稅收籌劃理論與實務(wù)課程(共36頁).doc

1、一、 單項選擇題1、 稅基是計算應(yīng)納稅額的直接依據(jù)，而且稅基一般與應(yīng)納稅額成正比關(guān)系，適合稅基式避稅的稅種是（D）D、所得稅 2、 下列各項中，不屬于印花稅免稅憑證的是（C）A、無息、貼息貸款合同B、財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)贈與學(xué)校的書據(jù)C、發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的電力購售合同D、企業(yè)車間的考勤登記簿 3、 下列各項中，不符合印花稅有關(guān)違章處罰規(guī)定的有（B）B、在應(yīng)稅憑證上未貼少貼印花稅票，處以未貼少貼金額1倍至3倍的罰款4、 下列各項表述中，不符全契稅規(guī)定的是（C）C、契稅的納稅地點為納稅人機(jī)構(gòu)所在地的契稅征收機(jī)關(guān)5、 那種選項不屬于稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的一般方法（D）D、納稅人身份轉(zhuǎn)換6、 關(guān)于現(xiàn)行消費稅的納稅

2、地點，下列說法不正確的是（B）B、納稅人總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)在總機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅 7、 按照現(xiàn)行規(guī)定，下列各項中必須被認(rèn)定為小規(guī)模納稅人的是（C）C、年不含稅銷售額為80萬元以下，會計核算制度健全的從事貨物零售的納稅人 8、 以下不免增值稅的項目是（A）A、用于集體福利的購進(jìn)貨物9、 下列發(fā)票中對增值稅或營業(yè)稅納稅人都適用的有（B）B、公共事業(yè)聯(lián)合收費處繳費專用發(fā)票 10、 以下屬于增值稅納稅人使用的普通發(fā)票的有（A）A、廢舊物資收購發(fā)票11、 下列屬于專業(yè)發(fā)票類型的有（D）D、國有金融企業(yè)的存貸憑證12、 稅務(wù)代理人接受納稅、扣繳義務(wù)人的委托，不能從事下列（D）的

3、業(yè)務(wù)代理。D、增值稅專用發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)13、 下列有關(guān)稅收執(zhí)法原則的表述中，錯誤的是（D）D、實體法從新，程序法從舊14、 增值稅納稅人使用的普通發(fā)票主要有（C）C、廢舊物資收購發(fā)票15、 某小規(guī)模納稅人生產(chǎn)企業(yè)從某廠家購進(jìn)某種應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)，支付價稅合計200 000元，消費稅稅率為30%，取得（B）允許抵扣的消費稅多。B、普通發(fā)票16、 簡潔解釋除遵循稅法基本原則之外，還要遵循法律解釋的具體原則。下列原則中，不屬于稅法解釋遵循的原則的是（C）C、便于征管原則17、 稅法規(guī)定免征營業(yè)稅和所得稅的是（D）D、托兒所養(yǎng)育服務(wù)18、 下列項目所包含的進(jìn)項稅額，不得從銷項稅額中抵扣的是（D）D

4、、生產(chǎn)企業(yè)外購自用的小汽車 19、 納稅人的年貨物銷售額與非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)營業(yè)額的合計數(shù)中，在年貨物銷售額（A）的情況下繳納營業(yè)稅。A、50% 20、 下列各項中，應(yīng)同時征收增值稅和消費稅的是（B）B、零售環(huán)節(jié)銷售的金基合金首飾21、 一般納稅人銷售或進(jìn)口下列貨物，不按13%的低稅率征收增值稅的是（D）D、建筑用的砂、土 22、 甲乙兩企業(yè)合作建房，甲提供土地使用權(quán)，乙提供資金。正確的是（C）C、“合作經(jīng)營”方式下，甲不納營業(yè)稅23、 哪項籌劃不正確（C）C、安裝工程作業(yè)盡可能將設(shè)備價值作為安裝工程產(chǎn)值，有利于節(jié)稅 24、 某餐館集團(tuán)下設(shè)多家連鎖餐館，餐館年營業(yè)額為300萬元。該集團(tuán)將舉辦“美

5、食文化節(jié)”，預(yù)計收入100萬元。如果稅務(wù)籌劃將餐館營業(yè)收入與“美食文化節(jié)”收入分別核算，服務(wù)業(yè)稅率為5%，文化體育業(yè)稅率為3%，則預(yù)計應(yīng)納營業(yè)稅稅額為（C）C、18年25、 企業(yè)取得的（A）利息收入免征企業(yè)所得稅。A、國債26、 某工業(yè)企業(yè)2008年產(chǎn)品銷售收入1500萬元，銷售下角料取得收入200萬元，投資收益30萬元，業(yè)務(wù)招待費支出80萬元，所得稅前準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費為（B）B、8.5萬元 27、 依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項中按負(fù)擔(dān)所得的所在地確定所得來源地的是（B）B、特許權(quán)使用費所得28、 按業(yè)務(wù)收入計算交際應(yīng)酬費的行業(yè)有（B）B、建筑安裝業(yè)29、 不能達(dá)到節(jié)稅目的租金支出的節(jié)

6、稅籌劃是（D）D、在支出水平相等的情況下，以融資租賃方式承租 30、 某機(jī)構(gòu)制造企業(yè)為盈利企業(yè)，上年度發(fā)生技術(shù)開發(fā)費200萬元，本年度實際發(fā)生的技術(shù)開發(fā)費為215萬元，增長幅度為7.5%。該企業(yè)若要享受加扣50%抵扣應(yīng)納稅所得額的優(yōu)惠政策，則技術(shù)開發(fā)費至少應(yīng)（A）A、再增加5萬元31、 按稿酬所得計算應(yīng)納個人所得稅時可享受應(yīng)納稅額減征（D）的稅收優(yōu)惠政策。D、30%32、 屬于個人所得稅免稅項目的是（A）A、對學(xué)生個人參與“迎奧運知識競賽”活動并獲得的資金 33、 按稿酬所得計算應(yīng)納個人所得稅時可享受應(yīng)納稅額減征（D）的稅收優(yōu)惠政策。D、30%34、 屬于個人所得稅免稅項目的是（A）A、對學(xué)生

7、個人參與“長江小小科學(xué)家”活動并獲得的資金 35、 屬于法定減免稅的是（A）A、進(jìn)出口無商業(yè)價值的廣告品和貨樣 36、 根據(jù)個體工商戶個人所得稅計稅辦法規(guī)定，計算個體工商戶個人稅的計稅依據(jù)為納稅人在每一納稅年度的收入總額減除（B）后的余額。B、成本、費用和損失37、 關(guān)稅納稅義務(wù)人如因不可抗力或者在國家稅收政策調(diào)整的情形下，不能按期繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)部署批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（D）D、6個月38、 下列不屬于稅法要求建立簡易賬的個體工商業(yè)戶應(yīng)建立的賬簿的是（D）D、資產(chǎn)負(fù)債表 39、 建立復(fù)式賬的個體工商業(yè)戶，成本費用的列支標(biāo)準(zhǔn)要依照（C）C、個體工商戶個人所得稅計稅辦法（試行

