全國2006年7月高等教育自學(xué)考試審計(jì)學(xué)試題歷年試卷

1、做試題，沒答案？上自考365,網(wǎng)校名師為你詳細(xì)解答！全國2006年7月高等教育自學(xué)考試審計(jì)學(xué)試題課程代碼：00160一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分）在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯(cuò)選、多選或未 選均無分。I.獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則中外勤準(zhǔn)則的內(nèi)容有（）A. 注冊會計(jì)師的個(gè)人資格與執(zhí)業(yè)時(shí)應(yīng)有的態(tài)度B. 與委托人協(xié)商審計(jì)委托書以及審計(jì)計(jì)劃的安排C. 考慮重要性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)D. 承諾應(yīng)遵循保密性的義務(wù)2下列各項(xiàng)目中，哪一項(xiàng)違反了權(quán)利和義務(wù)認(rèn)定？（）A. 將未發(fā)生的銷售登記入賬B. 已發(fā)生的銷售業(yè)務(wù)未登記入賬C. 未將作為抵押物的存貨

2、披露D. 待攤費(fèi)用攤銷不恰當(dāng)3. 審計(jì)業(yè)務(wù)約定書是由會計(jì)師事務(wù)所與下列哪一方共同簽署的明確雙方責(zé)任和義務(wù)的書面文件？（）A. 注冊會計(jì)師B.委托者C. 被審計(jì)單位D.會計(jì)報(bào)表使用者4. 注冊會計(jì)師獲取的被審計(jì)單位有關(guān)人員的口頭答復(fù)所形成的書面記錄，屬于審計(jì)證據(jù)中 的（ ）A. 書面證據(jù)B. 口頭證據(jù)C. 實(shí)物證據(jù)D.環(huán)境證據(jù)5. 下列情況下，可以采用否定式函證的有（）A. 賬齡較長的債務(wù)人B.欠款金額較大的債務(wù)人C. 有爭議的債務(wù)人D.欠款金額較小的債務(wù)人6. 為了證實(shí)已發(fā)生的銷售業(yè)務(wù)是否均已登記入賬，有效的做法是（）A. 只審查銷售日記賬B.由日記賬追查有關(guān)原始憑證C.只審查有關(guān)原始憑證D.

3、由有關(guān)原始憑證追查銷售日記賬7. 注冊會計(jì)師在編寫審計(jì)報(bào)告時(shí)，在意見段中使用了“由于上述問題造成的重大影響”的術(shù)語，這種審計(jì)報(bào)告是（）A. 無保留意見審計(jì)報(bào)告B.保留意見審計(jì)報(bào)告C.否定意見審計(jì)報(bào)告D.無法表示意見審計(jì)報(bào)告8. 國家審計(jì)由以下機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)，審計(jì)的權(quán)威性和獨(dú)立性最強(qiáng)的是（）A. 由最高法院領(lǐng)導(dǎo)的B. 由財(cái)政部領(lǐng)導(dǎo)的C. 由國務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)的D. 由議會（人大）領(lǐng)導(dǎo)的9. 應(yīng)收賬款函證的回函應(yīng)當(dāng)（）A. 直接寄給客戶B. 直接寄給會計(jì)師事務(wù)所C. 直接寄給客戶和會計(jì)師事務(wù)所D. 直接寄給客戶，由客戶轉(zhuǎn)交會計(jì)師事務(wù)所10. 關(guān)于內(nèi)部審計(jì)的下列說法中，不正確的是（）A. 對內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)控是內(nèi)部

