企業(yè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告范本

1、企業(yè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告范本1. 主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)摘要2. 基本財(cái)務(wù)情況分析3. 預(yù)算完成情況及分析4. 重要問(wèn)題綜述及建議( 單位：萬(wàn)元 )注：扣除去年同期 XXXX爭(zhēng)收益374萬(wàn)元后截至XX年3月31日，公司總資產(chǎn)億元。公司總資產(chǎn)的構(gòu)成為：流動(dòng)資產(chǎn)億元，長(zhǎng)期投資億元，固定資 產(chǎn)爭(zhēng)值億元，無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)億元。主要構(gòu)成內(nèi)容如下：(1) 流動(dòng)資產(chǎn)：貨幣資金億元，其他貨幣資金 6140 萬(wàn)元，短期 投資爭(zhēng)值億元，應(yīng)收票據(jù) 2220 萬(wàn)元，應(yīng)收賬款 3425 萬(wàn)元，工程施 工 6617 萬(wàn)元，其他應(yīng)收款 1135 萬(wàn)元。(2) 長(zhǎng)期投資：XXXXX2乙元，億元，XXXX3496萬(wàn)元。(3) 固定資產(chǎn)凈值：X

2、XXX凈值億元，XXXXX等房屋凈值2932萬(wàn) 元。(4) 無(wú)形資產(chǎn)：XXXXXX攤余凈值 8134萬(wàn)元，XXXXX攤余凈值 5062 萬(wàn)元。(5) 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用：XXXXX攤余凈值635萬(wàn)元，XXXXX隹余凈值837 萬(wàn)元。(1) 貨幣性資產(chǎn)：由貨幣資金、其他貨幣資金、短期投資、應(yīng) 收票據(jù)構(gòu)成，共計(jì)億元，具備良好的付現(xiàn)能力和償還債務(wù)能力。(2) 長(zhǎng)期性經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)：由 XXXXX構(gòu)成，共計(jì)億元，能提供長(zhǎng)期 的穩(wěn)定的現(xiàn)金流。(3) 短期性經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)：由工程施工構(gòu)成，共計(jì) 6617 萬(wàn)元，能在 短期內(nèi)轉(zhuǎn)化為貨幣性資產(chǎn)并獲得一定利潤(rùn)。(4) 保值增值性好的長(zhǎng)期投資：由 XXXX與 XXXX的股權(quán)投資構(gòu)成

3、，共計(jì)億元，不僅有較好的投資回報(bào)，而且XXXX的股權(quán)對(duì)公司的發(fā)展具有重要作用。以上四類(lèi)資產(chǎn)總計(jì)億元，占總資產(chǎn)的90%，說(shuō)明公司現(xiàn)有的資產(chǎn)具有良好的質(zhì)量。截至XX年3月31日，公司負(fù)債總額億元，主要構(gòu)成為：短期 借款(含本年到期的長(zhǎng)期借款 )億元，長(zhǎng)期借款 5500 萬(wàn)元，應(yīng)付賬 款 707 萬(wàn)元，應(yīng)交稅費(fèi) 51 萬(wàn)元。目前貸款規(guī)模為億元，短期借款占負(fù)債總額的93%，說(shuō)明短期內(nèi)公司有較大的償債壓力。結(jié)合公司現(xiàn)有億元的貨幣資金量來(lái)看， 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不大。目前公司資產(chǎn)負(fù)債率為 %，自有資金與舉債資金基本平衡扣除XXXX影響后，XX年1-3月(以下簡(jiǎn)稱(chēng)本期)公司凈利潤(rùn)605 萬(wàn)元，與XX年同期比較(以下簡(jiǎn)

4、稱(chēng)同比)減少了 1050萬(wàn)元，下降幅 度為 63%。變動(dòng)原因按利潤(rùn)構(gòu)成的主要項(xiàng)目分析如下：本期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 3938 萬(wàn)元，同比減少 922 萬(wàn)元，下降幅度 為 19%。其主要原因?yàn)椋?1) XXXX 收入 3662 萬(wàn)元，同比增加 144 萬(wàn)元，增長(zhǎng)幅度為 %， 系XXXXXXXXXX增加所致。(2) XXXXX126萬(wàn)元，同比增加3萬(wàn)元，增長(zhǎng)幅度為2%具體分 析詳見(jiàn)“重要問(wèn)題綜述 4-1 ”。(3) 工程收入 150 萬(wàn)元，同比減少 1069 萬(wàn)元，下降幅度為 88%， 原因是：一、本期開(kāi)工項(xiàng)目同比減少 ；二、XXXX辦理結(jié)算的方式與 其他工程項(xiàng)目不同。通過(guò)上述分析可見(jiàn)， 本期收入同比減少

