公司財(cái)務(wù)管理制度手冊(cè)頁(yè)內(nèi)容

1、財(cái)務(wù)手冊(cè)財(cái)務(wù)治理規(guī)則(一) ，總則1. 為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)治理和提高經(jīng) 濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。2. 公司財(cái)務(wù)部門的職能是：(1) 認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)治理制度。(2) 建立健全財(cái)務(wù)治理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)打算，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算治理，反映、分析財(cái)務(wù)打算的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。(3) 為經(jīng)營(yíng)治理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。(4) 厲行節(jié)約，合理使用資金。(5) 合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及治理費(fèi)用。(6) 了解有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門，檢查財(cái)務(wù)工作，主 動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。(7) 完成公司交給的其他工作。3. 公司財(cái)務(wù)部

2、由總會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)、出納和審計(jì)工作人員組成。 在沒(méi)有專職總會(huì)計(jì)師之前，總會(huì)計(jì)師職責(zé)由會(huì)計(jì)兼任。4. 公司各部門和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。(二) 財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)5總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：(1) 編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支打算、信貸打算，擬訂資金籌 措和使用方案，開(kāi)發(fā)財(cái)源，有效地使用資金；(2) 進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、打算、操縱、核算、分析和考核，督促 本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益；(3) 建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度， 利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分 析；(4) 承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。6 會(huì)計(jì)的要緊工作職責(zé)是：(1) 按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)賬、報(bào)賬，做到手續(xù)

3、完 備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清晰，按期報(bào)賬。(2) 按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利 潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及 時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。(3) 妥善保管會(huì)計(jì)憑證、 會(huì)計(jì)賬簿、 會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。(4) 完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。7. 出納的要緊工作職責(zé)是 :(1) 認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金治理制度 .(2) 嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額 , 超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行 , 不坐 支現(xiàn)金 , 不用白條抵壓現(xiàn)金 .(3) 建立健全現(xiàn)金出納各種賬目 , 嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證(4) 嚴(yán)格支票治理制度 , 編制支票使用手續(xù) , 使用支票須經(jīng)總經(jīng) 理簽

4、字后 ,方可生效 .(5) 積極配合銀行做好對(duì)賬、報(bào)賬工作。(6) 配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。(7) 完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。8審計(jì)的要緊工作職責(zé)是：( 1) 認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)治理制度。(2) 監(jiān)督公司財(cái)務(wù)打算的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù) 收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益。(3) 詳細(xì)核對(duì)公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手 續(xù)等是否準(zhǔn)確無(wú)誤。( 4)批閱公司的打算資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便掌 握情況，發(fā)覺(jué)問(wèn)題，積存證據(jù)。(5) 糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。(6) 針對(duì)公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問(wèn)題產(chǎn)生的緣故提出改進(jìn)建議和 措施。7）完成總經(jīng)

5、理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。（三）財(cái)務(wù)工作治理9會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。 10會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬薄、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、 準(zhǔn)確、完整、并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。11財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并依照審核原始憑證編制記賬憑證。會(huì)計(jì)、出納員記賬，都必須在記 賬憑證上簽字。12財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清 查，保證賬薄紀(jì)錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。13財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)依照賬薄紀(jì)錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門。14財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì) 記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予

6、以退回，要求更正、補(bǔ)充。 15財(cái)務(wù)工作人員發(fā)覺(jué)賬薄紀(jì)錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向 總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報(bào)告，并請(qǐng)求查明緣故，做出處理。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無(wú)權(quán)做出處理。 16財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán) 和債務(wù)賬目的登記工作。17，財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次。審計(jì)人員依照審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì)，并 做出審計(jì)報(bào)告，報(bào)送總經(jīng)理。18財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職， 必須與接管人員辦清交接 手續(xù)。財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)， 由總經(jīng)理辦公室主任、 主管副 總經(jīng)離監(jiān)交。（四）支票治理19支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時(shí)須有“支票領(lǐng)用單

7、”，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用薄上 簽字備查。20 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)（ 購(gòu)置物品由保管員簽字 ） 、總經(jīng)理審批。填寫金額要無(wú)誤，完成后 交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記銀行賬號(hào)，原 支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。21 財(cái)務(wù)人員月底清賬時(shí)憑“支票領(lǐng)用單”轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報(bào)賬手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。22關(guān)于報(bào)銷時(shí)短缺的金額，財(cái)務(wù)人員要及時(shí)催辦，到月底按第 二十一條規(guī)定處理。 凡一周內(nèi)收人款項(xiàng)累計(jì)超過(guò) 100

8、00 元或現(xiàn)金 收入超過(guò) 5000 元時(shí)，會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告總經(jīng)理。凡 與公司業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)款項(xiàng)不分金額大小由承辦人文字性報(bào)告總經(jīng)理。 23凡 1000 元以上的款項(xiàng)進(jìn)入銀行賬戶兩日內(nèi)，會(huì)計(jì)或出納人 員應(yīng)文字性報(bào)告總經(jīng)理。24公司財(cái)務(wù)人員支付（包括公私借用）每一筆款項(xiàng)，不論金額 大小須總經(jīng)理簽字。 總經(jīng)理外出由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知， 同意后可 先付款后補(bǔ)簽。（五）現(xiàn)金治理25公司能夠在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：（1） 職職員資、津貼、獎(jiǎng)金 ;（ 2） 個(gè)人勞務(wù)酬勞；（3） 出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；（4）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；（5）總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開(kāi)支。前款結(jié)算起點(diǎn)定為 100 元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整由

9、總經(jīng)理確定26除本規(guī)定第二十五條外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會(huì) 計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。27公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須 采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。28 日常零星開(kāi)支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為 2000 元。超額部分應(yīng)存入 銀行29財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金， 能夠從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀 行存款中提??；不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支） 。 因?qū)?門情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。30財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫現(xiàn)金領(lǐng)用單 ，并寫 明用途和金額，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。31 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，

10、需填寫借款單 ，經(jīng)會(huì)計(jì)審 核；交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過(guò)還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款， 在當(dāng)月工資中扣還。32 符合本規(guī)定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及 公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì)計(jì)審核，總經(jīng) 理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。33 發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì)審核，經(jīng)手人簽字， 金額數(shù)量無(wú)誤，填制記賬憑證。34工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職職員資表， 交主管副總經(jīng)理審核， 總經(jīng)理簽 字，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款，當(dāng)月發(fā)放工資填制記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù) 處理。35差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單（包括領(lǐng)款單） ，由部主任簽字，會(huì)計(jì) 審核時(shí)刻、天數(shù)無(wú)誤并報(bào)主管副總經(jīng)理復(fù)核后，送總經(jīng)理簽字， 填制憑證，叫出納員付款，辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)。36不管何種匯款，財(cái)務(wù)人員都需審核匯款通知單 ，分不由經(jīng)手人、部主任、總經(jīng)理簽字。會(huì)計(jì)審核有關(guān)憑證。37出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。（六）會(huì)計(jì)檔案治理38凡是本公司的