8、）40、 符合關(guān)稅法定免稅規(guī)定的是（C）C、關(guān)稅稅額在50元以下的一票貨物41、 普惠制是在（A）基礎(chǔ)上進(jìn)一步減稅或全部免稅的優(yōu)惠待遇。A、最惠國稅率 42、 在確定完稅價格時，出口貨物的銷售價格如果包括離境口岸至境外口岸之間的運輸、保險費，（C）C、應(yīng)當(dāng)扣除43、 在企業(yè)實際經(jīng)營活動中，常常會發(fā)生業(yè)務(wù)招待費和廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費超過開支標(biāo)準(zhǔn)不得在稅前抵扣的情況。如果將銷售部門設(shè)為獨立的銷售公司，相當(dāng)于在集團(tuán)公司銷售收入一定的情況下，可以多抵扣（C）的業(yè)務(wù)招待費和廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費。C、一倍44、 稅務(wù)行政賠償費用標(biāo)準(zhǔn)是，造成公民身體傷害的，應(yīng)當(dāng)支付醫(yī)療費，以及賠償因誤工減少的收入。減少的收入每

9、日賠償金最高限額為國家上年度職工平均工資的（A）A、5倍45、 侵害財產(chǎn)權(quán)的賠償標(biāo)準(zhǔn)正確的是（D）D、違法征收稅款、加收滯納金的，返還稅款、稅款銀行同期存款利息及滯納金46、 納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售的應(yīng)稅消費品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間為（C）C、發(fā)生應(yīng)稅消費品并辦委托收手續(xù)的當(dāng)天 47、 納稅人在承包工程時，如果與建設(shè)單位簽訂建筑安裝工程承包合同，其承包收入按建筑業(yè)適用（A）的稅率。A、3% 48、 下列應(yīng)稅項目中，以一個月為一次確定應(yīng)納稅所得額的有（C）C、財產(chǎn)租賃所得49、 稅收保全措施適用于（A）A、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人50、 下列項目中，屬于稅務(wù)行政賠償構(gòu)成要件的核心

10、要件是（A）A、稅務(wù)機(jī)關(guān)或其工作人員的職務(wù)違法行為51、 下列項目中，應(yīng)征收增值稅的有（D）D、企業(yè)將自首鋼材用于擴(kuò)建廠房 52、 下列各項中，不屬于營業(yè)稅征稅范圍的是（A）A、隨汽車銷售提供的汽車按揭服務(wù)53、 下列各項中，需要按建筑業(yè)征收營業(yè)稅的是（B）B、自建出售建筑物 54、 下列各項中，不屬于土地增值稅的征稅范圍是（D）D、房地產(chǎn)的繼承55、 下列有關(guān)耕地占用稅的表述中，不正確的是（C）C、經(jīng)濟(jì)特區(qū)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)和經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)、人均耕地特別少的地區(qū)，適用稅額可以適當(dāng)提高，但最多不得超過規(guī)定稅額的30%56、 對資源稅稅率表外的非金屬礦原礦和其他金屬礦原礦的征免規(guī)定是（C）C、由省、自治

11、區(qū)、直轄市人民政府決定征收與緩征57、 一般納稅人增值稅稅率為13%和小規(guī)模納稅人征收率為4%的不含稅銷售額稅負(fù)平衡點的增值率為（D）D、30、77%58、 自2001年5月1日起，對糧食白酒、薯類白酒實行份量定額和從價定率相結(jié)合的復(fù)合計稅辦法。比例稅率正確的是（C）C、糧食白酒25%，薯類白酒15%59、 某高新技術(shù)企業(yè)2003年實現(xiàn)利潤100萬元，企業(yè)所得稅稅率為33%。企業(yè)為了提高知名度及產(chǎn)品的競爭力，決定向社會相關(guān)單位捐贈15萬元。（B）捐贈方式企業(yè)應(yīng)納所得稅最少。B、納稅人贊助非關(guān)聯(lián)的科研機(jī)構(gòu)和高等學(xué)校研究開發(fā)新產(chǎn)品60、 按業(yè)務(wù)收入計算交際應(yīng)酬費減去的行業(yè)有（B）B、建筑安裝業(yè)61

12、、 為處理利用其他企業(yè)廢棄的，在資源綜合利用目錄內(nèi)的資源而新辦的企業(yè)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，可減征或者免征所得稅（A）年。A、1年 62、 下列選項中，可以免征耕地占用稅的是（B）B、醫(yī)院占用的耕地63、 自1999年1月1日起，對從事能源、交通、港口、碼頭基礎(chǔ)高新項目的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，在報經(jīng)國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)后，可減按（B）的稅率征收企業(yè)所得稅，不受投資區(qū)域的限制。B、15% 64、 企業(yè)以前年度少計提的以下稅金及附加，應(yīng)不借記“以前年度損益調(diào)整”的有（A）A、增值稅 65、 如因不可抗力或者在國家稅收政策調(diào)整的情形下，不能按期繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)部署批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（

13、D）D、6個月 66、 各國對合伙企業(yè)一般不征收（C）C、一般財產(chǎn)稅67、 稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施是（B）B、查封商品68、 下列各項中，關(guān)于營業(yè)稅納稅地點表述正確的是（B）B、公路運輸單位是提供運輸勞務(wù)應(yīng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅69、 下列各項中，減半征收耕地占用稅的是（C）C、農(nóng)村居民占用耕地新建住宅70、 按照個人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于稿酬的表述不正確的是（D）D、稿酬所得適用加成征收的規(guī)定二、 多項選擇題71、 稅務(wù)籌劃的風(fēng)險有（BCD）B、投資風(fēng)險C、經(jīng)營損益風(fēng)險D、稅款支付風(fēng)險 72、 企業(yè)在產(chǎn)品銷售過程中，在應(yīng)收款暫時無法收回或部分無法收回的情況下，可選擇（A

14、C）A、賒銷C、分項收款73、 工資支出的節(jié)稅途徑有（ABD）A、提高職工生活水平，減少名義工資收入B、在限額內(nèi)允許提取的職工福利費一定要全部提取D、創(chuàng)造條件，爭取成為實行工效掛鉤的企業(yè)74、 符合下崗職工從事社區(qū)居民服務(wù)免稅范圍的是（ABCD）A、家庭清潔衛(wèi)生服務(wù)B、殘疾兒童教育訓(xùn)練和寄托服務(wù)C、養(yǎng)老服務(wù)D、優(yōu)生優(yōu)育優(yōu)教咨詢75、 不屬于增值稅納稅人銷售額中價外費用的是（DE）D、受托加工應(yīng)征消費稅的E、向購買方收取的鎖項稅額76、 稅收籌劃的意義有（ABCDE）A、提高納稅人納稅意識B、實現(xiàn)納稅人財務(wù)利益最大化C、促進(jìn)納稅人經(jīng)營、財務(wù)的管理水平D、有利于優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和資源配置E、有利于提高

