xx省農(nóng)村小額貸款公司財(cái)務(wù)制度

1、xx 省財(cái)政廳關(guān)于印發(fā) xx 省農(nóng)村小額貸款公司財(cái)務(wù)制度（試行）和 xx 省農(nóng)村小額貸款公司會(huì)計(jì)核算辦法（試行） 的通知各市、縣財(cái)政局：為了規(guī)范我省農(nóng)村小額貸款公司（以下簡(jiǎn)稱小額貸款公司）財(cái)務(wù)核算行為， 提高小額貸款公司財(cái)務(wù)管理水平， 防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)小額貸款公司穩(wěn)定健康發(fā)展， 根據(jù)金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則（財(cái)政部令第 42 號(hào)）、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)政部關(guān)于小額貸款公司執(zhí)行 <金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則 >的通知（財(cái)金 2008185 號(hào)）及國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)、規(guī)章，我們制定了 xx 省農(nóng)村小額貸款公司財(cái)務(wù)制度（試行）（見(jiàn)附件一）和 xx 省農(nóng)村小額貸款公司會(huì)計(jì)核算辦法（試行）（見(jiàn)附件二），現(xiàn)印發(fā)給你

2、們，并提出以下要求，請(qǐng)一并貫徹執(zhí)行：一、請(qǐng)各市、縣財(cái)政局接此通知后，盡快將文件轉(zhuǎn)發(fā)至本地小額貸款公司， 督促小額貸款公司按照文件要求，規(guī)范執(zhí)行我廳制定的財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)核算辦法，指導(dǎo)小額貸款公司建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度。二、全省小額貸款公司應(yīng)于 20XX 年 1 月 1 日起，統(tǒng)一執(zhí)行我廳制定的財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)核算辦法，相關(guān)會(huì)計(jì)軟件另行下發(fā)。三、全省小額貸款公司應(yīng)于每季度終了后 10 個(gè)工作日內(nèi)，向同級(jí)財(cái)政部門報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告， 包括資產(chǎn)負(fù)債表、 利潤(rùn)表及附表（報(bào)表格式見(jiàn)附件二第四章） 。此外，小額貸款公司還應(yīng)于每年 4 月底前，向同級(jí)財(cái)政部門報(bào)送經(jīng)審計(jì)后的上年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。聯(lián)系人：聯(lián)系電話：附

3、件一： xx 省農(nóng)村小額貸款公司財(cái)務(wù)制度（試行）附件二： xx 省農(nóng)村小額貸款公司會(huì)計(jì)核算辦法（試行）二 OO 九年七月二日附件一：xx 省農(nóng)村小額貸款公司財(cái)務(wù)制度（試行）第一章總 則第一條 為了加強(qiáng)農(nóng)村小額貸款公司（以下簡(jiǎn)稱小額貸款公司）財(cái)務(wù)管理，規(guī)范小額貸款公司財(cái)務(wù)行為，防范小額貸款公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)， 促進(jìn)小額貸款公司法人治理結(jié)構(gòu)的建立和完善， 保護(hù)小額貸款公司及其相關(guān)方合法權(quán)益， 維護(hù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序， 根據(jù)金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則（財(cái)政部令第 42 號(hào)）、財(cái)政部關(guān)于小額貸款公司執(zhí)行 <金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則 >的通知（財(cái)金 2008185 號(hào)）及國(guó)家有關(guān)法規(guī)、規(guī)章等相關(guān)規(guī)定，制定本制度。第二條在

