企事業(yè)單位五級(jí)分類實(shí)施細(xì)則(正式稿)

1、內(nèi)蒙古自治區(qū)農(nóng)村信用社企事業(yè)單位信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)五級(jí)分類實(shí)施細(xì)則（正式稿）第一章 總則第一條 為加強(qiáng)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理，提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量，根據(jù)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則（銀發(fā)2001416號(hào)）、農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類指引（銀監(jiān)發(fā)200623號(hào)），結(jié)合內(nèi)蒙古自治區(qū)農(nóng)村信用社實(shí)際，制定本實(shí)施細(xì)則。第二條 本細(xì)則所指信貸資產(chǎn)分類，是指按照風(fēng)險(xiǎn)程度將信貸資產(chǎn)劃分為不同檔次的過程。信貸資產(chǎn)分類的目的：（一）促進(jìn)樹立審慎經(jīng)營、風(fēng)險(xiǎn)為本的管理理念；（二）揭示信貸資產(chǎn)的實(shí)際價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)程度，真實(shí)、全面、動(dòng)態(tài)地反映其質(zhì)量；（三）及時(shí)發(fā)現(xiàn)信貸管理中存在的問題，提高經(jīng)營管理水平；（四）為充分提取損失準(zhǔn)備提供依據(jù)，增強(qiáng)抗風(fēng)險(xiǎn)

2、能力。第三條 本細(xì)則所指企事業(yè)單位包括經(jīng)工商行政管理機(jī)關(guān)登記或主管部門核準(zhǔn)的企事業(yè)法人(含其授權(quán)借貸的分支機(jī)構(gòu))，以及不具備法人資格的其他經(jīng)濟(jì)組織。其他經(jīng)濟(jì)組織主要是指依法登記領(lǐng)取營業(yè)熱照的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、經(jīng)濟(jì)合作組織；經(jīng)核準(zhǔn)登記領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照的鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道、村辦企業(yè)。第四條 本細(xì)則所指信貸資產(chǎn)包括表內(nèi)各類信貸資產(chǎn)(包括各類貸款、抵債資產(chǎn)、貼現(xiàn)、銀行卡透支、信用墊款等)和表外信貸資產(chǎn)(包括信用證、銀行承兌匯票、擔(dān)保、貸款承諾等)。第五條 本細(xì)則適用于全區(qū)的農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、各旗 (縣、市、區(qū))聯(lián)社（以下簡稱農(nóng)信社法人機(jī)構(gòu)，含單一法人信用社）及其分支機(jī)構(gòu)。第六條 企事業(yè)單位信貸資產(chǎn)

3、風(fēng)險(xiǎn)分類應(yīng)遵循以下原則：（一）風(fēng)險(xiǎn)原則：應(yīng)以信貸資產(chǎn)的內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)為主要依據(jù)，信用評(píng)級(jí)只能作為信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類的參考因素（事前信號(hào)之一），逾期情況只作為重要參考因素，逾期天數(shù)是最基本的因素（事后信號(hào)之一）。內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)是指潛在的、已經(jīng)發(fā)生但尚未實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。（二）真實(shí)原則：應(yīng)當(dāng)以借款人的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量、擔(dān)保有效性、信用記錄為主要依據(jù)，對各類信貸資產(chǎn)準(zhǔn)確分類，真實(shí)反映其風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值。 （三）審慎原則：信貸人員應(yīng)通過對影響債務(wù)人償還債務(wù)的可能性諸多因素的定性與定量分析、評(píng)估，合理劃分風(fēng)險(xiǎn)類別。介于相鄰類別之間的信貸資產(chǎn)原則上應(yīng)歸入低級(jí)檔次。（四）靈活原則：信貸資產(chǎn)原則上應(yīng)逐筆分類，對明確界定可能償

4、還比例的單筆信貸資產(chǎn)，可按償還可能性拆分后進(jìn)行分類。同時(shí)，同一借款人有多筆貸款，且條件基本相同，在不影響總的分類結(jié)果的前提下，可將多筆貸款合并分類。（五）動(dòng)態(tài)管理原則：在定期進(jìn)行信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類的基礎(chǔ)上，及時(shí)、動(dòng)態(tài)地掌握影響信貸資產(chǎn)回收相關(guān)因素的變化情況，對風(fēng)險(xiǎn)狀況已發(fā)生重大變化的應(yīng)及時(shí)進(jìn)行重新認(rèn)定。第二章 五類信貸資產(chǎn)的核心定義第七條 根據(jù)信貸資產(chǎn)按時(shí)、足額償還的可能性，將其分為正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑和損失五類；后三類合稱為不良信貸資產(chǎn)。第八條 五類信貸資產(chǎn)的核心定義：（一）正常：借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時(shí)足額償還。（二）關(guān)注：盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存