15、納稅人競爭力77、 納稅人采用稅基式避稅主要有（ABCDE）A、采用改變存貨計價法B、負(fù)債避稅法C、費用分?jǐn)偡―、融資租賃法E、折舊計算法 78、 營業(yè)稅稅務(wù)籌劃的重點是（AB）A、納稅人B、營業(yè)額79、 不能視為新辦企業(yè)的是（ABCD）A、原有企業(yè)一分為幾B、改變企業(yè)名稱的C、合并后繼續(xù)經(jīng)營的D、搬遷轉(zhuǎn)產(chǎn)的80、 一般納稅人的納稅籌劃途徑是（ABC）A、增值稅稅率的籌劃B、銷售額的籌劃C、當(dāng)期進(jìn)項稅額的籌劃81、 稅收籌劃的主要內(nèi)容包括（ABCDE）A、避稅B、節(jié)稅C、規(guī)避稅務(wù)陷阱D、轉(zhuǎn)嫁稅負(fù)E、涉稅零風(fēng)險82、 稅收籌劃的基本思路是（AC）A、絕對節(jié)稅C、相對節(jié)稅83、 企業(yè)在產(chǎn)品銷售過程

16、中，在應(yīng)收款暫時無法收回或部分無法收回的情況下，可選擇（AC）結(jié)算方式避免墊付稅款。A、賒銷C、分期收款84、 對于納稅人來說，為了避免費用損失被剔除，必須注意（ACDE）A、建立健全會計制度C、建立健全管理制度D、及時申報損失E、申請稅務(wù)機(jī)關(guān)審核85、 一般情況下，增值稅征稅的稅率高，為17%，而退稅稅率低，其中有（BCD）B、5%C、13%D、17%86、 稅務(wù)籌劃基本特征有（ABCD）A、合法性B、超前性C、時效性D、綜合性87、 不屬于增值稅納稅人銷售額中價外費用的是（CD）C、向購買方收取的銷項稅額D、受托加工應(yīng)征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅88、 在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的

17、項目是（ABC）A、納稅人支付給職工的工資B、餐飲服務(wù)企業(yè)按國家規(guī)定提取的提成工資C、企業(yè)職工冬季取暖補貼、職工防暑降溫費89、 準(zhǔn)予在繳納企業(yè)所得稅前的所得額中無比例全額扣除的項目有（BCD）B、企業(yè)單位通過國家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈C、社會團(tuán)體通過非營利性社會團(tuán)體向紅十字事業(yè)的捐贈D、事業(yè)單位通過國家機(jī)關(guān)向非盈利性老年服務(wù)機(jī)構(gòu)的捐贈 90、 在國外料件加工復(fù)出口的貿(mào)易方式中，從手續(xù)的方便程序、納稅成本的角度分析，企業(yè)在實際操作中一般采用（CD）C、來料加工方式D、進(jìn)料加工方式91、 今后幾年內(nèi)，我國減稅總水平將進(jìn)一步降低。進(jìn)口商品的稅率結(jié)構(gòu)主要體現(xiàn)為（BD）B、不可再生性資源稅率較低D、

18、半成品稅率較高、92、 （ABCD）是企業(yè)通過新產(chǎn)品進(jìn)行納稅籌劃的途徑。A、新產(chǎn)品定義B、部門批準(zhǔn)C、非列舉不給予優(yōu)惠的新產(chǎn)品D、靠相關(guān)科研單位93、 2006年某小型企業(yè)人均工資800元，在底結(jié)賬前核算的應(yīng)稅所得額為10098萬元，其可采取的納稅籌劃方案是（BCD）B、向希望工程捐資1000元C、適當(dāng)給部分人增發(fā)資金累計1000元D、購買1000元辦公用品94、 個人所得納稅籌劃的途徑有（CD）C、由企業(yè)向職工提供交通工具，減少工資中的交通補貼D、企業(yè)向職工轉(zhuǎn)售股票認(rèn)購權(quán)95、 王某系一國有大中型企業(yè)的正式職工。2002年4月因企業(yè)減員增效而下崗，未再安排上崗。王某見國家下崗職工從事個體經(jīng)營

19、有優(yōu)惠政策，于2002年6月與原工作單位解除勞動關(guān)系。同月，王某自己開辦了一社區(qū)服務(wù)企業(yè)，專門從事嬰幼兒看護(hù)和教育服務(wù)業(yè)務(wù)，經(jīng)營效益很好。7月份當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)通知王某繳納個人所得稅。稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定王某不能享受免稅優(yōu)惠的理由是（BC）B、王某沒有下崗證明C、王某沒有法定的申請程序96、 可以進(jìn)行納稅籌劃單耗計量單位是（BC）B、件/套C、匹/件97、 根據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品不繳納消費稅的有（AD）A、日化廠用自產(chǎn)化妝品移送生產(chǎn)高檔化妝品D、卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自制煙絲98、 下列項目中，不應(yīng)征收營業(yè)稅的有（ABC）A、金融機(jī)構(gòu)往來利息收入B、人民銀行對金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)C

20、、人民銀行對企業(yè)貸款業(yè)務(wù)99、 下列進(jìn)口貨物，海關(guān)可以酌情減免減稅的有（AB）A、在境外運輸途中或者起卸時，遭受損壞或者損失的貨物B、起卸后海關(guān)放行前，因不可斥力遭受損壞或者損失的貨物100、下列關(guān)于資源稅的說法，不正確的是（CD）C、與原油同時開采的天然氣不屬于資源稅的征稅范圍D、獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購未稅礦產(chǎn)品的單位，一律按照收購地應(yīng)稅產(chǎn)品稅額標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)收購的數(shù)量代扣代繳資源稅101、下列屬于免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（AD）A、公園內(nèi)管理部門的辦公用地D、港口的碼頭用地 102、車船稅的納稅地點應(yīng)當(dāng)按以下（AC）確定。A、車船稅的納稅地點，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)貙嶋H情況確定C、

21、跨省、自治區(qū)、直轄市使用的車船，納稅地點為車船的登記地103、下列賬簿屬于印花稅征稅范圍的有（AD）A、從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的事業(yè)單位用于會計核算的賬簿D、企業(yè)采用分組核算形式，財務(wù)部門在車間設(shè)置的明細(xì)分類賬簿104、下列各項中，按照稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納契稅的有（ABD）A、農(nóng)民承包荒山用于開辦面粉加工廠的土地B、銀行承受企業(yè)抵債的房產(chǎn)D、房地產(chǎn)公司的職工因業(yè)績突出而取得公司獎勵的住房 105、下列各項中，應(yīng)按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目計征個人所得稅的有（ABC）A、個人銷售無償受贈的不動產(chǎn)的所得B、職工將改制中取得的量化資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓C、員工將后的股票再轉(zhuǎn)讓獲得的高于購買日公平市場價的差額106、根據(jù)征管法的規(guī)

22、定，可以處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款的行為有（BCD）B、納稅人經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報而拒不申報或者進(jìn)行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的行為C、納稅人在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的行為D、納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的行為107、下列各項中，除另有規(guī)定外，可享受增值稅出口免稅但不退稅政策的有（AB）A、來料加工復(fù)出口的貨物B、小規(guī)模納稅人委托外貿(mào)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物108、根據(jù)現(xiàn)行消費稅的規(guī)定，下列表述中正確的有（ABD）A、納稅人銷售金銀首飾，計稅依據(jù)為不含增值稅的銷售額B、金銀首飾連同包裝物銷售，計稅依據(jù)為