5、的主要原因是工程收入 減少。如果考慮按XXXX項(xiàng)目本期投入量2262萬(wàn)元作調(diào)整比較，貝 本期工程收入同比增加 1193萬(wàn)元，增長(zhǎng)幅度為98%;本期收入 調(diào)整為 6200 萬(wàn)元，同比增加 1340萬(wàn)元，增長(zhǎng)幅度為 28%。本期主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 1161 萬(wàn)元，同比減少 932 萬(wàn)元，下降幅度 為 45%。按營(yíng)業(yè)成本構(gòu)成，分析如下：(1) XXXX營(yíng)業(yè)成本993萬(wàn)元，同比增加102萬(wàn)元，增加幅度為11%主要原因是 XXXXXXX+入成本的方式發(fā)生變化，去年同期按攤銷(xiāo)數(shù)計(jì)入成本，而本期按發(fā)生數(shù)計(jì)入成本，此項(xiàng)因素影響數(shù)為117 萬(wàn)元。(2) 工程成本 168萬(wàn)元(直接成本 144萬(wàn)元，間接費(fèi)用 24萬(wàn)元

6、)， 同比減少 1034 萬(wàn)元，下降幅度為 86%。主要原因是： 開(kāi)工項(xiàng)目同比減少，使工程直接成本減少1002萬(wàn)元，下降幅度為 87%; 開(kāi)工項(xiàng)目同比減少， 以及機(jī)構(gòu)調(diào)整后項(xiàng)目部人員減少， 使工 程間接費(fèi)用同比減少 32 萬(wàn)元，下降幅度為 57%。已開(kāi)支的工程間 接費(fèi)用占計(jì)劃數(shù)的 26%。通過(guò)上述分析可見(jiàn)， 本期營(yíng)業(yè)成本減少的主要原因是工程成本 的減少。本期其他業(yè)務(wù)利潤(rùn) 41 萬(wàn)元，同比增加 15 萬(wàn)元，增長(zhǎng)幅度為 58%。其主要原因是：(1) 其他業(yè)務(wù)收入 44 萬(wàn)元，同比持平。(2) 其他業(yè)務(wù)支出 3萬(wàn)元，同比減少 15 萬(wàn)元，下降幅度為 85%。原因是：撤銷(xiāo)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)分公司后，相關(guān)業(yè)務(wù)由X

7、XXX部進(jìn)行管理，除稅費(fèi)外沒(méi)有其他直接費(fèi)用。本期管理費(fèi)用 883萬(wàn)元，同比增加 425 萬(wàn)元，增加幅度為 93%。主要原因是：(1) 獎(jiǎng)金 515 萬(wàn)元，同比增加 375 萬(wàn)元，主要原因是： 總額差異：XX年考核獎(jiǎng)515萬(wàn)元較XX年考核獎(jiǎng)457萬(wàn)元在 總額上增加了 58萬(wàn)元 ; 時(shí)間差異：XX年考核獎(jiǎng)457萬(wàn)元中的317萬(wàn)元計(jì)列入 XX年 的成本費(fèi)用，在 XX年實(shí)際計(jì)列成本費(fèi)用的考核獎(jiǎng)為 140萬(wàn)元。而 XX年考核獎(jiǎng)515萬(wàn)元全額計(jì)列在 XX年，形成時(shí)間性差異317萬(wàn)元。(2) 工資附加費(fèi)78萬(wàn)元，同比增加70萬(wàn)元，主要是XX年考核 獎(jiǎng)形成的時(shí)間性差異。(3) 董事會(huì)經(jīng)費(fèi) 21 萬(wàn)元，同比增加

8、 16 萬(wàn)元，原因是： 總額差異：XX年董事領(lǐng)取半年津貼，XX年董事領(lǐng)取全年津 貼。 時(shí)間差異：XX年董事津貼在XX年陸續(xù)發(fā)放，XX年董事津貼 集中在XX年1月發(fā)放。(4) 本期轉(zhuǎn)回已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備 5 萬(wàn)元，而去年同期是計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備56萬(wàn)元，主要系去年同期對(duì)暫未收到的XXXX收入830萬(wàn)，計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備50萬(wàn)元。本期對(duì)暫未收到的 XXXX收入采用個(gè)別認(rèn) 定法，不予計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。因此，壞賬準(zhǔn)備對(duì)管理費(fèi)用的影響減少了 61 萬(wàn)元。本 期 暫 未 收 到 的 XXXX 收 入 為 2242 萬(wàn) 元 ， 原 因 是 ： XXXXXXXXXXXXXXX經(jīng)與 XXXX公司協(xié)商，XXXX公司于 4 月

