費(fèi)用支出及審批審核管理辦法

1、中國(guó)銀河證券股份有限公司費(fèi)用支出及審批審核管理辦法第一章總則第一條 為了加強(qiáng)對(duì)公司費(fèi)用支出的管理，明確費(fèi)用支出范圍，統(tǒng)一費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，明晰管理職責(zé)，規(guī)范審批流程，完善報(bào)銷手續(xù)，嚴(yán)明財(cái)經(jīng)紀(jì)律，提高管理效率，根據(jù)公司財(cái)務(wù)管理辦法等有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。第二條 本辦法適用于公司本部及分支機(jī)構(gòu)。第三條 公司費(fèi)用支出及審批審核管理應(yīng)遵循“成本控制、權(quán)責(zé)分明、分級(jí)審批、手續(xù)完備”的原則。（一）成本控制通過建立科學(xué)的績(jī)效考核機(jī)制，強(qiáng)化成本的自我控制和預(yù)算約束，推進(jìn)成本費(fèi)用全員管理和全過程控制，促進(jìn)提高公司綜合競(jìng)爭(zhēng)能力。（二）權(quán)責(zé)分明各單位根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要合理安排各項(xiàng)費(fèi)用支出，相關(guān)層級(jí)責(zé)任人承擔(dān)審批責(zé)任；

2、財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司財(cái)務(wù)制度辦理費(fèi)用支出報(bào)銷、劃款手續(xù)，相關(guān)層級(jí)責(zé)任人承擔(dān)審核責(zé)任。（三）分級(jí)審批費(fèi)用支出應(yīng)按照業(yè)務(wù)或管理序列的責(zé)任層級(jí)體系，實(shí)行授權(quán)審批，逐級(jí)負(fù)責(zé)，任何人不得越權(quán)、越級(jí)審批，并確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。（四）手續(xù)完備經(jīng)辦部門應(yīng)備齊相關(guān)合同、協(xié)議、簽報(bào)、發(fā)票、報(bào)銷單、劃款單等有效憑據(jù)，履行相關(guān)審批手續(xù)后，方可到財(cái)務(wù)部門辦理各項(xiàng)報(bào)銷、劃款手續(xù)。第二章費(fèi)用支出分類第四條 公司費(fèi)用支出劃分為業(yè)務(wù)及管理費(fèi)、資本性支出、營(yíng)業(yè)外支出、業(yè)務(wù)性支出、往來款項(xiàng)等，根據(jù)部門職能分工實(shí)行歸口管理。（一）業(yè)務(wù)及管理費(fèi)。分為變動(dòng)費(fèi)用、固定費(fèi)用、職工薪酬等。 1.變動(dòng)費(fèi)用包括：業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)

3、、廣告費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)、通訊費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、車輛運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)、車輛租賃費(fèi)、電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)、咨詢費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、律師費(fèi)、訴訟費(fèi)、辦公用品、低值易耗品、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、印刷費(fèi)、外事費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、會(huì)員費(fèi)、修理費(fèi)、綠化費(fèi)、公雜費(fèi)等費(fèi)用。2.固定費(fèi)用包括：房租、物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi)、取暖降溫費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、安全防范費(fèi)、線路租費(fèi)、交易所設(shè)施使用費(fèi)、稅金、投資者保護(hù)基金等付現(xiàn)性固定費(fèi)用，以及折舊、攤銷等。3.職工薪酬包括：?jiǎn)T工工資薪金員工福利，包括基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)，住房公積金，福利費(fèi)，補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、企業(yè)年金。董事、顧問津貼。員工辭退補(bǔ)償金。勞務(wù)派遣人員

4、薪酬，包括工資、獎(jiǎng)金、福利即五險(xiǎn)一金、辭退補(bǔ)償金等。職工教育經(jīng)費(fèi)。工會(huì)經(jīng)費(fèi)等。（二）資本性支出。包括長(zhǎng)期股權(quán)投資、撥付所屬營(yíng)運(yùn)資金，購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)以及長(zhǎng)期待攤費(fèi)用等支出。（三）營(yíng)業(yè)外支出。包括差錯(cuò)損失、捐贈(zèng)、罰沒、盤虧及毀損、賠償、滯納金等支出。（四）業(yè)務(wù)性支出。包括證券投資款、新股（債）申購款、債券回購款、拆借資金、融資融券業(yè)務(wù)資金、股指期貨業(yè)務(wù)資金、證券承分銷款、集合理財(cái)配資款、客戶委托理財(cái)款等業(yè)務(wù)資金劃撥，以及手續(xù)費(fèi)支出、利息支出等。（五）往來款項(xiàng)。包括內(nèi)部往來和外部往來。其中內(nèi)部往來是指公司本部與分支機(jī)構(gòu)之間的自有資金往來、經(jīng)費(fèi)往來等；外部往來是指公司經(jīng)營(yíng)過程中與外單位的應(yīng)收、

5、應(yīng)付款項(xiàng)等。公司本部成本費(fèi)用歸集對(duì)象及歸口管理部門成本費(fèi)用項(xiàng)目歸集對(duì)象歸口管理部門一、變動(dòng)費(fèi)用1.業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、通訊費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、外事費(fèi)個(gè)人其中外事費(fèi)、為職能部門統(tǒng)一辦理的禮品由總裁辦公室歸口管理；公司統(tǒng)一承辦的會(huì)議費(fèi)由行政服務(wù)中心歸口管理2.董事會(huì)費(fèi)董事會(huì)辦公室3.業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、廣告費(fèi)部門其中職能部門的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、廣告費(fèi)由總裁辦公室歸口管理4.會(huì)員費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)總裁辦公室5.車輛運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)、車輛租賃費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、印刷費(fèi)、修理費(fèi)、低值易耗品、辦公用品、綠化費(fèi)、公雜費(fèi)行政服務(wù)中心，其中投資銀行部門車輛運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)、車輛租賃費(fèi)、車輛修理費(fèi)不歸口行政服務(wù)中心管理6.電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)信息技術(shù)部7.咨詢

6、費(fèi)其中資訊費(fèi)由投資研究總部歸口管理8.審計(jì)費(fèi)稽核審計(jì)部9.律師費(fèi)、訴訟費(fèi)法律合規(guī)部，其中投資銀行項(xiàng)目需支付的律師費(fèi)不歸口法律合規(guī)部管理二、固定費(fèi)用：1.房租、物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi)、取暖降溫費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、線路租費(fèi)、交易所設(shè)施使用費(fèi)、安全防范費(fèi)部門其中房租、物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi)、經(jīng)營(yíng)及辦公用房的取暖降溫費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)由行政服務(wù)中心歸口管理；安全防范費(fèi)由總裁辦公室歸口管理；線路租費(fèi)信息技術(shù)部歸口管理；交易所設(shè)施使用費(fèi)由結(jié)算管理部歸口管理2.折舊、攤銷計(jì)劃財(cái)務(wù)部3.稅費(fèi)：稅金、投資者保護(hù)基金部門計(jì)劃財(cái)務(wù)部三、職工薪酬，包括：1.員工工資薪金2.員工福利個(gè)人人力資源部（其中具體管理按照公司和人力資源部有關(guān)

