2018注冊會計師《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》考點：公司面對的風(fēng)險種類

1、2018注冊會計師公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理考點：公司面對的風(fēng)險種類【知識點】公司面對的風(fēng)險種類企業(yè)面對的主要風(fēng)險可以分為兩大類：外部風(fēng)險和內(nèi)部風(fēng)險。外部風(fēng)險主 要包括政治風(fēng)險、法律風(fēng)險、社會文化風(fēng)險、技術(shù)風(fēng)險、自然環(huán)境風(fēng)險、市場 風(fēng)險、產(chǎn)業(yè)風(fēng)險等。內(nèi)部風(fēng)險主要包括：戰(zhàn)略風(fēng)險、操作風(fēng)險、運營風(fēng)險、財 務(wù)風(fēng)險等。( 一 ) 外部風(fēng)險1. 政治風(fēng)險(1) 政治風(fēng)險是指完全或部分由政府官員行使權(quán)力和政府組織的行為而產(chǎn)生 的不確定性。(2) 政治風(fēng)險常常分為：外匯管制的規(guī)定；進口配額和關(guān)稅；組織結(jié)構(gòu) 及要求最低持股比例 ; 限制向東道國的銀行借款 ; 沒收資產(chǎn)。2. 法律風(fēng)險與合規(guī)風(fēng)險(1) 定義：合規(guī)風(fēng)險是

2、指因違反法律或監(jiān)管要求而受到制裁、遭受金融損失 以及因未能遵守所有適用法律、法規(guī)、行為準(zhǔn)則或相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)而給企業(yè)信譽帶來 的損失的可能性。法律風(fēng)險是指企業(yè)在經(jīng)營過程中因自身經(jīng)營行為的不規(guī)范或 者外部法律環(huán)境發(fā)生重大變化而導(dǎo)致不利法律后果的可能性。(2) 類別：法律風(fēng)險通常包括以下三方面：法律環(huán)境因素，包括立法不完 備、執(zhí)法不公正等；市場主體自身法律意識淡薄，在經(jīng)營活動中不考慮法律因 素等；交易相對方的失信、違約或欺詐等。(3) 區(qū)別：合規(guī)風(fēng)險側(cè)重于行政責(zé)任和道德責(zé)任的承擔(dān)，而法律風(fēng)險則側(cè)重 于民事責(zé)任的承擔(dān)。3. 社會文化風(fēng)險(1) 定義：文化風(fēng)險是指文化這一不確定性因素給企業(yè)經(jīng)營活動帶來的影 響

3、。(2) 類別：從文化風(fēng)險成因來看，文化風(fēng)險存在并作用于企業(yè)經(jīng)營的更深領(lǐng) 域，主要有以下方面： 跨國經(jīng)營活動引發(fā)的文化風(fēng)險?？鐕?jīng)營使企業(yè)面臨東道國文化與母國 文化的差異，這種文化的差異直接影響著管理的實踐，構(gòu)成經(jīng)營中的文化風(fēng) 險。在一種特定文化環(huán)境中行之有效的管理方法，應(yīng)用到另一種文化環(huán)境中， 也許會產(chǎn)生截然相反的結(jié)果。 企業(yè)并購活動引發(fā)的文化風(fēng)險。并購活動導(dǎo)致企業(yè)雙方文化的直接碰撞 與交流。尤其對于跨國并購而言，面臨組織文化與民族文化的雙重風(fēng)險。如果 一個組織之中存在兩種或兩種以上的組織文化，對于任何一個成員來說，識別 組織的目標(biāo)都將是困難的 ;同樣，在為達成組織目標(biāo)而努力時 , 判斷應(yīng)當(dāng)

4、針對不 同情景做出何種行為也會是困難的。 組織內(nèi)部因素引起的文化風(fēng)險。組織文化的變革、組織員工隊伍的多元 化背景會導(dǎo)致個人層面的文化風(fēng)險。廣泛開展跨國跨地區(qū)的經(jīng)濟合作與往來， 會導(dǎo)致組織內(nèi)部的價值觀念、經(jīng)營思想與決策方式不斷面臨沖擊、更新與交 替，進而在組織內(nèi)部引發(fā)多種文化的碰撞與交流。即使沒有并購和跨國經(jīng)營， 企業(yè)也會面臨組織文化與地區(qū)文化、外來文化的交流問題以及組織文化的更新 問題。4. 技術(shù)風(fēng)險(1) 定義：從技術(shù)風(fēng)險范圍考察，技術(shù)風(fēng)險的定義有廣義和狹義之分。 廣義技術(shù)風(fēng)險是指當(dāng)某一種新技術(shù)給某一行業(yè)或某些企業(yè)帶來增長機會 的同時，可能對另一行業(yè)或另一些企業(yè)形成巨大的威脅。例如，高性能塑