23、含包裝物金額的銷售額D、以舊換新銷售金銀首飾，計稅依據(jù)為實際收取的不含增值稅的銷售額109、按現(xiàn)行營業(yè)稅相關(guān)規(guī)定，納稅人取得下列收入，不屬于營業(yè)稅免稅范圍的有（BC）B、將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)民用于宅基地取得的收入C、個人按市場價格出租居民住房取得的收入110、下列項目或行為中，屬于土地增值稅征稅范圍的有（BC）B、抵押期滿以國有土地使用權(quán)清償?shù)狡趥鶆?wù)C、以房地產(chǎn)作價入股投資后將房地產(chǎn)再轉(zhuǎn)讓三、 判斷題111、稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人超過應(yīng)納稅額的稅款，可以暫扣，作為納稅人下期預(yù)付稅款。（×）112、如果投資方企業(yè)所得稅稅率高于聯(lián)營企業(yè)，投資方從聯(lián)營企業(yè)分回的利潤及股息、紅利應(yīng)當(dāng)補稅。（）1

24、13、在實務(wù)中，抵賬的貨物價格一般高于該種產(chǎn)品的銷售價格，如果嚴(yán)格按規(guī)定計算銷項稅，同時向方索要增值稅專用發(fā)票，該易貨貿(mào)易視為銷售的應(yīng)交增值稅將會是正值，對企業(yè)會更有利。（×） 114、保稅區(qū)內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)從區(qū)外有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的企業(yè)購進(jìn)原材料、零部件等加工成產(chǎn)品出口的，免稅不退稅。（×）115、企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)免予貼花。服分置改革過程中因非流通股股東向流通股股東支付對價而發(fā)生的股權(quán)轉(zhuǎn)讓，暫免征收印花稅。（） 116、依據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，對個人取得的各項財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，都要征收個人所得稅。（×） 117、供貨企業(yè)向出口企業(yè)和市縣外貿(mào)企業(yè)銷售出口產(chǎn)品時，以增

25、值稅當(dāng)期銷項稅額抵扣進(jìn)項稅額后的余額，計算繳納城建稅。（）118、車船稅的納稅人對扣繳義務(wù)人代收代繳稅款有異議的，可以向扣繳義務(wù)人所在在的主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)提出。（×）119、根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，對于企業(yè)的固定資產(chǎn)符合規(guī)定條件的，可以享受加速折舊優(yōu)惠，采取雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法，但是不能采取縮短折舊年限法。（×）120、稅務(wù)行政復(fù)議案件的審理一般由原處理稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行。（）121、納稅人最大和最基本的權(quán)利，是不需要繳納比稅法規(guī)定的更多的稅款。（）122、如果外國投資者在股權(quán)轉(zhuǎn)讓前先進(jìn)行股利分配，合法地使轉(zhuǎn)讓價格降低，可以節(jié)稅。（） 123、以外購或委

26、托加工收回的已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)貴重首飾及珠寶玉石時，盡可能不要生產(chǎn)在零售環(huán)節(jié)納稅的金銀首飾。（）124、我國目前對出口應(yīng)稅產(chǎn)品不免征或退還已納資源稅。（）125、對拆遷居民因拆遷重新購置住房的免征契稅。（×）126、納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起15日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記。（×）127、轉(zhuǎn)讓舊房的，如果取得土地使用權(quán)時未支付地價款或者不能提供已支付的地價款憑據(jù)的，在計征土地增值稅時不允許扣除。（）128、銀行根據(jù)業(yè)務(wù)管理需要設(shè)置的各種登記簿，如空白重要憑證登記簿、有價單證登記簿、現(xiàn)金收付登

27、記簿等，應(yīng)按照每5元定額貼花。（×）129、根據(jù)個人所得稅的有關(guān)規(guī)定，個人財產(chǎn)對外轉(zhuǎn)移時，擬轉(zhuǎn)移的財產(chǎn)總價值在人民幣20萬元以下的，可不需向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請稅收證明。（×） 130、對納稅人以電子形式簽訂的各類應(yīng)稅憑證不征印花稅。（×）131、稅基式納稅籌劃是指通過縮小計稅基礎(chǔ)的方式來減少納稅總額。（）132、稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的減免稅審批決定，應(yīng)當(dāng)自作出決定之日起20個工作日內(nèi)向納稅人送達(dá)減免稅審批書面決定。減免稅批復(fù)未下達(dá)前，納稅人應(yīng)按規(guī)定辦理申報繳納稅款。（×）133、在加工復(fù)出口貨物耗用的國產(chǎn)料件少且貨物的退稅率小于征收率的情況下，選擇料加工方式成本小。（

28、×）134、開征房產(chǎn)稅的工礦區(qū)須經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)。（）135、企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實際經(jīng)營終止之日起六十日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。（）136、一般納稅人注銷或取消輔導(dǎo)期一般納稅人資格，轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人時，其存貨要作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理，其留抵稅額不予以退稅。（×）137、對居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)共有的經(jīng)營性房產(chǎn)，不征收房產(chǎn)稅。（×）138、企業(yè)在匯總繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利。（×） 139、納稅人被列入非正常戶超過2個月的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以宣布其稅務(wù)登記證件失效。（×）1

29、40、減免稅期限超過1個納稅年度的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可進(jìn)行一次性審批。（）141、納稅人、扣繳義務(wù)人對稅務(wù)機(jī)關(guān)所作的決定，享有陳述、申辯、申請行政復(fù)議、提起行政訴訟、請求國家賠償?shù)臋?quán)力。（）142、稅務(wù)機(jī)關(guān)無需出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書，即可進(jìn)行稅務(wù)檢查，并有責(zé)任為被檢查人保守秘密；被檢查人無權(quán)拒絕接受檢查。（×）143、稅收征管法規(guī)定納稅人不能按期辦理納稅申報，或有特殊困難不能按期繳納稅款的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以延期申報和延期繳納稅款。（） 144、企業(yè)或者外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的機(jī)構(gòu)、場所與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，應(yīng)當(dāng)按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價款、費用

30、。（）145、納稅人合并時未繳清稅款的，合并后的納稅人無責(zé)任繼續(xù)履行未履行的納稅義務(wù)。（×）146、納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅下發(fā)生爭議時，必須先依照稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅決定繳納或者稅款及滯納金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保，然后可以依法申請行政復(fù)議。對行政復(fù)議決定不服的，可以依法向人民法院起訴。（）147、在實務(wù)中，抵賬貨物價格一般高于該種產(chǎn)品的銷售價格，如果嚴(yán)格按規(guī)定計算銷項稅，同時向?qū)Ψ剿饕鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票，該易貨貿(mào)易視為銷售的應(yīng)交增值稅將會是正值，對企業(yè)會更有利。（×） 148、企業(yè)如果想在包裝物上節(jié)約消費稅，關(guān)鍵是包裝物不能作價隨同產(chǎn)品出售，而應(yīng)采用收取“押金”的