7、規(guī)定執(zhí)行）3.董事、顧問津貼4.員工辭退補(bǔ)償金5.勞務(wù)派遣人員薪酬工資獎(jiǎng)金、福利（即五險(xiǎn)一金）、辭退補(bǔ)償金6.職工教育經(jīng)費(fèi)個(gè)人7.工會(huì)經(jīng)費(fèi)工會(huì)小組工會(huì)四、其他支出1.資本性支出部門信息技術(shù)部、總裁辦公室、行政服務(wù)中心2.營(yíng)業(yè)外支出部門發(fā)生支出部門3.手續(xù)費(fèi)支出部門其中經(jīng)紀(jì)人報(bào)酬由經(jīng)紀(jì)管理總部歸口管理4.納稅調(diào)整、資產(chǎn)減值損失部門計(jì)劃財(cái)務(wù)部備注：各項(xiàng)費(fèi)用具體開支內(nèi)容參見公司會(huì)計(jì)核算辦法。公司本部成本費(fèi)用按部門職能實(shí)行歸口管理。即，上表中各歸口管理部門對(duì)相關(guān)費(fèi)用進(jìn)行歸口管理，主要負(fù)責(zé)該項(xiàng)成本費(fèi)用的預(yù)算編制、預(yù)算控制、預(yù)算執(zhí)行情況統(tǒng)計(jì)以及年度預(yù)算未下達(dá)時(shí)列支該費(fèi)用出具會(huì)簽意見等。資本性支出各歸口管理

8、部門按月將各項(xiàng)支出預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)送至計(jì)劃財(cái)務(wù)部，計(jì)劃財(cái)務(wù)部統(tǒng)一進(jìn)行匯總。發(fā)生由歸口管理部門歸口管理的費(fèi)用時(shí)，在上報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)時(shí)應(yīng)會(huì)簽歸口管理部門。各歸口管理部門應(yīng)制定相應(yīng)的費(fèi)用歸口管理流程，規(guī)范歸口管理的各項(xiàng)費(fèi)用的使用和管理，并將管理流程送至計(jì)劃財(cái)務(wù)部報(bào)備，作為計(jì)劃財(cái)務(wù)部履行財(cái)務(wù)審核職責(zé)的依據(jù)。第三章費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)第一節(jié) 差旅費(fèi)第五條 差旅費(fèi)開支范圍包括城市間交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和公雜費(fèi)。差旅費(fèi)按照本辦法規(guī)定據(jù)實(shí)報(bào)銷，超支部分費(fèi)用自理。（一）城市間交通費(fèi) 1.出差人員乘坐交通工具的等級(jí)見下表：?jiǎn)T工級(jí)別交通工具等級(jí)一、公司領(lǐng)導(dǎo)飛機(jī)頭等艙或公務(wù)艙、火車軟臥、輪船頭等艙二、本部部門負(fù)責(zé)人，MD

9、，ED；分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人 飛機(jī)經(jīng)濟(jì)艙、火車軟臥、輪船一等艙（因業(yè)務(wù)需要陪同重要領(lǐng)導(dǎo)和客戶的業(yè)務(wù)部門MD，經(jīng)部門主管領(lǐng)導(dǎo)審批可乘公務(wù)艙）三、其他員工飛機(jī)經(jīng)濟(jì)艙、火車硬臥或軟臥、輪船二等艙備注：1.本部部門負(fù)責(zé)人包括行政負(fù)責(zé)人、正副總經(jīng)理。2.分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人包括分公司正副總經(jīng)理、代表處正副主任、證券營(yíng)業(yè)部正副總經(jīng)理。2.往返機(jī)場(chǎng)、車站、碼頭的出租車票、機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)、過路費(fèi)、航空保險(xiǎn)費(fèi)（限每人每次一份；或單位統(tǒng)一購買一年期交通意外險(xiǎn)，一年報(bào)銷一次）、訂票手續(xù)費(fèi)、退票手續(xù)費(fèi)，據(jù)實(shí)報(bào)銷。（二）住宿費(fèi)1.出差人員原則上應(yīng)住宿在公司協(xié)議賓館，相應(yīng)級(jí)別人員按協(xié)議價(jià)支付的住宿費(fèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷。因特殊原因無法安排在協(xié)議賓館

10、住宿的，在本辦法規(guī)定的非協(xié)議賓館住宿費(fèi)限額內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷。出差人員住宿賓館的等級(jí)、限額見下表：?jiǎn)T工級(jí)別協(xié)議賓館星級(jí)非協(xié)議賓館住宿費(fèi)限額（間）備注一、公司領(lǐng)導(dǎo)四星及以上據(jù)實(shí)報(bào)銷商務(wù)套間或標(biāo)準(zhǔn)間。二、本部部門負(fù)責(zé)人，MD，ED；分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人四星及以下北京、上海、廣州、深圳600元；其他地區(qū)500元行政間、標(biāo)準(zhǔn)間。三、其他員工三星北京、上海、廣州、深圳400元；其他地區(qū)300元標(biāo)準(zhǔn)間，兩人一間，如因特殊原因需要單人分開住宿，北京、上海、廣州、深圳不超過350元，其他地區(qū)不超過250元。2.因工作需要，如陪同客戶、參加會(huì)議、加班制作文件避免相互影響休息、陪同領(lǐng)導(dǎo)出差等特殊情況，需超標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)報(bào)經(jīng)經(jīng)辦部門

11、主管領(lǐng)導(dǎo)書面批準(zhǔn)。3.分支機(jī)構(gòu)以城市為單位，指定聯(lián)系人負(fù)責(zé)向計(jì)劃財(cái)務(wù)部上報(bào)協(xié)議賓館名單和價(jià)格。如有變化，請(qǐng)及時(shí)通知計(jì)劃財(cái)務(wù)部。各分支機(jī)構(gòu)上報(bào)的最新協(xié)議賓館統(tǒng)計(jì)表,由計(jì)劃財(cái)務(wù)部統(tǒng)一通過公司內(nèi)部郵箱(公用文件夾計(jì)劃財(cái)務(wù)部公司協(xié)議賓館)公布，出差人員可隨時(shí)查閱。4.因工作需要，由公司其他單位協(xié)助預(yù)訂安排住宿的，應(yīng)按照出差人員級(jí)別對(duì)應(yīng)的住宿標(biāo)準(zhǔn)預(yù)定住宿。（三）伙食補(bǔ)助費(fèi)實(shí)行定額包干。1.公司領(lǐng)導(dǎo)出差，不享受出差伙食補(bǔ)助。2.其他出差人員的伙食補(bǔ)助費(fèi)按出差自然（日歷）天數(shù)實(shí)行定額包干，每人每天100元。3.出差期間因工作需要支出的業(yè)務(wù)招待費(fèi)不得作為差旅費(fèi)報(bào)銷。因工作需要開支餐費(fèi)的，應(yīng)納入各單位業(yè)務(wù)招待費(fèi)

12、管理，與差旅費(fèi)同時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)，并相應(yīng)扣減伙食補(bǔ)助費(fèi)（早餐20元、中晚餐各40元）。（四）公雜費(fèi)實(shí)行定額包干。出差人員的公雜費(fèi)包括出差期間的市內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)、托運(yùn)費(fèi)等雜費(fèi)，按出差自然（日歷）天數(shù)實(shí)行定額包干，每人每天50元。第六條 外出參加會(huì)議、培訓(xùn)的差旅費(fèi)（一）員工經(jīng)批準(zhǔn)外出參加各種會(huì)議，會(huì)議統(tǒng)一安排食宿的，會(huì)議期間的住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、公雜費(fèi)按照會(huì)議主辦單位規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)開支，開具會(huì)議費(fèi)發(fā)票，作為會(huì)議費(fèi)報(bào)銷；在途期間的城市間交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、公雜費(fèi)，按照差旅費(fèi)規(guī)定報(bào)銷。不統(tǒng)一安排食宿的，會(huì)議期間和在途期間的住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、公雜費(fèi)、城市間交通費(fèi)，按照差旅費(fèi)規(guī)定報(bào)銷。（二）員工經(jīng)批準(zhǔn)外出參