4、審計(jì)的工作職責(zé)B. 相對于政府審計(jì)、注冊會計(jì)師審計(jì)而言，獨(dú)立性最弱C. 它是被審單位內(nèi)部控制的一個(gè)重要組成部分D. 內(nèi)部審計(jì)是外部審計(jì)的基礎(chǔ)11. 注冊會計(jì)師通過下列哪一項(xiàng)審計(jì)程序，不能查找被審計(jì)單位未入賬的應(yīng)付賬款?（）A. 審查資產(chǎn)負(fù)債表日收到，但尚未處理的購貨發(fā)票B. 審查所有應(yīng)付賬款函證的回函C. 審查資產(chǎn)負(fù)債表日后一段時(shí)間內(nèi)的現(xiàn)金支票存根D. 審查資產(chǎn)負(fù)債表日已入庫，但尚未收到發(fā)票的商品的有關(guān)記錄12. “存在或發(fā)生”認(rèn)定和“完整性”認(rèn)定分別與以下哪項(xiàng)有關(guān)?（）A. 財(cái)務(wù)報(bào)表要素的低估和高估B. 財(cái)務(wù)報(bào)表要素的高估和低估C. 財(cái)務(wù)報(bào)表要素的金額與性質(zhì)D. 財(cái)務(wù)報(bào)表要素的披露與表達(dá)13

5、. 下列審計(jì)工作底稿中屬于綜合類工作底稿的是（）A. 審計(jì)調(diào)整分錄匯總表B. 企業(yè)營業(yè)執(zhí)照C .公司章程D. 重要的會議記錄14. ABC 股份有限公司 2004年 1月購入重要專用設(shè)備，購入后采用平均年限法計(jì)提折舊，由于技術(shù)進(jìn)步的原因，董事會 2005 年 1月 1日決定改用年數(shù)總和法計(jì)提折舊。管理當(dāng) 局已進(jìn)行相關(guān)的處理，但未予披露，則注冊會計(jì)師應(yīng)發(fā)表的審計(jì)意見為（）A. 帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見B.保留意見C. 無法表示意見D.標(biāo)準(zhǔn)無保留意見回避的是（15. 在下列情況下，審計(jì)人員可以承辦客戶委托的審計(jì)業(yè)務(wù)而無須A. 審計(jì)人員本人擁有客戶股票B. 審計(jì)人員的父母擁有客戶的股票C. 審計(jì)人員

6、的子女擁有客戶的股票D. 審計(jì)人員的好友擁有客戶的股票16. 審計(jì)人員在執(zhí)業(yè)過程中發(fā)現(xiàn)自己無法勝任此項(xiàng)工作，應(yīng)當(dāng)（）A. 出具保留意見的審計(jì)報(bào)告B. 出具無法表示意見的審計(jì)報(bào)告C. 請求會計(jì)師事務(wù)所改派其他審計(jì)人員D. 依賴客戶職員的才能17. 若被審計(jì)單位經(jīng)常無正當(dāng)理由更換會計(jì)師事務(wù)所及注冊會計(jì)師，接任的會計(jì)師事務(wù)所及注冊會計(jì)師就可能冒很大的（）A.抽樣風(fēng)險(xiǎn)B.檢查風(fēng)險(xiǎn)C.固有風(fēng)險(xiǎn)D.控制風(fēng)險(xiǎn)18. 一般而言，要證實(shí)被審計(jì)單位對某項(xiàng)資產(chǎn)確實(shí)擁有所有權(quán)，注冊會計(jì)師應(yīng)獲取的審計(jì)證 據(jù)為（ ）A.實(shí)物證據(jù)B.書面證據(jù)C. 口頭證據(jù)D.環(huán)境證據(jù)19. 下列審計(jì)程序中，能夠獲取實(shí)物證據(jù)的是（）A. 分

7、析性復(fù)核B. 檢查C.計(jì)算D.監(jiān)盤20. 下列各項(xiàng)審計(jì)程序中，一般情況下，效率最高而成本最低的審計(jì)程序是（）A.監(jiān)盤B.分析性復(fù)核C.計(jì)算D.詢問.多選、少選或二、多項(xiàng)選擇題 （本大題共 10小題，每小題 2 分，共 20分） 在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯(cuò)選 未選均無分。21. 下列會計(jì)師事務(wù)所和注冊會計(jì)師的行為中，違反職業(yè)道德的有（）A. 注冊會計(jì)師擔(dān)任被審計(jì)單位的獨(dú)立董事B會計(jì)師事務(wù)所為同一家上市公司提供資產(chǎn)評估和審計(jì)服務(wù)C會計(jì)師事務(wù)所的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)明顯低于其他會計(jì)師事務(wù)所，但并未降低執(zhí)業(yè)質(zhì)量D. 會計(jì)師事務(wù)所向幫助取得委托業(yè)務(wù)的單位支

