā)表或公布過的研究成果，也不包含我為獲得 及其它教育機(jī)構(gòu)的學(xué)位或?qū)W歷而使用過的材料。對本研究提供過幫助和做出過貢獻(xiàn)的個人或集體，均已在文中作了明確的說明并表示了謝意。作 者 簽 名： 日 期： 指導(dǎo)教師簽名： 日期： 使用授權(quán)說明本人完全了解 大學(xué)關(guān)于收集、保存、

5、使用畢業(yè)設(shè)計（論文）的規(guī)定，即：按照學(xué)校要求提交畢業(yè)設(shè)計（論文）的印刷本和電子版本；學(xué)校有權(quán)保存畢業(yè)設(shè)計（論文）的印刷本和電子版，并提供目錄檢索與閱覽服務(wù)；學(xué)?？梢圆捎糜坝　⒖s印、數(shù)字化或其它復(fù)制手段保存論文；在不以贏利為目的前提下，學(xué)?？梢怨颊撐牡牟糠只蛉績?nèi)容。作者簽名： 日 期： 學(xué)位論文原創(chuàng)性聲明本人鄭重聲明：所呈交的論文是本人在導(dǎo)師的指導(dǎo)下獨(dú)立進(jìn)行研究所取得的研究成果。除了文中特別加以標(biāo)注引用的內(nèi)容外，本論文不包含任何其他個人或集體已經(jīng)發(fā)表或撰寫的成果作品。對本文的研究做出重要貢獻(xiàn)的個人和集體，均已在文中以明確方式標(biāo)明。本人完全意識到本聲明的法律后果由本人承擔(dān)。作者簽名： 日期：

6、年 月 日學(xué)位論文版權(quán)使用授權(quán)書本學(xué)位論文作者完全了解學(xué)校有關(guān)保留、使用學(xué)位論文的規(guī)定，同意學(xué)校保留并向國家有關(guān)部門或機(jī)構(gòu)送交論文的復(fù)印件和電子版，允許論文被查閱和借閱。本人授權(quán) 大學(xué)可以將本學(xué)位論文的全部或部分內(nèi)容編入有關(guān)數(shù)據(jù)庫進(jìn)行檢索，可以采用影印、縮印或掃描等復(fù)制手段保存和匯編本學(xué)位論文。涉密論文按學(xué)校規(guī)定處理。作者簽名：日期： 年 月 日導(dǎo)師簽名： 日期： 年 月 日注 意 事 項1.設(shè)計（論文）的內(nèi)容包括：1）封面（按教務(wù)處制定的標(biāo)準(zhǔn)封面格式制作）2）原創(chuàng)性聲明3）中文摘要（300字左右）、關(guān)鍵詞4）外文摘要、關(guān)鍵詞 5）目次頁（附件不統(tǒng)一編入）6）論文主體部分：引言（或緒論）、正文

7、、結(jié)論7）參考文獻(xiàn)8）致謝9）附錄（對論文支持必要時）2.論文字?jǐn)?shù)要求：理工類設(shè)計（論文）正文字?jǐn)?shù)不少于1萬字（不包括圖紙、程序清單等），文科類論文正文字?jǐn)?shù)不少于1.2萬字。3.附件包括：任務(wù)書、開題報告、外文譯文、譯文原文（復(fù)印件）。4.文字、圖表要求：1）文字通順，語言流暢，書寫字跡工整，打印字體及大小符合要求，無錯別字，不準(zhǔn)請他人代寫2）工程設(shè)計類題目的圖紙，要求部分用尺規(guī)繪制，部分用計算機(jī)繪制，所有圖紙應(yīng)符合國家技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范。圖表整潔，布局合理，文字注釋必須使用工程字書寫，不準(zhǔn)用徒手畫3）畢業(yè)論文須用a4單面打印，論文50頁以上的雙面打印4）圖表應(yīng)繪制于無格子的頁面上5）軟件工程類課題

8、應(yīng)有程序清單，并提供電子文檔5.裝訂順序1）設(shè)計（論文）2）附件：按照任務(wù)書、開題報告、外文譯文、譯文原文（復(fù)印件）次序裝訂指導(dǎo)教師評閱書指導(dǎo)教師評價：一、撰寫（設(shè)計）過程1、學(xué)生在論文（設(shè)計）過程中的治學(xué)態(tài)度、工作精神 優(yōu) 良 中 及格 不及格2、學(xué)生掌握專業(yè)知識、技能的扎實(shí)程度 優(yōu) 良 中 及格 不及格3、學(xué)生綜合運(yùn)用所學(xué)知識和專業(yè)技能分析和解決問題的能力 優(yōu) 良 中 及格 不及格4、研究方法的科學(xué)性；技術(shù)線路的可行性；設(shè)計方案的合理性 優(yōu) 良 中 及格 不及格5、完成畢業(yè)論文（設(shè)計）期間的出勤情況 優(yōu) 良 中 及格 不及格二、論文（設(shè)計）質(zhì)量1、論文（設(shè)計）的整體結(jié)構(gòu)是否符合撰寫規(guī)范？

9、優(yōu) 良 中 及格 不及格2、是否完成指定的論文（設(shè)計）任務(wù)（包括裝訂及附件）？ 優(yōu) 良 中 及格 不及格三、論文（設(shè)計）水平1、論文（設(shè)計）的理論意義或?qū)鉀Q實(shí)際問題的指導(dǎo)意義 優(yōu) 良 中 及格 不及格2、論文的觀念是否有新意？設(shè)計是否有創(chuàng)意？ 優(yōu) 良 中 及格 不及格3、論文（設(shè)計說明書）所體現(xiàn)的整體水平 優(yōu) 良 中 及格 不及格建議成績： 優(yōu) 良 中 及格 不及格（在所選等級前的內(nèi)畫“”）指導(dǎo)教師： （簽名） 單位： （蓋章）年 月 日評閱教師評閱書評閱教師評價：一、論文（設(shè)計）質(zhì)量1、論文（設(shè)計）的整體結(jié)構(gòu)是否符合撰寫規(guī)范？ 優(yōu) 良 中 及格 不及格2、是否完成指定的論文（設(shè)計）任務(wù)（包