31、方式，此“押金”并入銷售額計算消費稅稅額，尤其當(dāng)包裝物價值較大時，更加必要。（×）149、凡是將旅客或貨物由境外載運境內(nèi)的，屬于營業(yè)稅的管轄權(quán)范圍；凡是將旅客或貨物由境內(nèi)載運出境的，就不屬于營業(yè)各色管轄權(quán)范圍。（×） 150、折扣銷售是指銷貨方在銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)后，為了鼓勵購貨方及早償還貨款而協(xié)議許諾給予購貨方的一種折扣優(yōu)待，就不屬于營業(yè)稅管轄權(quán)范圍。（×）151、企業(yè)如果想在包裝物上節(jié)約消費稅，關(guān)鍵是包裝物不能傷人隨同產(chǎn)品出售，而應(yīng)采用收取“押金”的方式，些“押金”并入銷售額計算消費稅稅額，尤其當(dāng)包裝物價值較大時，更加必要。（×）152、凡是將旅客或

32、貨物由境外載運境內(nèi)的，屬于營業(yè)稅的管轄權(quán)范圍；凡是將旅客或貨物由境內(nèi)載運出境的，就不屬于營業(yè)稅管轄權(quán)范圍。（×） 153、如果投資方企業(yè)所得稅稅率高于聯(lián)營企業(yè)，投資方從聯(lián)營企業(yè)分回的利潤及股息、紅利應(yīng)當(dāng)補稅。（）154、2001年1月1日起，制藥、食品、日化、家電、通信、軟件開發(fā)、集成電路、房地產(chǎn)開發(fā)、體育文化和家具建材商城等特殊行業(yè)的企業(yè)，每一納稅年度可按銷售（營業(yè)）收入8%的比例扎實扣除廣告支出，超過部分可在5年內(nèi)向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)。（×）155、如果外國投資者在股權(quán)轉(zhuǎn)讓前先進(jìn)行股利分配，合法地使轉(zhuǎn)讓價格降低，可以節(jié)稅。（） 156、納稅人出租房產(chǎn)交納個人所得稅時，如果

33、有修理費用支出，選擇維修時機(jī)可有效節(jié)稅。如果納稅人要對自己的租賃房產(chǎn)進(jìn)行維修，就應(yīng)該在房產(chǎn)租賃期間進(jìn)行，使維修費用充分地在稅前列支，從而減輕稅負(fù)。（）157、對從事熱力、電力、燃?xì)?、自來水等公用事業(yè)的增值稅納稅人收取的一次性費用，凡與貨物的銷售數(shù)量有直接關(guān)系的，征收增值稅；凡與貨物的銷售數(shù)量無直接關(guān)系的，不征收增值稅。（） 158、納稅人從事遠(yuǎn)航承運業(yè)務(wù)，以其向委托人收取的全部價款和價外費用扣除其支付的海運費以及報送、港雜、裝卸費用后的余額為計稅營業(yè)額申報繳納營業(yè)稅。（）159、我國目前對出口應(yīng)稅產(chǎn)品不免征或退還已納資源稅。（）160、對拆遷居民因拆遷重新購置住房的免征契稅。（×）

34、四、 填空題161、關(guān)于稅收籌劃的主體，存在一個誤區(qū)：小企業(yè)無須進(jìn)行稅收籌劃。162、稅收籌劃的范疇包括節(jié)稅和避稅，但不包括逃稅。163164、稅收籌劃的特點有合法性、籌劃性和目的性。 165、稅率是衡量稅負(fù)輕重與否的重要標(biāo)志。166、納稅人購置應(yīng)稅車輛，應(yīng)該向注冊地的主管稅務(wù)申報納稅。167、根據(jù)我國的實際情況，稅收籌劃的目標(biāo)分為三個層次：基礎(chǔ)目標(biāo)、中間目標(biāo)和最終目標(biāo)。 168、稅收法律關(guān)系產(chǎn)生的標(biāo)志主要是指納稅人應(yīng)稅行為的發(fā)生。169、稅收法律關(guān)系的變化主要取決于稅收法律事實。170、稅收籌劃空間的底限是稅法邊界。171、稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月。172、各級稅務(wù)機(jī)

35、關(guān)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、派出機(jī)構(gòu)不具處罰主體資格，不能以自己的名義實施稅務(wù)行政處罰。但是稅務(wù)所可以實施罰款額在2000元以下的稅務(wù)行政處罰。173、個體工商戶編制會計報表時，設(shè)置復(fù)工賬的個體工商戶要編報資產(chǎn)負(fù)債表、應(yīng)稅所得表和留存利潤表；設(shè)置簡易賬的要求編報應(yīng)稅所得表。 174、對于經(jīng)營規(guī)模小、確無建賬能力的業(yè)戶，經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可暫不建賬或不設(shè)置賬簿。 175、對各種賬簿、憑證、表格必須保存10年以上，銷毀時須經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審驗和批準(zhǔn)。176、跨省、市、自治區(qū)從事臨時經(jīng)營活動的單位和個人需要領(lǐng)購發(fā)票的，應(yīng)向經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)提供外出經(jīng)營活動稅收管理證明，并提供納稅擔(dān)保。 177、稅負(fù)差異按其形成原因

36、不同有優(yōu)惠型差異、選擇型差異和漏洞型差異。178、稅收優(yōu)惠具有涉及領(lǐng)域廣、政策性強、靈活性大、時效性強的特征。179、財務(wù)制度較健全、有一定經(jīng)營規(guī)模的納稅人適用批量供應(yīng)發(fā)票購領(lǐng)方式。180、個體工商戶建立復(fù)工賬，設(shè)置和使用會計科目，按月編制資產(chǎn)負(fù)債表、應(yīng)稅所得表和留存利潤表，報稅務(wù)機(jī)關(guān)。181、財稅稅是以財產(chǎn)為征稅對象的一類稅。 182、納稅義務(wù)產(chǎn)生于企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動。183、第二產(chǎn)業(yè)主要繳納資源時，增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、土地使用稅、房產(chǎn)稅等稅種。184、稅收籌劃的過程，其實是對納稅方案進(jìn)行決策的過程。185、納稅籌劃咨詢最主要的內(nèi)容是稅收法律和政策運用方面的咨詢。186、稅收籌

37、劃的最終目標(biāo)是稅后利益最大化。 187、增值稅和營業(yè)稅中有起征點的規(guī)定，納稅人可運用納稅禁區(qū)模型進(jìn)行稅收籌劃。 188、根據(jù)增值稅暫行條例及其實施細(xì)則的規(guī)定，采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間是銷售方發(fā)出貨物的當(dāng)天。189、如果一個企業(yè)以增值稅為主并兼有營業(yè)稅的經(jīng)營項目，就應(yīng)該到國稅和地稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理。 190、累進(jìn)稅率一般在所得稅中采用，因此該模型主要運用于所得稅。191、稅收要素是稅收的細(xì)胞，稅收籌劃要深入到稅收要素，才能取得實際效果。192、納稅人要實現(xiàn)簡捷利潤最大化，應(yīng)盡量增加會計收入和利得。193、納稅人要實現(xiàn)簡捷利潤最大化，應(yīng)盡量減少會計費用，納稅人要實現(xiàn)稅后利

