會計制度設(shè)計：第一次書面作業(yè)

1、會計制度設(shè)計案例分析1請說明下面的資產(chǎn)負債表是否正確，此做法違背了會計報表設(shè)計的哪些原則？并指出應(yīng)該怎樣調(diào)整和補充哪些內(nèi)容？ 資產(chǎn)負債表 200×年6月30日 資 產(chǎn)金 額負債及所有者權(quán)益金 額流動資產(chǎn)： 貨幣資金 應(yīng)收賬款 減：壞賬準備直接體現(xiàn)應(yīng)收賬款凈額 應(yīng)收賬款凈額 其他應(yīng)收款 存貨 待攤費用科目沒有了，用預(yù)付賬款或一年內(nèi)到期的流動資產(chǎn) 流動資產(chǎn)合計長期投資： 長期投資固定資產(chǎn)： 固定資產(chǎn)原價減：累計折舊 固定資產(chǎn)凈值 減：固定資產(chǎn)減值準備固定資產(chǎn)的格式不對 在建工程 固定資產(chǎn)合計不需要無形資產(chǎn)： 無形資產(chǎn) 無形資產(chǎn)合計長期資產(chǎn)合計 1 011 971.19 148 040 1

2、48 0406 000 125322.501 9501293 283.693 850 000 446 3003 403 7003 7005 0163 405 016 100 000 100 000流動負債： 短期借款 應(yīng)付賬款 應(yīng)付股利 應(yīng)付福利費應(yīng)付職工薪酬 其他應(yīng)付款未交稅金 預(yù)提費用預(yù)提費用錯誤，“其他流動負債”流動負債合計長期負債非流動負債： 長期負債 長期負債合計所有者權(quán)益： 實收資本 資本公積 盈余公積 未分配利潤 所有者權(quán)益合計 214 000 11 8005 0009 3485 796 22855.781 000 269799.78 600 000 600 0003 845 0

3、00 10 000 52677.18 20822.733 928 499.91合 計4 798 299.69合 計4 798 299.691不全面。此做法違背了會計報表設(shè)計的“報表指標體系完整”、“便于編制與分析”原則。 2應(yīng)當補充報表的編號，如會企01表、編制單位（違背會計主體原則）、金額單位、行次欄、年初數(shù)欄、長期投資合計項目必要的附注。 3將金額欄改為期末數(shù)欄、未交稅金改為應(yīng)交稅金等。 2請設(shè)計一張單步式結(jié)構(gòu)的利潤表，并分析其利弊。3試設(shè)計工業(yè)企業(yè)材料差異分析表。設(shè)計時應(yīng)當注意反映出材料成本差異分析表中的編制時間、采購單編號、供應(yīng)單位名稱、材料名稱、計量單位、采購數(shù)量、材料的實際成本、計

4、劃成本及其差異（單位成本、總成本）。同時還應(yīng)反映該表的編制及審核程序。4請設(shè)計銀行存款的收款和付款記賬憑證各一張。請參考記賬憑證必須具備的下面內(nèi)容及銀行存款的收款和付款的特點來編制銀行存款的收款和付款記賬憑證。記賬憑證必須具備以下基本內(nèi)容： 1填制憑證的日期；2憑證的名稱和編號；3經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項摘要；4會計科目（包括一級、二級或明細科目）的名稱、方向和金額；5所附原始憑證張數(shù)；6制證、審核、記賬、會計主管等有關(guān)人員的簽章，收款和付款的記賬憑證還應(yīng)當由出納人員簽章，等等。5請說明下面的差旅費報銷單是否全面，并指出應(yīng)該補充哪些內(nèi)容。差 旅 費 報 銷 單年 月 日姓名出差原因其他費用出差時間年 月

5、日 時起至 年 月 日止，共計 天日期起止地址交通工具住宿費途中伙食費住勤費說明項目小計起止天數(shù)金額天數(shù)金額通訊費訂票費退票費機場建設(shè)費雜費報銷人：審核人：差旅費合計 萬 仟 佰 拾 元 角 分需要補充：部門、主管、附單據(jù)多少張；報銷人的級別；1不全面。 2缺少：出差人所在單位或部門、所附原始憑證張數(shù)、原借款數(shù)、報銷數(shù)、應(yīng)退數(shù)、應(yīng)補數(shù)、差旅費合計的小寫金額等。 6請說明下面的轉(zhuǎn)賬憑證是否全面，并指出應(yīng)該刪除或補充哪些內(nèi)容。轉(zhuǎn) 賬 憑 證 出納編號：去掉 年 月 日 制單編號：對方單位對方單位去掉摘要借 方貸 方金 額記賬符號總賬科目明細科目總賬科目明細科目仟佰十萬仟佰十元角分借貸記賬： 復(fù)核：