5、在一些可能對償還產(chǎn)生不利影響的因素。（三）次級(jí)：借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常經(jīng)營收入無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會(huì)造成一定損失。（四）可疑：借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定要造成較大損失。（五）損失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。第九條 信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)五級(jí)分類，以評(píng)估借款人的還款可能性為核心，把借款人的正常經(jīng)營(營業(yè))收入(注：不是利潤)作為主要(第一)還款來源，信貸資產(chǎn)的擔(dān)保作為次要(第二)還款來源。切忌用第二還款來源代替第一還款來源。評(píng)估借款人的還款可能性，考慮的主要因素包括：借款人的還款能力

6、；借款人的還款記錄；借款人的還款意愿；貸款的擔(dān)保；貸款償還的法律責(zé)任；農(nóng)信社的信貸管理。第三章 五級(jí)分類的方法和標(biāo)準(zhǔn)第十條 分類人員要通過現(xiàn)場、非現(xiàn)場的查閱和分析手段，獲取借款人財(cái)務(wù)、現(xiàn)金流量、擔(dān)保、非財(cái)務(wù)等方面的信息。分類時(shí)以對影響借款人還款可能性的各種因素評(píng)估結(jié)論，作為判定貸款類別的主要依據(jù)。財(cái)務(wù)狀況的評(píng)估是指在對借款人經(jīng)營狀況和資金實(shí)力實(shí)地調(diào)查了解的基礎(chǔ)上，對借款人財(cái)務(wù)報(bào)表中有關(guān)數(shù)據(jù)資料進(jìn)行確認(rèn)、比較，重點(diǎn)研究和分析借款人長短期償債能力、盈利能力和營運(yùn)能力等，綜合評(píng)估借款人的財(cái)務(wù)狀況?，F(xiàn)金流量分析是指根據(jù)借款人現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的信息，評(píng)估借款人產(chǎn)生、使用現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的能力

7、、時(shí)間和確定性，判斷借款人經(jīng)營活動(dòng)和籌融資活動(dòng)的凈現(xiàn)金流量變化對還款能力的影響。擔(dān)保分析是指對由借款人或第三人提供的債權(quán)保障措施（分為保證、抵押和質(zhì)押三種方式）進(jìn)行分析。判斷擔(dān)保作為第二還款來源對借款人還款能力的影響。對抵押（質(zhì)）物的評(píng)估，有市場的按市場價(jià)格定價(jià)，沒有市場的按同類抵押（質(zhì)）物最低價(jià)格計(jì)算。非財(cái)務(wù)因素包括借款人的行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)因素、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)因素、管理風(fēng)險(xiǎn)因素、自然社會(huì)因素、還款記錄（含在其他銀行償還記錄）、還款意愿、貸款償還的法律責(zé)任以及農(nóng)信社的信貸管理。第十一條 企事業(yè)單位貸款、自然人其他貸款（余額5萬元以上）分類標(biāo)準(zhǔn)：在充分分析借款人及時(shí)足額償還貸款本息可能性的基礎(chǔ)上，參照下列基本

8、標(biāo)準(zhǔn)對貸款風(fēng)險(xiǎn)狀況作出基本判斷，結(jié)合擔(dān)保分析結(jié)果進(jìn)行調(diào)整后，嚴(yán)格依據(jù)核心定義確定分類結(jié)果。一、有下列情形之一的應(yīng)劃為正常類：(一)借款人有能力履行承諾，還款意愿良好，經(jīng)營、財(cái)務(wù)等各方面狀況正常，能正常還本付息，農(nóng)信社對借款人最終償還信貸資產(chǎn)有充分把握；(二)借款人可能存在某些消極因素，但現(xiàn)金流量充足，不會(huì)對貸款本息按時(shí)足額償還產(chǎn)生實(shí)質(zhì)性影響。二、有下列情形之一的至少劃為關(guān)注類：(一)宏觀經(jīng)濟(jì)、市場、行業(yè)、管理政策等外部因素的變化對借款人的經(jīng)營產(chǎn)生不利影響，并可能影響借款人的償債能力；(二)借款人或擔(dān)保人改制(如分立、兼并、租賃、承包、合資、股份制改造等)對貸款償還可能產(chǎn)生不利影響；(三)借款人

9、的主要股東、關(guān)聯(lián)企業(yè)或母子公司等發(fā)生了重大的不利于貸款償還的變化；(四)借款人的銷售收入、經(jīng)營利潤下降或出現(xiàn)流動(dòng)性不足的征兆，一些關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)出現(xiàn)異常性的不利變化或低于同行業(yè)平均水平；(五)借款人經(jīng)營管理存在重大問題或未按約定用途使用貸款；(六)借款人經(jīng)營性現(xiàn)金流量明顯下降，有經(jīng)常依靠非經(jīng)營性收入歸還貸款本息的情況；(七)借款人的固定資產(chǎn)貸款項(xiàng)目出現(xiàn)重大的不利于貸款償還的因素(如基建項(xiàng)目工期延長、預(yù)算調(diào)整過大)；(八)借款人的管理層出現(xiàn)重大意見分歧或者法定代表人和主要經(jīng)營者的品行出現(xiàn)了不利于貸款償還的變化；(九)借款人或有負(fù)債(如對外擔(dān)保等)過大或與上期相比有較大幅度上升；(十)借款人在其他金

