集團(tuán)制度匯編

1、2012 年集團(tuán)制度匯編 （修改財務(wù)篇 ）財務(wù)部負(fù)責(zé)編制的作業(yè)指導(dǎo)書1. 財務(wù)管理制度第一章 總則 第一條、為加強(qiáng)集團(tuán)公司財務(wù)管理，規(guī)范集團(tuán)公司財務(wù)行為，依據(jù)國家法律、法規(guī)的規(guī)定， 并結(jié)合本集團(tuán)公司具體情況，特制定本制度。第二條、集團(tuán)公司董事會是集團(tuán)公司財務(wù)決策的最高機(jī)構(gòu)。第三條、 集團(tuán)公司總經(jīng)理負(fù)有財務(wù)管理的領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)， 集團(tuán)公司所有財務(wù)行為都必須實行總經(jīng) 理一支筆審批制度。第四條、 集團(tuán)公司財務(wù)部為集團(tuán)公司財務(wù)管理職能部門， 對集團(tuán)公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)， 負(fù)責(zé)貫徹 執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)、 并結(jié)合集團(tuán)公司實際情況制定集團(tuán)公司財務(wù)制度和管理辦法， 并負(fù)責(zé)檢 查和實施。第五條、 集團(tuán)公司所有人員均為本制度的

2、執(zhí)行者， 所有人員要密切配合財務(wù)部工作， 自覺遵 守集團(tuán)公司各項財務(wù)管理制度，確保集團(tuán)公司各項財務(wù)制度的順利實施。第六條、 集團(tuán)公司財務(wù)人員為本制度的制定和實施者， 所有財務(wù)人員必須認(rèn)真負(fù)責(zé)， 以本制 度為工作準(zhǔn)繩， 敢于糾正一切違反制度的行為， 敢于拒絕執(zhí)行違反財務(wù)管理原則的指令， 使 集團(tuán)公司財務(wù)管理工作科學(xué)化、合理化、規(guī)范化。第二章 會計機(jī)構(gòu)和會計人員第七條、 集團(tuán)公司內(nèi)應(yīng)當(dāng)根據(jù)會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計機(jī)構(gòu)并配置財務(wù)總監(jiān)、 財務(wù)經(jīng)理、 財 務(wù)副經(jīng)理、主管會計、專職會計人員。第八條、集團(tuán)下屬各企業(yè)設(shè)財務(wù)經(jīng)理，按各自職責(zé)實施財務(wù)工作。其財務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置方案， 必須報集團(tuán)財務(wù)部及總經(jīng)理辦公室聯(lián)合審

3、批。第九條、 集團(tuán)公司會計機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照儋州市文化旅游產(chǎn)業(yè)發(fā)展 （集團(tuán)） 有限公司規(guī)定的要求 和程序?qū)嵤┴攧?wù)工作。第十條、 會計機(jī)構(gòu)行使工作職能時， 應(yīng)該在法定職責(zé)、 工商稅務(wù)規(guī)定和單位內(nèi)部要求等規(guī)定 的權(quán)限內(nèi)保持機(jī)構(gòu)自身的獨立性。第十條、 從事會計工作的人員， 必須取得會計從業(yè)資格證書， 具備必要的專業(yè)知識和專業(yè)技 術(shù)，熟悉國家有關(guān)部門法律、法規(guī)、規(guī)章和會計制度，遵守職業(yè)- 1 -道德。會計人員應(yīng)該定期參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)。一、聘任。 財務(wù)人員實行全員勞動合同制，集團(tuán) - 2 -第十四條、各級財務(wù)負(fù)責(zé)人在集團(tuán)公司財務(wù)部和所在單位的領(lǐng)導(dǎo)下履行以下工作職責(zé)。一、在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)公司財務(wù)部全面管理工作。

4、二、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)， 制定并實施公司的財務(wù)管理制度， 統(tǒng)一公司下屬各會計主 體的財務(wù)管理規(guī)定，并組織和落實。三、合理安排財務(wù)部人員崗位分工，劃分崗位職責(zé)，并經(jīng)常督促檢查各崗位工作。四、負(fù)責(zé)組織對公司經(jīng)濟(jì)活動的會計核算和會計監(jiān)督， 保證會計核算工作的真實性和完整性。五、嚴(yán)格成本費用核算，控制成本費用支出。六、負(fù)責(zé)組織編制公司財務(wù)預(yù)算、財務(wù)計劃，并檢查組織實施情況，寫出經(jīng)濟(jì)分析，提出合 理化建議，做好公司領(lǐng)導(dǎo)的參謀。七、負(fù)責(zé)公司各部門經(jīng)營目標(biāo)實現(xiàn)情況的監(jiān)督、檢查和考核，確保公司經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。八、根據(jù)資金使用計劃，合理安排使用資金，提高資金使用效能，積極開展融資活動，保證 公司資金的周轉(zhuǎn)