4、 xx 省內(nèi)依法設(shè)立的小額貸款公司適用本制度。本制度所稱小額貸款公司， 是指在 xx 省轄區(qū)內(nèi)由企業(yè)法人、自然人和其他社會(huì)組織依法出資設(shè)立的， 不吸收或變相吸收公眾存款，專營(yíng)小額貸款業(yè)務(wù)的有限責(zé)任公司或股份有限公司， 擁有獨(dú)立的法人財(cái)產(chǎn)， 享有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)， 以全部財(cái)產(chǎn)對(duì)其債務(wù)承擔(dān)民事責(zé)任。第三條 小額貸款公司應(yīng)執(zhí)行國(guó)家金融方針和政策， 在法律、法規(guī)規(guī)定的范圍內(nèi)開(kāi)展業(yè)務(wù)，自主經(jīng)營(yíng)，自負(fù)盈虧，自我約束，自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)， 其合法的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受法律保護(hù)， 不受任何單位和個(gè)人的干涉。第四條小額貸款公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)本制度的規(guī)定，以及自身發(fā)展的需要，建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，設(shè)置財(cái)務(wù)管理職能部門，配備專業(yè)財(cái)務(wù)管理人員，

5、運(yùn)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、預(yù)算、控制、監(jiān)督、考核、評(píng)價(jià)和分析等方法，籌集資金，營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)，控制成本，分配收益，配置資源，反映經(jīng)營(yíng)狀況，防范和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)持續(xù)經(jīng)營(yíng)和價(jià)值最大化。第五條 各市、縣（含縣級(jí)市、 市轄區(qū)，下同）財(cái)政部門（以下簡(jiǎn)稱財(cái)政部門） 依法指導(dǎo)、 管理和監(jiān)督本級(jí)小額貸款公司的財(cái)務(wù)管理工作。第六條 小額貸款公司的設(shè)立須依有關(guān)規(guī)定經(jīng)省政府有關(guān)部門批準(zhǔn)，并依法在工商行政管理部門辦理注冊(cè)登記。第七條 小額貸款公司在完成工商登記后 30 日內(nèi)，應(yīng)當(dāng)向同級(jí)財(cái)政部門提交設(shè)立批準(zhǔn)證書(shū)、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、驗(yàn)資證明、章程等文件的復(fù)印件。小額貸款公司發(fā)生分立、合并、設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，以及主要工商登記事項(xiàng)發(fā)生變更時(shí)，在依法

6、完成工商變更登記后 30 日內(nèi)，應(yīng)當(dāng)向同級(jí)財(cái)政部門提交有關(guān)變更文件復(fù)印件。第八條小額貸款公司應(yīng)當(dāng)依法繳納各類稅費(fèi)。小額貸款公司財(cái)務(wù)處理與稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定不一致的，納稅時(shí)應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行調(diào)整。第二章職責(zé)、職權(quán)第九條小額貸款公司在堅(jiān)持為農(nóng)民、農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展服務(wù)的原則下自主選擇貸款對(duì)象， 重點(diǎn)面向農(nóng)村中小企業(yè)、 農(nóng)民專業(yè)合作組織、 個(gè)體工商戶和個(gè)人創(chuàng)業(yè)者提供貸款服務(wù)。 小額貸款的資金運(yùn)用必須符合以下規(guī)定：（一）堅(jiān)持“小額、分散”的原則，對(duì)同一借款人的貸款余額不得超過(guò)小額貸款公司資本凈額的 10% ，單戶小額貸款（標(biāo)準(zhǔn)分別為：蘇南 50 萬(wàn)元以下、蘇中 30 萬(wàn)元以下、蘇北 20 萬(wàn)元以下）的余

7、額或筆數(shù)之和占全部貸款總量的比重不低于70% ；貸款發(fā)放和回收主要通過(guò)轉(zhuǎn)賬或銀行卡等結(jié)算渠道，減少現(xiàn)金交易。（二）在符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的前提下，貸款利率由借貸雙方自主約定。第十條財(cái)政部門履行下列財(cái)務(wù)管理職責(zé)：（一）監(jiān)督小額貸款公司執(zhí)行本制度以及其他的財(cái)務(wù)管理規(guī)定，指導(dǎo)、督促小額貸款公司建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度；（二）指導(dǎo)、督促小額貸款公司建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系，監(jiān)測(cè)小額貸款公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其營(yíng)運(yùn)狀況， 監(jiān)督小額貸款公司財(cái)務(wù)行為；（三）加強(qiáng)小額貸款公司財(cái)務(wù)信息管理， 實(shí)施小額貸款公司財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)；（四）監(jiān)督小額貸款公司接受社會(huì)審計(jì)和資產(chǎn)評(píng)估；（五）制定并實(shí)施促進(jìn)小額貸款公司改革和發(fā)展的財(cái)政、 財(cái)務(wù)