13、加各種培訓(xùn)，培訓(xùn)統(tǒng)一安排食宿，培訓(xùn)期間的住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、公雜費(fèi)按照培訓(xùn)主辦單位規(guī)定的開支標(biāo)準(zhǔn)，開具培訓(xùn)費(fèi)發(fā)票，作為培訓(xùn)費(fèi)報(bào)銷；在途期間的城市間交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、公雜費(fèi)，按照差旅費(fèi)規(guī)定報(bào)銷。不統(tǒng)一安排食宿，培訓(xùn)期間和在途期間的住宿費(fèi)、食補(bǔ)助費(fèi)、公雜費(fèi)、城市間交通費(fèi)，按照差旅費(fèi)規(guī)定報(bào)銷。第七條 員工在公司系統(tǒng)內(nèi)調(diào)動(dòng)工作到調(diào)入單位報(bào)到所發(fā)生的城市間交通費(fèi)、住宿費(fèi)（限報(bào)到當(dāng)天）、伙食補(bǔ)助費(fèi)、公雜費(fèi)，按照差旅費(fèi)規(guī)定報(bào)銷，由調(diào)入單位承擔(dān)。在公司系統(tǒng)內(nèi)臨時(shí)借調(diào)異地員工在一個(gè)月以內(nèi)的，往返一次的城市間交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、公雜費(fèi)、住宿費(fèi)按照差旅費(fèi)規(guī)定報(bào)銷，由調(diào)入單位承擔(dān)。其中住宿費(fèi)應(yīng)本著節(jié)約的原則從緊安排

14、，自行解決住宿問題的，按住宿費(fèi)規(guī)定限額的50%給予補(bǔ)貼。第八條 員工出差期間，經(jīng)批準(zhǔn)就近回家省親辦事的，其繞道城市間交通費(fèi)，扣除出差直線單程城市間交通費(fèi)，多開支的部分由個(gè)人自理。繞道和在家期間不予報(bào)銷住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、公雜費(fèi)。第九條 各單位要建立健全出差審批管理制度，員工出差前應(yīng)填報(bào)出差申請(qǐng)表，嚴(yán)格控制出差天數(shù)和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn),本部員工不得向分支機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)嫁差旅費(fèi)。出差人員應(yīng)盡量為公司節(jié)約成本，在不影響工作的前提下，自覺購買打折機(jī)票，降低乘坐交通工具和住宿賓館的等級(jí)。第二節(jié) 外事費(fèi)第十條 經(jīng)公司批準(zhǔn)的因公臨時(shí)出國(guó)人員費(fèi)用管理辦法參照財(cái)政部、外交部關(guān)于印發(fā)<臨時(shí)出國(guó)人員費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和管理辦法>

15、;的通知（財(cái)行200173號(hào)）執(zhí)行。（一）出國(guó)人員費(fèi)用應(yīng)控制在批準(zhǔn)的外事費(fèi)預(yù)算范圍內(nèi)。出國(guó)前，要根據(jù)批準(zhǔn)的活動(dòng)計(jì)劃，按規(guī)定的開支標(biāo)準(zhǔn)并本著節(jié)約的原則編制經(jīng)費(fèi)預(yù)算，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核，并經(jīng)總裁批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部門預(yù)付經(jīng)費(fèi)，不得擅自突破。（二）出國(guó)人員要選擇經(jīng)濟(jì)合理的路線，所選航線有中國(guó)民航的應(yīng)按規(guī)定乘民航班機(jī)，盡可能購買往返、打折機(jī)票。（三）出國(guó)人員在國(guó)外的住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)以及伙食費(fèi)、公雜費(fèi)包干標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)上浮，調(diào)整為：主要國(guó)家及港澳臺(tái)地區(qū)調(diào)整后相關(guān)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)序號(hào)國(guó)家和地區(qū)幣別住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)伙食費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)公雜費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)01韓國(guó)美元1806022.502日本日元180009000375003馬來西亞美元13033

16、1504新加坡美元14037.519.505德國(guó)歐元21052.53006荷蘭歐元16052.53007意大利歐元1706022.508比利時(shí)歐元19052.522.509法國(guó)歐元17052.53010丹麥美元1504522.511瑞士美元160602712英國(guó)英磅14037.51813美國(guó)美元1604522.514加拿大美元1004222.515澳大利亞美元12037.519.516新西蘭美元1204519.517港澳臺(tái)人民幣元1400200200備注：公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)工作需要，住宿費(fèi)本著節(jié)約的原則安排，據(jù)實(shí)報(bào)銷。（四）出國(guó)人員在國(guó)外的零用費(fèi)包干標(biāo)準(zhǔn)為：每人每次出國(guó)在15天之內(nèi)的，發(fā)給150美元

17、；超過15天的，從第16天算起，每人每天發(fā)給10美元，但最多不超過150美元。同一個(gè)項(xiàng)目多次往返的，按一次計(jì)算。（五）宴請(qǐng)標(biāo)準(zhǔn)。按照活動(dòng)計(jì)劃需宴請(qǐng)的，應(yīng)在經(jīng)費(fèi)預(yù)算中列明，宴請(qǐng)標(biāo)準(zhǔn)按照所在國(guó)家一人一天的伙食費(fèi)包干標(biāo)準(zhǔn)掌握。（六）出國(guó)人員在國(guó)外付費(fèi)應(yīng)盡量使用信用卡付費(fèi)，同時(shí)應(yīng)保留銀行扣款單隨同有關(guān)單據(jù)一同作為報(bào)銷憑證。（七）出國(guó)人員報(bào)銷機(jī)票憑機(jī)票和航空公司開具的發(fā)票一并作為報(bào)銷憑證報(bào)銷。機(jī)票以外的費(fèi)用必須憑有效單據(jù)填報(bào)國(guó)外費(fèi)用明細(xì)單，將各類報(bào)銷憑證順序編號(hào)，并用中文注明開支內(nèi)容、日期、數(shù)量、金額等，辦理內(nèi)部審批手續(xù)后，到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷手續(xù)。（八）伙食費(fèi)、公雜費(fèi)、零用費(fèi)等，以返程當(dāng)日人民銀行公布的

18、外匯牌價(jià)中間價(jià)，折算成人民幣支付。第三節(jié) 員工公務(wù)通訊費(fèi)第十一條 員工公務(wù)通訊費(fèi)原則上應(yīng)在公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)按照各地稅務(wù)局規(guī)定可以稅前扣除的額度，由各單位根據(jù)業(yè)務(wù)需要統(tǒng)一購買電話充值憑證等，統(tǒng)一開具發(fā)票(必須為各電信運(yùn)營(yíng)商正式發(fā)票)，統(tǒng)一報(bào)銷。各地稅務(wù)機(jī)關(guān)有特殊規(guī)定的，可按當(dāng)?shù)匾?guī)定執(zhí)行。本部具體標(biāo)準(zhǔn)為：（一）公司領(lǐng)導(dǎo)，每人指定一部移動(dòng)電話和一部住宅電話，通訊費(fèi)在1000元/月的限額內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷。（二）本部部門負(fù)責(zé)人、MD、ED以及分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，額度不超過600元/月。（三）本部經(jīng)理以上級(jí)別員工、D、SVP以及分支機(jī)構(gòu)部門經(jīng)理，額度不超過300元/月。（四）其他員工，額度不超過200元/月。（五）投