10、融機(jī)構(gòu)貸款被劃為次級(jí)類；(十一)貸款的抵押（質(zhì)）物價(jià)值明顯下降，或農(nóng)信社對抵押（質(zhì)）物失去控制；保證的有效性出現(xiàn)問題，可能影響貸款歸還；(十二)違反信貸管理規(guī)定或監(jiān)管部門監(jiān)管規(guī)章發(fā)放的貸款；(十三)借款人不能按時(shí)足額償還其他債權(quán)人的債務(wù)；(十四)關(guān)聯(lián)企業(yè)相互保證(互保)的貸款；(十五)未經(jīng)農(nóng)信社同意，借款人采取出售特定資產(chǎn)(主要指固定資產(chǎn))、向其他授信人申請授信、更改與其他授信人的債務(wù)條款、提前清償其他長期債務(wù)、進(jìn)行兼并收購等活動(dòng)、為第三方提供額外債務(wù)擔(dān)保、向其他債權(quán)人或者授信人抵押資產(chǎn)等不利于農(nóng)信社貸款安全行為的貸款；(十六)借款人頻繁更換會(huì)計(jì)人員或主要管理人員的貸款；(十七)本金或利息逾期

11、(含展期，下同)90天(含)以內(nèi)的貸款或表外業(yè)務(wù)墊款30天以內(nèi)。三、有下列情形之一的至少劃為次級(jí)類：(一)借款人經(jīng)營虧損，支付困難并且難以獲得補(bǔ)充資金來源；(二)借款人經(jīng)營活動(dòng)凈現(xiàn)金流量為負(fù)數(shù)，不能按時(shí)足額償還其他債權(quán)人的債務(wù)；(三)借款人內(nèi)部管理出現(xiàn)問題，對正常經(jīng)營構(gòu)成實(shí)質(zhì)性損害，妨礙債務(wù)的及時(shí)足額清償；(四)借款人已不得不通過出售、變賣主要生產(chǎn)和經(jīng)營性固定資產(chǎn)來維持生產(chǎn)經(jīng)營，或者通過拍賣抵押(質(zhì))物、履行保證責(zé)任等途徑籌集還款資金；(五)借款人采用隱瞞事實(shí)等不正當(dāng)手段取得貸款；(六)信貸檔案不齊全，重要法律性文件遺失，并且對還款構(gòu)成實(shí)質(zhì)性影響；(七)違反國家法律、行政法規(guī)發(fā)放的貸款；(八)

12、借款人負(fù)責(zé)人失蹤或無法聯(lián)系上；(九)改變主要授信銀行，向許多銀行借款或不斷在這些銀行中間借新還舊；(十)借款人在其他金融機(jī)構(gòu)貸款被劃為可疑類；(十一)本金或利息逾期91天至180天(含)的貸款或表外業(yè)務(wù)墊款31天至90天。四、有下列情形之一的至少劃為可疑類：(一)借款人處于停產(chǎn)、半停產(chǎn)狀態(tài)，固定資產(chǎn)貸款項(xiàng)目處于停建、緩建狀態(tài)；(二)借款人實(shí)際已嚴(yán)重資不抵債；(三)借款人進(jìn)入清算程序；(四)借款人或其法定代表人涉及重大案件，對借款人的正常經(jīng)營活動(dòng)造成重大影響；(五)借款人改制后，難以落實(shí)農(nóng)信社債務(wù)或雖落實(shí)債務(wù)，但不能正常還本付息；(六)經(jīng)過多次談判借款人明顯沒有還款意愿；(七)已訴諸法律追收貸款

13、；(八)借款人在其他金融機(jī)構(gòu)貸款被劃為損失類；(九) 本金或利息逾期181天以上或表外業(yè)務(wù)墊款91天以上。五、有下列情形之一的應(yīng)認(rèn)定為損失類：(一)符合財(cái)政部關(guān)于印發(fā)<金融企業(yè)呆帳核銷管理辦法>的通知（財(cái)金200550號(hào)）規(guī)定的被認(rèn)定為呆帳條件之一的信貸資產(chǎn)。(二)借款人無力償還信貸資產(chǎn)，即使處置抵(質(zhì))押物或向擔(dān)保人追償也只能收回很少的部分，預(yù)計(jì)貸款損失率超過90%。第十二條 企事業(yè)單位貸款、自然人其他貸款風(fēng)險(xiǎn)分類時(shí)，要適時(shí)進(jìn)行擔(dān)保分析、評(píng)估，并根據(jù)對償還貸款的保障能力將擔(dān)保分為較好、一般、較差三個(gè)檔次。當(dāng)借款人正常收入不足以償還信貸資產(chǎn)本息時(shí)，擔(dān)保較好的，分類結(jié)果可上調(diào)一級(jí)；擔(dān)

