商業(yè)銀行事后監(jiān)督管理程序

1、市商業(yè)銀行事后監(jiān)督管理程序1 目的1.1 通過對憑證、報表、內外帳務的審查和監(jiān)督，能及時發(fā)現(xiàn) 業(yè)務核算過程中發(fā)生的種種違規(guī)、違紀、違法行為，特別是減少或杜 絕核算差錯事故乃至大案要案的發(fā)生。1.2 通過對已經發(fā)生的會計儲蓄帳務進行檢查監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)并糾 正業(yè)務處理過程中的違規(guī)操作和核算差錯， 保證各項綜合業(yè)務處理依 據(jù)和處理結果合法性、有效性、可靠性。1.3 考核綜合業(yè)務核算質量和制度的執(zhí)行情況，積極提出整改 建議，保障各項規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。2 范圍2.1 對公、對私業(yè)務憑證的監(jiān)督，包括儲蓄、會計結算，貸款貼現(xiàn)、資金聯(lián)行、現(xiàn)金憑證、代理、一卡通及遼河卡、 ATM 、 POS、電話銀行等業(yè)務的監(jiān)督

2、。2.2 特殊業(yè)務的監(jiān)督，包括對操作員信息、重要憑證信息、 開銷戶的信息及帳戶掛失凍結的信息。2.3 帳務核對的監(jiān)督，包括總分、帳簿、表內外的監(jiān)督。3 權責負責事后監(jiān)督中心全面工作， 保障監(jiān)督職能正常發(fā)揮： 事后監(jiān)督中心主任接收數(shù)據(jù)文件、 統(tǒng)計柜員業(yè)務量及差錯、 報表打?。?系統(tǒng)管理員事后監(jiān)督手工監(jiān)督及計算機監(jiān)督、差錯的查詢：事后監(jiān)督員事后監(jiān)督工作情況檢查、各支行百分考核的統(tǒng)計：事后督導員4 作業(yè)內容4.1 事后監(jiān)督采取中心分散延伸監(jiān)督方式 , 各支行（信用社）設事后 監(jiān)督終端,通過DDN專線連接事后監(jiān)督中心系統(tǒng)。事后監(jiān)督員對支 行進行監(jiān)督 , 監(jiān)督中心對事后監(jiān)督員工作質量進行檢查、考核。4.

3、2 事后監(jiān)督準備4.2.1 系統(tǒng)管理員每日早 8.00 通過事后監(jiān)督系統(tǒng)，接收綜合業(yè)務 系統(tǒng)前一日前臺數(shù)據(jù)文件。4.2.2 把接收的前臺數(shù)據(jù)裝入臨時數(shù)據(jù)庫，建立待監(jiān)督數(shù)據(jù)，以備 事后監(jiān)督員計算機監(jiān)督工作。4.2.3 傳遞憑證 :各支行（信用社）每日早 8:30 派專人把當天待監(jiān)督 的憑證交給事后監(jiān)督員 . 監(jiān)督員收到所轄網點待監(jiān)督憑證 , 根據(jù)柜 員軋帳單的借貸方筆數(shù)清點憑證張數(shù)，核準無誤后雙方在憑證交 接登記簿上簽字（表一） 。4.3 事后監(jiān)督操作4.3.1 票面審核：事后監(jiān)督員對所要監(jiān)督的憑證依照儲蓄基本制 度、會計基本制度 進行嚴格審核。 如有一項不符規(guī)定則將不 符合情況記錄于差錯登記簿

4、，同時將該憑證折角以作標識。4.3.2 系統(tǒng)復核4.3.2.1 事后監(jiān)督員按憑證的帳號、 借貸方、發(fā)生額等相關信息， 逐筆錄入事后監(jiān)督操作系統(tǒng)進行模擬操作， 將操作過程和結果與 前臺綜合業(yè)務系統(tǒng)發(fā)生的業(yè)務流水數(shù)據(jù)進行核對。 如有不符，將 不符情況記錄于差錯登記簿，將相關憑證折角以示區(qū)分。4.3.2.2 事后監(jiān)督員將事后監(jiān)督系統(tǒng)生成的明細帳、 總帳與綜合 業(yè)務系統(tǒng)明細帳、總帳進行核對，并打印監(jiān)督結果報告單 （表四）。 如有不符，按差錯處理。4.3.2.3 事后監(jiān)督員監(jiān)督完所轄網點的所有業(yè)務， 在事后監(jiān)督系 統(tǒng)中設置網點監(jiān)督完成標志，退出監(jiān)督系統(tǒng)。4.3.3 差錯處理4.3.3.1 事后監(jiān)督員確定

