資金管理學(xué)論文范文-論企業(yè)營運(yùn)資金管理對策論文

1、資金管理學(xué)論文范文:論企業(yè)營運(yùn)資金管理對策論文企業(yè)營運(yùn)資金管理對策論文導(dǎo)讀：本論文是一篇關(guān)于企業(yè)營運(yùn)資金管 理對策的優(yōu)秀論文范文，對正在寫有關(guān)于資金論文的寫作者有一定的 參考和指導(dǎo)作用，論文片段：預(yù)算，加強(qiáng)管理力度，減少不必要的支 出，這樣才能夠提高利潤，增加企業(yè)價值。財務(wù)管理應(yīng)站在企業(yè)全局 的角度，構(gòu)建科學(xué)的預(yù)測體系，進(jìn)行科學(xué)預(yù)算。預(yù)算包括銷售預(yù)算、 采購預(yù)算、投資預(yù)算、人工預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算等等，這些預(yù)算使企業(yè)能 預(yù)測風(fēng)險，及時得到資金的各種信息，及時采取措施，防范風(fēng)險，提 高效益。同時，這些預(yù)算可以協(xié)調(diào)企業(yè)各部目錄：1、正文2、相關(guān)論文3、相關(guān)欄目4、本文下載在企業(yè)日常資金管理中，營運(yùn)資金占

2、企業(yè)資金的比重很大，營運(yùn)資 金管理水平的高低很大程度上決定著企業(yè)的存活和發(fā)展。目前，我 國許多企業(yè)面對著資金短缺的理由，營運(yùn)資金的緊缺已經(jīng)嚴(yán)重影響了 企業(yè)生產(chǎn)的發(fā)展。本文將對企業(yè)中營運(yùn)資金管理的理由進(jìn)行深入探討 和分析。一、我國企業(yè)營運(yùn)資金管理的理市由于企業(yè)管理者的知識、思想和經(jīng)驗的限制，國內(nèi)企業(yè)在營運(yùn) 資金管理方面的觀念、策略和手段與發(fā)達(dá)國家企業(yè)相比依然存在著明 顯的差距。目前國內(nèi)企業(yè)，很多面對著企業(yè)負(fù)擔(dān)重、效益低、資金短 缺、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和負(fù)債結(jié)構(gòu)不合理的理由。這些理由概括如下：(-)資本結(jié)構(gòu)失調(diào)，營運(yùn)資金嚴(yán)重短缺由于某些企業(yè)在經(jīng)營策略上的失誤，不考慮自己本身的投資能 力而盲目投資建設(shè)，造成了

3、大量固定資產(chǎn)比重過大，閑置資產(chǎn)過多， 流動資金不足，導(dǎo)致運(yùn)營效率低，此外難以變現(xiàn)的固定資產(chǎn)以及長期 資產(chǎn)急劇增加，同時流動資產(chǎn)和收益性資產(chǎn)不斷減少，短期借款不斷 增加，形成了高風(fēng)險的資本結(jié)構(gòu)。這種不合理的資本結(jié)構(gòu)造成了企業(yè) 財務(wù)狀況的惡化，變現(xiàn)能力和支付能力差，金業(yè)的營運(yùn)資金十分緊張。 流動資產(chǎn)比重過小，同時還存在大量的不良資產(chǎn)，這些都直接造成了 企業(yè)資金短缺。(二) 營運(yùn)資金低效運(yùn)營企業(yè)營運(yùn)資金低效運(yùn)營的情況主要表現(xiàn)為：1. 流動資金周轉(zhuǎn)緩慢，流動資產(chǎn)質(zhì)量差，不良資產(chǎn)比重較大。2. 應(yīng)付賬款使用率差距大。3流動資金周轉(zhuǎn)緩慢，迫使企業(yè)大量借入流動資金，利息的壓 力又加劇了企業(yè)的虧損狀況，使企業(yè)