14、保一般的，分類結(jié)果不變；擔(dān)保較差的，分類結(jié)果下調(diào)一級(jí)。一、擔(dān)保合同有效，擔(dān)保的范圍至少包括主債權(quán)及利息，同時(shí)具備以下標(biāo)準(zhǔn)的擔(dān)保，為較好檔次：(一)保證人有穩(wěn)定的經(jīng)濟(jì)來源和足夠的代償能力，足以承擔(dān)保證責(zé)任，信譽(yù)良好，保證方式為連帶責(zé)任保證：(二)抵(質(zhì))押手續(xù)完備，抵押(質(zhì))物歸屬不存在爭議，且保存良好、評(píng)估價(jià)值沒有下降，或雖有所下降，但高于所擔(dān)保貸款額。二、擔(dān)保合同有效，擔(dān)保的范圍至少包括主債權(quán)及利息，具備以下標(biāo)準(zhǔn)之一的貸款擔(dān)保，為一般檔次：(一)保證人資金實(shí)力發(fā)生問題可能影響其承擔(dān)保證責(zé)任，但履行保證責(zé)任的意愿較強(qiáng)，保證方式為連帶責(zé)任保證；(二)保證人與借款人有關(guān)聯(lián)關(guān)系，影響了保證責(zé)任的履行

15、；(三)抵押(質(zhì))物評(píng)估價(jià)值下降，低于所擔(dān)保貸款額，但可以通過保險(xiǎn)賠償或要求借款人增加抵押(質(zhì))物等形式彌補(bǔ)。三、具備以下標(biāo)準(zhǔn)之一的貸款擔(dān)保，為較差檔次：(一)擔(dān)保合同無效，或者關(guān)鍵條款出現(xiàn)爭議，可能給被擔(dān)保貸款帶來重大損失；(二)保證人財(cái)務(wù)狀況惡化，無法承擔(dān)全部保證責(zé)任，或承擔(dān)保證責(zé)任的意愿很差；(三)抵押(質(zhì))物價(jià)值低于其所擔(dān)保范圍的貸款金額，且無法提供新的擔(dān)保。第十三條 特別規(guī)定：（一）對于需要重組的貸款至少應(yīng)認(rèn)定為次級(jí)類；重組后的貸款如果仍然逾期，或借款人仍然無力歸還貸款，至少應(yīng)認(rèn)定為可疑類。重組貸款的分類結(jié)果在至少6個(gè)月的觀察期內(nèi)不得向上調(diào)整，但重組后借款人經(jīng)營性現(xiàn)金流量可以完全滿足

16、還款要求，并經(jīng)過半年觀察期或正常分期歸還本金兩次以上、付息正常的，可以不再視為重組貸款。（二）同時(shí)滿足下列條件的借新還舊貸款原則上劃為關(guān)注類：借款人生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)正常，能按時(shí)支付利息；重新辦理了貸款手續(xù)；貸款擔(dān)保有效；屬于周轉(zhuǎn)性貸款。對為清收利息、減息（表外部分）還本、保全資產(chǎn)等目的而發(fā)放的借新還舊貸款，原則上至少應(yīng)認(rèn)定為次級(jí)類。（三）對于旗縣、鄉(xiāng)鎮(zhèn)（蘇木）兩級(jí)政府及政府部門所借貸款，除還款計(jì)劃已經(jīng)過旗縣人民代表大會(huì)審議后列入財(cái)政預(yù)算的外，即使目前償還有一定的保證、還本付息仍然正常，貸款至少應(yīng)認(rèn)定為次級(jí)類；對村（嘎查）發(fā)放的貸款，應(yīng)至少認(rèn)定為可疑類。第十四條 上述1112條的原則規(guī)定，都只是信貸

17、資產(chǎn)分類的重要參考因素，而不是唯一的決定因素。 第四章 五級(jí)分類的認(rèn)定機(jī)構(gòu)和審批權(quán)限第十五條五級(jí)分類的認(rèn)定機(jī)構(gòu)農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行以法人為單位組織實(shí)施信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類，農(nóng)村信用社的信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類由旗（縣、市、區(qū)）聯(lián)社組織實(shí)施。農(nóng)信社法人機(jī)構(gòu)原則上應(yīng)專設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)和風(fēng)險(xiǎn)管理部門，負(fù)責(zé)信貸資產(chǎn)分類結(jié)果的認(rèn)定工作。農(nóng)信社分支機(jī)構(gòu)要成立貸款分類小組，按照授權(quán)對貸款分類結(jié)果進(jìn)行認(rèn)定，并對須上報(bào)的貸款分類結(jié)果提出審核意見。風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)由理事長（董事長）直接負(fù)責(zé)，成員由主任（行長）以及風(fēng)險(xiǎn)管理、信貸、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、稽核、監(jiān)察等部門負(fù)責(zé)人組成。風(fēng)險(xiǎn)管理部門與貸款發(fā)放部門相互分離制約，作為貸款分類的日