5、。九、負(fù)責(zé)對各公司下屬單位財務(wù)工作的檢查與指導(dǎo)。 十、負(fù)責(zé)總分類核算，編制會計報表，組織工資發(fā)放。 十一、負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)財務(wù)部門與外界的業(yè)務(wù)聯(lián)系。 十二、組織公司會計人員的日常學(xué)習(xí)，不斷提高業(yè)務(wù)技術(shù)水平。 十三、遵守職業(yè)道德，提高工作責(zé)任心，完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 第十五條、所有 財務(wù)人員工作中應(yīng)堅持原則， 按章辦事， 對不符合有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度的會計業(yè)務(wù)， 應(yīng) 按照會計法 及有關(guān)財務(wù)制度的規(guī)定， 堅決予以抵制和辦理，或者向上級財務(wù)部門書面反 映。第十六條、財務(wù)人員的工作情況，由集團(tuán)公司財務(wù)部和其所在單位領(lǐng)導(dǎo)共同進(jìn)行定期考核。 考核- 3 -四、與所在單位經(jīng)營者工作配合的程度及財務(wù)工作的合

6、理合法性。 第三章 會計核算第十七條、 集團(tuán)公司財務(wù)部及所屬各單位財務(wù)部應(yīng)當(dāng)按照 中華人民共和國會計法 和國家 統(tǒng)一會計制度的規(guī)定建立會計賬簿， 必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項進(jìn)行核算， 登記賬簿， 編制財務(wù)會計報告，及時提供合法、真實、準(zhǔn)確、完整的會計信息。第十八條、 會計核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)， 以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則， 按照規(guī)定的 會計處理方法進(jìn)行，保證會計處理的口徑一致、相互可比和會計處理方法的前后各期一致。 第十九條、會計年度自公歷一月一日起至十二月三十一日止。第二十條、會計核算以人民幣為記賬本位幣。 第二十一條、 會計憑證、 會計賬簿、 會計報表和其他會計資料的內(nèi)容要求必須

7、符合國家統(tǒng)一 會計制度的要求，不得偽造、變造會計憑證和會計賬簿， 不得設(shè)置帳外帳， 不得報送虛假會 計報表。第二十二條、原始憑證的基本要求：一、原始憑證的內(nèi)容必須具備： 憑證的名稱； 填制憑證的日期；填制憑證單位名稱或填制人 姓名；經(jīng)辦人員的簽名或蓋章；接受憑證單位的名稱；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容；數(shù)量單位和金額。二、從外單位取得的原始憑證， 必須蓋有填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有 填制人員的簽名或蓋章。 自制原始憑證必須有經(jīng)辦領(lǐng)導(dǎo)或者其指定的人員簽名或蓋章。 對外 開出的原始憑證必須加蓋本單位公章。三、凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符；購買實物的原始憑證， 必須有驗收

8、證明；支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。四、一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)的用途， 只能以一聯(lián)作為報銷憑證，必須有雙面復(fù) 寫紙?zhí)讓?；作廢時應(yīng)當(dāng)加蓋 “作廢 ”戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。五、職工公出借款憑據(jù)， 必須附在記賬憑證之后； 收回借款后，應(yīng)當(dāng)另開收據(jù)或者退回借款 單副本，不得退還借款單原憑證。- 4 -六、經(jīng)上級有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)， 應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證的附件； 如果批準(zhǔn)文件 需要單獨歸檔的，應(yīng)將此批準(zhǔn)文件復(fù)印作為原始憑證附件。七、原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)，原始憑證有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或者更正，更正 處應(yīng)當(dāng)加蓋開具單位的公章； 原始憑證金額有

9、錯誤的， 應(yīng)當(dāng)由出具單位重開， 不得在原始憑 證上更正。第二十三條、 記賬憑證應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證及有關(guān)資料編制， 并要求作到會計科目 使用正確，數(shù)字準(zhǔn)確，編制規(guī)范，及時裝訂。第二十四條、會計賬簿包括總賬、日記賬、明細(xì)賬或其他輔助性賬簿， 會計賬簿記錄發(fā)生錯 誤或隔頁、 缺號、跳行，應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的方法更正， 并由會計人員和會 計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人在更正處蓋章。使用電算化進(jìn)行會計核算的，其會計賬簿的登記、更正，應(yīng)當(dāng)符合國家統(tǒng)一會計制度的要求。第二十五條、 所有發(fā)生的各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項應(yīng)當(dāng)在依法設(shè)置的會計賬簿上統(tǒng)一登記、核算，不得違反中華人民共和國會計法和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定私設(shè)會