4、營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)呈現(xiàn)出惡性循環(huán)的 局面。（三）營運(yùn)資金內(nèi)部管理存在理由營運(yùn)資金內(nèi)部管理存在理市主要表現(xiàn)在：1企業(yè)資金管理體制理由重重。很多企業(yè)都增大自身的經(jīng)營范 圍和生產(chǎn)規(guī)模，但是某些企業(yè)卻對資金的來源和使用缺乏全面的統(tǒng)籌 和管理，計劃與財務(wù)管理不統(tǒng)一。2. 存貨管理策略守舊，落后。某些大型企業(yè)的存貨品種復(fù)雜， 管理難度大。若不采用先進(jìn)的策略，將會占用大量的資金，結(jié)果使資 金周轉(zhuǎn)陷入困難得局面。3. 營銷策略中信用政策的不合理。很多企業(yè)認(rèn)為自身經(jīng)濟(jì)實力 雄厚，對賒銷策略很不重視，在資金緊張的情況下，常常會因為應(yīng)收 賬款無法收回而使企業(yè)陷入困境。這就需要制定相應(yīng)的信用政策來擴(kuò) 大銷售規(guī)模，增加銷售收

5、入，及時收回貨款。二、改善我國企業(yè)營運(yùn)資金管理的策略（一）改善企業(yè)外部環(huán)境1. 政府在進(jìn)一步明確政企關(guān)系、加快企業(yè)制度改革的基礎(chǔ)上， 完善財政體制改革，為企業(yè)形成資本積累機(jī)制創(chuàng)造寬松的環(huán)境。同時 積極推行現(xiàn)代企業(yè)制度，充分利用現(xiàn)代企業(yè)科學(xué)的治理結(jié)構(gòu)，明確各 方的責(zé)任和權(quán)利，使企業(yè)做到徹底的自主理財。2. 規(guī)范企業(yè)的利潤分配。企業(yè)的利潤分配應(yīng)堅持積累優(yōu)先原則, 首先滿足生產(chǎn)經(jīng)營之需要，然后再將稅后利潤在投資者之間進(jìn)行分 配。3. 在政府職能由直接參與向間接調(diào)控轉(zhuǎn)移的進(jìn)程中，構(gòu)造一個 科學(xué)的、穩(wěn)定的政府宏觀調(diào)控機(jī)制。制訂國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃和科學(xué)的 產(chǎn)業(yè)政策，引導(dǎo)生產(chǎn)力布局和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，給企業(yè)創(chuàng)造

6、一個良好 的社會經(jīng)濟(jì)環(huán)境。4完善金融市場，拓寬融資渠道。繼續(xù)進(jìn)行金融體制改革，改 革銀行服務(wù)質(zhì)量和效率，創(chuàng)造一個良性運(yùn)轉(zhuǎn)的資本市場，豐富投資形 式和工具。加快金融市場的發(fā)展，大力發(fā)展票據(jù)市場和多層次的資本 市場為企業(yè)籌資拓寬渠道。5努力提高經(jīng)濟(jì)半活中的商業(yè)信譽(yù)，增強(qiáng)全社會的信用意識， 提出相應(yīng)的規(guī)范和制度，以期解決社會環(huán)境欠佳的理由，加速社會的 資金周轉(zhuǎn)速度和效率。6.完善信貸制度，銀行對所有企業(yè)應(yīng)一視同仁。7轉(zhuǎn)變對私營企業(yè)的傳統(tǒng)觀念，在資金融通上私營企業(yè)應(yīng)得到 應(yīng)有的待遇。（二）強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部管理企業(yè)要想保持營運(yùn)資金良性循環(huán)，管理者必須從根本上轉(zhuǎn)變營 運(yùn)資金管理觀念。從企業(yè)整體角度采取以下措施

7、，達(dá)到改善營運(yùn)資金 的目的。1注重資金需求預(yù)測，進(jìn)行科學(xué)的事前制約充足的資金來源，是保證主產(chǎn)經(jīng)營活動正常開展的前提，因而 對籌資環(huán)節(jié)的制約是資金制約的基礎(chǔ)。企業(yè)必須注重資金的事前規(guī) 劃，科學(xué)預(yù)測資金需求量。不能盲目擴(kuò)大銷售規(guī)模，流動資金不足； 也不能只顧對外投資或購置固定資產(chǎn)等，流動資金被占用。企業(yè)應(yīng)綜 合考察各種籌資方式和籌資渠道，比較其資金成本和財務(wù)風(fēng)險，不僅 可以向銀行借款，還可以向其他企業(yè)借款，以期實現(xiàn)最優(yōu)的籌資組合。2加強(qiáng)事中制約，提高資金使用效率對資金的使用環(huán)節(jié)進(jìn)行有效的事中制約，是避開資金盲目、無 效使用的重要措施。資金事中制約包括的內(nèi)容很多。針對我國企業(yè)流 動資金目前狀況，目前