19、資銀行部門等特殊崗位因工作需要，按總裁批準(zhǔn)后的額度執(zhí)行，年內(nèi)有效。第四節(jié) 員工福利第十二條 公司員工“五險(xiǎn)一金”、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、企業(yè)年金、福利費(fèi)等員工福利應(yīng)按照國(guó)家或公司發(fā)布的福利費(fèi)管理辦法等有關(guān)員工福利政策以及相關(guān)稅收法規(guī)等執(zhí)行。第十三條 各單位福利費(fèi)應(yīng)根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問題的通知（國(guó)稅函20093號(hào)）要求，結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際情況，制訂相應(yīng)的制度，明確合理發(fā)放或報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，不得隨意開支。相關(guān)支出需按國(guó)家稅法有關(guān)規(guī)定并入工資獎(jiǎng)金總額繳納個(gè)人所得稅的，應(yīng)依法納稅。其中：（一）員工午餐費(fèi)原則上應(yīng)統(tǒng)一供應(yīng)，不得發(fā)放或支付給個(gè)人。若因客觀原因不統(tǒng)一供應(yīng)員工午餐的，可根據(jù)實(shí)際情況

20、制訂相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放誤餐補(bǔ)助，并應(yīng)并入工資獎(jiǎng)金總額繳納個(gè)人所得稅。（二）交通補(bǔ)貼具體標(biāo)準(zhǔn)由公司統(tǒng)一規(guī)定。1.公司領(lǐng)導(dǎo)、各分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人配備公務(wù)車的，原則上不享受交通補(bǔ)貼。2.本部其他員工交通補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)為600元/月。3.分支機(jī)構(gòu)其他員工交通補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)當(dāng)?shù)鼐唧w情況自行制定，但應(yīng)在其福利費(fèi)額度范圍內(nèi)且上限不得超過600元。第五節(jié) 業(yè)務(wù)招待費(fèi)第十四條 發(fā)生的與經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，公司總體按照發(fā)生額的60%計(jì)算的金額原則上不超過營(yíng)業(yè)收入的5，各分支機(jī)構(gòu)原則上不超過營(yíng)業(yè)收入的5，超出部分進(jìn)行納稅調(diào)整。為支持低收入證券營(yíng)業(yè)部的業(yè)務(wù)發(fā)展，全年?duì)I業(yè)收入不足2,000萬元的，全年業(yè)務(wù)招待費(fèi)可控制在10萬元

21、以內(nèi)，但變動(dòng)費(fèi)用總額應(yīng)控制在預(yù)算范圍內(nèi)。第四章 授權(quán)審批及財(cái)務(wù)審核第十五條 各單位辦理各項(xiàng)費(fèi)用支出應(yīng)在公司授權(quán)范圍內(nèi)嚴(yán)格履行本辦法規(guī)定的審批程序，超出預(yù)算范圍或制度規(guī)定的費(fèi)用支出，應(yīng)按照公司規(guī)定的費(fèi)用支出審批權(quán)限履行相關(guān)審批程序后執(zhí)行，嚴(yán)禁越權(quán)、越級(jí)開支各項(xiàng)費(fèi)用支出。第十六條 公司財(cái)務(wù)人員及主管計(jì)劃財(cái)務(wù)部的公司領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)根據(jù)公司有關(guān)規(guī)定和相應(yīng)職責(zé)對(duì)公司發(fā)生的費(fèi)用支出進(jìn)行財(cái)務(wù)審核，即審查核實(shí)各級(jí)授權(quán)審批程序是否完整、原始單據(jù)是否合法、合規(guī)等。第十七條 計(jì)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)對(duì)各單位費(fèi)用支出情況的分析，通過績(jī)效管理報(bào)表定期向公司領(lǐng)導(dǎo)和各業(yè)務(wù)條線反饋績(jī)效考核數(shù)據(jù)，并結(jié)合公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)各

22、單位費(fèi)用支出進(jìn)行窗口指導(dǎo)，以保障公司各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第一節(jié) 審批權(quán)限第十八條 在全成本核算口徑基礎(chǔ)上，公司根據(jù)不同的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理需要，強(qiáng)化成本的自我控制和預(yù)算約束，其中：（一）預(yù)算控制公司本部各層級(jí)責(zé)任人應(yīng)在公司下達(dá)的年度預(yù)算范圍內(nèi)審批各項(xiàng)費(fèi)用支出。1.年度預(yù)算正式下達(dá)前，按下列規(guī)定辦理審批：（1）已通過合同、協(xié)議、簽報(bào)等方式批準(zhǔn)的費(fèi)用支出，公司制度已有明確規(guī)定的費(fèi)用支出，已批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)規(guī)模之內(nèi)的業(yè)務(wù)性資金劃撥，在批準(zhǔn)或規(guī)定的范圍內(nèi)，辦理劃款或報(bào)銷手續(xù)。（2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、差旅費(fèi)等三項(xiàng)費(fèi)用，由計(jì)劃財(cái)務(wù)部報(bào)請(qǐng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，通過網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)下達(dá)臨時(shí)預(yù)算。（3）年度預(yù)算正式下達(dá)前，各

23、歸口管理部門與計(jì)劃財(cái)務(wù)部及時(shí)溝通預(yù)算編制情況，由各歸口管理部門嚴(yán)格審批、控制費(fèi)用支出項(xiàng)目，待預(yù)算正式下達(dá)后統(tǒng)算賬。2.年度預(yù)算正式下達(dá)后統(tǒng)算賬，全年控制在年度預(yù)算范圍內(nèi)。3.超出部門預(yù)算（包括在項(xiàng)目預(yù)算間進(jìn)行調(diào)劑或動(dòng)用機(jī)動(dòng)預(yù)算、預(yù)算正式下達(dá)前的臨時(shí)預(yù)算）或公司制度規(guī)定的費(fèi)用支出，均需由經(jīng)辦部門事先以簽報(bào)等形式會(huì)簽計(jì)劃財(cái)務(wù)部，根據(jù)歸口管理部門相關(guān)規(guī)定需要會(huì)簽歸口管理部門的，同時(shí)還應(yīng)會(huì)簽歸口管理部門，并由經(jīng)辦部門主管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)總裁批準(zhǔn)后執(zhí)行。（二）變動(dòng)費(fèi)用：對(duì)業(yè)務(wù)條線按照業(yè)務(wù)特點(diǎn)和業(yè)務(wù)需要，采取彈性費(fèi)用預(yù)算或項(xiàng)目費(fèi)用預(yù)算約束下的授權(quán)審批管理方法；對(duì)本部職能部門按照職能性質(zhì)和管理需要，采取歸口管

24、理預(yù)算約束下的授權(quán)審批管理方法。（三）固定費(fèi)用：房租、水電費(fèi)等付現(xiàn)性費(fèi)用，根據(jù)按照公司合同管理辦法有關(guān)規(guī)定審批后的合同、協(xié)議等支付。（四）公司對(duì)于新建、改擴(kuò)建、采購等引起資產(chǎn)增加的行為，以及計(jì)提減值準(zhǔn)備、對(duì)外出租、出借、出售、報(bào)廢等引起資產(chǎn)減少的行為，實(shí)行授權(quán)審批。其中：1.各單位資產(chǎn)購建支出應(yīng)納入公司年度資本性支出預(yù)算。經(jīng)批準(zhǔn)后的公司年度資本性支出預(yù)算，分解下達(dá)到各歸口管理部門，各歸口管理部門應(yīng)將預(yù)算責(zé)任落實(shí)到具體的單位、部門或責(zé)任人，并采取積極有效措施，合理安排各項(xiàng)支出，超出公司授權(quán)范圍或制度規(guī)定的資產(chǎn)購置，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)總裁批準(zhǔn)后進(jìn)行。2.各單位購建支出達(dá)到履行招投標(biāo)程序的，應(yīng)按照公司招投標(biāo)