8、付了傭金E. 三年前注冊會計(jì)師是被審計(jì)單位的員工22. 獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則是用來規(guī)范注冊會計(jì)師（）A.執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)B.獲取審計(jì)證據(jù)C.形成審計(jì)結(jié)論D.出具審計(jì)報(bào)告E. 職業(yè)道德23 .會計(jì)師事務(wù)所承接審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)考慮（A. 獨(dú)立性因素B. 專業(yè)勝任能力因素C. 被審計(jì)單位管理當(dāng)局品行是否正直因素D. 廉潔性因素E公正性因素24. 下列與資產(chǎn)負(fù)債表和損益表組成要素均相關(guān)的認(rèn)定有（）A.存在或發(fā)生B.權(quán)利和義務(wù)C.估價(jià)D.完整性E. 表達(dá)與披露25 .下列審計(jì)程序中屬于實(shí)質(zhì)性測試程序的有（）A. 監(jiān)盤庫存現(xiàn)金B(yǎng). 抽查大額現(xiàn)金和銀行存款收支C. 隨機(jī)抽取數(shù)月的銀行存款余額調(diào)節(jié)表，查驗(yàn)其是否按月正確

9、編制且復(fù)核無誤D. 詢問對貨幣資金的接觸是否有必要的安全防范措施E. 對銀行存款余額進(jìn)行分析性復(fù)核26. 函證銀行存款余額，注冊會計(jì)師可以證實(shí)（）A. 銀行存款是否存在B. 銀行存款金額C. 是否存在企業(yè)未記錄的銀行存款D. 銀行借款和銀行存款登記竄戶的情況E. 銀行存款內(nèi)部控制有效性27. 注冊會計(jì)師在確定企業(yè)應(yīng)收賬款詢證函發(fā)送的樣本量時(shí)，應(yīng)考慮（）A. 函證方式B .以前年度函證的結(jié)果C .函證發(fā)送時(shí)間D. 全部應(yīng)收賬款占資產(chǎn)比重E. 應(yīng)收賬款各賬戶余額大小28. 固定資產(chǎn)的審計(jì)重點(diǎn)放在檢查當(dāng)期購入業(yè)務(wù)，而不放在由上年度賬戶結(jié)轉(zhuǎn)的余額上，原因?yàn)椋ǎ〢. 當(dāng)期購入的固定資產(chǎn)一般很少B. 購入

10、的固定資產(chǎn)其數(shù)量常常很大C. 當(dāng)期減少的固定資產(chǎn)很少D. 固定資產(chǎn)很可能在會計(jì)記錄中保持若干年E. 上年度賬戶結(jié)轉(zhuǎn)余額錯(cuò)誤很少29. 被審計(jì)單位管理當(dāng)局應(yīng)承擔(dān)的會計(jì)責(zé)任為（A. 保持資產(chǎn)的安全完整B. 保證審計(jì)報(bào)告的真實(shí)、合法C. 保證會計(jì)資料的真實(shí)、合法、完整D. 建立健全內(nèi)部控制制度E. 提供管理當(dāng)局聲明書30. 若注冊會計(jì)師經(jīng)過實(shí)施有關(guān)實(shí)質(zhì)性測試后，仍認(rèn)為與某一重要賬戶的認(rèn)定有關(guān)的檢查風(fēng)險(xiǎn)不能降至可接受的水平，應(yīng)（）A. 出具無保留意見加說明段的審計(jì)報(bào)告B. 出具保留意見的審計(jì)報(bào)告C. 出具否定意見的審計(jì)報(bào)告D. 出具拒絕表示意見的審計(jì)報(bào)告E. 不出具審計(jì)報(bào)告三、名詞解釋（本大題共2小題