10、括裝訂及附件）？ 優(yōu) 良 中 及格 不及格二、論文（設(shè)計）水平1、論文（設(shè)計）的理論意義或?qū)鉀Q實(shí)際問題的指導(dǎo)意義 優(yōu) 良 中 及格 不及格2、論文的觀念是否有新意？設(shè)計是否有創(chuàng)意？ 優(yōu) 良 中 及格 不及格3、論文（設(shè)計說明書）所體現(xiàn)的整體水平 優(yōu) 良 中 及格 不及格建議成績： 優(yōu) 良 中 及格 不及格（在所選等級前的內(nèi)畫“”）評閱教師： （簽名） 單位： （蓋章）年 月 日教研室（或答辯小組）及教學(xué)系意見教研室（或答辯小組）評價：一、答辯過程1、畢業(yè)論文（設(shè)計）的基本要點(diǎn)和見解的敘述情況 優(yōu) 良 中 及格 不及格2、對答辯問題的反應(yīng)、理解、表達(dá)情況 優(yōu) 良 中 及格 不及格3、學(xué)生答辯過

11、程中的精神狀態(tài) 優(yōu) 良 中 及格 不及格二、論文（設(shè)計）質(zhì)量1、論文（設(shè)計）的整體結(jié)構(gòu)是否符合撰寫規(guī)范？ 優(yōu) 良 中 及格 不及格2、是否完成指定的論文（設(shè)計）任務(wù)（包括裝訂及附件）？ 優(yōu) 良 中 及格 不及格三、論文（設(shè)計）水平1、論文（設(shè)計）的理論意義或?qū)鉀Q實(shí)際問題的指導(dǎo)意義 優(yōu) 良 中 及格 不及格2、論文的觀念是否有新意？設(shè)計是否有創(chuàng)意？ 優(yōu) 良 中 及格 不及格3、論文（設(shè)計說明書）所體現(xiàn)的整體水平 優(yōu) 良 中 及格 不及格評定成績： 優(yōu) 良 中 及格 不及格教研室主任（或答辯小組組長）： （簽名）年 月 日教學(xué)系意見：系主任： （簽名）年 月 日摘要隨著產(chǎn)業(yè)國際化的發(fā)展，融資租賃

12、在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用就越來越重要。融資租賃具有帶動產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級、拉動國內(nèi)需求、盤活資產(chǎn)存量的宏觀經(jīng)濟(jì)功能和支持中小企業(yè)發(fā)展、提高資金利用率、改善企業(yè)經(jīng)營管理等微觀經(jīng)濟(jì)功能。而美國是現(xiàn)代融資租賃業(yè)的發(fā)源地，也是現(xiàn)代融資租賃業(yè)最為龐大、發(fā)達(dá)的市場。研究美國現(xiàn)代租賃業(yè)的發(fā)展特點(diǎn)及成就，分析其發(fā)展過程中的問題，可以認(rèn)識到我國融資租賃業(yè)與世界融資租賃業(yè)發(fā)達(dá)市場的差距，從而借鑒美國成功的經(jīng)驗(yàn)及失敗的教訓(xùn)，結(jié)合我國融資租賃業(yè)現(xiàn)狀，大力發(fā)展我國融資租賃業(yè)并完善相關(guān)政策。關(guān)鍵詞現(xiàn)代融資租賃業(yè)；發(fā)展特點(diǎn)；經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)；借鑒 abstractwith the development of the industry int

13、ernationalization, the role of financing lease in the economic development is more and more important. financing lease has the upgrading of the industrial structure, how to vitalize inventory assets and enlarging domestic demand of macro economic function and support the development of small and med

14、ium-sized enterprises, increasing the utilization of funds, improve enterprise management and so on microeconomic function. and the united states is the birthplace of modern financing leasing, also is the largest, the developed modern financing leasing market. study the characteristics of the develo

15、pment of modern leasing and achievements, analyzes its problems in the process of development, can realize the world financing leasing and financing leasing in china the gap between developed markets, so as to draw lessons from the successful experience and failure lessons, together with the present

16、 situation of our country finance leasing, financing leasing and improve relevant policies in china.key wordsmodern financing leasing ;development characteristics ;lessons learned; reference摘要iabstractii前言1一、美國現(xiàn)代融資租賃業(yè)的發(fā)展歷程1（一）融資租賃初創(chuàng)期1（二）融資租賃發(fā)展期1（三）融資租賃繁榮期2（四）融資租賃停滯期2（五）融資租賃恢復(fù)期2二、美國現(xiàn)代融資租賃業(yè)發(fā)展過程中存在的問題2

17、（一）前期缺乏行業(yè)經(jīng)驗(yàn)21.前期沒有合理的機(jī)構(gòu)模式22.初期融資租賃業(yè)務(wù)專業(yè)人員短缺23.業(yè)務(wù)品種單一3（二）沒有配套的法律政策，沒有完善的信用評價系統(tǒng)3（三）部分項目租金難以回收3（四）缺乏信貸支持政策，保險體制的支持3（五）風(fēng)險管理出現(xiàn)問題3三、美國現(xiàn)代融資租賃業(yè)的特點(diǎn)和成就4（一）美國現(xiàn)代融資租賃業(yè)的特點(diǎn)41.融資租賃公司三分天下42.融資租賃創(chuàng)新產(chǎn)品不斷出現(xiàn)43.政府優(yōu)惠政策和完善的法律法規(guī)54.融資租賃觀念深入人心55.國際融資租賃發(fā)達(dá)56.相關(guān)專業(yè)人才齊全5（二）美國現(xiàn)代融資租賃業(yè)的成就5四、美國融資租賃業(yè)發(fā)展經(jīng)驗(yàn)對我國的啟示6（一）對租賃理念上的重新認(rèn)識6(二)政府政策6(三)成

18、立租賃行業(yè)的歸口管理部門7(四)業(yè)務(wù)要不斷創(chuàng)新7(五)提高租賃從業(yè)人員的整體素質(zhì)7（六）完善風(fēng)險防范機(jī)制，解決項目租金回收難問題7（七）加強(qiáng)風(fēng)險信貸資產(chǎn)管理71嚴(yán)格實(shí)施貨款規(guī)范和操作程序72采取風(fēng)險貨款管理措施83提足用好風(fēng)險準(zhǔn)備金8結(jié)論9參考文獻(xiàn)10致謝11前言以技術(shù)設(shè)備租賃為其主要內(nèi)容的現(xiàn)代租賃業(yè)，起源于上個世紀(jì)50年代，發(fā)展于60年代，70年代向世界范圍滲透，80年代已發(fā)展成為一種國際性的設(shè)備投資的多功能型的新型產(chǎn)業(yè)。而融資租賃作為一種特殊的租賃方式，對促進(jìn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展、解決融資難題具有重要意義。我國的融資租賃業(yè)與發(fā)達(dá)國家相比，還有一定差距，所以，以美國為首的主要工業(yè)發(fā)達(dá)國家租賃業(yè)的產(chǎn)生、發(fā)