8、政策，組織小額貸款公司財(cái)務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)；（六）有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他財(cái)務(wù)管理職責(zé)。第十一條 小額貸款公司的投資者（以下簡(jiǎn)稱投資者）應(yīng)通過(guò)股東會(huì)、董事會(huì)或其他形式的治理機(jī)構(gòu)行使下列財(cái)務(wù)管理職權(quán)：（一）執(zhí)行并督促經(jīng)營(yíng)者執(zhí)行國(guó)家有關(guān)小額貸款公司財(cái)務(wù)管理的規(guī)定；（二）決定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度， 明確經(jīng)營(yíng)者的財(cái)務(wù)管理權(quán)限；（三）決定財(cái)務(wù)管理職能部門的設(shè)置；（四）決定財(cái)務(wù)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算， 決定籌資、處置重大資產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)者報(bào)酬、利潤(rùn)分配等重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)；（五）對(duì)經(jīng)營(yíng)者實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督和財(cái)務(wù)考核， 決定聘任或者解聘財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人；（六）決定聘用或者解聘承辦社會(huì)審計(jì)和資產(chǎn)評(píng)估等業(yè)務(wù)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)；（七）按照章程的規(guī)

9、定，行使其他財(cái)務(wù)管理職權(quán)。投資者可以通過(guò)制度規(guī)范、 章程約定等方式， 將投資者財(cái)務(wù)管理職權(quán)全部或者部分授予經(jīng)營(yíng)者。第十二條 小額貸款公司的經(jīng)營(yíng)者（以下簡(jiǎn)稱經(jīng)營(yíng)者）按照規(guī)定行使下列財(cái)務(wù)管理職權(quán)：（一）執(zhí)行國(guó)家有關(guān)小額貸款公司財(cái)務(wù)管理的規(guī)定；（二）擬訂內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度、 財(cái)務(wù)控制制度及貸款管理制度，經(jīng)投資者議定后報(bào)同級(jí)財(cái)政部門備案，并具體組織實(shí)施；（三）組織財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算草案，實(shí)施財(cái)務(wù)控制、分析和考核；組織實(shí)施利潤(rùn)分配等財(cái)務(wù)管理方案；組織財(cái)務(wù)事項(xiàng)審批；（四）組織繳納各類稅費(fèi)；（五）執(zhí)行國(guó)家有關(guān)職工勞動(dòng)報(bào)酬和勞動(dòng)保護(hù)的規(guī)定， 依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等，保障職工合法權(quán)益；（六

10、）歸集財(cái)務(wù)信息，依法組織編制和報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；（七）提請(qǐng)聘任或者解聘財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人；（八）配合有關(guān)機(jī)構(gòu)依法實(shí)施的審計(jì)、評(píng)估和監(jiān)督檢查；（九）按照章程的規(guī)定，以及股東會(huì)或者董事會(huì)的要求，行使其他財(cái)務(wù)管理職權(quán)。第三章財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)第十三條 小額貸款公司應(yīng)按照 公司法 要求建立健全法人治理結(jié)構(gòu)，明確股東、董事、監(jiān)事和經(jīng)理之間的權(quán)責(zé)關(guān)系，制定穩(wěn)健有效的議事規(guī)則、 決策程序和內(nèi)審制度， 提高公司治理的有效性。第十四條 小額貸款公司應(yīng)建立健全貸款管理制度和風(fēng)險(xiǎn)控制制度， 明確貸前調(diào)查、 貸時(shí)審查和貸后檢查的業(yè)務(wù)流程和操作規(guī)范， 建立審慎規(guī)范的資產(chǎn)分類和撥備制度， 準(zhǔn)確進(jìn)行資產(chǎn)分類，充分計(jì)提減值準(zhǔn)備金， 確保資產(chǎn)損

