各行業(yè)稅負(fù)率

1、一般稅負(fù)率過低往往會(huì)引起稅務(wù)局的關(guān)注，可以掌握在不低于1%（商業(yè)企業(yè)1.5%左右），各行業(yè)的稅負(fù)率是不同的，具體的稅負(fù)率表是：增值稅稅負(fù)率=年度銷項(xiàng)稅額合計(jì)+免抵退貨物銷售額*應(yīng)稅貨物實(shí)用稅率-（年 度進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì) -年度進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出合計(jì) +年初留抵稅額 -年末留抵稅額）/年度 應(yīng)稅貨物或勞務(wù)銷售額+免抵退貨物銷售額 *100 %1 農(nóng)副食品加工 3.502 食品飲料 4.503 紡織品 （化纖 ） 2.254 紡織服裝、皮革羽毛（絨）及制品 2.915 造紙及紙制品業(yè) 5.006 建材產(chǎn)品 4.987 化工產(chǎn)品 3.358 醫(yī)藥制造業(yè) 8.509 卷煙加工 12.5010 塑料制品業(yè) 3.5

2、011 非金屬礦物制品業(yè) 5.5012 金屬制品業(yè) 2.2013 機(jī)械交通運(yùn)輸設(shè)備 3.7014 電子通信設(shè)備 2.6515 工藝品及其他制造業(yè) 3.5016 電氣機(jī)械及器材 3.7017 電力、熱力的生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè) 4.9518 商業(yè)批發(fā) 0.9019 商業(yè)零售 2.5020 其他 3.5企業(yè)稅負(fù)率計(jì)算目前一般指增值稅：理論稅負(fù)率：銷售毛利 17%除以銷售收入 實(shí)際稅負(fù)率：實(shí)際上交稅款除以銷售收入稅負(fù)率是指增值稅納稅義務(wù)人當(dāng)期應(yīng)納增值稅占當(dāng)期應(yīng)稅銷售收入的比例 . 對(duì)小規(guī)模納稅人來說 ,稅負(fù)率就是征收率 :3%, 而對(duì)一般納稅人來說 ,由于可以抵 扣進(jìn)項(xiàng)稅額 ,稅負(fù)率就不是 17%或 13%,

3、而是遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于該比例 ,具體計(jì)算 : 稅負(fù)率 =當(dāng)期應(yīng)納增值稅 /當(dāng)期應(yīng)稅銷售收入 當(dāng)期應(yīng)納增值稅 =當(dāng)期銷項(xiàng)稅額 -實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 =期初留抵進(jìn)項(xiàng)稅額 +本期進(jìn)項(xiàng)稅額 -進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出 -出口退稅 -期末 留抵進(jìn)項(xiàng)稅額 注:1 對(duì)實(shí)行 "免抵退"的生產(chǎn)企業(yè)而言 ,應(yīng)納增值稅包括了出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納 稅額2 通常情況下 ,當(dāng)期應(yīng)納增值稅 =應(yīng)納增值稅明細(xì)賬 "轉(zhuǎn)出未交增值稅 "累計(jì)數(shù) +"出 口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額 "累計(jì)數(shù) 企業(yè)所得稅行業(yè)預(yù)警稅負(fù)率 行業(yè) 預(yù)警稅負(fù)率 租賃業(yè) 1.50%專用設(shè)備制造業(yè) 2.00% 專業(yè)技

4、術(shù)服務(wù)業(yè) 2.50% 專業(yè)機(jī)械制造業(yè) 2.00% 造紙及紙制品業(yè) 1.00% 印刷業(yè)和記錄媒介的復(fù)制印刷 1.00% 飲料制造業(yè) 2.00% 醫(yī)藥制造業(yè) 2.50% 畜牧業(yè) 1.20%通用設(shè)備制造業(yè) 2.00% 通信設(shè)備、計(jì)算機(jī)及其他電子設(shè)備制造業(yè) 2.00% 塑料制品業(yè) 3.00% 食品制造業(yè) 1.00% 商務(wù)服務(wù)業(yè) 2.50% 其他制造業(yè) -管業(yè) 3.00% 其他制造業(yè) 1.50% 其他建筑業(yè) 1.50%其他服務(wù)業(yè) 4.00%其他采礦業(yè) 1.00% 皮革、毛皮、羽毛（絨）及其制品業(yè) 1.00% 批發(fā)業(yè) 1.00% 農(nóng)副食品加工業(yè) 1.00% 農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè) 1.10% 木材加工及木、竹、藤、棕、草制品業(yè) 1.00% 零售業(yè) 1.50%居民服務(wù)業(yè) 1.20%金屬制品業(yè) -軸瓦 6.00% 金屬制品業(yè) -彈簧 3.00% 金屬制品業(yè) 2.00% 建筑材料制造業(yè) -水泥 2.00% 建筑材料制造業(yè) 3.00% 建筑安裝業(yè) 1.50% 家具制造業(yè) 1.50% 計(jì)算機(jī)服務(wù)業(yè) 2.00% 化學(xué)原料及化學(xué)制品制造業(yè) 2.00% 工藝品及其他制造業(yè) -珍珠 4.00% 工藝品及其他制造業(yè) 1.50% 廢棄資源和廢舊材料回收加工業(yè) 1.50% 非金屬礦物制品業(yè) 1.00% 紡織業(yè) -襪業(yè) 1.00% 紡織業(yè) 1.00%