11、，每小題2分，共4分）31. 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)32. 實(shí)物證據(jù)四、簡答題（本大題共2小題，每小題5分，共10分）33. 審計(jì)范圍受到限制時(shí)，注冊會計(jì)師應(yīng)如何處理？34. 簡述存貨監(jiān)盤要做的主要工作。五、論述題（本大題共1小題，共10分）35. 試述注冊會計(jì)師在審計(jì)時(shí)，是否必須執(zhí)行符合性測試程序？若不是，請說明在何種情況下可以不執(zhí)行該審計(jì)程序？符合性測試程序?qū)?shí)質(zhì)性測試程序有何影響？六、案例分析題（本大題共3小題，每小題12分，共36分）36. 東方會計(jì)師事務(wù)所注冊會計(jì)師張民、王兵在對ABC股份有限責(zé)任公司（系上市公司）2005年度會計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)的過程中獲取的該公司2005年12月31日的相關(guān)會計(jì)記錄

12、資料如下：（單位：萬元）項(xiàng)目名稱金額銀行存款5，000短期投資600應(yīng)收票據(jù)12， 000應(yīng)收賬款（凈額）75， 000其他應(yīng)收款24， 000存貨84，000固定資產(chǎn)(凈值)97, 000在建工程26， 300應(yīng)付賬款34，570銀行借款56，800資本公積48， 750主宮業(yè)務(wù)收入675， 000主宮業(yè)務(wù)利潤67， 898利息支出5，464問：上述報(bào)表中哪些項(xiàng)目適用函證程序？請將各函證項(xiàng)目的函證對象、函證內(nèi)容、可選擇的函證方式分別填入下列 表格中。項(xiàng)目名稱接受函證對象函證的主要內(nèi)容函證方式37. 注冊會計(jì)師楊天在對 X公司存貨項(xiàng)目的相關(guān)內(nèi)容控制制度進(jìn)行測試后，發(fā)現(xiàn)該公司存 在以下幾種可能導(dǎo)

13、致錯(cuò)誤的情況：(1) 倉庫管理控制松弛，存貨無定期盤點(diǎn)制度；(2) X公司以前從未接受過注冊會計(jì)師的審計(jì)；(3) X公司存貨的計(jì)價(jià)方法由先進(jìn)先出改為全月一次加權(quán)平均；(4) B公司存放于X公司的D產(chǎn)品可能已記入 X公司賬簿中。要求：按下列要求，將答案填入題后的表格中。(1)注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)分別執(zhí)行的最主要的實(shí)質(zhì)性測試程序是什么？執(zhí)行的實(shí)質(zhì)性測試能夠?qū)崿F(xiàn)哪些審計(jì)目標(biāo)？(3)執(zhí)行的各項(xiàng)實(shí)質(zhì)性測試程序所獲取的審計(jì)證據(jù)，如按其外形特征可分屬哪些類型情況序號審計(jì)程序?qū)徲?jì)目標(biāo)審計(jì)證據(jù)類型(1)(2)(3)(4)38. 注冊會計(jì)師王洪已于 2006年3月10日完成ABC股份有限公司2005年度會計(jì)報(bào)表外 勤審計(jì)工作，現(xiàn)正在草擬審計(jì)報(bào)告。按審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的要求，審計(jì)報(bào)告應(yīng)于2006年3月25日提交，在復(fù)核審計(jì)工作底稿時(shí)，王洪發(fā)現(xiàn)存在以下幾種主要情況：(1) 2006年3月5日，法院最終裁定，2005年2月ABC公司被控告侵權(quán)，應(yīng)賠償 DFH 股份有限公司125萬元。(2) ABC股份公司2005年度計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的比例由20