11、失準(zhǔn)備充足率保持在 100%以上。小額貸款公司呆賬核銷工作應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)規(guī)定， 對(duì)于符合呆賬認(rèn)定條件的債權(quán)，經(jīng)股東會(huì)或董事會(huì)批準(zhǔn)后予以核銷。第十五條 小額貸款公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度， 并定期聘請(qǐng)具有相應(yīng)業(yè)務(wù)資格的中介機(jī)構(gòu)開(kāi)展外部審計(jì)。各級(jí)財(cái)政部門可根據(jù)工作需要， 聘請(qǐng)專業(yè)的中介機(jī)構(gòu)， 對(duì)小額貸款公司進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)或稽核。第十六條 小額貸款公司應(yīng)建立信息披露制度， 按期向有關(guān)部門提交財(cái)務(wù)報(bào)表和業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況報(bào)告等，并定期向公司股東、為其提供融資的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和有關(guān)捐贈(zèng)機(jī)構(gòu)披露上述信息，必要時(shí)應(yīng)向社會(huì)披露。第十七條小額貸款公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)本制度的規(guī)定及內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的要求，

12、 建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系，明確財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的權(quán)限、程序、應(yīng)急方案和具體措施，以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成當(dāng)事人應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，防范和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第十八條 小額貸款公司應(yīng)當(dāng)建立規(guī)范有效的資本補(bǔ)充機(jī)制，保持業(yè)務(wù)規(guī)模與資本規(guī)模相適應(yīng)，在資本充足率、償付能力等方面滿足有關(guān)法律、法規(guī)的要求。第十九條 小額貸款公司應(yīng)當(dāng)按照保障相關(guān)各方利益、保證支付能力、實(shí)現(xiàn)持續(xù)經(jīng)營(yíng)的原則，根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，控制資產(chǎn)負(fù)債比例，足額提留用于清償債務(wù)的資金。第二十條 小額貸款公司應(yīng)當(dāng)定期或至少于每年年終對(duì)各類資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)， 按照規(guī)定進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類， 對(duì)可收回金額低于賬面價(jià)值的部分，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。小額貸款公司應(yīng)按

13、以下比例按季計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備： 對(duì)于關(guān)注類貸款，計(jì)提比例為 2% ；對(duì)于次級(jí)類貸款， 計(jì)提比例為 25% ；對(duì)于可疑類貸款，計(jì)提比例為 50% ；對(duì)于損失類貸款，計(jì)提比例為 100% 。其中：次級(jí)和可疑貸款的損失準(zhǔn)備，計(jì)提比例可以上下浮動(dòng) 20% 。第二十一條 小額貸款公司對(duì)計(jì)提減值準(zhǔn)備的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)落實(shí)監(jiān)管責(zé)任。對(duì)能夠收回或者繼續(xù)使用的，應(yīng)當(dāng)收回或者使用；對(duì)已經(jīng)損失的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序核銷；對(duì)已經(jīng)核銷的，應(yīng)當(dāng)實(shí)行賬銷案存管理。第二十二條 經(jīng)有權(quán)部門批準(zhǔn)可從事?lián)I(yè)務(wù)小額貸款公司，對(duì)外提供擔(dān)保應(yīng)當(dāng)符合法律、行政法規(guī)的規(guī)定，根據(jù)被擔(dān)保對(duì)象的資信及償債能力， 采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施， 并設(shè)立備查賬