10、計賬簿登記、核算。第四章 會計監(jiān)督 第二十六條、公司各級會計機(jī)構(gòu)、會計人員對本單位的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行會計監(jiān)督。 第二十七條 、會計機(jī)構(gòu)、會計人員進(jìn)行會計監(jiān)督的依據(jù)是：一、財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章；二、會計法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度；三、公司根據(jù) 中華人民共和國會計法 和國家統(tǒng)一的會計制度制定的單位內(nèi)部會計管理制 度。第二十八條、 會計機(jī)構(gòu)、會計人員應(yīng)當(dāng)對原始憑證進(jìn)行審核和監(jiān)督。對不真實、不合法的 原始憑證，有權(quán)不予受理。對弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證，在不予受理的同時，應(yīng)當(dāng)予 以扣留，并及時向單位領(lǐng)導(dǎo)報告，請求查明原因，追究當(dāng)事人責(zé)任。對記載不準(zhǔn)確、不完整 的原始憑證，予以退回。第二十九條、會計機(jī)構(gòu)

11、、會計人員對偽造、變造、故意毀滅會計賬簿或者帳外設(shè)帳的行為， 應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和糾正無效的，應(yīng)當(dāng)向上級主管單位報告，請求做出處理。- 5 -第三十條、 會計機(jī)構(gòu)、會計人員應(yīng)當(dāng)對實物、 款項進(jìn)行監(jiān)督， 督促建立并嚴(yán)格執(zhí)行財產(chǎn)清查 制度。發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。第三十一條、 對認(rèn)為是違反國家統(tǒng)一的財經(jīng)、財務(wù)、會計制度規(guī)定的財務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)制止 和糾正；制止和糾正無效的，應(yīng)當(dāng)向單位領(lǐng)導(dǎo)提出書面意見請求處理。 不予制止和糾正、又 不向單位領(lǐng)導(dǎo)提出書面意見的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任。第三十二條、公司必須依照法律和國家有關(guān)規(guī)定接受財政、審計、 稅務(wù)等機(jī)關(guān)監(jiān)督，如實提 供會計憑

12、證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料以及有關(guān)情況，不得拒絕、隱匿、謊報。 第三十三條、 集團(tuán)公司及下屬各單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)保證會計機(jī)構(gòu)、 會計人員依法履行職責(zé)， 不 得授意、指使強(qiáng)令會計機(jī)構(gòu)、會計人員違法辦理會計事項。會計機(jī)構(gòu)、會計人員對違反中 華人民共和國會計法和國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的會計事項，有權(quán)拒絕辦理或者予以糾正。 各單位負(fù)責(zé)人和其他人員應(yīng)支持會計人員工作，不得對依法履行職責(zé)的財務(wù)人員進(jìn)行打擊、 報復(fù)。第五章 財務(wù)管理權(quán)限 第三十四條、集團(tuán)公司根據(jù)財務(wù)管理狀況及需要，對財務(wù)管理權(quán)限進(jìn)行統(tǒng)一劃分和管理。 第三十五條、由集團(tuán)公司統(tǒng)一管理的財務(wù)權(quán)限：一、投資管理權(quán)。 集團(tuán)公司及下屬各單位對外投資

13、的最終審批權(quán)限屬于集團(tuán)公司。 各單位對 外投資必須按規(guī)定程序經(jīng)集團(tuán)公司審批后方可組織實施。 投資行為包括直接投資如設(shè)立子公 司、分公司等。二、貸款信用擔(dān)保管理權(quán)。集團(tuán)公司嚴(yán)格執(zhí)行財政部有關(guān)規(guī)定，控制對外擔(dān)保。除經(jīng)集團(tuán)公司董事會同意，下屬各單位不得對外提供任何形式的擔(dān)保。三、贊助和捐贈管理權(quán)。集團(tuán)公司對外贊助、捐贈由董事長或董事長授權(quán)代理人統(tǒng)一審批。四、服務(wù)價格管理權(quán)。 服務(wù)價格由集團(tuán)公司營銷推廣部負(fù)責(zé)制定， 集團(tuán)公司財務(wù)部協(xié)助管理。 第三十六條、集團(tuán)公司下屬各單位的財務(wù)管理權(quán)限： 一、會計核算管理和財務(wù)管理。真實完整地反映單位資產(chǎn)質(zhì)量狀況、財務(wù)狀- 6 -況、經(jīng)營成果，保證資產(chǎn)的安全、完整。結(jié)