19、展和實(shí)踐過程中的經(jīng)驗(yàn)，對于我國現(xiàn)代融資租賃業(yè)的發(fā)展和完善都有著重要的參考價值和借鑒經(jīng)驗(yàn)。一、 美國現(xiàn)代融資租賃業(yè)的發(fā)展歷程現(xiàn)代融資租賃是指設(shè)備需求者（承租人）在需要添置技術(shù)設(shè)備而又缺乏資金時，由出租人代其購進(jìn)或租進(jìn)所需設(shè)備并出租給其使用，按期收取租金，租賃期滿，承租人可選擇退還、續(xù)租或者以象征性價款購買租進(jìn)設(shè)備，是一種把金融、貿(mào)易和技術(shù)更新結(jié)合起來的租賃方式。1第二次世界大戰(zhàn)結(jié)束以后，行業(yè)生產(chǎn)嚴(yán)重失衡，尤其是工業(yè)化，出現(xiàn)了產(chǎn)品制造過剩的現(xiàn)象，制造商為了銷售出這些過剩的設(shè)備，向美國市場展開了各種營銷方式。2在這一背景下，為了解決企業(yè)面臨的上述兩難境地，以融資為核心功能的現(xiàn)代租賃業(yè)應(yīng)運(yùn)而生。195

20、2年美國成立第一家金融租賃公司，現(xiàn)代租賃誕生，經(jīng)過60年的發(fā)展，融資租賃已經(jīng)成為全球僅次于銀行信貸的第二大融資方式。由于融資租賃業(yè)務(wù)的發(fā)展對國家經(jīng)濟(jì)增長和產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型具有重要作用，在各個發(fā)達(dá)國家，融資租賃業(yè)都受到企業(yè)制造商、銀行以及政府的青睞各個行業(yè)都加入到融資租賃業(yè)當(dāng)中。所以，發(fā)達(dá)國家的融資租賃業(yè)高速發(fā)展并逐步完善，其中以美國為首，現(xiàn)代融資租賃業(yè)最為發(fā)達(dá)和完善。而美國作為融資租賃業(yè)務(wù)發(fā)源地，其融資租賃業(yè)經(jīng)歷了以下幾個階段。（一）融資租賃初創(chuàng)期（簡單融資租賃，即融資租賃產(chǎn)生階段。）第二次世界大戰(zhàn)后（20世紀(jì)50年代）的美國，充分利用戰(zhàn)勝國的優(yōu)勢，不斷開發(fā)和利用一些先進(jìn)技術(shù)設(shè)備并發(fā)展生產(chǎn)力，使得企業(yè)

21、之間的競爭加劇，企業(yè)融資需求的不斷增強(qiáng)為開展融資租賃創(chuàng)造了條件。為了在競爭中維持有利地位，一些企業(yè)必須對原有的生產(chǎn)設(shè)備進(jìn)行改造更新，及時采用新的技術(shù)設(shè)備。但是，在這段時間里，美國采取了緊縮的財政政策，商業(yè)銀行對企業(yè)貸款的限制比較嚴(yán)格，導(dǎo)致企業(yè)無法取得更新設(shè)備所需要的資金，從而出現(xiàn)融資困難，加之從前的融資方式已經(jīng)不能滿足企業(yè)發(fā)展的需要。3在此背景下，美國第一家融資租賃公司于1952年成立，融資租賃方式應(yīng)運(yùn)而生，并隨著與租賃有關(guān)的會計、稅務(wù)、法規(guī)的調(diào)整和完善，融資租賃業(yè)務(wù)得到迅速發(fā)展和創(chuàng)新，在金融產(chǎn)業(yè)所占比重日益增加。（二）融資租賃發(fā)展期（靈活、變通的融資租賃發(fā)展階段。）20世紀(jì)60年代，在這一時

22、期中，一些大的電腦公司(如ibm公司)通過租賃推銷其產(chǎn)品，融資租賃業(yè)務(wù)第一次出現(xiàn)在對電腦和辦公設(shè)備的租賃中，并且是采用直接租賃方式。這項業(yè)務(wù)立即獲得了市場的認(rèn)可和接受，隨后其他企業(yè)也開始推出此類業(yè)務(wù)，發(fā)展迅速。為了推動該業(yè)務(wù)進(jìn)一步發(fā)展，美國有關(guān)部門相應(yīng)修訂了企業(yè)法案，批準(zhǔn)銀行通過控股公司發(fā)展融資租賃業(yè)務(wù)，許多銀行從此開始辦理融資租賃業(yè)務(wù)，并為控股公司提供資金支持，降低了資金成本，大幅提升了融資租賃的地位。融資租賃業(yè)務(wù)也由此變?yōu)榱艘环N靈活、便利、主動的融資手段，并迅速發(fā)展起來。（三）融資租賃繁榮期（經(jīng)營性租賃階段。）20世紀(jì)70年代和80年代，隨著社會信用體系的不斷完善和發(fā)達(dá)，美國融資租賃業(yè)務(wù)的

23、發(fā)展也達(dá)到鼎盛時期。1981年美國頒布了經(jīng)濟(jì)復(fù)興稅法，該稅法的推出，極大地便利了融資租賃行業(yè)。其后融資租賃市場滲透率不斷提高，到1989年達(dá)到了343，業(yè)務(wù)水平和交易總量均處于世界領(lǐng)先地位。（四）融資租賃停滯期（融資租賃與金融創(chuàng)新相結(jié)合的創(chuàng)新階段。）20世紀(jì)90年代東南亞國家出現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)危機(jī)對發(fā)達(dá)經(jīng)濟(jì)體造成了一定的影響，導(dǎo)致美國融資租賃業(yè)務(wù)的發(fā)展出現(xiàn)了一定程度的停滯乃至衰退。盡管與第一次世界經(jīng)濟(jì)大危機(jī)相比，東南亞經(jīng)濟(jì)危機(jī)波及范圍和危害性相對較小，但是美國經(jīng)濟(jì)仍然出現(xiàn)了負(fù)增長，融資租賃的發(fā)展也不可避免地受到了影響。雖然美國政府1995年進(jìn)行了大刀闊斧的改革，設(shè)備投資規(guī)模和設(shè)備租賃規(guī)模都有所增加，但