14、簿登記，及時(shí)跟蹤監(jiān)督。上述小額貸款公司提供除主營(yíng)業(yè)務(wù)范圍以外的擔(dān)保， 應(yīng)當(dāng)由股東會(huì)或董事會(huì)決定； 為小額貸款公司投資者或者實(shí)際控制人提供擔(dān)保的，應(yīng)當(dāng)由股東會(huì)決議。小額貸款公司對(duì)外提供擔(dān)保，應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，分別按照年末擔(dān)保費(fèi)收入50% 的比例計(jì)提未到期責(zé)任準(zhǔn)備和按當(dāng)年年末擔(dān)保余額 1%的比例計(jì)提擔(dān)保賠償準(zhǔn)備。第四章資金籌集第二十三條小額貸款公司籌集資本金，應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)資本金管理的規(guī)定， 根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)規(guī)劃擬定籌資方案， 履行規(guī)定的程序。第二十四條小額貸款公司組織形式為有限責(zé)任公司的，其最低注冊(cè)資本金，蘇南地區(qū)為5000萬(wàn)元人民幣，蘇中地區(qū)為3000 萬(wàn)元人民幣， 蘇北地區(qū)為 2000

15、 萬(wàn)元人民幣。 注冊(cè)資本金為實(shí)繳資本，以貨幣形式出資。第二十五條 小額貸款公司出資人為法人企業(yè)的，應(yīng)符合以下條件：（一）具有良好的法人治理結(jié)構(gòu)和健全的內(nèi)部控制制度；（二）入股資金來(lái)源真實(shí)合法；（三）上年末凈資產(chǎn)不低于5000 萬(wàn)元且資產(chǎn)負(fù)債率不高于70%；（四）近三年連續(xù)贏利且三年凈利潤(rùn)累計(jì)總額不低于1500萬(wàn)元；（五）具有良好的社會(huì)聲譽(yù)和誠(chéng)信記錄，近 3 年在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)管理、稅收管理等方面無(wú)違法行為；（六）其他條件。小額貸款公司出資人為自然人的，必須具備完全民事行為能力；無(wú)犯罪記錄和不良信用記錄；收入狀況良好，有較強(qiáng)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。出資人為其他企業(yè)或社會(huì)組織的，必須合法設(shè)立且出資人及其法定

16、代表人無(wú)不良信用記錄或犯罪記錄；近三年的財(cái)務(wù)狀況良好，有較強(qiáng)的經(jīng)營(yíng)管理能力和資金實(shí)力。第二十六條 小額貸款公司籌集資本金，應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)資。辦理工商登記后，應(yīng)當(dāng)向出資人出具出資證明書(shū)。第二十七條 小額貸款公司籌集的資本金， 在持續(xù)經(jīng)營(yíng)期間，投資者除依法進(jìn)行轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。小額貸款公司在籌集資本金活動(dòng)中， 投資者繳付的出資額超出資本金的差額，計(jì)入資本公積；經(jīng)投資者決議后，資本公積用于轉(zhuǎn)增資本金。第二十八條 小額貸款公司以借款等方式籌集資金，應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定，明確籌資目的，考慮資金需求和債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，簽訂書(shū)面合同， 不得擅自提高或變相提高利率和付費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)， 并應(yīng)適時(shí)合理調(diào)整負(fù)債結(jié)

17、構(gòu)，降低籌資成本。第五章資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)第二十九條 小額貸款公司應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一管理資金賬戶，明確資金調(diào)度的條件、 權(quán)限和程序。 調(diào)度資金應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，依據(jù)有效合同和合法憑證辦理手續(xù)，不得私存私放資金。第三十條 小額貸款公司管理庫(kù)存現(xiàn)金及其他形式的現(xiàn)金資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)滿足流動(dòng)性要求，并控制現(xiàn)金資產(chǎn)總量。第三十一條 小額貸款公司應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度對(duì)合同進(jìn)行財(cái)務(wù)審核，跟蹤履約情況，明確債權(quán)，制定收賬政策，及時(shí)清收應(yīng)收款項(xiàng)。第三十二條 小額貸款公司應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定，定期清查核實(shí)各類固定資產(chǎn)，落實(shí)使用和管理責(zé)任。購(gòu)建重要固定資產(chǎn)、 實(shí)施重大技術(shù)改造， 應(yīng)當(dāng)進(jìn)行可行性論證，并落實(shí)決策和執(zhí)行責(zé)任。