14、合自身具體情況制定財務(wù)管理實施細(xì)則，加強(qiáng)會 計基礎(chǔ)工作，提高財務(wù)管理水平。二、資金管理。合理籌集資金，有效使用資金。三、預(yù)算管理。做好財務(wù)收支預(yù)算、跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況、分析原因，為公司完成經(jīng)營指標(biāo)和 公司決策提供信息。四、稅務(wù)管理。對公司各項經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行正確計稅，依法申報繳納稅款。 五、財務(wù)監(jiān)督。 監(jiān)督財務(wù)制度的嚴(yán)格執(zhí)行，保證會計信息正確真實，糾正可能存在的工作失 誤。第三十七條、集團(tuán)公司及下屬各單位領(lǐng)導(dǎo)人的審批權(quán)限： 一、集團(tuán)公司總經(jīng)理的審批權(quán)限：1、對外投資。但總額超過 300 萬元以上的對外投資，需報經(jīng)集團(tuán)公司董事會同意。2、資本性支出。單位價格在 5 萬元以上的固定資產(chǎn)支出及計算機(jī)設(shè)備的

15、支出，由集團(tuán)公司 總經(jīng)理審批。 金額大于 100 萬元以上的大型資產(chǎn)項目的投資， 經(jīng)總經(jīng)理審批后， 必須報集團(tuán) 公司董事長通過方可執(zhí)行。3、凈值在 5000 元以上的固定資產(chǎn)報廢處理。4、集團(tuán)公司內(nèi)各單位間的固定資產(chǎn)調(diào)撥業(yè)務(wù)。5、集團(tuán)公司各種經(jīng)濟(jì)合同的簽訂及下屬各單位重大經(jīng)濟(jì)合同的簽訂。6、企業(yè)兼并。包括購買式兼并、承擔(dān)債務(wù)式兼并、承包式兼并。7、集團(tuán)公司及下屬各單位對內(nèi)、對外承包和租賃。8、集團(tuán)公司內(nèi)所有業(yè)務(wù)招待費支出。9、集團(tuán)公司所有咨詢設(shè)計費、訴訟費、法律顧問費、審計評估等費用支出。10、集團(tuán)公司總部單筆日常經(jīng)營費用支出在2000 元以上的支出。單筆日常經(jīng)營費用支出在2000 元以下的，

16、可在經(jīng)辦人申請、分管副總簽字同意、財務(wù)審核后，由總經(jīng)理授權(quán)的財務(wù) 負(fù)責(zé)人進(jìn)行審批。11、預(yù)付賬款的支付。12、下屬各單位外出培訓(xùn)、會議、考察、休養(yǎng)、特殊宴請及公關(guān)活動支出，需以書面形式報 集團(tuán)公司總經(jīng)理審批。13、市政項目預(yù)結(jié)算文件、維修預(yù)算、會議、展覽、節(jié)慶活動的費用預(yù)算及- 7 -報銷須由集團(tuán)公司總經(jīng)理審批。14、下屬單位業(yè)務(wù)介紹費或業(yè)務(wù)分成費支出。15、5000元以上 20000 元以下的借款的審批。16、其他須經(jīng)總經(jīng)理審批的支出。 二、下屬各單位領(lǐng)導(dǎo)人的審批權(quán)限：1、單位價格在 50000 萬元以下的固定資產(chǎn)投資。2、凈值在 5000 元以下的固定資產(chǎn)報廢。3、下屬單位人員工資、差旅費

17、、水電費、物料消耗、低值易耗品、辦公用品及商品采購等 日常經(jīng)營性支出，由下屬單位總經(jīng)理負(fù)責(zé)審批。4、下屬單位依法申報繳納的稅款。第六章 財務(wù)付款審批程序第三十八條、 集團(tuán)公司及下屬各單位應(yīng)按照分權(quán)管理和責(zé)任制的要求， 建立起相互制約的控 制體系及付款審批程序。 特別是對現(xiàn)金和財物的會計處理， 在手續(xù)上必須經(jīng)過兩個或兩個以 上部門或者有關(guān)人員，實行審批與經(jīng)辦分管、 會計與出納分管、賬與貨分管、錢與物分管的 相互牽制制度。第三十九條、集團(tuán)公司及下屬各單位領(lǐng)導(dǎo)在辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時，不能一手包辦，應(yīng)劃分授權(quán)、 主辦、執(zhí)行等步驟，用款或報銷費用不能既是經(jīng)辦人又是審批人。第四十條、 集團(tuán)公司總部的財務(wù)審批人為