38、潤最大化，應(yīng)盡量減少會計費用與損失。194、稅法與會計準(zhǔn)則的處理差異金額為納稅調(diào)整金額。195、一個國家往往規(guī)定了多種稅額抵扣，稅額抵扣的目的是為了避免重復(fù)納稅。196、納稅時間有納稅義務(wù)發(fā)生時間、結(jié)算期限、申報繳款期限三種。197、稅務(wù)行政處罰的類型有罰款、沒收非法所得、收繳和暫停供應(yīng)發(fā)票。198、對國家稅務(wù)總局做出的具體行政行為不服的，應(yīng)當(dāng)向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議。199、商品稅是我國現(xiàn)在的主體稅，在所有稅收中占據(jù)絕對優(yōu)勢。200、增值稅是我國第一大稅種，納稅人在納稅籌劃時應(yīng)予以高度重視。201、消費稅籌劃要從消費稅的特點著手。202、從征稅范圍看，營業(yè)稅對提供應(yīng)稅勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓

39、無形資產(chǎn)征稅。203、某商品零售企業(yè)兼營一家洗浴中心，中心取得的營業(yè)收入，繳納的營業(yè)稅及附加，應(yīng)計入營業(yè)稅金及附加科目中核算。204、營業(yè)稅的稅基為營業(yè)額，具體包括營業(yè)額全額、營業(yè)額差額和組成計稅價格。205、特別關(guān)稅包括報復(fù)性關(guān)稅、反傾銷關(guān)稅、反補貼關(guān)稅和保障性關(guān)稅。206、從納稅人角度看，納稅人包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)，但不包括個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)。 207、納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時，必須先依照稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保，然后可以自知道稅務(wù)機(jī)關(guān)具體行為之日起60日內(nèi)依法申請行政復(fù)議。 208、居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)應(yīng)其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所

40、得稅，適用稅率25%。209、稿酬所得，適用比例稅率，稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%。 210、工資、薪金所得，以每月收入額減除費用2000元后的余額，為應(yīng)納稅所得額。211、股票轉(zhuǎn)讓所得暫免個人所得稅。 212、車輛購置稅實行一次征收制度。213、煙葉稅實行比例稅率，稅率為20%。214、現(xiàn)行稅制對第二產(chǎn)業(yè)主要征收增值稅，而對第三產(chǎn)業(yè)主要征收營業(yè)稅，并且稅負(fù)存在差異。 215、從所有形式來看，我國企業(yè)可分為國有企業(yè)、外資企業(yè)和民有企業(yè)。216、公司因戰(zhàn)略調(diào)整或生產(chǎn)經(jīng)營需要、進(jìn)行重組，重組有股權(quán)重組和債務(wù)重組，而股權(quán)重組又包括公司合并和公司分立。217、消費稅實行一次課征制，一般在初始環(huán)

41、節(jié)征稅。218、被分立企業(yè)可不確認(rèn)分離資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得或損失，不計算所得稅。219、股權(quán)重組主要包括股權(quán)轉(zhuǎn)讓和增資擴(kuò)股兩種形式。220、企業(yè)財務(wù)循環(huán)包括籌資、投資和分配環(huán)節(jié)。 221、從稅收角度看，采用負(fù)債籌資產(chǎn)生的正常利息允許稅前列支。222、企業(yè)為了融資方便，常常在關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生借貸業(yè)務(wù)。223、企業(yè)可通過集資利息與員工工資轉(zhuǎn)化的方法來進(jìn)行集資活動中的稅收籌劃。224、在企業(yè)所得稅代理申報中，根據(jù)稅法規(guī)定，代理人應(yīng)在納稅人月份或者季度終了后15日內(nèi)報送申報表及月份或季度財務(wù)報表，履行月份或季度納稅申報手續(xù)。225、對內(nèi)投資主要投放于流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)等。226、在稅收待遇

42、上，一般納稅人與小規(guī)模納稅人有所不同。227、企業(yè)生產(chǎn)有自行生產(chǎn)和委托加工兩種形式。 228、銷售退回是指企業(yè)售出的商品由于質(zhì)量、品種不符合要求等原因而發(fā)生的退貨。229、供銷有收取手續(xù)費方式和視同買斷方式，其會計核算方式不同，其繳納的稅收也不同。230、以舊換新是指納稅人在銷售自己的貨物時，有償收回舊貨物的行為。 231、納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時開始繳納土地使用稅。232、對個人出租房屋取得的所得暫減按10%的稅率征收個人所得稅。233、房地產(chǎn)每轉(zhuǎn)手一次，均要繳納有關(guān)稅收，房地產(chǎn)抵債也造成房地產(chǎn)轉(zhuǎn)手。234、對個人取得的教育儲蓄存款利息所得，免征個人所得稅。235、個體工

43、商戶用于個人和家庭的支出應(yīng)在稅后列支。236、保稅區(qū)是海關(guān)監(jiān)管的特定區(qū)域。海關(guān)對進(jìn)出保稅區(qū)的貨物、運輸工具、個人攜帶物品，實施監(jiān)管。237、轉(zhuǎn)口貨物和在保稅區(qū)內(nèi)儲存的貨物按照保稅貨物管理。238、國際稅收協(xié)定的首要任務(wù)是國際雙重征稅的免除。239、國際重復(fù)征稅一般包括法律性國際重復(fù)征稅、經(jīng)濟(jì)性國際重復(fù)征稅和稅制性國際重復(fù)征稅。 240、國際避稅港可分為純國際避稅港和準(zhǔn)國際避稅港。五、 名詞解釋241、避稅：是納稅人通過合法不合理的途徑獲得稅收利益的經(jīng)濟(jì)活動。242、欠稅：納稅人超過稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的納稅期限而發(fā)生的拖欠稅款的行為。243、稅率優(yōu)惠：是指通過降低稅率的方式來減輕納稅人稅收負(fù)擔(dān)的稅收優(yōu)

44、惠。244、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁：是指納稅人為達(dá)到減輕稅負(fù)的目的，通過價格高速和變動，將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給他人承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)行為。245、全年一次性獎金：是指行政機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位等扣繳義務(wù)人根據(jù)全年經(jīng)濟(jì)效益和對雇員全年工作業(yè)績的綜合考核情況，向雇員發(fā)放的一次性獎金。 246、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入：是指企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、股權(quán)、債權(quán)等財產(chǎn)取得的收入。 247、轉(zhuǎn)讓定價：是指公司集團(tuán)內(nèi)部機(jī)構(gòu)之間或關(guān)聯(lián)企業(yè)之間相互提供產(chǎn)品、勞務(wù)或財產(chǎn)而進(jìn)行的內(nèi)部交易作價。248、稅金：是指企業(yè)發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加。249、利得：是指由企業(yè)非日常活動所形成的、會導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的、與所有者投