18、常管理機(jī)構(gòu)。第十六條審批權(quán)限：（一）對農(nóng)信社分支機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)定權(quán)限，由農(nóng)信社法人機(jī)構(gòu)根據(jù)自身實(shí)際自主確定。原則上信貸資產(chǎn)類別由上級(jí)調(diào)至下級(jí)的，可由發(fā)放單位的貸款風(fēng)險(xiǎn)分類小組進(jìn)行最終認(rèn)定；信貸資產(chǎn)類別由下級(jí)調(diào)至上級(jí)的，應(yīng)嚴(yán)格核定認(rèn)定權(quán)限。對計(jì)入損失類的信貸資產(chǎn)，原則上除四級(jí)分類中的呆帳貸款外，其余均應(yīng)報(bào)農(nóng)信社法人機(jī)構(gòu)審批。（二）對計(jì)入損失類的單筆金額超過2000萬元（含）的企事業(yè)法人貸款，除按四級(jí)分類已經(jīng)在呆帳貸款中的外，其余均須由自治區(qū)聯(lián)社最終認(rèn)定。第五章五級(jí)分類的基本程序及要求第十七條信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類原則上每季度開展一次，必須嚴(yán)格按照分類的標(biāo)準(zhǔn)、方法、程序和要求進(jìn)行初分和審批，嚴(yán)禁越權(quán)、違規(guī)

19、操作和弄虛作假。第十八條 為增強(qiáng)信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類的可操作性，將企事業(yè)單位貸款分為企事業(yè)單位大額貸款和小額貸款，分別設(shè)立了企事業(yè)單位大額貸款、小額貸款風(fēng)險(xiǎn)分類認(rèn)定文本，作為信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類操作的書面載體。大額貸款和小額貸款的劃分，主要根據(jù)各地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，企事業(yè)客戶情況和農(nóng)信社信貸管理水平、風(fēng)險(xiǎn)分類能力等情況綜合確定，原則上小額貸款額度最高不能超過100萬元，具體額度由各旗（縣、市、區(qū)）法人機(jī)構(gòu)自主確定。第十九條企事業(yè)單位大額貸款風(fēng)險(xiǎn)分類操作程序：（一）分類準(zhǔn)備及初分 1、收集、整理信貸檔案資料：信貸員應(yīng)收集如下信貸檔案資料，為分類作好準(zhǔn)備：（1）借款人和擔(dān)保人的基本情況，主要包括：借款人的名

20、稱、地址、有效身份證明、營業(yè)執(zhí)照、貸款卡、稅務(wù)登記證、特殊行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營許可證、業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍和主營業(yè)務(wù)、經(jīng)營歷史、企業(yè)章程；組織機(jī)構(gòu)、高級(jí)管理人員情況、附屬機(jī)構(gòu)情況和信用等級(jí)等。（2）借款人和保證人的財(cái)務(wù)信息，主要包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、外部審計(jì)報(bào)告、借款人的其他財(cái)務(wù)信息等。（3）重要文件，主要包括：借款人的貸款申請、信貸調(diào)查報(bào)告和審批文件（包括中長期貸款的可行性分析報(bào)告、立項(xiàng)文件和批準(zhǔn)文件）、貸款合同、授信書、貸款擔(dān)保的法律性文件（如抵押合同、保證書、抵押品評(píng)估報(bào)告、財(cái)產(chǎn)所有權(quán)證等）、借款人還款計(jì)劃或還款承諾。（4）往來函件，包括信貸員走訪考察記錄、備忘錄。（5）借款人的還款記錄和

21、催收通知。（6）信貸資產(chǎn)檢查報(bào)告，包括定期、不定期的信貸分析報(bào)告、內(nèi)審報(bào)告。2、填表：（1）調(diào)查人員在收集和閱讀信貸檔案資料的前提下填寫企事業(yè)單位大額貸款風(fēng)險(xiǎn)分類認(rèn)定文本中的“企事業(yè)單位借款人基本情況表”(附件1.2)“企事業(yè)單位貸款情況分析表” (附件1.9)。（2）調(diào)查人員根據(jù)貸前調(diào)查和貸后檢查所掌握的借款人生產(chǎn)經(jīng)營、財(cái)務(wù)狀況、貸款用途、還款來源及借款合同執(zhí)行情況等有重點(diǎn)地反映在文本中的“貸款調(diào)查(檢查)情況記錄表”(附件1.3)上，并把有關(guān)調(diào)查核實(shí)后的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)記錄在文本中“企事業(yè)單位現(xiàn)金流量分析表”(附件1.4)、“企事業(yè)單位借款人財(cái)務(wù)分析表” (附件1.5)的相關(guān)欄目內(nèi)。（3）財(cái)務(wù)因素