5、其差錯類別，在差錯登記簿（表二） 上登記。4.3.3.2 當天監(jiān)督業(yè)務結束后， 事后監(jiān)督員根據(jù)差錯登記簿按網 點整理、打印一式三聯(lián)的差錯通知單（表三）4.3.3.3 第一聯(lián)由事后監(jiān)督員留存，二三聯(lián)與傳票一起交所監(jiān) 督的支行（信用社）主管業(yè)務行長（主任） ，明確差 錯的責任人，由責任人進行差錯處理。4.3.3.4 對可更正的差錯（如漏蓋業(yè)務章、經辦員名章）由責 任人進行（補蓋）更正，并將處理結果記錄在差錯通 知單上。4.3.3.5 差錯處理完畢后，網點在第二聯(lián)簽章，連同傳票一起 交回支行（信用社），由主管業(yè)務行長（主任）審閱差 錯處理情況，并在第二聯(lián)回單簽章后返還事后監(jiān)督員。4.3.3.6 事后

6、監(jiān)督員以第二聯(lián)回單做查復登記，并進行差錯核銷。一二聯(lián)配對后歸檔保存。4.4 監(jiān)督結果分析4.4.1 系統(tǒng)管理員待所有事后監(jiān)督員監(jiān)督完成后， 匯總打印全行 差錯明細報告表 （ 表五） 。發(fā)現(xiàn)重大問題及時向監(jiān)督主任匯報。4.4.2 系統(tǒng)管理員備份事后監(jiān)督系統(tǒng)數(shù)據(jù)，清理臨時數(shù)據(jù)庫數(shù) 據(jù)，以備明日接收新數(shù)據(jù)。4.4.3 系統(tǒng)管理員每日下班前登記當天事后監(jiān)督系統(tǒng)運行情況 登記簿（表六）。4.4.4 系統(tǒng)管理員每月核對一次事后監(jiān)督系統(tǒng)與綜合業(yè)務系統(tǒng) 儲蓄、對公分戶帳余額，并打印儲蓄、對公分戶帳核對報告表 （表七）。4.5 傳票、帳表的裝訂保管4.5.1 各支行將監(jiān)督后并且處理完差錯的傳票進行裝訂，登 記，

7、入庫保管 .4.6 督導員工作檢查4.6.1 督導員定期到各支行對各事后監(jiān)督員工作情況進行檢查。 檢查內容包括對支行查詢、查復的檢查、整改情況。4.6.2 督導員現(xiàn)場檢查完成后，向監(jiān)督中心主任請示需要由監(jiān)督 中心進行抽查的傳票，由督導員將所需抽查的傳票取回監(jiān)督中 心（抽查量不低于業(yè)務總量的10%）o4.6.3 需抽查的傳票送到監(jiān)督中心后，由主任隨機指派督導員 對事后監(jiān)督員已經監(jiān)督完畢的傳票進行復核，按照事后監(jiān)督員的檢查方法進行復核，將復核結果記錄于差錯登記簿，但登記簿中不體現(xiàn)督導員的姓名或代號。4.6.4 監(jiān)督中心主任將各督導員的檢查結果與事后監(jiān)督員的檢查 結果進行核對，以確認事后監(jiān)督員的檢查

8、效果。4.6.5 若復核結果與原檢查結果不一致，則由監(jiān)督中心主任調 查兩次檢查結果不一致的原因，確認正確結果，最終評價事后 監(jiān)督員和督導員的工作績效。4.7 綜合業(yè)務系統(tǒng)事后監(jiān)督的原則4.7.1 綜合業(yè)務系統(tǒng)事后監(jiān)督必須執(zhí)行人員、空間、時間上三分 離的原則。4.7.2 嚴禁事后監(jiān)督員與前臺柜員相互頂崗；4.7.3 在空間上，營業(yè)部門與事后監(jiān)督部門分開，禁止二者在 一起辦公；4.7.4 在時間上，事后監(jiān)督對營業(yè)部門發(fā)生的業(yè)務實行隨時跟 蹤審查監(jiān)督，次日監(jiān)督完畢。4.7.5 事后監(jiān)督人員必須執(zhí)行“有疑必查、查必徹底”的原則。4.7.6 發(fā)現(xiàn)差錯必須以書面形式進行查詢，不得以任何理由替 經辦人員改錯，不得編制會計憑證。4.7.7 監(jiān)督員要及時將監(jiān)督出的差錯情況反饋到支行。5. 相關文件5.1 儲蓄基本制度5.2 會計基本制度6 定義：是依據(jù)國家有關金融政策、法規(guī)及商業(yè)銀行有關制度、業(yè)務操作規(guī)程等對先行會計儲蓄核算依據(jù)和核算結果進行全面復審檢查和