25、管理辦法及公司招投標(biāo)有關(guān)規(guī)定實(shí)行招投標(biāo)。第十九條 具體審批權(quán)限及流程（一）本部費(fèi)用支出具體審批權(quán)限及流程見本部費(fèi)用支出審批審核權(quán)限及流程圖。（二）本部業(yè)務(wù)性支出具體審批權(quán)限及流程見本部業(yè)務(wù)性支出審批權(quán)限審核及流程圖。（三）分支機(jī)構(gòu)費(fèi)用支出及自有資金劃撥審批權(quán)限及流程見分支機(jī)構(gòu)費(fèi)用支出審批審核權(quán)限及流程圖。第二十條 總裁可根據(jù)工作需要授權(quán)經(jīng)辦部門主管領(lǐng)導(dǎo)一定范圍、一定金額的審批權(quán)限，經(jīng)辦部門主管領(lǐng)導(dǎo)在此審批權(quán)限范圍內(nèi)進(jìn)行審批；第二十一條 經(jīng)辦部門主管領(lǐng)導(dǎo)可根據(jù)工作需要授權(quán)經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)等日常費(fèi)用開支和業(yè)務(wù)資金劃款的一定金額的審批權(quán)限，經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人在此審批權(quán)限范圍內(nèi)進(jìn)行審批；第

26、二十二條 各部門主管領(lǐng)導(dǎo)不在或因故不能履行職責(zé)時(shí)，經(jīng)總裁批準(zhǔn)，可授權(quán)經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人及MD以上級(jí)別人員代行審批權(quán)限，被授權(quán)人代行審批權(quán)限簽字時(shí)，應(yīng)在授權(quán)人簽字處寫“XXX代”字樣。第二十三條 授權(quán)人授權(quán)后，其承擔(dān)的審批責(zé)任不變。授權(quán)時(shí)應(yīng)根據(jù)公司有關(guān)授權(quán)管理規(guī)定簽署書面授權(quán)文件，或按照本辦法規(guī)定簽署費(fèi)用支出及業(yè)務(wù)資金劃款審批授權(quán)書，送計(jì)劃財(cái)務(wù)部備案，作為計(jì)劃財(cái)務(wù)部履行財(cái)務(wù)審核職責(zé)的依據(jù)。上述三種授權(quán)情況下的被授權(quán)人不得對(duì)所授的審批權(quán)限再進(jìn)行轉(zhuǎn)授權(quán)。第二節(jié) 審批流程第二十四條 員工出差、發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)、參加外部培訓(xùn)、申請(qǐng)辦公設(shè)備，無論金額大小，一般應(yīng)填制出差申請(qǐng)表、費(fèi)用支出申請(qǐng)表、參加外部培訓(xùn)審批表

27、、設(shè)備采購審批表，并按照本單位事前審批有關(guān)規(guī)定履行手續(xù)。上述表格不作為報(bào)銷必備憑證，但各部門應(yīng)安排專人留存?zhèn)洳椋詽M足歸口管理部門及監(jiān)督檢查的需要。第二十五條 各經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)辦理各項(xiàng)費(fèi)用支出事項(xiàng)，對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用支出的合法性、合理性負(fù)責(zé)，承擔(dān)審批責(zé)任。（一）各單位報(bào)銷各項(xiàng)費(fèi)用事項(xiàng)，應(yīng)向財(cái)務(wù)部門提供如下各類原始憑證：1.公司對(duì)外簽訂的合同、協(xié)議等。2.公司內(nèi)部文件，如通知、批復(fù)、簽報(bào)、紀(jì)要等。3.主管部門、行業(yè)協(xié)會(huì)等按照規(guī)定收取交易設(shè)施使用費(fèi)、會(huì)員費(fèi)、稅金、投資者保護(hù)基金等的通知單或扣款憑證。4.各層級(jí)領(lǐng)導(dǎo)按照支出審批權(quán)限在費(fèi)用報(bào)銷及支出憑證的審批簽字等。（二）經(jīng)辦人填寫報(bào)銷單或劃款通知書，粘貼單據(jù)，

28、簽字，并附有關(guān)原始單據(jù)如合同、協(xié)議、簽報(bào)、發(fā)票、實(shí)物驗(yàn)收單等，按照本辦法規(guī)定的權(quán)限和流程逐級(jí)履行審批程序。（三）已按本辦法第二十四條規(guī)定履行事前審批手續(xù)的，報(bào)銷時(shí)間在一個(gè)月之內(nèi)、金額未超、內(nèi)容一致、審批人未變的情況下，可由經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人審批后直接辦理報(bào)銷手續(xù)。第二十六條 分支機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人（包括分公司總經(jīng)理、代表處主任、證券營(yíng)業(yè)部總經(jīng)理）發(fā)生的費(fèi)用，設(shè)副總經(jīng)理（副主任）的由副總經(jīng)理（副主任）審核；未設(shè)副總經(jīng)理（副主任）的，主要負(fù)責(zé)人作為經(jīng)辦人、審批人在“經(jīng)辦人”、“單位負(fù)責(zé)人”處簽字審批。參照公司有關(guān)規(guī)定，各單位應(yīng)對(duì)主要負(fù)責(zé)人的職務(wù)消費(fèi)，進(jìn)行臺(tái)賬明細(xì)管理。分支機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人在進(jìn)行職務(wù)消費(fèi)時(shí)原則

29、上應(yīng)使用商務(wù)卡結(jié)算，對(duì)未使用商務(wù)卡結(jié)算的消費(fèi)在財(cái)務(wù)報(bào)銷前應(yīng)先在臺(tái)賬明細(xì)表（見附表）上按要求進(jìn)行登記。第三節(jié)財(cái)務(wù)審核第二十七條 財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)辦理報(bào)銷、劃款手續(xù)，對(duì)報(bào)銷憑據(jù)的合規(guī)性、完整性負(fù)責(zé)，承擔(dān)財(cái)務(wù)審核責(zé)任。（一）審核費(fèi)用支出是否在授權(quán)范圍內(nèi)，是否符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。（二）審核劃款、報(bào)銷手續(xù)是否完備，包括但不限于：1.經(jīng)辦部門是否已履行審批程序。2.是否已按規(guī)定履行招投標(biāo)程序。3.合同、協(xié)議、簽報(bào)等書面批準(zhǔn)文件是否齊全。4.查驗(yàn)發(fā)票的真實(shí)性、合法性。5.報(bào)銷單或劃款單各要素是否填寫齊全、準(zhǔn)確，所表述的內(nèi)容是否與書面批準(zhǔn)文件一致，是否與發(fā)票的內(nèi)容、金額一致。6.實(shí)物資產(chǎn)清單及實(shí)物驗(yàn)收手續(xù)是否完備等。（

30、三）經(jīng)財(cái)務(wù)審核人員審核判斷，如出現(xiàn)費(fèi)用支出事項(xiàng)超出預(yù)算或不符合公司制度規(guī)定，或?qū)嶋H發(fā)生金額與事前審批金額差異較大等情況，或事前審批前提已經(jīng)發(fā)生重大變化，可以視情況采取下列措施：1.請(qǐng)經(jīng)辦部門補(bǔ)充相關(guān)材料后報(bào)銷、劃款。2.退回經(jīng)辦部門，由經(jīng)辦部門重新履行審批手續(xù)。3.提請(qǐng)更高級(jí)別審批人審批。第二十八條 分支機(jī)構(gòu)自有資金劃撥（一）各分支機(jī)構(gòu)在當(dāng)?shù)劂y行賬戶的備用金余額不得超過每月日常變動(dòng)費(fèi)用定額(不包括當(dāng)天下劃尚未支付的資金)。（二）各分支機(jī)構(gòu)可根據(jù)實(shí)際需要，通過自有資金管理系統(tǒng)申請(qǐng)下劃資金頭寸。資金頭寸下劃一般每日進(jìn)行2次，即分支機(jī)構(gòu)通過自有資金管理系統(tǒng)申請(qǐng)當(dāng)日或下一個(gè)工作日需要支付的資金。1.每