8、應(yīng)著重注意下述幾個方面：(1) 優(yōu)化流動資金內(nèi)部結(jié)構(gòu)，推動資金的有效使用。(2) 制定科學(xué)的使用政策，加速資金周轉(zhuǎn)。(3) 加強(qiáng)資金使用管理，減少資金浪費(fèi)。3. 建立營運(yùn)資金管理考核機(jī)制，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計的監(jiān)督力度。 審計部門應(yīng)該負(fù)責(zé)整個企業(yè)的經(jīng)營和財務(wù)審計。因此，開發(fā)內(nèi)部審計 的深層次職能，將推動營運(yùn)資金理由的解決。4. 提高管理者營運(yùn)資金管理的觀念。我國企業(yè)的管理人員大多 缺少系統(tǒng)、專業(yè)的管理知識教育，而主要依靠工作經(jīng)驗的積累，這將 有礙于管理人員進(jìn)一步提升管理的先進(jìn)度和自覺度。通過加強(qiáng)培訓(xùn)， 提高人員素質(zhì)，以改善營運(yùn)資金管理工作。（三）將營運(yùn)資金管理貫穿于企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)全過程加強(qiáng)營運(yùn)資金管理就

9、是加強(qiáng)對流動資產(chǎn)和流動負(fù)債的管理；就 是加快現(xiàn)金、存貨和應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)速度，盡量減少資金的過分占用, 降低資金占用成本；就是利用商業(yè)信用，解決資金短期周轉(zhuǎn)困難，同 時在適當(dāng)?shù)臅r候向銀行借款，利用財務(wù)杠桿，提高權(quán)益資本酬勞率。首先，規(guī)避風(fēng)險。許多企業(yè)為了實現(xiàn)利潤、銷售更多產(chǎn)品，經(jīng) 常采用賒銷形式。片而追求銷售業(yè)績，可能會忽視對應(yīng)收賬款的管理 造成管理效率低下。其次，增加價值。會計利潤是當(dāng)期收入和費(fèi)用成 本配比的結(jié)果。在任何收入水平下，企業(yè)都要做好對內(nèi)部成本、費(fèi)用 的制約，并做好預(yù)算，加強(qiáng)管理力度，減少不必要的支出，這樣才能 夠提高利潤，增加企業(yè)價值。財務(wù)管理應(yīng)站在企業(yè)全局的角度，構(gòu)建 科學(xué)的預(yù)測

10、體系，進(jìn)行科學(xué)預(yù)算。預(yù)算包括銷售預(yù)算、采購預(yù)算、投 資預(yù)算、人工預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算等等，這些預(yù)算使企業(yè)能預(yù)測風(fēng)險，及 時得到資金的各種信息，及時采取措施，防范風(fēng)險，提高效益。同時, 這些預(yù)算可以協(xié)調(diào)企業(yè)各部門的工作，提高內(nèi)部協(xié)作的效率。（四）加速營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)，保持較高獲利能力企業(yè)獲利的關(guān)鍵在于能否有效地運(yùn)用資金，并順利地實現(xiàn)資金 的周轉(zhuǎn)與增值。企業(yè)的利潤主要是由流動資產(chǎn)與流動負(fù)債的不斷循環(huán) 和不斷轉(zhuǎn)變形態(tài)而取得的。因此企業(yè)直接獲利的理由主要在于營運(yùn)資 金的支持和運(yùn)動。盈利的多少則取決于資金的周轉(zhuǎn)速度。如果產(chǎn)品盈 利水平不變，營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)速度提高一倍，效益會同比例增長。營運(yùn) 資金周轉(zhuǎn)速度的衡量不存在通用標(biāo)準(zhǔn)，一般是與本企業(yè)歷史水平、其 他金業(yè)或行業(yè)平均水平相比較來進(jìn)行分析。如果周轉(zhuǎn)速度過慢，說明 營運(yùn)資金使用效率太低，尚有銷售潛力。另一方面，企業(yè)盈利也會使 營運(yùn)資金增值，二者是相輔相成的關(guān)系。（五）借鑒國外金業(yè)營運(yùn)資金管理的經(jīng)驗西方企業(yè)營運(yùn)資金的管理模式是內(nèi)外結(jié)合型管理，側(cè)重于優(yōu)化 資金結(jié)構(gòu)，追求資金協(xié)調(diào)，強(qiáng)化資金定量制約。西方企業(yè)處于發(fā)達(dá)的