18、固定資產(chǎn)折舊可以依據(jù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展態(tài)勢(shì)和技術(shù)進(jìn)步的要求， 結(jié)合固定資產(chǎn)經(jīng)濟(jì)壽命及其使用狀況， 確定折舊年限， 選用折舊方法，按季（月）計(jì)提。固定資產(chǎn)折舊政策一經(jīng)選用，不得隨意變更，確需變更的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)股東會(huì)或者董事會(huì)決議后執(zhí)行。有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定必須披露變更理由的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露。已交付使用而未辦理竣工決算的在建工程項(xiàng)目， 應(yīng)當(dāng)比照固定資產(chǎn)進(jìn)行管理。第三十三條 小額貸款公司發(fā)生的資產(chǎn)損失， 應(yīng)當(dāng)及時(shí)核實(shí)，查清責(zé)任，追償損失，并按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。小額貸款公司以出售、出租、抵押、置換、報(bào)廢等方式處置資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，履行相應(yīng)程序。小額貸款公司對(duì)外捐贈(zèng)應(yīng)當(dāng)符合有關(guān)法律、 法規(guī)的

19、規(guī)定， 明確捐贈(zèng)的范圍和條件， 落實(shí)執(zhí)行責(zé)任， 嚴(yán)格辦理捐贈(zèng)資產(chǎn)的交接手續(xù)。第六章成本、費(fèi)用第三十四條 小額貸款公司應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身特點(diǎn)，按照內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度， 強(qiáng)化成本費(fèi)用預(yù)算約束， 實(shí)行成本費(fèi)用全員管理和全過(guò)程控制。小額貸款公司的成本費(fèi)用支出應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定納入賬內(nèi)核算，不得違反規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。第三十五條 小額貸款公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的支出，包括各項(xiàng)利息支出（含貼息）扣除允許資本化的部分、手續(xù)費(fèi)支出、 傭金支出、 應(yīng)計(jì)入損益的各種準(zhǔn)備金和其他有關(guān)支出，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定計(jì)入當(dāng)期損益。第三十六條小額貸款公司的成本核算，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格區(qū)分本期成本與下期成本的界限、成本支出與營(yíng)業(yè)外支出的界限、

20、收益性支出與資本性支出的界限。小額貸款公司的成本核算，應(yīng)當(dāng)以季（月） 、年為計(jì)算期。同一計(jì)算期內(nèi)， 核算成本和營(yíng)業(yè)收入的起止日期、 計(jì)算范圍和口徑應(yīng)當(dāng)一致。第三十七條 小額貸款公司應(yīng)當(dāng)注重費(fèi)用支出與經(jīng)濟(jì)效益的配比，實(shí)行費(fèi)用預(yù)算控制，確定必要的費(fèi)用支出范圍、標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷審批程序。小額貸款公司應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化費(fèi)用支出約束， 對(duì)業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、 業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、通訊費(fèi)、維修費(fèi)、董事會(huì)經(jīng)費(fèi)等實(shí)行重點(diǎn)監(jiān)控。小額貸款公司的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、 業(yè)務(wù)招待費(fèi)一律按規(guī)定據(jù)實(shí)列支，不得預(yù)提。第三十八條 小額貸款公司應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，以及與職工簽訂的勞動(dòng)合同，核定和計(jì)發(fā)職工薪酬。參加基本醫(yī)療保險(xiǎn)、 基本養(yǎng)老保險(xiǎn)且按時(shí)足額

21、繳費(fèi)的小額貸款公司，具有持續(xù)盈利能力和支付能力的，可以根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定， 為職工建立補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)和補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn) （企業(yè)年金）制度，相關(guān)費(fèi)用應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定列支。小額貸款公司根據(jù)有關(guān)法律、 法規(guī)和政策的規(guī)定， 經(jīng)股東會(huì)或者董事會(huì)決議， 可以對(duì)經(jīng)營(yíng)者和核心管理人員實(shí)行與其他職工不同的薪酬辦法。小額貸款公司經(jīng)股東會(huì)或者董事會(huì)決議， 可以在工資計(jì)劃中安排一定數(shù)額，對(duì)作出突出貢獻(xiàn)的職工給予獎(jiǎng)勵(lì)。第三十九條 小額貸款公司根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)和政策的規(guī)定，為職工繳納的基本醫(yī)療保險(xiǎn)、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和工傷保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)據(jù)實(shí)列入成本（費(fèi)用） 。第四十條小額貸款公司為職工繳納住房公積金的