24、是整個租賃市場滲透率只有281，低于1989年的62個百分點(diǎn)。 （五）融資租賃恢復(fù)期（融資租賃市場成熟階段。）2l世紀(jì)初期，進(jìn)入新世紀(jì)以后，經(jīng)過政府的調(diào)控，美國經(jīng)濟(jì)開始回暖，信用風(fēng)險得到了控制，融資租賃的發(fā)展有所復(fù)蘇。設(shè)備投資規(guī)模和設(shè)備租賃規(guī)模繼續(xù)增加，市場滲透率也開始保持在30以上。二、 美國現(xiàn)代融資租賃業(yè)發(fā)展過程中存在的問題作為資源配置的兩種方式，“政府”和“市場”貫穿于人類社會的經(jīng)濟(jì)活動過程，世界上不同國家不同的經(jīng)濟(jì)體制實(shí)質(zhì)上是政府與市場這兩種資源配置方式的不同組合。4 從主要立法模式來看，分散立法是以美國為首的融資租賃交易較為發(fā)達(dá)國家的立法模式，即沒有融資賃基本法(或?qū)ｉT的融資租賃法)

25、，而由各個法律部門綜合調(diào)整融資租賃。5政府基本不干預(yù)融資租賃業(yè)的發(fā)展。（一）前期缺乏行業(yè)經(jīng)驗(yàn)初期，融資租賃的經(jīng)驗(yàn)不足。由于現(xiàn)代融資租賃業(yè)剛處于萌芽發(fā)展階段，沒有現(xiàn)成的例子可以用來借鑒，純粹靠自己摸索，導(dǎo)致發(fā)展過程中犯了很多錯誤。1.前期沒有合理的機(jī)構(gòu)模式在美國融資租賃業(yè)發(fā)展的初期，沒有設(shè)立合理的融資租賃業(yè)管理監(jiān)督機(jī)構(gòu)。主要通過發(fā)揮市場機(jī)制的作用規(guī)范融資租賃企業(yè)依法經(jīng)營和運(yùn)作，監(jiān)管當(dāng)局幾乎不干預(yù)融資租賃企業(yè)。通常的融資租賃公司既不需要市場準(zhǔn)入的行政許可，也不需要最低資本金限制，沒有專門的政府部門監(jiān)管融資租賃業(yè)。為了解決企業(yè)和政府之間的信息不對稱問題，后來設(shè)立了租賃行業(yè)協(xié)會（簡稱elfa）來承擔(dān)起

26、政府和企業(yè)間的聯(lián)系。2.初期融資租賃業(yè)務(wù)專業(yè)人員短缺融資租賃發(fā)展初期，由于沒有相應(yīng)的行業(yè)規(guī)范、法律法規(guī)以及對融賃業(yè)務(wù)的不了解，專業(yè)人員很少。而且專業(yè)人員的培養(yǎng)方案基本沒有，一切都是從零開始。 初期，美國從事融資租賃行業(yè)的人才無論從數(shù)量還是質(zhì)量上都跟不上融資租賃業(yè)務(wù)的高速發(fā)展。由于上世紀(jì)七八十年代世界石油危機(jī)的爆發(fā)使美國遇到的重大挫折和市場萎縮，整個行業(yè)又正面對著大量租賃人才退出和轉(zhuǎn)行的現(xiàn)實(shí)。如果沒有大量的優(yōu)秀人才加入到融資租賃這個行業(yè)中來，融資租賃行業(yè)難以在當(dāng)時出現(xiàn)飛躍式的發(fā)展。3.業(yè)務(wù)品種單一發(fā)展一段時間后，業(yè)務(wù)模式單調(diào)，業(yè)務(wù)領(lǐng)域狹窄。局限于傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)項目，導(dǎo)致業(yè)務(wù)發(fā)展停滯。（二）沒有配套的

27、法律政策，沒有完善的信用評價系統(tǒng)美國采用分散立法模式，即沒有專門的融資租賃法，而由各個法律部門綜合調(diào)整融資租賃法律關(guān)系。6美國主要通過發(fā)揮市場機(jī)制的作用規(guī)范融資租賃企業(yè)依法經(jīng)營和運(yùn)作，監(jiān)管當(dāng)局幾乎不干預(yù)融資租賃企業(yè)。通常的融資租賃公司既不需要市場準(zhǔn)入的行政許可，也不需要最低資本金限制。美國沒有專門的政府部門監(jiān)管融資租賃業(yè)，租賃行業(yè)協(xié)會在政府與企業(yè)之間起著橋梁的作用，并進(jìn)行行業(yè)自律。這是典型的輕視審批，輕視監(jiān)管的政策，嚴(yán)重的威脅了融資租賃業(yè)的發(fā)展并且為后來的一系列危機(jī)埋下了隱患。其實(shí)，歷史上金融租賃公司有過慘痛的教訓(xùn)，在融資租賃業(yè)發(fā)展過程中，金融租賃公司進(jìn)行高息攬存、炒房地產(chǎn)、亂投資、變相吸收個

28、人存款等脫離主業(yè)的違規(guī)業(yè)務(wù)，導(dǎo)致金融市場紊亂震蕩。20世紀(jì)五六十年代，金融方面的信用評價體系才剛剛處于起步階段，沒有權(quán)威科學(xué)的信用評級系統(tǒng)，難以識別風(fēng)險。（三）部分項目租金難以回收由于部分企業(yè)信用不好，融資租賃公司在當(dāng)時缺乏合理的信用品級系統(tǒng)，融資租賃公司很難提前覺察問題實(shí)施規(guī)避風(fēng)險的措施，導(dǎo)致部分經(jīng)營不良的企業(yè)的部分甚至全部項目租金難以回收，成為了呆賬壞賬。（四）缺乏信貸支持政策，保險體制的支持萌芽階段，缺乏信貸支持政策。而且由于當(dāng)時保險體系不是很發(fā)達(dá)完善，導(dǎo)致融資租賃風(fēng)險規(guī)避渠道少，融資租賃企業(yè)難以承擔(dān)巨大打不確定性風(fēng)險，從而對融資租賃業(yè)的發(fā)展有一定束縛。（五）風(fēng)險管理出現(xiàn)問題2008年的