9、15 日 前將全數(shù)結(jié)清所欠款項(xiàng)。本期財(cái)務(wù)費(fèi)用 1204 萬(wàn)元，同比增加 680萬(wàn)元，增加幅度為 130%。 原因是：貸款規(guī)模增大： 本期銀行貸款平均規(guī)模為億元， 去年同期為 億元，增加了億元，增幅為 117%。貸款利率提高：自 XX年9月存款準(zhǔn)備金率上調(diào)至 7%以來(lái)， 各家銀行普遍出現(xiàn)惜貸現(xiàn)象， 我公司的新增貸款不再享受按基準(zhǔn)利 率下浮 10%的優(yōu)惠利率。扣除XXXX影響后，本期投資收益 217萬(wàn)元，同比減少111萬(wàn) 元，下降幅度為 34%。按構(gòu)成內(nèi)容分析如下：(1) 國(guó)債收益本期國(guó)債方面取得的收益為 56 萬(wàn)元，同比減少 213 萬(wàn)元，下 降幅度 79%。主要原因是： 投入資金的規(guī)模減?。?

10、本期投入資金的平均規(guī)模為億元， 同 比減少 8854 萬(wàn)元，下降幅度為 34%。 實(shí)現(xiàn)收益的時(shí)間性差異：投資收益何時(shí)實(shí)現(xiàn)， 取決于國(guó)債買(mǎi)賣(mài)、兌息時(shí)間和有關(guān)投資協(xié)議約定時(shí)間。(2) 股票收益 本期股票方面取得的收益為 575 萬(wàn)元， 同比增加 551 萬(wàn)元。原 因是：本期公司組織資金億元，申購(gòu)到 158 萬(wàn)股 TCL 新股，獲利 575 萬(wàn)元。(3) 跌價(jià)準(zhǔn)備按 XX 年 3 月 31 日的收盤(pán)價(jià)計(jì)算， 公司所持國(guó)債的市價(jià)為億元， 本期計(jì)提了跌價(jià)準(zhǔn)備 414 萬(wàn)元，而去年同期是轉(zhuǎn)回已計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn) 備 38 萬(wàn)元，因此跌價(jià)準(zhǔn)備對(duì)投資收益的負(fù)影響同比增加452 萬(wàn)元。本期營(yíng)業(yè)外支出凈額 18萬(wàn)元，同

11、比增加了 24 萬(wàn)元，主要因素 是：(1) 本期報(bào)廢 4 輛汽車(chē)， 帳面凈值 14 萬(wàn)元 ;(2) 本期發(fā)生辦理已 轉(zhuǎn)讓的房屋的產(chǎn)權(quán)證費(fèi)用 3 萬(wàn)元，屬于去年同期體現(xiàn)的轉(zhuǎn)讓房屋收 益 6 萬(wàn)元的滯后費(fèi)用。本期凈利潤(rùn)同比下降幅度較大的主要原因是管理費(fèi)用和財(cái)務(wù) 費(fèi)用的大幅增加、投資收益減少所致。從具體的分析來(lái)看：一、造 成費(fèi)用增加的因素在控制范圍內(nèi) ; 二、投資收益的減少是受?chē)?guó)債市 場(chǎng)價(jià)格下跌影響。(1) 管理費(fèi)用增加的因素中， 最主要的是考核獎(jiǎng)的時(shí)間性差異。 在形成原因上是 XXXXXXXXXXXXX，而采取的一種處理策略。此因 素已考慮在XX年預(yù)算中，對(duì)XX年經(jīng)營(yíng)目標(biāo)不會(huì)產(chǎn)生影響，只是費(fèi)用的期

12、間性的表現(xiàn)。(2) 擴(kuò)大后的貸款規(guī)模，仍控制在董事會(huì)的授權(quán)范圍內(nèi)。隨著 下半年可轉(zhuǎn)債的發(fā)行， 公司對(duì)貸款規(guī)模的調(diào)整， 財(cái)務(wù)費(fèi)用會(huì)相應(yīng)減少。(3) 國(guó)債市場(chǎng)價(jià)格下跌，屬不可控因素。若國(guó)債價(jià)格不恢復(fù)， 對(duì)實(shí)現(xiàn)XX年經(jīng)營(yíng)目標(biāo)有較大影響。本期收入、 收益共計(jì) 4195 萬(wàn)元，完成收入總預(yù)算 3%，扣除 XXX 因素和XXXX項(xiàng)目的影響，完成收入總預(yù)算 6%按預(yù)算項(xiàng)目分析如 下：(1) XXXXX收入3661萬(wàn)元，完成預(yù)算 25%(2) XXXXX收入126萬(wàn)元，完成預(yù)算 24%(3) 工程收入 150 萬(wàn)元，完成預(yù)算 %，具體分析詳見(jiàn)“重要問(wèn)題 綜述 3-2 ”(4) 其他業(yè)務(wù)收益 41 萬(wàn)元，完成預(yù)