22、處理，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；工會(huì)經(jīng)費(fèi)按照職工工資總額的2% 計(jì)提；職工教育經(jīng)費(fèi)按照不超過(guò)職工工資總額的 2.5% 的比例提取，用于職工教育和職業(yè)培訓(xùn)。第四十一條 小額貸款公司應(yīng)當(dāng)依法繳納行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金以及使用或者占用國(guó)有資源的費(fèi)用等。小額貸款公司有權(quán)拒絕沒(méi)有法律、 法規(guī)和規(guī)章依據(jù)， 或者超過(guò)法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定范圍和標(biāo)準(zhǔn)的收費(fèi)。第四十二條 小額貸款公司根據(jù)經(jīng)營(yíng)情況支付必要的傭金、手續(xù)費(fèi)等支出，應(yīng)當(dāng)簽訂合同，明確支出標(biāo)準(zhǔn)和執(zhí)行責(zé)任。除對(duì)個(gè)人代理人外，不得以現(xiàn)金支付。第七章收益、分配第四十三條小額貸款公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的各項(xiàng)收入和其他營(yíng)業(yè)收入、 營(yíng)業(yè)外收入， 應(yīng)當(dāng)在依法設(shè)置的會(huì)計(jì)賬簿上

23、按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定統(tǒng)一登記、核算，不得存放其他單位，或者以任何理由坐支。投資者、經(jīng)營(yíng)者及其他職工履行本單位職務(wù)所得收入， 全部屬于小額貸款公司，應(yīng)當(dāng)納入賬內(nèi)核算，不得隱匿、轉(zhuǎn)移、私存私放、坐支或者擅自用于職工福利。第四十四條小額貸款公司發(fā)生年度虧損的，可以用下一年度的稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)；下一年度的稅前利潤(rùn)不足以彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)； 延續(xù)彌補(bǔ)期超過(guò)法定稅前彌補(bǔ)期限的，可以用繳納所得稅后的利潤(rùn)彌補(bǔ)。第四十五條 小額貸款公司本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn) （減彌補(bǔ)虧損，下同），應(yīng)當(dāng)按照提取法定盈余公積金、提取一般（風(fēng)險(xiǎn)）準(zhǔn)備金、向投資者分配利潤(rùn)的順序進(jìn)行分配。法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的從其規(guī)定。法定盈余公積金按照本年

24、實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)的 10 提取，法定盈余公積金累計(jì)達(dá)到注冊(cè)資本的 50 時(shí)，可不再提取。小額貸款公司應(yīng)當(dāng)按照金融企業(yè)呆賬提取管理辦法（財(cái)金 200549 號(hào)）及財(cái)政部關(guān)于呆賬準(zhǔn)備提取有關(guān)問(wèn)題的通知（財(cái)金 200590 號(hào)）有關(guān)規(guī)定， 于每年年終根據(jù)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和損失的資產(chǎn)余額的一定比例提取一般準(zhǔn)備金 （一般準(zhǔn)備金年末余額不低于年末貸款余額 1% ），用于彌補(bǔ)尚未識(shí)別的潛在損失。以前年度未分配利潤(rùn)，并入本年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)向投資者分配。資本充足率、 償付能力充足率、 凈資本負(fù)債率未達(dá)到有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，不得向投資者分配利潤(rùn)。任意盈余公積金按照公司章程或者股東會(huì)決議提取和使用。經(jīng)股東會(huì)決議， 小額貸款