29、經(jīng)濟(jì)危機(jī)同樣對美國融資租賃業(yè)造成了巨大沖擊。從美國設(shè)備租賃和融資協(xié)會公布的mlfi-25指數(shù)來看，其樣本企業(yè)2009年新增業(yè)務(wù)量大跌，2009年全年新增業(yè)務(wù)總量約為545億美元，較2008年減少近260億美元，降幅約為32.13%。圖2.1：美國設(shè)備租賃融資協(xié)會mlfi-25指數(shù)樣本企業(yè)（34家）年新增業(yè)務(wù)量（單位：億美元）資料來源：美國租賃行業(yè)協(xié)會（elfa）官網(wǎng)2008年金融危機(jī)之后，美國大多數(shù)租賃公司提高了其對風(fēng)險管理的重視程度。許多公司強(qiáng)調(diào)風(fēng)險管理比業(yè)務(wù)增長更重要。對風(fēng)險管理的重視體現(xiàn)在：一是加強(qiáng)對了信用分析的投入，二是提高定價使風(fēng)險與收益更匹配，三是改善催收流程，四是收縮業(yè)務(wù)條線，五

30、是修訂針對小客戶的評分卡系統(tǒng)。三、 美國現(xiàn)代融資租賃業(yè)的特點(diǎn)和成就美國是現(xiàn)代融資租賃業(yè)的發(fā)源地，長期占據(jù)世界融資租賃業(yè)務(wù)量首位。內(nèi)部租賃機(jī)構(gòu)結(jié)構(gòu)合理，市場機(jī)制規(guī)范，管理模式先進(jìn)，創(chuàng)新產(chǎn)品不斷，稅收優(yōu)惠，法律規(guī)范。7（一） 美國現(xiàn)代融資租賃業(yè)的特點(diǎn)1.融資租賃公司三分天下截止2000年底，具有廠商背景的占25%，具有銀行背景（銀行直接或透過其子公司、附屬公司從事租賃業(yè)務(wù)）的占35%，獨(dú)立的租賃機(jī)構(gòu)占40%。設(shè)備制造商在美國租賃市場上非?；钴S。這主要根源于他們從事租賃業(yè)務(wù)的兩大優(yōu)勢:一是他們從事租賃業(yè)務(wù)的歷史遠(yuǎn)遠(yuǎn)早于其他類型的租賃公司;二是他們往往經(jīng)營某一特定范圍的設(shè)備,并在這一領(lǐng)域內(nèi)掌握了專門的

31、技術(shù)知識。制造商建立內(nèi)部租賃機(jī)構(gòu)或者租賃子公司在美國很普遍，他們經(jīng)營某一特定范圍的設(shè)備，并在這一領(lǐng)域掌握專門的技術(shù)知識，特別是在計算機(jī)、飛機(jī)以及建筑機(jī)械方面起著舉足輕重的作用。從美國租賃業(yè)的發(fā)展經(jīng)驗(yàn)來看，廠商從事租賃業(yè)務(wù)可以提供專業(yè)化的服務(wù)，商業(yè)銀行從事租賃業(yè)務(wù)具有資金和成本優(yōu)勢，而獨(dú)立的租賃公司則可以提供設(shè)備選擇的咨詢、選定、租后服務(wù)等一系列的綜合性服務(wù)，三者各有優(yōu)勢，支撐起美國租賃業(yè)在世界租賃市場上的霸主地位。2.融資租賃創(chuàng)新產(chǎn)品不斷出現(xiàn)隨著市場競爭的加劇，新的租賃品種不斷出現(xiàn)，如杠桿租賃，出租人承擔(dān)設(shè)備成本的20-40%，剩余部分由銀行等金融機(jī)構(gòu)提供，出租人把租賃物的所有權(quán)，租賃合同的擔(dān)

32、保收益權(quán)等權(quán)利轉(zhuǎn)給金融機(jī)構(gòu)，金融機(jī)構(gòu)對出租人無追索權(quán)，該種租賃方式一般用于購置成本特別高的飛機(jī)、衛(wèi)星通訊設(shè)備等，杠桿租賃在美國租賃業(yè)占有相當(dāng)重要的地位；轉(zhuǎn)融資租賃，出租人從另一家租賃公司租入設(shè)備然后轉(zhuǎn)租給承租人使用，出租人扮演一個類似證券經(jīng)紀(jì)人的角色，該種租賃方式一般用于跨國租賃；此外還有售后回租、合成租賃、風(fēng)險租賃等方式。3.政府優(yōu)惠政策和完善的法律法規(guī)美國現(xiàn)代融資租賃的一個顯著特點(diǎn)就是稅收優(yōu)惠，美國的投資稅扣除法規(guī)定出租人投資用于租賃的設(shè)備按其購置成本的10%減稅，出租人可以將這一優(yōu)惠通過優(yōu)惠租金的方法轉(zhuǎn)移給承租人，租賃雙方特別是出租人的稅收優(yōu)惠構(gòu)成美國租賃業(yè)的一個重要特征。8另外，會計準(zhǔn)

33、則規(guī)定，租賃公司計提折舊可以在直線折舊法、雙倍余額折舊法以及150%折舊法中自主選擇，呆帳準(zhǔn)備金比例自定，允許承租人把租金計入成本，這使得租賃雙方應(yīng)納稅所得減少，從而減少了所得稅費(fèi)用。1962年折舊新標(biāo)準(zhǔn)的出臺，使美國固定資產(chǎn)的折舊年限減少了30%-40%。9官方通過有關(guān)政府機(jī)構(gòu)和制定有關(guān)政策鼓勵租賃業(yè)發(fā)展,如美國進(jìn)出口銀行對租賃公司的對外租賃交易提供綜合性的出口信貸、出口擔(dān)保和政治、商業(yè)風(fēng)險的保險;美政府制定了一系列有利于租賃業(yè)發(fā)展的政策,極大地推動了租賃業(yè)的發(fā)展,美國稅法可使出租人直接享受巨大的投資減稅優(yōu)惠,承租人也因此受益。4.融資租賃觀念深入人心美國人習(xí)慣“把明天的錢拿到今天來花”，這