22、分析。分析借款人財(cái)務(wù)狀況，計(jì)算借款人的經(jīng)營活動(dòng)凈現(xiàn)金流量及資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、銷售利潤率、資產(chǎn)利潤率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等主要財(cái)務(wù)指標(biāo)，分析主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的變化情況及行業(yè)內(nèi)所處水平，綜合判斷借款人償債能力。（4）非財(cái)務(wù)因素分析。掌握和分析借款人行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營管理風(fēng)險(xiǎn)、自然社會(huì)因素、還款意愿以及農(nóng)信社內(nèi)部貸款管理風(fēng)險(xiǎn)等，并判斷對貸款風(fēng)險(xiǎn)的影響。填寫認(rèn)定文本中的“非財(cái)務(wù)因素分析表”(附件1.6)。（5）擔(dān)保分析。掌握保證人基本情況、代償能力、保證意愿；抵押(質(zhì))物是否辦理登記，抵押(質(zhì))物價(jià)值、變現(xiàn)能力、抵(質(zhì))押率等情況。填寫認(rèn)定文本中的“保證人基本情況表” (附件1.7)、“抵押、質(zhì)押

23、分析表”(附件1.8)。3、初分：分管信貸人員綜合分析借款人償還貸款的有利因素和不利因素，提出分類理由和確定初分結(jié)果，在“企事業(yè)單位貸款風(fēng)險(xiǎn)分類認(rèn)定表”中簽署意見(附件1.12)。（二）審核1、農(nóng)信社貸款分類小組成員根據(jù)分管信貸人員提出的分類理由，逐戶進(jìn)行分析討論，對資料的完整性、真實(shí)性和初分結(jié)果的準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，并在“企事業(yè)單位貸款風(fēng)險(xiǎn)分類認(rèn)定表”(附件1.12)中簽署審核意見。并填寫“企事業(yè)單位貸款五級(jí)分類討論底稿”(附件3)。2、超出農(nóng)信社風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)定權(quán)限的上報(bào)旗（縣、市、區(qū)）法人機(jī)構(gòu)，由法人機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)逐戶分析審核，在“企事業(yè)單位貸款風(fēng)險(xiǎn)分類認(rèn)定表”中簽署審核意見(附件1.12)。并

24、填寫“旗（縣、市、區(qū)）法人機(jī)構(gòu)企事業(yè)單位貸款五級(jí)分類審核表” (附件4)。（三）初分結(jié)果審批在農(nóng)信社分支機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)定權(quán)限內(nèi)的由分支機(jī)構(gòu)確定最終分類結(jié)果，分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人直接簽署審批意見；超出分支機(jī)構(gòu)認(rèn)定權(quán)限的上報(bào)農(nóng)信社法人機(jī)構(gòu)，由法人機(jī)構(gòu)確定最終分類結(jié)果，并由法人機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽署審批意見；超出農(nóng)信社法人機(jī)構(gòu)認(rèn)定權(quán)限的上報(bào)自治區(qū)聯(lián)社，由自治區(qū)聯(lián)社風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)確定最終分類結(jié)果，并由分管負(fù)責(zé)人簽署審批意見。（四）動(dòng)態(tài)調(diào)整。對貸款本息發(fā)生逾期的，應(yīng)將貸款逾期的原因、收回情況及收回的途徑記錄在文本中的“借款人逾期還本付息狀況記錄表”(附件1.10)中，作為貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的判斷依據(jù)。對貸款風(fēng)險(xiǎn)情況已經(jīng)發(fā)生變化

25、的企事業(yè)單位貸款，應(yīng)填寫認(rèn)定文本中的企事業(yè)單位貸款風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)情況記錄表（附件1.11），按照審核審批權(quán)限對貸款分類結(jié)果進(jìn)行調(diào)整。第二十條 企事業(yè)單位小額貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的操作程序。企事業(yè)單位小額貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的操作程序與企事業(yè)單位大額貸款操作程序基本一致，只是不要求對借款人的財(cái)務(wù)狀況、非財(cái)務(wù)因素、擔(dān)保情況等作專門的分析與記錄，而是通過信貸人員的貸前調(diào)查和貸后檢查，在對借款人的基本情況和貸款狀況作出綜合分析、評(píng)估的基礎(chǔ)上，提出分類理由和風(fēng)險(xiǎn)類別。第六章 五級(jí)分類的管理與監(jiān)督第二十一條 全區(qū)農(nóng)信社要逐步建立和完善信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類管理按照“落實(shí)責(zé)任、動(dòng)態(tài)調(diào)整、定期分析、科學(xué)考核”的要求