25、公司可以用法定盈余公積金和任意盈余公積金彌補(bǔ)虧損或者轉(zhuǎn)增資本。法定盈余公積金轉(zhuǎn)為資本時(shí)，所留存的該項(xiàng)公積金不得少于轉(zhuǎn)增前小額貸款公司注冊(cè)資本的 25。第八章變更、清算第四十六條 小額貸款公司發(fā)生下列變更事項(xiàng)時(shí)， 需向財(cái)政部門備案：（一）變更公司名稱、注冊(cè)地址或注冊(cè)資本；（二）改變公司組織形式；（三）修改公司章程；（四）變更公司董事、監(jiān)事或高級(jí)管理人員；（五）要求備案的其他變更事項(xiàng)。第四十七條 小額貸款公司根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，可以通過(guò)分立、 合并等方式進(jìn)行重組。 實(shí)施重組應(yīng)當(dāng)進(jìn)行可行性論證，履行規(guī)定程序，組織開(kāi)展財(cái)產(chǎn)清查，聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，組織與債權(quán)人協(xié)商

26、，制訂債務(wù)處置或者承繼、股權(quán)設(shè)置、資本重組的實(shí)施方案。第四十八條小額貸款公司分立，應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)相關(guān)性或者業(yè)務(wù)相關(guān)性原則分割財(cái)產(chǎn)、 承擔(dān)債務(wù)，并明確分立后的產(chǎn)權(quán)關(guān)系。對(duì)不能分割的財(cái)產(chǎn)，在評(píng)估的基礎(chǔ)上，經(jīng)各方協(xié)商，由擁有財(cái)產(chǎn)的一方給予其他方經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。第四十九條 小額貸款公司合并，應(yīng)當(dāng)由合并后存續(xù)的小額貸款公司或者新設(shè)的小額貸款公司承繼合并各方的債權(quán)、債務(wù)，并明確合并后的產(chǎn)權(quán)關(guān)系。小額貸款公司合并凈資產(chǎn)超出注冊(cè)資本的部分， 作為資本公積；少于注冊(cè)資本的部分， 應(yīng)當(dāng)變更注冊(cè)資本或者由投資者補(bǔ)足出資。第五十條 小額貸款公司進(jìn)行重組時(shí)，對(duì)拖欠職工的工資和醫(yī)療、傷殘補(bǔ)助、撫恤費(fèi)用以及欠繳的基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住

27、房公積金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等，應(yīng)當(dāng)以小額貸款公司現(xiàn)有資產(chǎn)優(yōu)先清償。第五十一條小額貸款公司被責(zé)令關(guān)閉、依法破產(chǎn)或者經(jīng)營(yíng)期限屆滿終止經(jīng)營(yíng)或者解散的，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家法律、 行政法規(guī)和小額貸款公司章程的規(guī)定實(shí)施清算。小額貸款公司自愿清算的，由小額貸款公司股東會(huì)決議后執(zhí)行。小額貸款公司依法進(jìn)行清算，應(yīng)當(dāng)對(duì)非貨幣財(cái)產(chǎn)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。第五十二條 小額貸款公司的清算財(cái)產(chǎn)支付清算費(fèi)用后，按照國(guó)家有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定的順序清償債務(wù)。第五十三條 小額貸款公司清算完畢，應(yīng)當(dāng)編制清算報(bào)告，聘用會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)， 并將清算報(bào)告和審計(jì)報(bào)告報(bào)投資者決議或者人民法院確認(rèn)后， 向相關(guān)部門、 債權(quán)人以及其他利益相關(guān)人通告。第五十四條 小額貸款公司與職工解除勞動(dòng)合同，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定支付職工經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。第九章財(cái)務(wù)信息第五十五條 小額貸款公司應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)電算化的基礎(chǔ)上，整合業(yè)務(wù)和信息流程，推行財(cái)務(wù)管理信息化，逐步實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)相關(guān)信息一次性處理和實(shí)時(shí)共享。第五十六條 小額貸款公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定，以及財(cái)政部的統(tǒng)一要求編制中期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告， 并通過(guò)內(nèi)部審核， 在規(guī)定期限內(nèi)向財(cái)政部門以及其他與小額貸款公司有關(guān)的使用者報(bào)送， 不得拒絕、 拖延財(cái)務(wù)信息的披露