31、月初，各證券營(yíng)業(yè)部通過自有資金系統(tǒng)填寫“資金劃撥單（下劃）”，用途為“×月日常變動(dòng)費(fèi)用”，計(jì)劃財(cái)務(wù)部審核后在1個(gè)工作日內(nèi)劃撥資金。2.月度中間，證券營(yíng)業(yè)部根據(jù)營(yíng)銷的實(shí)際需要，實(shí)時(shí)申請(qǐng)營(yíng)銷變動(dòng)費(fèi)用資金、付現(xiàn)性固定費(fèi)用、資本性支出資金、稅金等，計(jì)劃財(cái)務(wù)部審核后，在1個(gè)工作日內(nèi)劃撥資金。3.計(jì)劃財(cái)務(wù)部定期不定期對(duì)各分支機(jī)構(gòu)資金使用情況進(jìn)行非現(xiàn)場(chǎng)檢查和分析監(jiān)控，對(duì)惡意虛報(bào)冒領(lǐng)、嚴(yán)重不合理開支造成超預(yù)算列支費(fèi)用的，應(yīng)采取控制資金下劃額度等措施及時(shí)予以限制。第五章 費(fèi)用報(bào)銷第二十九條 各單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行有關(guān)現(xiàn)金管理規(guī)定，除1000元以下的零星開支可用現(xiàn)金支付外，原則上均應(yīng)通過轉(zhuǎn)賬方式辦理。

32、（一）各單位統(tǒng)一為員工辦理工資卡，商務(wù)卡。員工支付差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等公務(wù)性費(fèi)用原則上應(yīng)以商務(wù)卡進(jìn)行結(jié)算。發(fā)放員工工資獎(jiǎng)金、員工公務(wù)性費(fèi)用報(bào)銷款等一律通過工資卡支付。（二）合同、協(xié)議項(xiàng)下的費(fèi)用支出一律采用支票或匯款方式支付，事先未經(jīng)財(cái)務(wù)部門許可，個(gè)人不得以大額現(xiàn)金方式墊支。（三）證券營(yíng)業(yè)部必須通過銀行卡方式支付證券經(jīng)紀(jì)人報(bào)酬、勞務(wù)派遣人員報(bào)酬等。第一節(jié) 報(bào)銷要求第三十條 報(bào)銷時(shí)間經(jīng)辦部門應(yīng)備齊相關(guān)合同、協(xié)議、簽報(bào)、發(fā)票、報(bào)銷單等有效憑據(jù)，履行相關(guān)審批手續(xù)后，及時(shí)到財(cái)務(wù)部門辦理費(fèi)用報(bào)銷手續(xù)，以保證財(cái)務(wù)記賬的時(shí)效性。單據(jù)遞交時(shí)間原則上不超過一個(gè)月，計(jì)算時(shí)間以款項(xiàng)支付日期為準(zhǔn)。第三十一條 報(bào)銷對(duì)象與

33、公司簽訂勞動(dòng)合同的人員方可在公司報(bào)銷費(fèi)用，其中銷售類客戶經(jīng)理適用客戶經(jīng)理管理辦法、客戶經(jīng)理薪酬管理實(shí)施細(xì)則等公司有關(guān)規(guī)定。公司實(shí)行全成本核算，日常費(fèi)用開支按部門、項(xiàng)目、人員等進(jìn)行成本歸集。為方便財(cái)務(wù)部門進(jìn)行成本核算，報(bào)銷時(shí)請(qǐng)注意以下幾點(diǎn)：（一）個(gè)人開支的費(fèi)用，原則上應(yīng)由其本人作為經(jīng)辦人辦理報(bào)銷手續(xù)。（二）委托他人代辦報(bào)銷手續(xù)的，代辦人應(yīng)在報(bào)銷單下方寫明“XXX代”字樣。（三）報(bào)銷款入卡戶名為非經(jīng)辦人的，應(yīng)在報(bào)銷單下方注明實(shí)際收款人戶名。（四）出差幾人同行統(tǒng)一付費(fèi)統(tǒng)一報(bào)銷的，應(yīng)在報(bào)銷單下方（或另附表格）分別注明每人的差旅費(fèi)。第三十二條 報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整員工調(diào)入及調(diào)出、職級(jí)及崗位變化、培訓(xùn)及病休假等，

34、涉及相關(guān)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)的調(diào)整、變更和終止，以人力資源部門的書面通知為準(zhǔn)。（一）職級(jí)發(fā)生變動(dòng)的，人力資源部門聘任文件下發(fā)日期在10日之前的，當(dāng)月執(zhí)行新標(biāo)準(zhǔn)，在10日之后的，從次月起執(zhí)行新標(biāo)準(zhǔn)。（二）調(diào)出公司系統(tǒng)的，自離職之日起，不得再辦理報(bào)銷手續(xù)。（三）在公司系統(tǒng)內(nèi)調(diào)動(dòng)的，調(diào)動(dòng)日前按調(diào)出單位的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算（必須在辦理調(diào)動(dòng)手續(xù)前辦理，逾期財(cái)務(wù)部門不再受理），調(diào)動(dòng)日后按調(diào)入單位的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算，全年不再追溯調(diào)整。第三十三條 發(fā)票（一）經(jīng)辦人應(yīng)合理保證發(fā)票真實(shí)且各項(xiàng)要素齊全，包括：1.發(fā)票上要有稅務(wù)局監(jiān)制的印章（事業(yè)單位有財(cái)政局的票據(jù)專用章）和開具發(fā)票單位的財(cái)務(wù)專用章（或發(fā)票專用章）。2.發(fā)票上要注明日期，且應(yīng)是本年

35、度。3.發(fā)票上要有單位名稱：（1）公司本部報(bào)銷發(fā)票抬頭，一律填寫“中國(guó)銀河證券股份有限公司”。（2）分支機(jī)構(gòu)報(bào)銷發(fā)票抬頭，可按實(shí)際情況選擇下列填寫方式：填寫公司全稱“中國(guó)銀河證券股份有限公司”；屬地稅務(wù)機(jī)關(guān)要求填寫證券營(yíng)業(yè)部全稱的，填寫“中國(guó)銀河證券股份有限公司XX證券營(yíng)業(yè)部”；因當(dāng)?shù)匕l(fā)票抬頭字節(jié)限制等原因?qū)е聼o法填寫單位全稱的，可以用簡(jiǎn)稱的形式填寫。分支機(jī)構(gòu)無論選擇上述哪一種填寫方式，必須前后一致且得到屬地稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可，不得出現(xiàn)因發(fā)票抬頭問題而被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰的情況。4.發(fā)票上要注明內(nèi)容，且應(yīng)與合同、協(xié)議、簽報(bào)等內(nèi)容相符。5.使用公司信用卡付費(fèi)，需憑銀行扣款單隨發(fā)票一同報(bào)銷。（二）財(cái)務(wù)人員辦理

36、審核手續(xù)時(shí)，應(yīng)通過有效手段查驗(yàn)發(fā)票的真?zhèn)?，?duì)不符合規(guī)定的發(fā)票，財(cái)務(wù)人員有權(quán)不予受理，發(fā)現(xiàn)假發(fā)票應(yīng)視情況予以退回或沒收。第三十四條 單據(jù)裝訂所有單據(jù)要求用膠水粘貼，不允許用訂書釘裝訂，并按照?qǐng)?bào)銷單規(guī)格上下左右分別對(duì)齊，原始單據(jù)小于報(bào)銷單的，按左、上延線對(duì)齊。未按規(guī)定粘貼單據(jù)或單據(jù)不全、不符合規(guī)定的，財(cái)務(wù)部門有權(quán)退回。第三十五條 涉及實(shí)物的費(fèi)用各單位購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)以及列支業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、車輛運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)、電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)、公雜費(fèi)、印刷費(fèi)、低值易耗品、辦公用品、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)等變動(dòng)費(fèi)用時(shí)，涉及實(shí)物的（包括物品、資料等），辦理報(bào)銷手續(xù)時(shí)必須列明清單并經(jīng)實(shí)物驗(yàn)收人簽字。其中：（一）各單位開展業(yè)務(wù)宣傳