26、進(jìn)行。（一）落實(shí)責(zé)任：農(nóng)信社法人機(jī)構(gòu)理事長（董事長）是信貸資產(chǎn)分類工作的第一責(zé)任人，旗 (縣、市、區(qū))聯(lián)社主任（行長）對全轄區(qū)五級(jí)分類工作負(fù)總責(zé)，農(nóng)信社分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人對本機(jī)構(gòu)信貸資產(chǎn)五級(jí)分類工作負(fù)總責(zé)；信貸人員對客戶信息的及時(shí)性、真實(shí)性和準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)；分類審批人員對分類結(jié)果的真實(shí)性和準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。（二）動(dòng)態(tài)調(diào)整：信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類工作要與日常信貸管理工作緊密結(jié)合。信貸人員要認(rèn)真收集與貸款有關(guān)信息，及時(shí)補(bǔ)充檔案資料，隨時(shí)監(jiān)測、分析經(jīng)辦貸款的風(fēng)險(xiǎn)情況，并及時(shí)向農(nóng)信社負(fù)責(zé)人提出調(diào)整形態(tài)發(fā)生變化的貸款類別建議。農(nóng)信社法人機(jī)構(gòu)要加強(qiáng)對信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類的監(jiān)督檢查，督促分支機(jī)構(gòu)建立動(dòng)態(tài)管理機(jī)制。對于信貸資產(chǎn)形態(tài)發(fā)

27、生變化的，要按本細(xì)則規(guī)定的操作程序，逐筆審核、認(rèn)定、調(diào)整信貸資產(chǎn)類別。（三）定期分析：各農(nóng)信社應(yīng)結(jié)合自身實(shí)際，按照信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類的標(biāo)準(zhǔn)建立信貸臺(tái)賬，并將分類相關(guān)情況定期形成專題報(bào)告上報(bào)農(nóng)信社法人機(jī)構(gòu)。農(nóng)信社法人機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)每季度匯總轄內(nèi)分類結(jié)果，填制分類相關(guān)報(bào)表，撰寫風(fēng)險(xiǎn)分類情況報(bào)告。報(bào)告至少應(yīng)包括以下內(nèi)容：本期分類的總體結(jié)果及其結(jié)構(gòu)、報(bào)告期間分類結(jié)果異常性變化及其成因（特別是新增不良貸款的現(xiàn)狀及分類理由、原先的不良貸款調(diào)整為正常信貸資產(chǎn)的原因）、分類過程中存在的主要問題、改進(jìn)措施等情況。（四）科學(xué)考核：農(nóng)信社要根據(jù)信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類的要求，合理確定各項(xiàng)考核指標(biāo)，重點(diǎn)關(guān)注分類信息的全面性、分類程序

28、的嚴(yán)密性、分類標(biāo)準(zhǔn)的審慎性、分類結(jié)果的準(zhǔn)確性等，對責(zé)任人進(jìn)行嚴(yán)格考核，并根據(jù)信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類結(jié)果制定切實(shí)可行的不良信貸資產(chǎn)控制和清收盤活計(jì)劃。第二十二條 對企事業(yè)單位貸款客戶經(jīng)營信息的管理。在貸前調(diào)查時(shí)，要把企事業(yè)單位借款人能否提供及時(shí)、真實(shí)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告作為貸款的必要條件；在貸款合同中，應(yīng)明確借款人在信息披露方面的義務(wù)；對于借款人會(huì)計(jì)規(guī)范和管理制度不健全的，農(nóng)信社有權(quán)要求其在貸款期內(nèi)限期改善；對于不采取有效措施改善會(huì)計(jì)內(nèi)部控制或提供虛假會(huì)計(jì)信息的，農(nóng)信社可依據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定和貸款合同約定，采取提前收貸、減少授信額度、拒絕提供新貸款等措施進(jìn)行信貸制裁。農(nóng)信社應(yīng)當(dāng)以派駐信貸員、定期現(xiàn)場審查、

29、不定期回訪等方式指定專人負(fù)責(zé)，以了解、分析、監(jiān)測借款人經(jīng)營情況、財(cái)務(wù)狀況以及其他非財(cái)務(wù)信息。第二十三條對風(fēng)險(xiǎn)分類后的信貸資產(chǎn)，要根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)狀況及特點(diǎn)采取有針對性的管理措施。一、對正常貸款，要注意加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，不能放過任何一個(gè)可疑因素。二、對關(guān)注貸款，要密切跟蹤潛在風(fēng)險(xiǎn)因素的變化情況，分析評(píng)價(jià)其對貸款安全的影響，對貸款擔(dān)保有缺陷的，要補(bǔ)辦貸款擔(dān)保或進(jìn)一步強(qiáng)化原有的擔(dān)保措施，在風(fēng)險(xiǎn)類別未改善之前，不允許增加貸款。三、對次級(jí)貸款，要加強(qiáng)貸款本息的催收，保證貸款訴訟時(shí)效，密切注意貸款保證及抵押(質(zhì))物情況變化，列入貸款退出范圍，并盡可能地壓縮貸款。四、對可疑貸款，要借助法律手段催收，依法追究擔(dān)保人責(zé)任和