6、 出納： 領(lǐng)繳款人：財務(wù)主管 記賬 出納 審核 制單參考點：1轉(zhuǎn)賬憑證是專門用于標記不涉及貨幣資金收付業(yè)務(wù)會計分錄的一種專用復(fù)式記帳憑證。因此，在轉(zhuǎn)賬憑證格式中無須設(shè)計“出納編號”、“領(lǐng)繳款人”、“出納（簽章）”項目。2轉(zhuǎn)賬憑證主要用于企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，設(shè)計“對方單位”項目沒有多大實際作用，尤其是其后附的“（或繳款人）應(yīng)刪除。3該轉(zhuǎn)賬憑證還應(yīng)該增加所附原始憑證張數(shù)、會計主管、制單項目。7某公司從廣州廠購進材料12型100噸，100件，每噸不含稅價為100元，起運站廣州火車站，火車號187號，該批貨物增值稅發(fā)票號123458，進貨單號為123，提貨單為223，計劃成本為95元噸。該批貨物于200

7、0年9月8日從北京南站提回，存放庫。經(jīng)驗收，實際重量為100.5噸，實際件數(shù)為100件，產(chǎn)品合格，增加0.5噸屬于正常升溢。假設(shè)驗貨和收貨當日完成。要求設(shè)計填制驗收報告單和收貨單。(1)設(shè)計時應(yīng)當注意反映出驗收報告單的編制時間、起運站、車船號、供應(yīng)單位名稱、材料名稱和規(guī)格、材料的送貨單核提貨單號、計量單位、應(yīng)收和實收數(shù)量、材料的實際成本、計劃成本及其差異（單價、金額）、付款方式、倉庫號數(shù)、發(fā)票號數(shù)等等。同時還應(yīng)反映該表的編制及審核程序。驗收報告單材料驗收報告單驗收人驗收材料名稱規(guī)格型號出廠編號出廠日期收貨日期驗收日期材料驗收情況：現(xiàn)場檢查及結(jié)論：有何遺留問題： 驗收人簽字：2.收貨單收 貨 單

8、類 別廠商名稱約交日期收貨日期統(tǒng)一發(fā)票號碼材料 半成品 成品項次訂單號碼申請數(shù)量材料編號品名規(guī)格單位實收單價金額累計數(shù)量數(shù)量件數(shù)存放地點檢驗結(jié)果收貨部門保管員或者見教材P60頁的表4-4,收料單。8華豐公司原材料核算日常收發(fā)及結(jié)存核算采用計劃成本核算。月初結(jié)存材料的計劃成本為600000萬元，實際成本為605000元；本月入庫材料的計劃成本為140000元，實際成本為1355000元。當月發(fā)出材料的計劃成本情況如下：基本生產(chǎn)車間領(lǐng)用800000元；在建工程領(lǐng)用200000元；車間管理部門領(lǐng)用5000元；企業(yè)行政管理部門領(lǐng)用15000元。要求(1)華豐公司在采用計劃成本核算時，應(yīng)該設(shè)置哪些材料類

9、的明細賬？(1) 應(yīng)當按材料的保管地點、材料的類別、品種和規(guī)格設(shè)置明細賬。原材料XX;材料成本差異XX;材料采購XX。(2)請計算當月材料成本差異率。（5000-4500）/(600000+140000)=(3)設(shè)計發(fā)出材料的會計分錄。(4)設(shè)計月末結(jié)轉(zhuǎn)本期發(fā)出材料成本差異的會計分錄。(5)請設(shè)計該公司購入原材料的憑證流轉(zhuǎn)程序。 9。請為下面的生產(chǎn)成本明細賬的摘要部分填寫相應(yīng)的內(nèi)容并編制有關(guān)的會計分錄。生產(chǎn)成本明細分類賬 產(chǎn)品名稱：乙產(chǎn)品 產(chǎn)量：20件20××年憑證 摘 要借 方月日原材料工資及福利費制造費用合 計×略略 期初余額 - - - 領(lǐng)用材料 7 500