18、集團(tuán)公司總經(jīng)理或其授權(quán)的人員， 下屬各單位的財 務(wù)審批人為該單位總經(jīng)理。第四十一條、 財務(wù)審批手續(xù)實行先批后審的原則， 即先按審批權(quán)限報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批， 后由財 務(wù)部核驗； 費用報銷實行先核后批的原則， 即先由財務(wù)部門核驗， 后按審批權(quán)限報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo) 審批。第四十二條、財務(wù)付款審批程序： 項目投資性付款投資性項目在立項前必須先經(jīng)過可行性研究、 論證和評估： 出具可行性立項申請報告、 用資 計劃， 按集團(tuán)公司關(guān)于項目立項論證程序?qū)徟ㄟ^， 并按計劃撥付所需資金。 項目性投資付 款，只能由集團(tuán)公司本部實施， 下屬各單位不得從事對外投資，如有違反， 追究下屬單位法 人的責(zé)任。 對公司資產(chǎn)造成損失的， 由

19、下屬單位法人負(fù)責(zé)賠償并追究相關(guān)責(zé)任。 已經(jīng)存在對 外投資的下屬單位要逐步清 - 8 -理。金融、證券交易性付款 集團(tuán)公司的金融、證券交易性付款應(yīng)在集團(tuán)公司董事長授權(quán)的范圍財務(wù)預(yù)算管理 第四十三條、 編制預(yù)算的目的是為了加強(qiáng)集團(tuán)公司的財務(wù)預(yù)算管理， 提高整體經(jīng)濟(jì)效益。 根 據(jù)集團(tuán)公司全面預(yù)算管理要求， 集團(tuán)公司本部及下屬各單位須編制年度銷售收入、 成本費用 預(yù)算，財務(wù)部對預(yù)算進(jìn)進(jìn)跟蹤，將預(yù)算執(zhí)行情況報告集團(tuán)公司總經(jīng)理。- 9 -第四十四條、 集團(tuán)公司及下屬各單位根據(jù)董事會確定的經(jīng)營規(guī)模和利潤目標(biāo)， 分別確定銷售 預(yù)算、經(jīng)營預(yù)算、費用預(yù)算、資金預(yù)算等，并據(jù)以編制預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)算利潤表和預(yù)算 現(xiàn)

20、金流量表。 各職能部門根據(jù)各自的職能， 基于節(jié)約費用的原則， 編制部門的費用支出預(yù)算。 第四十五條、上報的預(yù)算需經(jīng)上報單位（部門）負(fù)責(zé)人簽名。第四十六條、 集團(tuán)公司財務(wù)部負(fù)責(zé)掌握和分析預(yù)算的執(zhí)行情況， 根據(jù)需要對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn) 行不定期檢查，并向集團(tuán)公司董事長、總經(jīng)理、分管副總經(jīng)理報告。第八章 資金計劃管理 第四十七條、集團(tuán)公司及下屬各單位要按月編制營業(yè)收入計劃及用款計劃。 第四十八條、 銷售部門根據(jù)經(jīng)營情況和銷售合同制定月度銷售計劃，從而制定月度營業(yè)款回籠計劃。 營業(yè)款回籠計劃報集團(tuán)公司及下屬各單位分管副總及總經(jīng)理審核后， 報集團(tuán)公司及下屬單位 財務(wù)經(jīng)理備案。第四十九條、各單位（部門）編制的月份用款計劃表，應(yīng)詳細(xì)說明用款事項、理由、計算依 據(jù)，報各單位總經(jīng)理審核。第五十條、集團(tuán)公司財務(wù)部經(jīng)理組織各單位財務(wù)部門對其分管副總審核后月份用款計劃表， 根據(jù)各單位整體資金狀況， 在確保各單位正常經(jīng)營資金需求的前提下， 對月份用款計劃表提 出修改意見。第五十一條、集團(tuán)公司及下屬各單位總經(jīng)理、 財務(wù)部經(jīng)理根據(jù)審核、修改后的用款計劃，聯(lián) 合做出審批意見。其中， 固定資產(chǎn)購置（建） 及項目投資用款計劃原則上應(yīng)報集團(tuán)公司董事 長審批。第五十二條、各單位財務(wù)部門按以上經(jīng)審核的用款計劃表組織、安排、 調(diào)度資金， 未列入用 款計劃表的用款須經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審核后按本辦法相關(guān)規(guī)定報總經(jīng)理或董事長審批。第九章