大學(xué)教育發(fā)展基金會財務(wù)報銷制度

1、大學(xué)教育發(fā)展基金會財務(wù)報銷制度為切實加強基金會經(jīng)費管理，規(guī)范財務(wù)開支、審批、報銷手續(xù)，保 證會計信息的真實、完整，根據(jù)會計法、基金會管理條例、 民間非營利組織會計制度和本基金會章程，制定本制度。一、財務(wù)報銷原則1. 財務(wù)報銷堅持“依法據(jù)規(guī)、先批后審、權(quán)責(zé)結(jié)合、民主理財” 的原則，實行“一支筆”審批和集體審議聯(lián)簽相結(jié)合的責(zé)任制度。報 銷人對報銷事項的合法性、合規(guī)性負法律責(zé)任；第一審批人對其簽批 的財務(wù)開支業(yè)務(wù)的合法性和效益性負主要監(jiān)督責(zé)任。2. 立項資助項目在xx大學(xué)報銷的，在項目資金撥付xx大學(xué)后， 報銷遵照xx大學(xué)財務(wù)報銷制度履行報銷手續(xù)，其中基建項目完成后提 供所有票據(jù)復(fù)印件至基金會作為費

2、用列支附件。3. 基金會資金中原則上不得列支會議費、招待費、培訓(xùn)費等非公 益類運行經(jīng)費。二、報銷審批、審核權(quán)限1. 立項資助項目在基金會報銷的，在項目預(yù)算下達后，報銷人填 寫報銷單并附原始憑據(jù)（簽名）后經(jīng)項目負責(zé)人審批后報秘書長、理 事長簽批后，經(jīng)財務(wù)負責(zé)人審核后報銷。2. 管理費用報銷由秘書長簽批后經(jīng)財務(wù)負責(zé)人審核后報銷，超過 1萬元（含1萬元）的支出另須理事長審批。3. 在基金會報銷單筆金額50萬元以上的須監(jiān)事加簽，原則上食 品、鮮花、水果、禮品、電話卡、其他儲值卡等票據(jù)不得報銷。4. 基金會各銀行賬戶之間的流動資金調(diào)撥、資金理財以及銀行存 款的活期轉(zhuǎn)存定期等業(yè)務(wù)須秘書長、理事長簽批，并經(jīng)

3、財務(wù)負責(zé)人審 核后辦理，其中，理財和定期存款等業(yè)務(wù)參照xx大學(xué)大額資金管理辦 法辦理。三、報銷憑證要求1. 原始憑證的要求（1）原始憑證必須符合有關(guān)法規(guī)、制度的規(guī)定，否則不予報銷。 票據(jù)不得偽造、變造、涂改、挖補、虛構(gòu)業(yè)務(wù)、虛開發(fā)票；對一筆經(jīng) 濟業(yè)務(wù)，不能蓄意拆分開具票據(jù)。（2）原始憑證內(nèi)容必須完備，包括出票日期、單位、內(nèi)容、單 價、數(shù)量、金額、收票單位（必須為“xx大學(xué)教育發(fā)展基金會”） 等，原始憑證有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由開具單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng) 加蓋開出單位的財務(wù)專用章，原始票據(jù)遺失原則上不予報銷。（3）從外單位取得的發(fā)票必須是稅務(wù)部門規(guī)定的正式發(fā)票及加蓋發(fā)生經(jīng)濟往來的單位發(fā)票專用章；行

4、政事業(yè)單位收費收據(jù)必須有省財 政票據(jù)監(jiān)制章及開票單位財務(wù)專用章。（4）在基金會立項使用或轉(zhuǎn)入南審使用資金須填列費用報銷單， 并提供定向捐贈協(xié)議（定向捐贈提供）、資金使用辦法（定向捐贈提 供）和立項申請表，5萬元（含）以上非定向捐贈資金和50萬元 （含）以上定向捐贈資金還需理事會批準(zhǔn)的會議決議。2. 記賬憑證的要求記賬憑證由會計人員根據(jù)有關(guān)制度規(guī)定和審核后 的原始憑證填制，做到摘要清楚，賬務(wù)處理準(zhǔn)確完整。四、報銷的手續(xù)、標(biāo)準(zhǔn)1 .在基金會票據(jù)報銷手續(xù)。票據(jù)報銷時需填列“xx大學(xué)教育發(fā)展基金會費用報銷單”填報內(nèi)容完整準(zhǔn)確,粘貼原始憑證并在憑證上簽名后辦理簽批手續(xù)。2. 在基金會發(fā)放手續(xù)。表彰、資助

5、等原則上不在基金會直接列支， 應(yīng)立項轉(zhuǎn)入xx大學(xué)賬戶后根據(jù)相關(guān)辦法執(zhí)行，涉及稅收由xx大學(xué)代 扣代繳。3. 在基金會結(jié)算方式。參照xx大學(xué)公務(wù)卡管理有關(guān)規(guī)定和xx大學(xué) 財務(wù)報銷制度所規(guī)定的結(jié)算方式。原則上不辦理借款。4. 在基金會報銷附件要求。參照xx大學(xué)財務(wù)報銷制度有關(guān)規(guī)定執(zhí) 行，特殊情況須另行報告秘書長和理事長批準(zhǔn)后辦理報銷手續(xù)。5. 在基金會當(dāng)年取得的報銷憑據(jù)（以發(fā)票上的日期為準(zhǔn)），原則上 在當(dāng)年報銷，最遲必須與次年3月份及以前辦理報銷手續(xù)。五、責(zé)任追究基金會根據(jù)學(xué)校審計部、外部審計機構(gòu)、外部有權(quán)部門出具的審計 報告（或檢查報告）中責(zé)任界定，依據(jù)相關(guān)法律和規(guī)定嚴肅追究財務(wù) 報銷中違規(guī)責(zé)任，如涉及違法，將移送相應(yīng)機關(guān)處理。六、