金融會計第六章 聯(lián)行往來

1、2021-11-132021-11-13教學目的與要求教學目的與要求 通過教學，要求學生掌握全國聯(lián)通過教學，要求學生掌握全國聯(lián)行往來手工聯(lián)行和電子聯(lián)行的基本行往來手工聯(lián)行和電子聯(lián)行的基本做法做法。2021-11-13教學重點教學重點、手工聯(lián)行往來的基本做法、手工聯(lián)行往來的基本做法、全國電子聯(lián)行的基本做法、全國電子聯(lián)行的基本做法2021-11-13 第一節(jié)第一節(jié) 概述概述 聯(lián)行往來是同一銀行系統(tǒng)內(nèi)部各行處之間聯(lián)行往來是同一銀行系統(tǒng)內(nèi)部各行處之間由于辦理結(jié)算、資金調(diào)撥等業(yè)務，相互代理由于辦理結(jié)算、資金調(diào)撥等業(yè)務，相互代理款項收付而發(fā)生的資金賬務往來?？铐検崭抖l(fā)生的資金賬務往來。2021-11-1

2、3一、聯(lián)行往來的基本原理一、聯(lián)行往來的基本原理1、聯(lián)行往來的構(gòu)成一般涉及兩家銀行網(wǎng)點，、聯(lián)行往來的構(gòu)成一般涉及兩家銀行網(wǎng)點，雙方互為前提。雙方互為前提。2、發(fā)報行辦理往賬，收報行辦理來賬。發(fā)報行辦理往賬，收報行辦理來賬。3、每一筆業(yè)務的往賬一定會等于來賬。、每一筆業(yè)務的往賬一定會等于來賬。4、在一定時期內(nèi)，其往賬的總和一定會等于、在一定時期內(nèi)，其往賬的總和一定會等于來賬的總和。來賬的總和。5、在實際工作中，大量業(yè)務是貸記業(yè)務，借、在實際工作中，大量業(yè)務是貸記業(yè)務，借記業(yè)務很少。記業(yè)務很少。2021-11-13二、聯(lián)行往來的管理模式二、聯(lián)行往來的管理模式 統(tǒng)一領導，分級管理統(tǒng)一領導，分級管理 全

3、國聯(lián)行往來全國聯(lián)行往來 分行轄內(nèi)往來分行轄內(nèi)往來 支行轄內(nèi)往來支行轄內(nèi)往來（適用范圍、（適用范圍、參加的銀行）參加的銀行）2021-11-13三、全國聯(lián)行往來的基本做法三、全國聯(lián)行往來的基本做法（一）劃分往賬和來賬系統(tǒng)（一）劃分往賬和來賬系統(tǒng)（二）運用聯(lián)行報單貫穿聯(lián)行往來業(yè)務（二）運用聯(lián)行報單貫穿聯(lián)行往來業(yè)務（三）實行嚴格對賬制度，確保聯(lián)行賬務準確（三）實行嚴格對賬制度，確保聯(lián)行賬務準確（四）軋記聯(lián)行匯差，清算匯差資金（四）軋記聯(lián)行匯差，清算匯差資金（五）劃分年度，按年度結(jié)清。（五）劃分年度，按年度結(jié)清。2021-11-13集中清算制的兩種模式：集中清算制的兩種模式：1、“甲行發(fā)報，乙行對賬，

4、總行監(jiān)督甲行發(fā)報，乙行對賬，總行監(jiān)督”2、“往來報告，分行錄磁，總行對賬，逐筆往來報告，分行錄磁，總行對賬，逐筆配對配對”聯(lián)行往來雙方直接對賬的分散制形式聯(lián)行往來雙方直接對賬的分散制形式1、平時核對、平時核對2、定期核對、定期核對2021-11-13四、憑證的設置和使用四、憑證的設置和使用聯(lián)行報單，按劃撥資金的性質(zhì)和憑證傳遞方式分聯(lián)行報單，按劃撥資金的性質(zhì)和憑證傳遞方式分 1、郵劃貸方報單、郵劃貸方報單 郵劃借方報單郵劃借方報單 2、電劃貸方報單、電劃貸方報單 電劃借方報單電劃借方報單 3、電劃貸方補充報單、電劃貸方補充報單 電劃借方補充報單電劃借方補充報單a來賬卡片來賬卡片b來賬報告卡來賬報