45、入資本無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的流入。250、居民企業(yè)：是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體以及其他取得收入的組織。251、國債利息：是指個人持有中華人民共和國財政部發(fā)行的債券而取得的利息。252、企業(yè)合并：是指兩個或兩個以上的企業(yè)按照法定程序變更為一個企業(yè)的行為。253、企業(yè)分立：是指一個企業(yè)按照法律規(guī)定，將部分或全部業(yè)務(wù)分離出去，分成兩個或兩個以上新企業(yè)的法律行為。254、關(guān)聯(lián)企業(yè)：發(fā)生交易的企業(yè)之間直接或間接的存在管理或控制資本現(xiàn)象，這些企業(yè)就形成關(guān)聯(lián)企業(yè)。255、股權(quán)重組：是指企業(yè)股東持有的股份或者出資發(fā)生變更的行為。256、權(quán)益

46、資金：是指企業(yè)股東提供的資金，它不需要歸還，籌資的風(fēng)險小，但其期望的報酬率高。 257、租賃：是指在約定的期間內(nèi)，出租人將資產(chǎn)使用權(quán)讓與承租人，以獲取租金的協(xié)議。258、銷售折讓：是指企業(yè)因售出商品的質(zhì)量不合格等原因而在售價上給予的減讓。259、保稅制度：是對保稅貨物加以監(jiān)管的一種制度，是關(guān)稅制度的重要組成部分。260、稅收風(fēng)險：是指國家在組織稅收收入過程中，由于稅收制度和征稅手段本身的缺陷以及各種經(jīng)濟(jì)因素的不確定性，造成稅收損失和稅收可能的可能性。261、稅收效應(yīng)：是納稅人因國家征稅而在其經(jīng)濟(jì)選擇或經(jīng)濟(jì)西歐年高位方面作出的反應(yīng)，或者說國家征稅對納稅人在經(jīng)濟(jì)選擇或經(jīng)濟(jì)行為方面的影響。六、 簡答

47、題262、簡述稅收籌劃的基本原則。答：守法原則；事前籌劃原則；保護(hù)性原則；經(jīng)濟(jì)性原則；適時調(diào)整的原則；整體性原則。263、簡述稅收公平的衡量標(biāo)準(zhǔn)。答：受益原則標(biāo)準(zhǔn)，受益原則的稅收公平認(rèn)為，個人眾政府受益的多少可以用財富、收入、消費和成本四個指標(biāo)來衡量。支付能力原則標(biāo)準(zhǔn)，所得、財產(chǎn)、消費標(biāo)準(zhǔn)都有合理的理由也都有缺陷，因此，按照能力標(biāo)準(zhǔn)來衡量稅收公平，應(yīng)該主要以個人所得作為課稅基礎(chǔ)，同時，可以選擇支出和財富作為輔助課稅基礎(chǔ)。264、簡述如何控制和降低稅收遵從成本？答：事前控制。保持稅法穩(wěn)定而簡單；減少稅收減免條款；建立完善的納稅服務(wù)體系。事中控制。提高納稅人納稅申請的效率；提高稅務(wù)機(jī)辦稅效率；保障

48、納稅人權(quán)利。稅收成本的聯(lián)合控制。 265、簡述如何控制和降低稅收征管成本？答：6個方面控制：簡化稅制；提高稅收征管的現(xiàn)代化程序；建立科學(xué)的稅收征管成本核算制度；建立規(guī)范的稅務(wù)代理制度；合理設(shè)置稅收管理體制；提高稅務(wù)人員素質(zhì)。3個方面降低：科學(xué)合理地設(shè)置稅務(wù)組織機(jī)構(gòu)，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，并使組織中個人的貢獻(xiàn)有利于組織整體目標(biāo)的實現(xiàn)。對發(fā)生的人力、物力、財力等各種支出耗費進(jìn)行測算，測評其效率?？刂贫悇?wù)機(jī)關(guān)生下管理費用支出。266、簡要分析實施稅務(wù)籌劃的前提條件和基本步驟。答：前提條件：全面了解稅法及稅收征管的相關(guān)規(guī)定；了解稅務(wù)機(jī)關(guān)對“合法和合理”的界定；掌握和了解企業(yè)的基本情況。基本步驟：搜集和準(zhǔn)備有關(guān)

49、資料；制定稅務(wù)籌劃計劃；稅務(wù)籌劃計劃的選擇與實施。267、簡述國家對不同產(chǎn)業(yè)的稅收優(yōu)惠傾斜政策的具體體現(xiàn)。答：國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠；農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的稅收優(yōu)惠；國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的稅收優(yōu)惠；符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目的稅收優(yōu)惠；企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品的稅收優(yōu)惠。268、簡述分稅制實質(zhì)和作用。答：分稅制是一種按照稅種在中央政府和地方政府間劃分財政收入來源的稅收管理體制。實質(zhì)：就是為了有效地處理中央政府與地方政府之間的事權(quán)和財權(quán)關(guān)系；作用：能夠充分發(fā)揮利益分配原則的效率。能夠滿足市場經(jīng)濟(jì)對財稅管理體制的要求。能夠充分體現(xiàn)財

50、政制衡原則。有利于宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控措施的實施。 269、稅收籌劃技術(shù)主要有哪些？答：征稅滿園籌劃技術(shù)；納稅環(huán)節(jié)籌劃技術(shù)；納稅人籌劃技術(shù)；稅率籌劃技術(shù)；應(yīng)稅收入籌劃技術(shù)；稅收扣除籌劃技術(shù)；稅基籌劃技術(shù)；稅額抵扣籌劃技術(shù)；稅額減免籌劃技術(shù)；納稅時間籌劃技術(shù)；納稅地點籌劃技術(shù)。270、簡述企業(yè)注冊地點的納稅籌劃。答：利用國家對高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)稅收優(yōu)惠政策。利用國家扶持地區(qū)發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策。利用國家對經(jīng)濟(jì)特區(qū)的優(yōu)惠政策。利用國家對保稅區(qū)的特殊優(yōu)惠政策。利用國家對西部大開發(fā)的優(yōu)惠政策。 271、簡述出口企業(yè)在對外貿(mào)易中，避免進(jìn)口國競爭者的傾銷起訴的措施。答：盡力減少被控訴的可能；采用貿(mào)易策略和技術(shù)手段避

51、免被認(rèn)為傾銷；避免被裁定為損害進(jìn)口國家產(chǎn)業(yè)。272、不征稅收入包括主要包括哪些？答：不征稅收入包括：財政撥款；依法收取納入財政管理的行政事業(yè)行收費；政府行基金；國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。273、簡述營業(yè)稅的特征。答：按行業(yè)設(shè)計科目稅率。以非商品銷售額為征稅對象；計算簡便，便于征收。274、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅籌劃的主要途徑有哪些？答：納稅人的稅收籌劃；納稅人所得來源地認(rèn)定的稅收籌劃；稅率的稅收籌劃；應(yīng)納稅所得額的稅收籌劃；再投資退稅的稅收籌劃；納稅年度的稅收籌劃；經(jīng)營期限的稅收籌劃。275、簡述企業(yè)所得稅的特點和作用。答：企業(yè)所得稅的特點：征稅范圍廣；稅負(fù)公平；稅法對稅基的約束力強；