37、活動(dòng)對(duì)外發(fā)放的印有公司標(biāo)識(shí)的小額宣傳物品，在“業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)”科目列支。宣傳資料、宣傳橫幅、展位費(fèi)、展板展臺(tái)等無法留實(shí)物的，可留照片、資料等作為證明。（二）各單位為業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而合理支付的向客戶贈(zèng)送的禮品，在“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”科目中列支，能列明清單應(yīng)盡量附清單，無法附清單的應(yīng)寫明數(shù)量、單價(jià)，經(jīng)實(shí)物驗(yàn)收人驗(yàn)收，其中若無法向客戶取得個(gè)人所得稅完稅證明的，應(yīng)按照偶然所得稅率由各單位補(bǔ)繳稅款，并隨個(gè)人所得稅征期完成申報(bào)及繳納工作。 （三）各單位向客戶贈(zèng)送宣傳物品、禮品時(shí)，不得違反反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法、反商業(yè)賄賂法等法律法規(guī)以及其他竟業(yè)禁止和財(cái)經(jīng)紀(jì)律等規(guī)定。（四）辦公用品、低值易耗品原則上由行政部門本著“合理預(yù)算、統(tǒng)

38、一購置、嚴(yán)格領(lǐng)用、統(tǒng)一報(bào)銷”的原則辦理。第三十六條 會(huì)議費(fèi)（一）各單位承辦各種會(huì)議所發(fā)生的費(fèi)用，必須據(jù)實(shí)列支。會(huì)議承辦部門須在會(huì)議召開前編制會(huì)議費(fèi)預(yù)算，詳細(xì)說明會(huì)議內(nèi)容、時(shí)間、地點(diǎn)、與會(huì)人員構(gòu)成和人數(shù)，以及會(huì)場(chǎng)租金、用餐和住宿等各項(xiàng)有關(guān)支出的明細(xì)預(yù)算及詢價(jià)情況，經(jīng)有權(quán)審批人批準(zhǔn)后，方可執(zhí)行。（二）會(huì)議費(fèi)報(bào)銷時(shí)應(yīng)附帶會(huì)議費(fèi)預(yù)算及批準(zhǔn)件，會(huì)議通知，會(huì)議記錄或總結(jié)，會(huì)議費(fèi)支出明細(xì)（需會(huì)議承辦單位蓋章證明）、會(huì)議人員名錄等會(huì)議證明材料。會(huì)議費(fèi)中不得夾帶宣傳物品、禮品、旅游費(fèi)、娛樂費(fèi)等。（三）外出參加會(huì)議需附會(huì)議通知，并在會(huì)議通知標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)，據(jù)實(shí)報(bào)銷。第三十七條 市內(nèi)交通費(fèi)員工因公發(fā)生的市內(nèi)交通費(fèi)，經(jīng)有權(quán)審

39、批人審批后，據(jù)實(shí)報(bào)銷。所報(bào)銷的發(fā)票只能是法定工作日的正常工作時(shí)間內(nèi)從本單位出發(fā)到達(dá)公務(wù)發(fā)生地或從公務(wù)發(fā)生地回到本單位的市內(nèi)出租車票。經(jīng)辦人在辦理報(bào)銷手續(xù)時(shí)，應(yīng)在報(bào)銷單“報(bào)銷事由”欄說明每張出租車票的公務(wù)事由，并注明起止地點(diǎn)（“公司XX單位”或“XX單位公司”字樣）。一次報(bào)銷發(fā)票張數(shù)在5張以上的，應(yīng)另行填制表格說明：市內(nèi)交通費(fèi)報(bào)銷說明序號(hào)日期公務(wù)事由起點(diǎn)終點(diǎn)車號(hào)（后四位）金額（元）合計(jì)-第三十八條 撥付經(jīng)紀(jì)人報(bào)酬、客戶經(jīng)理薪酬時(shí)，通過“營(yíng)銷管理平臺(tái)”審核，相關(guān)證券營(yíng)業(yè)部申請(qǐng)額度以“營(yíng)銷管理平臺(tái)”“已結(jié)算”數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。證券營(yíng)業(yè)部發(fā)放經(jīng)紀(jì)人報(bào)酬時(shí)，應(yīng)造冊(cè)登記，列明計(jì)算依據(jù)及過程，并通過銀行卡發(fā)放。如證

40、券經(jīng)紀(jì)人不能提供勞務(wù)費(fèi)發(fā)票，證券營(yíng)業(yè)部應(yīng)依法代扣代繳營(yíng)業(yè)稅金及附加、個(gè)人所得稅。第三十九條 撥付分支機(jī)構(gòu)營(yíng)運(yùn)資金應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定，并具備下列條件：（一）已取得工商執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、業(yè)務(wù)許可證、稅務(wù)登記證。（二）已開立銀行基本存款賬戶。（三）已向計(jì)劃財(cái)務(wù)部申請(qǐng)建立財(cái)務(wù)賬套、自有資金管理系統(tǒng)權(quán)限。（四）公司規(guī)定的其他條件。第四十條 發(fā)生固定資產(chǎn)盤虧、毀損以及交易差錯(cuò)引起損失的，相關(guān)責(zé)任人和責(zé)任部門應(yīng)詳細(xì)說明情況，提供證據(jù)，分清責(zé)任，提出處理意見，并經(jīng)有權(quán)審批人批準(zhǔn)后，辦理報(bào)損手續(xù)。第二節(jié) 網(wǎng)上報(bào)銷第四十一條 本部通過網(wǎng)上報(bào)銷系統(tǒng)報(bào)銷的費(fèi)用包括：業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、子女醫(yī)藥費(fèi)等。（一）經(jīng)辦人通

41、過網(wǎng)上報(bào)銷系統(tǒng)提交報(bào)銷單，系統(tǒng)自動(dòng)生成單據(jù)號(hào)，經(jīng)辦人將此號(hào)碼寫在報(bào)銷單的右上角。（二）網(wǎng)上報(bào)銷系統(tǒng)自動(dòng)提交下一順序責(zé)任人簽字。（三）差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)的摘要欄應(yīng)注明出差和招待事由，并保持網(wǎng)上和手工填寫的一致性，不得填寫“差旅費(fèi)”、“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”會(huì)計(jì)科目名稱。（四）原始單據(jù)通過手工傳遞，遞交財(cái)務(wù)審核人員審核。第三節(jié) 借款第四十二條 公司原則上不辦理員工個(gè)人借款。如遇特殊情況，在符合財(cái)務(wù)制度的前提下，借款人寫明具體原因，經(jīng)部門主管領(lǐng)導(dǎo)審批后方可辦理。前次借款無正當(dāng)理由逾期未歸還的，不得續(xù)借。第四十三條 因公在辦公所在地發(fā)生的費(fèi)用，原則上應(yīng)經(jīng)有權(quán)審批人審批后，到財(cái)務(wù)部門領(lǐng)取支票，以支票方式結(jié)算。領(lǐng)用