13、算 57%，剔除費(fèi)用支出減少 因素，完成預(yù)算 36%，主要原因是收入實(shí)現(xiàn)的期間性(5) 短期投資收益 217 萬(wàn)元，完成預(yù)算 11%，主要原因是本期 計(jì)提 414 萬(wàn)元跌價(jià)準(zhǔn)備，具體分析詳見(jiàn)“重要問(wèn)題綜述 4-2”(6) 追加短期投資收益本期無(wú)，主要原因是：計(jì)劃用于追加短 期投資的資金是發(fā)行可轉(zhuǎn)債后暫時(shí)閑置的資金，屬于時(shí)間性差異(7) XXXX 的現(xiàn)金股利目前尚未取得，若本年確能收到，則屬于 時(shí)間性差異 否則，將形成本年目標(biāo)利潤(rùn)的缺口本期成本、費(fèi)用共計(jì) 3484 萬(wàn)元，占支出總預(yù)算 3%，扣除 XXX項(xiàng)目和可轉(zhuǎn)債發(fā)行費(fèi)用的影響后，占支出總預(yù)算6%。按預(yù)算項(xiàng)目分析如下：(1)XXXX 成本 99

14、3 萬(wàn)元，占預(yù)算 20%，按預(yù)算項(xiàng)目分析如下：人員經(jīng)費(fèi) 197 萬(wàn)元，占預(yù)算 27%。辦公經(jīng)費(fèi) 28 萬(wàn)元，占預(yù)算 21%。 日常維護(hù)費(fèi) 33 萬(wàn)元，占預(yù)算 13%。 專(zhuān)項(xiàng)維護(hù)費(fèi) 196 萬(wàn)元，占預(yù)算 12%，主要原因是大部分預(yù)算 項(xiàng)目尚未實(shí)施。 折舊與無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo) 539 萬(wàn)元，占預(yù)算 25%。(2) 工程結(jié)算成本 168 萬(wàn)元，占預(yù)算 %，具體分析詳見(jiàn)“重要問(wèn) 題綜述 4-3 ”。(3) 管理費(fèi)用 883 萬(wàn)元，占預(yù)算 43%，扣除一些費(fèi)用項(xiàng)目的期 間性影響后，完成預(yù)算 24%，具體分析詳見(jiàn)“重要問(wèn)題綜述4-4 ”(4) 財(cái)務(wù)費(fèi)用 ( 利息凈支出 )1204 萬(wàn)元，占預(yù)算 33%，主要原因

15、 是資金計(jì)劃中的上半年貸款規(guī)模大于下半年， 使此項(xiàng)費(fèi)用發(fā)生不均 衡。具體分析詳見(jiàn)“重要問(wèn)題綜述 4-4 ”。(5) 營(yíng)業(yè)外支出凈額 18 萬(wàn)元，占預(yù)算 5%，主要原因是列入預(yù) 算事項(xiàng)尚未進(jìn)行處理。本期凈利潤(rùn)605萬(wàn)元，完成全年預(yù)算 7%如果對(duì)XXXX攵益按 預(yù)算平均季度收益 250萬(wàn)元進(jìn)行預(yù)計(jì)， 本期凈利潤(rùn)調(diào)整為 855萬(wàn)元， 完成預(yù)算 %。從以上預(yù)算項(xiàng)目的分析來(lái)看， 未完成預(yù)算的主要原因 在于：本期利潤(rùn)構(gòu)成中工程利潤(rùn)和投資收益與預(yù)算存在重大差距， 將在“重要問(wèn)題綜述”里進(jìn)行詳細(xì)分析。XXXX本期收入126萬(wàn)元，同比增加 3萬(wàn)元，增長(zhǎng)幅度為 2%根據(jù)有關(guān)部門(mén)的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，XXXX車(chē)輛通行情況與收