5、料和 陶瓷材料的研制和開發(fā)嚴重削弱了鋼鐵業(yè)的獲利能力。 狹義的技術(shù)風(fēng)險是指技術(shù)在創(chuàng)新過程中，由于技術(shù)本身復(fù)雜性和其他相 關(guān)因素變化的不確定性而導(dǎo)致技術(shù)創(chuàng)新遭遇失敗的可能性。例如技術(shù)手段的局 限性、技術(shù)系統(tǒng)內(nèi)部的復(fù)雜性、技術(shù)難度過高、產(chǎn)品壽命的不可預(yù)測性、替代 性技術(shù)的缺乏等原因都可能導(dǎo)致技術(shù)創(chuàng)新夭折 ;又如，如果技術(shù)創(chuàng)新目標(biāo)出現(xiàn)較 大起伏，企業(yè)現(xiàn)有科研水平一旦不能滿足新技術(shù)目標(biāo)的需求，那么技術(shù)創(chuàng)新就 有面臨失敗的風(fēng)險。(2) 類別：從技術(shù)活動過程所處的不同階段考察，技術(shù)可以劃分為技術(shù)設(shè)計 風(fēng)險、技術(shù)研發(fā)風(fēng)險和技術(shù)應(yīng)用風(fēng)險。5. 自然環(huán)境風(fēng)險(1) 定義：自然環(huán)境風(fēng)險，是指企業(yè)由于其自身或影響其

6、業(yè)務(wù)的其他方造成 的自然環(huán)境破壞而承擔(dān)損失的風(fēng)險。(2)類別：企業(yè)自身對自然環(huán)境造成的直接影響；企業(yè)與客戶和供應(yīng)商 之間的聯(lián)系以及企業(yè)產(chǎn)品對自然環(huán)境造成的間接影響。6. 市場風(fēng)險市場風(fēng)險是指企業(yè)所面對的外部市場的復(fù)雜性和變動性所帶來的與經(jīng)營相 關(guān)的風(fēng)險。市場風(fēng)險至少要考慮以下幾個方面：(1) 產(chǎn)品或服務(wù)的價格及供需變化帶來的風(fēng)險 ；(2) 能源、原材料、配件等物資供應(yīng)的充足性、穩(wěn)定性和價格的變化帶來的 風(fēng)險；(3) 主要客戶、主要供應(yīng)商的信用風(fēng)險 ；(4) 稅收政策和利率、匯率、股票價格指數(shù)的變化帶來的風(fēng)險 ；(5) 潛在進入者、競爭者與替代品的競爭帶來的風(fēng)險。7. 產(chǎn)業(yè)風(fēng)險(1) 定義：產(chǎn)業(yè)

7、風(fēng)險是指在特定產(chǎn)業(yè)中與經(jīng)營相關(guān)的風(fēng)險。(2) 影響產(chǎn)業(yè)風(fēng)險的關(guān)鍵因素在考慮企業(yè)可能面對的產(chǎn)業(yè)風(fēng)險時，以下幾個因素是非常關(guān)鍵的： 產(chǎn)業(yè) (產(chǎn)品) 生命周期階段。處于產(chǎn)業(yè) (產(chǎn)品)生命周期不同階段的產(chǎn)業(yè)具 有不同的產(chǎn)業(yè)風(fēng)險。波特認為，在導(dǎo)入期，產(chǎn)業(yè)風(fēng)險非常高 ； 在成長期因為增長 可以彌補風(fēng)險，所以在此階段可以冒險 ； 在成熟期，企業(yè)面臨周期性品牌出現(xiàn)的 風(fēng)險； 在衰退期企業(yè)經(jīng)營主要的懸念是什么時間產(chǎn)品將完全退出市場。 產(chǎn)業(yè)波動性。波動性產(chǎn)業(yè)是指迅速變化、不斷上下起伏的產(chǎn)業(yè)。波動性 產(chǎn)業(yè)會涉及較大的不確定性，使計劃和決策變得更難。 產(chǎn)業(yè)集中程度。在產(chǎn)業(yè)集中度高的產(chǎn)業(yè)，在位企業(yè)具有競爭優(yōu)勢，特別 是在受政府保護的壟斷產(chǎn)業(yè)中，某些國家公用事業(yè)公司或國家政府所管理的公 司面臨很小的競爭壓力和風(fēng)險，而在這樣的產(chǎn)業(yè)中，新進入者就面臨著很高的 進入障礙和風(fēng)險。在產(chǎn)業(yè)集中度低的產(chǎn)業(yè)中，產(chǎn)業(yè)內(nèi)競爭激烈，企業(yè)面臨著共 同的產(chǎn)業(yè)風(fēng)險。精品文檔資料，適用于企業(yè)管理從業(yè)者，供大家