5、告卡c往賬報告卡往賬報告卡d往賬卡片往賬卡片缺第缺第a、b聯(lián)聯(lián)第第a、b聯(lián)同郵劃報單聯(lián)同郵劃報單c傳票聯(lián)、傳票聯(lián)、d收付款通知收付款通知2021-11-13五、科目的設置五、科目的設置轄內(nèi)往來轄內(nèi)往來代客戶單位收款代客戶單位收款或或代他行付款代他行付款代客戶單位付款代客戶單位付款或或代他行收款代他行收款借借貸貸2021-11-13六、辦理全國聯(lián)行往來的其他工具六、辦理全國聯(lián)行往來的其他工具1、全國聯(lián)行行號、全國聯(lián)行行號2、聯(lián)行專用章、聯(lián)行專用章3、聯(lián)行密押、聯(lián)行密押2021-11-13第二節(jié)第二節(jié) 全國聯(lián)行往來實際操作原理全國聯(lián)行往來實際操作原理一、發(fā)報行的實際操作原理一、發(fā)報行的實際操作原理

6、 1、編制和寄發(fā)報單、編制和寄發(fā)報單 2、聯(lián)行會計核算、聯(lián)行會計核算 3、寄送聯(lián)行報單、寄送聯(lián)行報單 4、編制聯(lián)行業(yè)務報告表、編制聯(lián)行業(yè)務報告表2021-11-13二、收報行的實際操作原理二、收報行的實際操作原理1、核對報單、核對報單2、聯(lián)行會計核算、聯(lián)行會計核算3、對賬、對賬2021-11-13三、總行電子計算中心的監(jiān)督（集中清算模式）三、總行電子計算中心的監(jiān)督（集中清算模式）模式模式1 往賬報告表和卡片監(jiān)督往賬，通過編制對賬往賬報告表和卡片監(jiān)督往賬，通過編制對賬表監(jiān)督收報行的對賬。表監(jiān)督收報行的對賬。模式模式2 往、來賬報告表和往來賬卡片配對監(jiān)督往、來賬報告表和往來賬卡片配對監(jiān)督2021-

7、11-13四、聯(lián)行匯差的清算四、聯(lián)行匯差的清算1、應收匯差、應收匯差 借方金額借方金額貸方金額貸方金額 應付匯差應付匯差 借方金額借方金額貸方金額貸方金額 所有行應收匯差之和所有行應收匯差之和=所有行應付匯差之和所有行應付匯差之和2、逐級上報匯差資金，逐級清算、逐級上報匯差資金，逐級清算3、全國聯(lián)行匯差由省分行統(tǒng)一向總行清算，根據(jù)規(guī)定、全國聯(lián)行匯差由省分行統(tǒng)一向總行清算，根據(jù)規(guī)定的時間和額度，一律通過中央銀行進行。的時間和額度，一律通過中央銀行進行。2021-11-13五、聯(lián)行賬務的年度查清結(jié)平五、聯(lián)行賬務的年度查清結(jié)平1、劃分上下年度。、劃分上下年度。2、查清未達賬項。、查清未達賬項。3、結(jié)

8、平上年賬務。、結(jié)平上年賬務。2021-11-13第三節(jié)第三節(jié) 電子聯(lián)行往來電子聯(lián)行往來 電子聯(lián)行往來電子聯(lián)行往來是指發(fā)有電子聯(lián)行行號的行是指發(fā)有電子聯(lián)行行號的行與行之間，通過電子計算機網(wǎng)絡進行異地資與行之間，通過電子計算機網(wǎng)絡進行異地資金劃撥的資金賬務往來。金劃撥的資金賬務往來。 基本做法基本做法 星行結(jié)構(gòu)，縱向往來，星行結(jié)構(gòu)，縱向往來， 隨發(fā)隨收，當日核對，隨發(fā)隨收，當日核對， 每日結(jié)平每日結(jié)平 ，存欠反映，存欠反映2021-11-13 匯出行匯出行（商業(yè)銀行（商業(yè)銀行）發(fā)報行發(fā)報行清算分中心清算分中心（人民銀行機構(gòu)）（人民銀行機構(gòu)）衛(wèi)星衛(wèi)星轉(zhuǎn)發(fā)行轉(zhuǎn)發(fā)行清算分中心清算分中心收報行收報行清算分中心清算分中心（人民銀行機構(gòu)（人民銀行機構(gòu) 匯入行匯入行（商業(yè)銀行）（商業(yè)銀行）12345678910表示匯劃表示匯劃信息傳遞信息傳遞表示收電回執(zhí)表示收電回執(zhí)2021-11-13 工商銀行某市支行本日委托人民銀行辦理工商銀行某市支行本日委托人民銀行辦理電子聯(lián)行轉(zhuǎn)匯業(yè)務一筆，是其開戶單位第一機電子聯(lián)行轉(zhuǎn)匯業(yè)務一筆，是其開戶單位第一機床廠的匯出款項床廠的匯出款項200萬萬元，審查無誤后，填制元，審查無誤后，填制相關(guān)憑證提交人民銀行市支行辦理轉(zhuǎn)匯。分別相關(guān)憑證提交人民銀行市支行辦理轉(zhuǎn)匯。分別作出工商銀行市支行和人民銀行市支行的會計作出工商銀