34、促使其消費(fèi)信貸得到長足發(fā)展，并推動了經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。從而推動了美國現(xiàn)代融資租賃業(yè)務(wù)的快速發(fā)展。5.國際融資租賃發(fā)達(dá)美國租賃公司積極開展國際租賃,并在國際市場上占有最大份額。由于美國設(shè)備技術(shù)先進(jìn),加上美國稅法給予出租人較大的稅收優(yōu)惠,因此美國租賃公司在國際市場上保持著明顯的競爭優(yōu)勢。6.相關(guān)專業(yè)人才齊全租賃經(jīng)紀(jì)人在美租賃市場上扮演重要角色。有些出租人不是職業(yè)出租者,需要經(jīng)紀(jì)人在專門業(yè)務(wù)知識方面給予幫助。目前美國租賃市場上相當(dāng)一部分非專業(yè)出租人與承租人的之間的交易都有經(jīng)紀(jì)人參加。這些經(jīng)紀(jì)人以豐富的專業(yè)知識和積極活動,推動著美國租賃業(yè)的發(fā)展。一半以上美國租賃市場以直接融資租賃和衡平租賃為主,前者約占45

35、%,后者占40%,經(jīng)營租賃只占15%。（二）美國現(xiàn)代融資租賃業(yè)的成就目前,美國是世界上融資租賃業(yè)務(wù)最發(fā)達(dá)的國家,他的交易總額幾乎占據(jù)全球租賃交易總額的一半左右,融資租賃市場滲透率也是多年保持在30%左右。10主要體現(xiàn)在:融資租賃成交額居世界首位。世界租賃協(xié)會統(tǒng)計資料表明,1985年世界融資租賃成交額為1，670億美元,而美國的融資租賃成交額則為940億美元,占世界融資租賃成交額的56.3%;融資租賃年增長率高。30多年來,美國國內(nèi)生產(chǎn)總值的年平均增長率為24%,固定資產(chǎn)投資年平均增長率為5一7%,而設(shè)備融資租賃業(yè)的年平均增長率高達(dá)20%;融資租賃領(lǐng)域?qū)拸S。美國融資租賃領(lǐng)域幾乎無所不包,并在許多

36、設(shè)備的投資中占有相當(dāng)大的比重,例如:占飛機(jī)投資的45%；國際融資租賃十分活躍。美國融資租賃公甸積極開展國際融資租賃業(yè)務(wù),并紛紛在國外設(shè)立分支機(jī)構(gòu),進(jìn)行投資。如1083年美國國際融資租憑成交額近100億美元,約占世界市場的75%。美國現(xiàn)代融資租賃業(yè)的成就可以概括為以下幾個成就:國際融資租賃相當(dāng)發(fā)達(dá)。當(dāng)前,世界融資租賃業(yè)有一種向國際融資租賃發(fā)展的趨勢。特別是一些經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國家,隨著其資本和商品的輸出,發(fā)達(dá)的融資租賃也步入國際技術(shù)貿(mào)易領(lǐng)域,并不斷擴(kuò)大。融資租賃持續(xù)高速發(fā)展。據(jù)有關(guān)資料表明,世界許多國家的融資租賃業(yè)是其本國發(fā)展最快的一個行業(yè),據(jù)推測,到本世紀(jì)末,世界各發(fā)達(dá)資本主義國家將有80%以上的資本

37、設(shè)備采用融資租賃方式來取得。11融資租賃服務(wù)趨于全面。這主要表現(xiàn)在:融資租賃方式多種多樣,如直接融資租賃、杠桿融資租賃、稅務(wù)性融資租賃等;出租物件幾乎無所不包,從單臺設(shè)備到整座工廠,從天上的飛機(jī)到海上的輪船以及地上的汽車,甚至家庭生活領(lǐng)域的各種物件;服務(wù)對象形形色色,從法人到個人,從企業(yè)到機(jī)關(guān)、團(tuán)體、醫(yī)院、學(xué)校等。多元化融資租賃經(jīng)營被普遍采納。美國的企業(yè)在開創(chuàng)多元化經(jīng)營方式上都考慮到融資租賃業(yè)務(wù)。與此同時,融資租賃企業(yè)的大批涌現(xiàn),加劇了融資租賃市場的競爭,迫使原有融資租賃企業(yè)反過來向其它領(lǐng)域滲透,以保持企業(yè)有良好的經(jīng)濟(jì)效益。四、 美國融資租賃業(yè)發(fā)展經(jīng)驗(yàn)對我國的啟示我國的租賃業(yè)起步于80年代初,

38、經(jīng)過近20年的發(fā)展,已取得了一定的成效,但跟諸如美國等國家相比還很落后,租賃占全部固定資產(chǎn)投產(chǎn)的比重還在1%左右徘徊,在資本市場中也只是簡單地充當(dāng)銀行信貸的補(bǔ)充角色。目前租賃業(yè)的進(jìn)一步健康發(fā)展也由于多種因素的影響面臨著許多困難和挑戰(zhàn)。同時也由于我國加入wto的日程表逐漸縮小及央行5金融租賃公司管理辦法6的出臺等諸多條件的設(shè)立,我國租賃業(yè)的發(fā)展迎來了前所未有的有利條件。當(dāng)前我國租賃業(yè)在發(fā)展過程中亟需解決的幾個問題有一下幾個方面:（一）對租賃理念上的重新認(rèn)識目前對租賃本質(zhì)上認(rèn)識存在著兩種偏差:一部分(特別是政府部門)對租賃的認(rèn)識還停留在傳統(tǒng)的經(jīng)營性租賃概念上,對融資租賃認(rèn)識不足,他們認(rèn)為有了銀行信

39、貸就可以不視融資租賃的存在;另一部分(主要是金融租賃從業(yè)人員)則對租賃的認(rèn)識定位于銀行信貸的一種延伸,有的甚至認(rèn)為融資租賃就是銀行信貸。其實(shí)兩者的結(jié)合并繼續(xù)延伸構(gòu)成現(xiàn)代租賃即兼有融資和融物雙重特性。即從融資的角度與銀行信用相比,租賃更具有安全有效、靈活方便的特點(diǎn),對擴(kuò)大投資,刺激消費(fèi)等宏觀經(jīng)濟(jì)作用有著特殊作用。12但同時也必須跳出“金融”的框框,尋找租賃業(yè)務(wù)更大的空間。(二)政府政策政府要充分認(rèn)識到租賃在宏觀管理上的特殊作用,制訂扶持政策。首先是稅收政策。我國目前對租賃公司稅收政策上視同其他企業(yè),沒有任何優(yōu)惠政策。個別地方政府制訂的對租賃業(yè)的優(yōu)惠政策與其他眾多的稅收優(yōu)惠政策相比優(yōu)勢也并未體現(xiàn)。

