企業(yè)財務管理制度-內(nèi)部審計制度

1、北京全聚德烤鴨股份有限公司內(nèi)部審計制度第一章 總則第一條 為了規(guī)范全聚德股份有限公司（以下簡稱“公司”）內(nèi)部審計工作，加強現(xiàn)代企業(yè)制度建設，根據(jù)中華人民共和國審計法和國家審計署關于內(nèi)部審計工作的規(guī)定，結合公司具體情況，特制定本制度。第二條 內(nèi)部審計是依法對全公司的財務收支及其經(jīng)濟活動的真實性、合法性和效益性進行系統(tǒng)地審計監(jiān)督，以嚴肅財經(jīng)紀律，促進廉政建設，維護單位合法權益，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益。第三條 凡公司及其全資、控股子公司、分公司及辦事處均應按照本制度規(guī)定，接受內(nèi)部審計監(jiān)督。第二章 任務與范圍第四條 審計劃工作的任務是確保國家有關財經(jīng)政策、法令制度，以及財經(jīng)紀律在企業(yè)的正確貫徹執(zhí)行

2、，保護國家財產(chǎn)，強化企業(yè)管理，為提高經(jīng)濟效益服務。第五條 內(nèi)部審計的范圍包括：一、年度財務計劃或單位預算的執(zhí)行和決算。二、財務收支、經(jīng)濟往來的真實性、合法性。三、對全資、控股子公司、分公司及辦事處的經(jīng)濟效益審計（年度審計每年進行一次，半年進行監(jiān)督檢查）。四、經(jīng)濟責任包括對中層干部（正職）或負責人進行離任審計。五、內(nèi)部控制制度（包括管理控制制度和內(nèi)部會計控制制度）的嚴密程度和執(zhí)行情況。六、與境內(nèi)外經(jīng)濟組織舉辦合資、合作經(jīng)營企業(yè)及合作項目等的合同執(zhí)行情況；長短期投資及財產(chǎn)的經(jīng)營狀況及其效益。七、國家財經(jīng)法規(guī)和企業(yè)規(guī)章制度的執(zhí)行。八、對公司直屬具有財務、金融、經(jīng)濟活動的職能部門進行年度預算指標或承包

3、指標執(zhí)行情況進行審計（以審計結果為最終考核依據(jù)）。九、對公司經(jīng)濟管理中的重要問題開展專項審計調(diào)查。十、公司領導和上級審計機構交辦的審計事宜。第六條 審計機構的主要權限為：一、根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，要求有關單位按時報送計劃、預算、決算、報表和有關文件、資料等。二、審核憑證、帳表、決算，檢查資金和財產(chǎn)。檢測財務會計軟件，查閱有關文件、資料。三、參加有關會議。四、對審計涉及的有關事項進行調(diào)查，并索取有關文件、資料等證明材料。五、對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法規(guī)、嚴重損失浪費的行為，經(jīng)公司領導同意，作出臨時制止決定。六、對阻撓、妨礙審計工作以及拒絕提供有關資料，經(jīng)公司領導批準，可以采取必要的臨時措施，并

4、提出追究有關人員責任的建議。七、提出改進管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為的意見。八、對嚴重違反財經(jīng)法規(guī)和造成嚴重損失浪費的直接責任人員，提出處理的建議，并按有關規(guī)定，向上級審計機構反映。 對公司下屬全資、控股子公司年度經(jīng)濟效益承包指標提出審計鑒證，承包獎按審計結果兌現(xiàn)。第三章 內(nèi)部審計工作程序第七條 公司根據(jù)具體情況，擬訂審計項目計劃，報公司分管領導批準后實施。實施審計前，應提前三天書面通知被審計單位。第八條 審計中發(fā)現(xiàn)的問題，可隨時向有關單位和人員提出改進的建議。審計終結，提出審計報告，征求被審計單位的意見，報公司分管領導審批。經(jīng)批準的審計意見書和審計決定，送達被審計單位。被

5、審計單位必須執(zhí)行審計決定，進行相應的財務調(diào)整等工作。 第九條 對主要項目進行后續(xù)審計，檢查采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情況。對拒不執(zhí)行審計意見、審計決定的單位及其負責人，審計機構應向公司分管領導提出處置意見。第十條 被審計單位對審計意見書和審計決定如有異議，可以在接到正式審計報告、審計意見書七天內(nèi)向公司分管領導提出。分管領導應當及時處理，在領導未作出處理意見之前，必須執(zhí)行審計意見和審計決定。第十一條 審計機構對辦理的審計事項，應當建立審計檔案。審計檔案的歸檔、保管由內(nèi)審人員負責。如借閱審計檔案，應經(jīng)有關領導批準。審計檔案的保管年限為十年。第四章 審計機構和人員。第十二條 獨立審計機構，配備專職

6、審計人員，在總會計師的直接領導下，獨立行使內(nèi)部審計監(jiān)督權。對董事會負責并報告工作。同時，接受上級審計機關的業(yè)務指導和監(jiān)督。第十三條 審計人員應當具備必要的專業(yè)知識和實踐經(jīng)驗。其專業(yè)技術職務資格至少是中級會計師或按國家有關規(guī)定執(zhí)行。內(nèi)審人員在企業(yè)內(nèi)部的技術職務資格的確認和公開聘任，根據(jù)公司有關規(guī)定執(zhí)行。第十四條 內(nèi)部審計人員應當依法審計，忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密；不得濫用職權、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守。內(nèi)部審計人員依法行使職權受法律保護，任何組織和個人不得打擊報復。第十五條 實行內(nèi)審回避制度。凡有內(nèi)審人員直接參與被審計單位經(jīng)濟活動的，必須回避對該單位所進行的內(nèi)審工作。第十六條 企業(yè)建立特約內(nèi)審員網(wǎng)絡。由審計機構具體組織、指導開展網(wǎng)絡活動。特邀內(nèi)審人員按照本制度規(guī)定在審計機構領導