52、企業(yè)所得稅的作用：有利于保證國家財政收入的穩(wěn)定增長；有利于國家對經(jīng)濟(jì)行為的宏觀調(diào)控；有利于加強對企業(yè)的管理監(jiān)督。276、簡述個人所得稅稅率。答：工資、薪金所得，適用超額累進(jìn)稅率，稅率為5%45%；個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，適用5%35%的超額累進(jìn)稅率；稿酬所得，適用比例稅率，稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%；勞務(wù)報酬所得，適用比例稅率，稅率為20%；特許權(quán)使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得和其他所得，適用比例稅率，稅率為20%。 277、我國現(xiàn)行的個人所得稅有哪些特點和作用？答：我國個人所得稅的特點：在征稅對象方面

53、，實行分類所得稅；在計稅依據(jù)方面，實行定額和定率相結(jié)合，內(nèi)外有別的費用扣除方法；在稅率方面，實行分率課征制，稅負(fù)較輕；征收面不寬；計算簡便和計算稅額時間的多樣化；以個人為計稅單位。我國個人所得稅的作用：有利于在國際交往中維護(hù)我國的主權(quán)和經(jīng)濟(jì)得益；有利于調(diào)節(jié)社會成員的收入水平；有利于擴(kuò)大對外開放；有利于增強我國公民的納稅意識。278、簡述計算增值額的扣除項目。答：取得土地使用權(quán)所支付的金額；房地產(chǎn)開發(fā)成本；房地產(chǎn)開發(fā)費用；舊房及建筑物的評估價格；與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金；財政部規(guī)定的其他扣除項目：對從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人可按、項規(guī)定計算的金額之和，加計20%扣除。279、簡述契稅的計稅依據(jù)。答：契

54、稅稅率為3%5%，契稅的計稅依據(jù)：國有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)出售、房屋買賣，為成交價格；土地使用權(quán)贈與、房屋贈與，由征收機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買賣的市場價格核定；土地使用權(quán)交換、房屋交換，為所交換的土地使用權(quán)、房屋的價格的差額。280、簡述印花稅的應(yīng)納稅憑證。答：購銷、加工承攬、建設(shè)工程承包、財產(chǎn)租賃、貨物運輸、倉儲保管、借款、財產(chǎn)保險、技術(shù)合同或者具體而微合同性的憑證；產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)；營業(yè)賬簿；權(quán)利、許可證照；經(jīng)財政部確定征稅的其他憑證。 281、簡述債務(wù)重組的主要開工。答：以資產(chǎn)清償債務(wù)；將債務(wù)轉(zhuǎn)為資本；修改其他債務(wù)條件，如減少債務(wù)本金、減少債務(wù)利息等，不包括上述、兩種方式；以上三

55、種方式的組合等。 282、按公司法規(guī)定，公司因什么原因而解散？答：公司章程規(guī)定的營業(yè)期限屆滿或者公司章程規(guī)定的其他解散事由出現(xiàn)；股東會或者股東大會決議解散；因公司合并或者分立需要解散；依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉或者被撤消；公司經(jīng)營管理發(fā)生嚴(yán)重困難，繼續(xù)存續(xù)會使股東利益受到重大損失，通過其他途徑不能解決的，持有公司全部股東表決權(quán)百分之十以上的股東，可以請求人民法院解散公司。人民法院按照該規(guī)定予以解散。 283、企業(yè)間接從關(guān)聯(lián)方獲得的債權(quán)性投資包括哪些？答：關(guān)聯(lián)方通過無關(guān)聯(lián)方地三方提供的債權(quán)性投資；無關(guān)聯(lián)第三方提供的、由關(guān)聯(lián)方擔(dān)保且負(fù)有連帶責(zé)任的債權(quán)性投資；其他間接從關(guān)聯(lián)方獲得的具有負(fù)債實質(zhì)的債

56、權(quán)性投資。284、簡述企業(yè)如何在經(jīng)營管理和財務(wù)管理控制稅務(wù)風(fēng)險？答：規(guī)范會計核算基礎(chǔ)工作；關(guān)注稅收政策的變化；營造良好的稅企關(guān)系；以企業(yè)整體效益最大化為目標(biāo)；雇用中介機(jī)構(gòu)。285、簡述不宜采用加速折舊法的幾種情況。答：稅收減免期不宜加速折舊；加速折舊須考慮5年補虧期；加速折舊應(yīng)從企業(yè)整體利益考慮。 286、租賃合同簽訂后一般不可撤銷，但什么情況下下除外？答：經(jīng)出租人同意；承租人與原出租人就同一資產(chǎn)或同類資產(chǎn)簽訂了新的租賃合同；承租人支付一筆足夠大的額外款項；發(fā)生某些很少會出現(xiàn)的或有事項。 287、簡述房地產(chǎn)稅收籌劃特點。答：稅收籌劃難度最大；稅收籌劃空間廣闊；稅收籌劃注意時效性。288、簡述稅

57、收環(huán)境治理的途徑。答：更新治稅理念；積極推進(jìn)依法治稅；建立科學(xué)的稅收收入測算和考核指標(biāo)體系；培養(yǎng)公民的納稅人意識；嚴(yán)格稅收執(zhí)法；降低稅收行政成本；規(guī)范政府行政支出；提供優(yōu)質(zhì)的公共產(chǎn)品和服務(wù)；完善社會保障制度。289、簡述影響稅收征管成本的基本因素。答：經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平；稅收法制建設(shè)完備程度；稅收制度因素；稅收征管水平和納稅服務(wù)質(zhì)量；其他影響因素。 七、 案例分析290、某木制品廠生產(chǎn)銷售木制地板磚，并代為用戶施工。2004年12月，該廠承包了某歌舞廳的地板工程，工程總造價為10萬元。其中：本廠提供的木制地板磚為4萬元，施工費為6萬元。工程完工后，該廠給該歌舞廳開具普通發(fā)票，并收回了貨款（含施工費）

58、。如果該廠2004年施工收入50萬元，地板磚銷售為60萬元，試計算該項業(yè)務(wù)的應(yīng)納增值稅。如果該廠2004年施工收入60萬元，地板磚銷售為50萬元，又該如何計算該項業(yè)務(wù)的應(yīng)納增值稅。答：如果該廠2004年施工收入50萬元，地板磚銷售為60萬元，該混合銷售行為一并繳納增值稅：該業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅額=10/（1+17%）*17%=1.45（萬元）如果該廠2004年施工收入60萬元，地板磚銷售為50萬元，則該混合銷售行為不納增值稅。291、外籍杰克先生應(yīng)聘到中國的一家公司任高級管理人員。聘用合同注明：月薪150000元人民幣，每年報銷兩次探親費，公司不再承攬其他任何費用，年終根據(jù)業(yè)績情況發(fā)放年終獎金。經(jīng)過稅收籌劃，合同改進(jìn)為每月以非現(xiàn)金形式或補報實銷形式報銷住房補、伙食補貼、搬遷費、洗衣費、子女教育費等20000元，同時將月薪改為130000元人民幣，公司支出不變。試計算經(jīng)稅收籌劃后，杰克每月可以節(jié)約多少個人所得稅支出？（速算扣除