40、因此政府應(yīng)在稅收政策上向租賃行業(yè)傾斜。同時給予財政補(bǔ)貼。對企業(yè)所付的租金給予財政補(bǔ)貼,以提高承租企業(yè)的積極性。二是銀行的信貸政策。租賃公司發(fā)展業(yè)務(wù)對資金實(shí)力和融資實(shí)力有著非常高的要求,因此政府在制定信貸投向時,應(yīng)更多考慮向租賃行業(yè)傾斜,并制訂更多的靈活政策。三是其他如法律政策上的扶持。西方發(fā)達(dá)國家現(xiàn)存的法律體系雖然沒有關(guān)于租賃的直接條款,但可以根據(jù)民法、商法、稅法體系等完善體系予以參照并解決租賃各方當(dāng)事人的權(quán)利和義務(wù),而我國尚屬發(fā)展中國家,法律體系不夠完善,客觀上需要制定專門的租賃交易法規(guī),從整體上切實(shí)規(guī)范租賃業(yè)的管理。(三)成立租賃行業(yè)的歸口管理部門目前我國現(xiàn)有的法律法規(guī)雖然對融資租賃公司進(jìn)

41、行了基本的行為規(guī)范，但是由于這個法律體系仍然處在完善的過程中，還存在著許多的未知情況，法律法規(guī)的嚴(yán)重滯后阻礙著融資租賃業(yè)的正常發(fā)展。13為了便于管理和監(jiān)控，可以設(shè)置專門部門制定相關(guān)行業(yè)規(guī)章和負(fù)責(zé)行業(yè)相關(guān)業(yè)務(wù)。發(fā)達(dá)國家的租賃業(yè)雖沒有專門政府的行政部門統(tǒng)一歸口管理,但行業(yè)管理都比較規(guī)范。而我國租賃業(yè)的管理比較混亂,缺乏統(tǒng)一的歸口管理。較理想的管理體系應(yīng)是設(shè)立一個全國性的租賃行業(yè)協(xié)會,各家租賃公司相互借鑒協(xié)作,業(yè)務(wù)上相互溝通,形成一個有機(jī)的整體,不斷擴(kuò)大影響,使租賃業(yè)務(wù)走上規(guī)范的健康發(fā)展之路。(四)業(yè)務(wù)要不斷創(chuàng)新通過近20年的發(fā)展,租賃公司從傳統(tǒng)的租賃業(yè)務(wù)開始,在運(yùn)作方式上不斷創(chuàng)新,如杠桿租賃、轉(zhuǎn)租

42、賃、回租賃、銀行項目融資后無追索責(zé)任方式,結(jié)構(gòu)共享型租賃,收益質(zhì)押租賃等等。業(yè)務(wù)創(chuàng)新是租賃業(yè)在運(yùn)行方式上的總體趨勢,也是租賃公司永恒的主題,可以考慮:在租賃運(yùn)作方式上繼續(xù)不斷創(chuàng)新,包括融資方式,設(shè)備購置方式,質(zhì)押方式等等;有價證券投資。我國的有價證券市場雖然尚未完全規(guī)范,但其發(fā)展勢頭之猛是不爭的事實(shí)。在規(guī)范之初投資于有價證券市場雖然風(fēng)險較大,但收益也較高。因此可以考慮聘請專門人才對我國的有價證券市場進(jìn)行系統(tǒng)地研究,選擇最佳時機(jī)和最佳方式投資于有價證券市場,獲取較高的回報。在設(shè)備購置上改變以往承租人上門租設(shè)備逐步轉(zhuǎn)向向企業(yè)推銷設(shè)備。設(shè)立專業(yè)的部門研究國外的市場行情。挑選部分符合我國企業(yè)需要的專業(yè)

43、設(shè)備,與國外設(shè)備生產(chǎn)廠家聯(lián)合,向國內(nèi)企業(yè)推銷設(shè)備,以獲取更高的利潤。(五)提高租賃從業(yè)人員的整體素質(zhì)由于融資租賃是一門綜合性很強(qiáng)的邊緣性應(yīng)用科學(xué),涉及金融、投資、貿(mào)易、科技、管理、財務(wù)、法律等多方面的專業(yè)知識,因而對從業(yè)人員的專業(yè)素質(zhì)要求很高。因此租賃業(yè)要建立和完善一套科學(xué)的人員進(jìn)出體制,引進(jìn)優(yōu)秀的復(fù)合型人才,并對原有從業(yè)人員加強(qiáng)培訓(xùn),不斷提高從業(yè)人員的整體素質(zhì)。（六）完善風(fēng)險防范機(jī)制，解決項目租金回收難問題盡管融資租賃在降低風(fēng)險方面有一定的優(yōu)勢，但是由于其具有一次性投資金額大，融資租賃周期長，租期內(nèi)不可預(yù)測的因素多等特點(diǎn)，特別是在市場經(jīng)濟(jì)的條件下，經(jīng)營及技術(shù)落后風(fēng)險提高，匯率風(fēng)險加劇，政策變

44、化風(fēng)險和自然災(zāi)害風(fēng)險依舊存在，因此融資租賃仍處于風(fēng)險投資范疇。還可以建立租賃業(yè)務(wù)壞賬準(zhǔn)備金制度。對壞賬損失給予一定的稅收優(yōu)惠可以在很大程度上提高租賃公司的抗風(fēng)險能力，使租賃公司可以適當(dāng)放寬對承租人的要求，降低門檻，使融資租賃在與其他融資方式的競爭中占有主動。14（七）加強(qiáng)風(fēng)險信貸資產(chǎn)管理我國的商業(yè)銀行要與國際上的商業(yè)銀行接軌,必須以效益為中心,努力提高社會知名度和經(jīng)濟(jì)實(shí)力,同時要正視風(fēng)險、管理風(fēng)險、把風(fēng)險降低到最小程度。15借鑒美國商業(yè)銀行經(jīng)驗(yàn),我認(rèn)為我國銀行管理風(fēng)險信貸資產(chǎn)應(yīng)重點(diǎn)從三個方面入手：1嚴(yán)格實(shí)施貨款規(guī)范和操作程序要真正象美國商業(yè)銀行那樣,規(guī)避貸款發(fā)放之前的以及在管理過程中出現(xiàn)的人為