16、入情況如下表：（注: XXX;XXX;XXX;XXX以上。）XXX同比增長(zhǎng)了 14%總收入同比只增長(zhǎng) 2%原因是 XXXXXX 在結(jié)構(gòu)上發(fā)生了較大變化。本期%的車(chē)流量集中在收費(fèi)單價(jià)較低的XXXX和 XXXX上。建議：公司相關(guān)部門(mén)對(duì) XXX和 XXX下降的情況進(jìn)行分析， 找出 下降原因。國(guó)債價(jià)格主要受資本市場(chǎng)供求關(guān)系和資本流向的影響， 但是國(guó) 債的到期價(jià)值是確定的， 計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備能在兌息和兌本時(shí)得到補(bǔ) 償。所以，計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備在賣(mài)出國(guó)債前本質(zhì)上是一種浮虧。所獲 投資收益與資金成本的差額，才是衡量投資損益的標(biāo)準(zhǔn)。國(guó)債價(jià)格在一定空間內(nèi)與股市行情基本呈負(fù)相關(guān)。 從本年股市 行情來(lái)看，有持續(xù)走好的可能

17、，國(guó)債價(jià)格在短期內(nèi)可能難以上漲。XX年短期投資收益預(yù)算1900萬(wàn)元（不含追加投資收益），若國(guó) 債價(jià)格遲遲不上漲，計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備將無(wú)法轉(zhuǎn)回，對(duì)完成XX年的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)會(huì)產(chǎn)生很大影響。對(duì)比XX年12月31日與XX年3月31日的市場(chǎng)價(jià)格，各類(lèi)國(guó) 債跌價(jià)幅度為 % %除21(07)外的其余國(guó)債品種均已跌破面值， 跌破面值幅度為% %建議：公司根據(jù)目前市場(chǎng)行情進(jìn)行專(zhuān)題研究， 制定出應(yīng)對(duì)措施。鑒于工程項(xiàng)目收入與成本的相關(guān)性，應(yīng)按XX年經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，著重從完成工程利潤(rùn)預(yù)算情況來(lái)分析。 現(xiàn)按以下已經(jīng)落實(shí)的工程項(xiàng)目 (不含XXXX項(xiàng)目)，對(duì)工程收入和工程利潤(rùn)進(jìn)行分析調(diào)整：(1) XXXX 本年完工，可按合同計(jì)算的收入為

18、2 億元，預(yù)計(jì)工程利潤(rùn)為 1200 萬(wàn)元。(2) 目前XXXXXT程已簽訂正式合同，合同總價(jià)1400萬(wàn)元，合同工期 14 個(gè)月，可考慮本年進(jìn)度按 900 萬(wàn)元計(jì)算，預(yù)計(jì)工程利潤(rùn) 18 萬(wàn)元。分析調(diào)整后， 可實(shí)現(xiàn)的項(xiàng)目工程收入為 21050 萬(wàn)元， 可實(shí)現(xiàn)的 工程利潤(rùn)為 1200 萬(wàn)元。XX年工程利潤(rùn)預(yù)算為萬(wàn)元(不含XXXX項(xiàng)目)，可實(shí)現(xiàn)的工程利 潤(rùn)為 1200 萬(wàn)元，在剩余的 9 個(gè)月內(nèi)，應(yīng)以新增工程項(xiàng)目來(lái)實(shí)現(xiàn)萬(wàn) 元工程利潤(rùn)。按工程利潤(rùn)率為3%計(jì)算，每月新增工程項(xiàng)目的完成量應(yīng)達(dá)到 3000 萬(wàn)元。建議：積極尋求新的工程項(xiàng)目，在重點(diǎn)考慮大型項(xiàng)目的同時(shí)， 也應(yīng)適當(dāng)關(guān)注一些利潤(rùn)率較高的中小型項(xiàng)目。從同期比較來(lái)看： (1) 管理費(fèi)用增加 425 萬(wàn)元，占利潤(rùn)總額減 少額的 35%;(2) 財(cái)務(wù)費(fèi)用增加 680 萬(wàn)元，占利潤(rùn)總額減少額的 56%。從預(yù)算分析來(lái)看： (1) 本期管理費(fèi)用 883 萬(wàn)元占全年預(yù)算的 43%， 超過(guò)平均時(shí)間進(jìn)度 18%;(2) 本期財(cái)務(wù)費(fèi)用 1204 萬(wàn)元占全年預(yù)算 ( 利 息凈支出 )的 33%，超過(guò)平均時(shí)間進(jìn)度 8%。管理費(fèi)用同比增加的因素中， 主要是考核獎(jiǎng)及其所提工資附加 因素，同比增加了 445 萬(wàn)元。本年預(yù)算中已對(duì)這些因素加以了考慮， 對(duì)全年的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)不會(huì)產(chǎn)生影響。在本