小公司財務(wù)管理制度一總則

1、小公司財務(wù)管理制度一總則會計制度總則的內(nèi)容一般包括：會計制度制定的目的、依據(jù)；會計工作的總體原則；會計基礎(chǔ)工作的要求。提供總 則范本如下：第一條 為了規(guī)范公司的會計核算，真實、完整地提供 會計信息，根據(jù)中華人民共和國會計法及國家其他有關(guān) 法律和法規(guī)，制定本制度。第二條本制度適用于公司或分公司與子公司。第三條公司財務(wù)部或相關(guān)公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)會計法律、 行政法規(guī)和本制度的規(guī)定，在不違反本制度的前提下，結(jié)合 具體情況，制定適合的會計核算辦法。第四條 企業(yè)填制會計憑證、登記會計賬簿、管理會計檔案等要求，按照中華人民共和國會計法、會計基礎(chǔ)工作規(guī)范和會計檔案管理辦法的規(guī)定執(zhí)行。第五條 會計核算應(yīng)以企業(yè)發(fā)生

2、的各項交易或事項為對象，記錄和反映企業(yè)本身的各項生產(chǎn)經(jīng)營活動。第六條 會計核算應(yīng)當(dāng)以企業(yè)持續(xù)、正常的生產(chǎn)經(jīng)營活 動為前提。第七條 公司的會計期間公司期間分為年度、半年度、季度和月度。年度、半年度、季度和月度均按公歷起訖日期確定。半年度、季度和月度均稱為會計中期。本制度所稱的 期末和定期，是指月末、季末、半年末和年末。第八條 企業(yè)的會計核算以人民幣為記賬本位幣涉及外 幣的同時要登記外幣。第九條 企業(yè)的會計記賬采用借貸記賬法。第十條 會計記錄的文字應(yīng)當(dāng)使用中文。第十一條 企業(yè)在會計核算時，應(yīng)當(dāng)遵循以下基本原則:（一）會計核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，如實 反映企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金

3、流量。（二）企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照交易或事項的經(jīng)濟實質(zhì)進行會計核算， 而不應(yīng)當(dāng)僅僅按照它們的法律形式作為會計核算的依據(jù)。（三）企業(yè)提供的會計信息應(yīng)當(dāng)能夠反映企業(yè)的財務(wù)狀況、 經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，以滿足會計信息使用者的需要。（四）企業(yè)的會計核算方法前后各期應(yīng)當(dāng)保持一致，不得隨 意變更。如有必要變更，應(yīng)當(dāng)將變更的內(nèi)容和理由、變更的 累積影響數(shù)，以及累積影響數(shù)不能合理確定的理由等，在會 計報表附注中予以說明。（五）企業(yè)的會計核算應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的會計處理方法進行， 會計指標(biāo)應(yīng)當(dāng)口徑一致、相互可比。（六）企業(yè)的會計核算應(yīng)當(dāng)及時進行，不得提前或延后。（七）企業(yè)的會計核算和編制的財務(wù)會計報告應(yīng)當(dāng)清晰明了， 便于理解和利

4、用。（七）企業(yè)的會計核算應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。凡是當(dāng)期 已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負擔(dān)的費用，不論款項是 否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用；凡是不屬于當(dāng)期的 收入和費用，即使款項已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的 收入和費用。（八）企業(yè)在進行會計核算時，收入與其成本、費用應(yīng)當(dāng)相 互配比，同一會計期間內(nèi)的各項收入和與其相關(guān)的成本、費 用，應(yīng)當(dāng)在該會計期間內(nèi)確認。（九）企業(yè)的各項財產(chǎn)在取得時應(yīng)當(dāng)按照實際成本計量。其 后，各項財產(chǎn)如果發(fā)生減值，應(yīng)當(dāng)按照本制度規(guī)定計提相應(yīng) 的減值準(zhǔn)備。除法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度另有 規(guī)定者外，企業(yè)一律不得自行調(diào)整其賬面價值。（十）企業(yè)的會計核算應(yīng)當(dāng)合理劃分收益性支出與資本性 支出的界限。凡支出的效益僅及于本年度 （或一個營業(yè)周期） 的，應(yīng)當(dāng)作為收益性支出；凡支出的效益及于幾個會計年度（或幾個營業(yè)周期）的，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出。（十一）企業(yè)在進行會計核算時，應(yīng)當(dāng)遵循謹慎性原則的要 求，不得多計資產(chǎn)或收益、少計負債或費用，但不得計提秘 密準(zhǔn)備。（十三）企業(yè)的會計核算應(yīng)當(dāng)遵循重要性原則的要求，在會 計核算過程中對交易或事項應(yīng)當(dāng)區(qū)別其重要程度，采用不同 的核算方式。對資產(chǎn)、負債、損益等有較大影響，并進而影 響財務(wù)會計報告使用者據(jù)以作出合理判斷的重要會計事項， 必須按照規(guī)定的會計方法和程序進行處理，并