45、及技術(shù)風(fēng)險。一是要求管理人員,熟練掌握各種信貸政策、制度、辦法及程序,增強(qiáng)法律意識,提高預(yù)測、判斷防范風(fēng)險能力,避免決策失誤;二是要排除干擾,自主經(jīng)營,把那些貸款統(tǒng)統(tǒng)納入規(guī)范化管理程序之中,能貸則貸,不能貸就不貸;三是真正做到權(quán)力和責(zé)任統(tǒng)一,誰貸款誰負(fù)責(zé),誰失誤追究誰的責(zé)任,特別是領(lǐng)導(dǎo)者更要帶頭執(zhí)行制度,承擔(dān)責(zé)任。2采取風(fēng)險貨款管理措施首先,參照美國商業(yè)銀行做法,建立企業(yè)貸款評級系統(tǒng),定期檢查調(diào)整分類,隨時掌握情況變化,并將貸款評級與信貸人員責(zé)任、待遇掛鉤,獎懲分明。其次,安排得力人員,專施管理職責(zé)。要舍得把那些既熟悉信貸業(yè)務(wù)又懂得法律,知識面寬、經(jīng)驗(yàn)豐富的骨干安排在風(fēng)險貸款管理部門工作。再次

46、,要采取挽救貸款和依法收貸相結(jié)合的辦法管理和清收風(fēng)險貸款。對于確實(shí)有轉(zhuǎn)機(jī)的貸款,應(yīng)采取讓利、扶持,給予寬限期等辦法去救活。對于那些法律意識淡,還款意識差,改頭換面躲避索款的借款人,必須依法收貸。另外,要實(shí)行獎勵政策。拿出一定資金,對清收有功人員給予適當(dāng)獎勵。3提足用好風(fēng)險準(zhǔn)備金一是按財政部規(guī)定的最高限額提足呆帳準(zhǔn)備金,以備隨時核銷貸款損失。二是對有問題貸款進(jìn)行徹底清查,摸清底數(shù)。將名存實(shí)亡、虛有債權(quán)、確實(shí)不能收回的貸款進(jìn)行排隊,列出核銷計劃,在較短的年限內(nèi)用呆帳準(zhǔn)備金沖銷匕寧可少實(shí)現(xiàn)利潤,也必須核銷,以便減少隱患。三是對信貸資產(chǎn)質(zhì)量差的分支行給予多提呆帳準(zhǔn)備金的優(yōu)惠政策,允許多提多沖,盡早卸掉

47、包袱,輕裝上陣,跟上整體運(yùn)汀步伐。四是在處理了一些呆帳貸款的歷史包袱的基礎(chǔ)上,隨時提取呆帳準(zhǔn)備金,隨時沖銷確以構(gòu)成損失的貸款,并形成制度,使信貸資產(chǎn)的經(jīng)營管理進(jìn)入良性循環(huán)。結(jié)論 梳理美國融資租賃的發(fā)展歷程可知，融資租賃業(yè)務(wù)在任何一個國家的發(fā)展都不是一帆風(fēng)順的。特別是在沒有足夠基礎(chǔ)的背景下，美國經(jīng)歷了層層摸索，經(jīng)歷了政府政策調(diào)整、租賃業(yè)協(xié)會建立、融資租賃人才培養(yǎng)、經(jīng)濟(jì)危機(jī)的影響等過程，逐步完善融資租賃業(yè)體系，是十分艱難而又收獲頗多的（目前，美國融資租賃業(yè)發(fā)展程度世界第一。）。而我國的情況和美國不同，我國的政治制度和經(jīng)濟(jì)制度都和美國等國家不同。在國外行的通的融資租賃業(yè)制度不是都符合本國的現(xiàn)實(shí)狀況，

48、所以，我國必須在參考美國等國家融資租賃業(yè)發(fā)展歷程的同時謹(jǐn)慎分析選擇適合我國的具有特色的融資租賃業(yè)發(fā)展道路。本文注重從實(shí)踐的角度出發(fā)，通過總結(jié)美國國融資租賃業(yè)發(fā)展的歷史沿革及經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，分析我國融資租賃業(yè)的不足，探討我國融資租賃業(yè)存在的各種問題。結(jié)合國外融資租賃發(fā)展模式的探討分析，提出完善我國融資租賃制度的建議。本文的結(jié)論是，我國融資租賃制度的建立與完善，首先應(yīng)立足于我國的國情，由政府引導(dǎo)我國融資租賃業(yè)的發(fā)展。其次，明確融資租賃的非金融性，對融資租賃業(yè)實(shí)施適度監(jiān)管模式，并統(tǒng)一由商務(wù)部作為行業(yè)監(jiān)管部門，行業(yè)內(nèi)部由商務(wù)部與銀監(jiān)會實(shí)施功能性監(jiān)管，分工負(fù)責(zé)。再次，輕審批、重監(jiān)管，為防范金融風(fēng)險，強(qiáng)化對于有

49、銀行、金融背景的或者開展金融業(yè)務(wù)的金融租賃公司或其金融業(yè)務(wù)的監(jiān)管。最后，完善融資租賃立法體系，形成法律授權(quán)，并構(gòu)筑融資租賃激勵機(jī)制。概言之，我國融資租賃監(jiān)管制度的完善，宜出臺融資租賃法，并以此為契機(jī)，構(gòu)建由政府引導(dǎo)的、適度的、功能性的、激勵型的且對金融租賃公司強(qiáng)化監(jiān)管的融資租賃監(jiān)管模式。筆者能力有限，本文中的不足之處敬請批語指正。參考文獻(xiàn)1于方.美國現(xiàn)代融資租賃業(yè)的發(fā)展及其對我國的借鑒j.當(dāng)代醫(yī)學(xué)，2006（11）：36.2頡艷云. 論我國融資租賃公司的現(xiàn)狀與未來發(fā)展趨勢d.遼寧師范大學(xué),2013.3黃河. 融資租賃的國際經(jīng)驗(yàn)借鑒與發(fā)展對策研究j. 湖南商學(xué)院學(xué)報,2013,02:112-116.4崔莉莎. 論我國融資租賃監(jiān)管及立法建議d.華東政法大學(xué),2012.5 甘愛平. 國外融資租賃成熟模式j(luò). 中國船檢,2013,11:61-65.6上海新金