42、支票一般應(yīng)事先取得發(fā)票。不得領(lǐng)用空白支票，如因金額不確定等原因暫無法填列的，應(yīng)在支票金額處以人民幣“￥”封口。支票注有限額的，支出金額必須在限額以內(nèi)。第四十四條 財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立定期催收制度，每半年催收一次。逾期不歸還的，財(cái)務(wù)部門有權(quán)從其報(bào)銷的個(gè)人費(fèi)用中扣除。經(jīng)財(cái)務(wù)部門書面催收仍未歸還的，本部經(jīng)計(jì)劃財(cái)務(wù)部主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)、分支機(jī)構(gòu)經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部門向人力資源部門發(fā)出扣款單，從其個(gè)人收入中扣除。第四節(jié) 相關(guān)表單第四十五條 各種報(bào)銷單、劃款單、審批表等相關(guān)表單的用途及適用范圍如下，具體格式見附表：種類用途適用范圍發(fā)布部門1出差申請(qǐng)表出差申請(qǐng)公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部2費(fèi)用申請(qǐng)表其他費(fèi)用申請(qǐng)公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部3

43、報(bào)銷單（甲）公司本部費(fèi)用報(bào)銷本部計(jì)劃財(cái)務(wù)部4報(bào)銷單（乙）投資銀行部門費(fèi)用報(bào)銷投資銀行總部、債券融資總部計(jì)劃財(cái)務(wù)部5報(bào)銷單（丙）分支機(jī)構(gòu)費(fèi)用報(bào)銷分支機(jī)構(gòu)計(jì)劃財(cái)務(wù)部6差旅費(fèi)報(bào)銷單（甲）差旅費(fèi)報(bào)銷公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部7差旅費(fèi)報(bào)銷單（乙）投資銀行部門差旅費(fèi)報(bào)銷投資銀行總部、債券融資總部計(jì)劃財(cái)務(wù)部8子女醫(yī)藥費(fèi)報(bào)銷單子女醫(yī)藥費(fèi)報(bào)銷公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部9劃款通知單（甲）公司本部資金劃撥本部計(jì)劃財(cái)務(wù)部10劃款通知單（乙）分支機(jī)構(gòu)資金劃撥分支機(jī)構(gòu)計(jì)劃財(cái)務(wù)部11借款單現(xiàn)金借款、領(lǐng)用支票公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部12費(fèi)用支出及業(yè)務(wù)資金劃款審批授權(quán)書審批授權(quán)公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部13參加外部培訓(xùn)申請(qǐng)表外部培訓(xùn)費(fèi)申請(qǐng)公司人力資源部14設(shè)備采購審批表申

44、請(qǐng)電子設(shè)備公司信息技術(shù)部申請(qǐng)辦公設(shè)備總裁辦公室15分支機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人職務(wù)消費(fèi)臺(tái)賬明細(xì)表職務(wù)消費(fèi)明細(xì)分支機(jī)構(gòu)計(jì)劃財(cái)務(wù)部第六章附則第四十六條 經(jīng)辦人和審批人必須堅(jiān)守誠(chéng)信原則，實(shí)事求是。嚴(yán)禁弄虛作假、“化整為零”逃避審批。第四十七條 本部員工不得到分支機(jī)構(gòu)報(bào)銷費(fèi)用、收受禮品、接受宴請(qǐng)，分支機(jī)構(gòu)不得為本部人員報(bào)銷費(fèi)用、宴請(qǐng)本部人員和贈(zèng)送禮品。確因工作需要的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，原則上由參加業(yè)務(wù)招待活動(dòng)的上一級(jí)單位或參加活動(dòng)的最高級(jí)別負(fù)責(zé)人開支。第四十八條 計(jì)劃財(cái)務(wù)部、稽核審計(jì)部定期、不定期對(duì)各單位的費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析、檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。第四十九條 發(fā)生坐支收入、巧立名目、假公濟(jì)私、虛假發(fā)票、擅自提高開支

45、標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大開支范圍、越權(quán)越級(jí)審批、擅自改變資金用途等嚴(yán)重違紀(jì)違規(guī)行為，紀(jì)檢監(jiān)察室將按照員工違紀(jì)違規(guī)行為處罰規(guī)定追究經(jīng)辦人、審核人以及審批人的責(zé)任。第五十條 本辦法由公司總裁辦公會(huì)負(fù)責(zé)解釋。第五十一條 本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。中 國(guó) 銀 河 證 券 股 份 有 限 公 司出 差 申 請(qǐng) 表年 月 日部 門姓 名目 的 地交通工具住宿賓館賓館星級(jí)出發(fā)日期日年 月 日回程日期年 月 日出差事由是否超標(biāo)：否是超標(biāo)原因：?jiǎn)挝回?fù)責(zé)人中 國(guó) 銀 河 證 券 股 份 有 限 公 司費(fèi)用支出申請(qǐng)表年 月 日部 門經(jīng)辦人申請(qǐng)事由申請(qǐng)金額大寫： 拾 萬 仟 佰 拾 元 角 分 ¥單位負(fù)責(zé)人中 國(guó) 銀 河

46、證 券 股 份 有 限 公 司報(bào) 銷 單年 月 日 附單據(jù) 張部 門報(bào)銷事由甲報(bào)銷金額大寫： 拾 萬 仟 佰 拾 元 角 分¥經(jīng)辦部門主管領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人實(shí)物驗(yàn)收人經(jīng)辦人總裁財(cái)務(wù)部門主管領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人財(cái)務(wù)審核備注：1.本報(bào)銷單由公司本部專用；2.由其他人員代辦報(bào)銷手續(xù)的，請(qǐng)代辦人簽字： ；3.入卡戶名為非經(jīng)辦人的，請(qǐng)注明實(shí)際收款人戶名： 。中 國(guó) 銀 河 證 券 股 份 有 限 公 司報(bào) 銷 單 年 月 日 附單據(jù) 張部 門報(bào)銷事由乙報(bào)銷金額大寫： 拾 萬 仟 佰 拾 元 角 分¥經(jīng)辦部門主管領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人（MD）項(xiàng)目負(fù)責(zé)人/二級(jí)部門負(fù)責(zé)人實(shí)物驗(yàn)收人經(jīng)辦人總裁財(cái)務(wù)

47、部門主管領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人財(cái)務(wù)審核備注：1.本報(bào)銷單由投資銀行總部、債券融資總部專用；2.由其他人員代辦報(bào)銷手續(xù)的，請(qǐng)代辦人簽字： ；3.入卡戶名為非經(jīng)辦人的，請(qǐng)注明實(shí)際收款人戶名： 。中 國(guó) 銀 河 證 券 股 份 有 限 公 司報(bào) 銷 單年 月 日 附單據(jù) 張部 門報(bào)銷事由丙報(bào)銷金額大寫： 拾 萬 仟 佰 拾 元 角 分¥經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人實(shí)物驗(yàn)收人經(jīng)辦人單位負(fù)責(zé)人財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人財(cái)務(wù)審核備注：1.本報(bào)銷單由分支機(jī)構(gòu)專用；2.由其他人員代辦報(bào)銷手續(xù)的，請(qǐng)代辦人簽字： ； 3.入卡戶名為非經(jīng)辦人的，請(qǐng)注明實(shí)際收款人戶名： 。 中 國(guó) 銀 河 證 券 股 份 有 限 公 司差 旅 費(fèi) 報(bào) 銷 單 年 月 日 附單據(jù) 張 部 門報(bào)銷事由甲 出發(fā)到達(dá)交通工具交通費(fèi)住宿費(fèi)及補(bǔ)貼等月日地點(diǎn)月日地點(diǎn)項(xiàng)目天數(shù)金額住宿費(fèi)伙食補(bǔ)助費(fèi)公雜費(fèi)其他小計(jì)小計(jì)報(bào)銷金額合計(jì)大寫： 拾 萬