30、行使抵押權(quán)，并加強(qiáng)對借款人資產(chǎn)的監(jiān)控，密切注意與借款人有關(guān)的合并、重組、托管等不確定因素，采取相應(yīng)的資產(chǎn)保全措施，防止借款人資產(chǎn)流失。五、對損失貸款，應(yīng)及時(shí)足額申報(bào)債權(quán)，依法參與破產(chǎn)清算，采取一切必要的手段清收，盡可能地減少貸款損失，對確定已造成損失的貸款，按有關(guān)規(guī)定予以核銷。第二十四條 各農(nóng)信社法人機(jī)構(gòu)應(yīng)于次季度規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)送上一季度信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類情況報(bào)告和相關(guān)報(bào)表。報(bào)表須經(jīng)各旗 (縣、市、區(qū))聯(lián)社主任（行長）簽字（蓋章），并加蓋公章，報(bào)表余額應(yīng)與會(huì)計(jì)報(bào)表的余額相符。第二十五條農(nóng)信社對五級(jí)分類的結(jié)果及相關(guān)資料信息應(yīng)嚴(yán)格保密，除按有關(guān)規(guī)定報(bào)送監(jiān)管部門外，未經(jīng)批準(zhǔn)一律不得對外披露。第二十六條

31、為提高五級(jí)分類工作的質(zhì)量，確保分類結(jié)果的一致性和準(zhǔn)確性，農(nóng)信社法人機(jī)構(gòu)有關(guān)主管部門應(yīng)定期與不定期進(jìn)行檢查和抽查，每年至少組織一次對轄內(nèi)農(nóng)信社信貸資產(chǎn)五級(jí)分類的全面檢查。主要檢查以下內(nèi)容：（一）五級(jí)分類是否按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序進(jìn)行；（二）是否存在虛報(bào)、瞞報(bào)五級(jí)分類數(shù)據(jù)的行為；（三）是否存在越權(quán)或?yàn)E用職權(quán)干預(yù)五級(jí)分類工作的行為；（四）五級(jí)分類在信貸資產(chǎn)管理工作中的運(yùn)用情況；（五）對轄內(nèi)五級(jí)分類工作的輔導(dǎo)和檢查情況。第二十七條 根據(jù)上報(bào)報(bào)表與實(shí)際檢查結(jié)果的差異情況，將信貸資產(chǎn)質(zhì)量真實(shí)程度劃分為以下三個(gè)檔次：（一）實(shí)際檢查認(rèn)定的不良信貸資產(chǎn)比例與上報(bào)數(shù)據(jù)相差2個(gè)百分點(diǎn)（含）以下，為基本真實(shí)。（二）實(shí)際

32、檢查認(rèn)定的不良信貸資產(chǎn)比例與上報(bào)數(shù)據(jù)相差23個(gè)百分點(diǎn)，為不夠真實(shí)。（三）實(shí)際檢查認(rèn)定的不良信貸資產(chǎn)比例與上報(bào)數(shù)據(jù)相差3個(gè)百分點(diǎn)（含）以上，為嚴(yán)重失真。第二十八條 對違反五級(jí)分類認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和程序，造成信貸資產(chǎn)質(zhì)量失真的機(jī)構(gòu)，視情節(jié)輕重給予下列處罰：（一）限期整改；（二）通報(bào)批評(píng)；（三）降低貸款授權(quán)額度。第二十九條對農(nóng)信社相關(guān)人員違反規(guī)定，弄虛作假，高估或低估風(fēng)險(xiǎn)，謊報(bào)、瞞報(bào)、漏報(bào)、改報(bào)分類數(shù)據(jù)的，要追究主要負(fù)責(zé)人及直接責(zé)任人的行政責(zé)任，構(gòu)成犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)。第七章 附則 第三十條 信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類的有關(guān)計(jì)算公式一、現(xiàn)金流量的計(jì)算公式 (一)直接法 1、凈現(xiàn)金流量=經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量+投資活動(dòng)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量+籌資活動(dòng)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量。 2、經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量=經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入一經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出。 (1)經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入=銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金+收到的租金+收到的稅費(fèi)返還+收到的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。 即：經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入=(主營業(yè)務(wù)收入凈額一應(yīng)收賬款一應(yīng)收票據(jù)一其他應(yīng)收賬款+預(yù)收賬款)+收到的租金+收到的稅費(fèi)返還+收到的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。 (2)經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出=購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金+經(jīng)營性租賃支付的現(xiàn)金+支付給職工以及為職工