不良資產(chǎn)收購(gòu)業(yè)務(wù)盡職調(diào)查與估值報(bào)告(參考格式)

1、附件編號(hào)： 0000-03024-30-01版號(hào)： B傳統(tǒng)類(lèi)業(yè)務(wù)盡職調(diào)查與估值報(bào)告（參考格式）報(bào)告摘要：概括描述盡職調(diào)查和估值的整體情況， 主要內(nèi)容包括盡職調(diào)查與估值目的、調(diào)查對(duì)象與范圍、基準(zhǔn)日、估值方法、估值結(jié)論等。對(duì)資產(chǎn)包，可列表說(shuō)明各類(lèi)資產(chǎn)的估值結(jié)果。如：根據(jù)公司有關(guān)規(guī)定， 經(jīng)分公司業(yè)務(wù)決策委員會(huì)會(huì)議審議同意收購(gòu) /處置立項(xiàng)后，調(diào)查人員完成了對(duì)××資產(chǎn)包的盡職調(diào)查與估值工作。截止估值基準(zhǔn)日××××年××月××××日，資產(chǎn)包賬面價(jià)值為××萬(wàn)元，估值結(jié)果

2、為××萬(wàn)元，增值/減值額為××萬(wàn)元，增值/減值率為××% 。各類(lèi)資產(chǎn)估值結(jié)果詳見(jiàn)下表：資產(chǎn)估值結(jié)果匯總表金額單位：人民幣萬(wàn)元資產(chǎn)類(lèi)型戶(hù)數(shù) /項(xiàng)數(shù)賬面價(jià)值估值結(jié)果增減值增減率 (%)合計(jì)一、盡職調(diào)查估值目的說(shuō)明盡職調(diào)查與估值目的。如：本次盡職調(diào)查與估值目的是搜集、核實(shí)××資產(chǎn)狀況、權(quán)屬關(guān)1 / 6系、市場(chǎng)前景等信息資料，并估算××資產(chǎn)于估值基準(zhǔn)日的市場(chǎng)價(jià)值，為×××事宜提供價(jià)值參考意見(jiàn)。二、盡職調(diào)查估值對(duì)象與范圍根據(jù)盡職調(diào)查估值目的確定盡職調(diào)查估值對(duì)象與范圍。以文字或

3、表格形式具體說(shuō)明盡職調(diào)查與估值對(duì)象，以及該對(duì)象對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)范圍，如聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)參與或進(jìn)行調(diào)查，應(yīng)說(shuō)明中介機(jī)構(gòu)調(diào)查對(duì)象及范圍。三、盡職調(diào)查與估值基準(zhǔn)日明確盡職調(diào)查基準(zhǔn)日及估值基準(zhǔn)日， 并說(shuō)明選取的理由， 如盡職調(diào)查基準(zhǔn)日與估值基準(zhǔn)日不一致，應(yīng)說(shuō)明原因。四、盡職調(diào)查估值情況說(shuō)明盡職調(diào)查組織安排及具體實(shí)施情況， 詳細(xì)說(shuō)明盡調(diào)估值對(duì)象各類(lèi)信息，估值方法的選用，估值過(guò)程，盡職調(diào)查與估值結(jié)論等。（一） 盡職調(diào)查工作情況說(shuō)明盡職調(diào)查工作安排、具體實(shí)施情況。（二） ××資產(chǎn)盡職調(diào)查與估值1、債權(quán)資產(chǎn)1）債權(quán)基本情況，包括債權(quán)形成的情況、債權(quán)合同信息等。2）債務(wù)企業(yè)及債務(wù)責(zé)任關(guān)聯(lián)方情況（對(duì)于非

4、金收購(gòu)，還應(yīng)涉及債權(quán)轉(zhuǎn)讓方情況），包括企業(yè)基本情況（如：企業(yè)歷史沿革、住所、法定代表人、注冊(cè)資本、股東構(gòu)成及持股比例、主要經(jīng)營(yíng)范圍等）、企業(yè)主要資產(chǎn)情況、企業(yè)財(cái)務(wù)情況和經(jīng)營(yíng)情況等。2 / 63）抵押保證情況，包括抵（質(zhì)）押物名稱(chēng)、地址、數(shù)量、明細(xì)構(gòu)成、權(quán)屬及使用狀況、所欠稅費(fèi)等，以及近期當(dāng)?shù)仡?lèi)似資產(chǎn)交易情況等。4）債權(quán)清收情況、還款意愿。包括債務(wù)人及債務(wù)責(zé)任關(guān)聯(lián)方還款情況，還款意愿及拖欠債務(wù)的原因，債務(wù)重組計(jì)劃、還款方案及主要還款來(lái)源，其他資產(chǎn)變賣(mài)還款的可能性等。5）估值方法債權(quán)資產(chǎn)估值方法主要包括假設(shè)清算法、現(xiàn)金流償債法、 交易案例比較法及其他適用方法， 調(diào)查人員應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目情況、資料的可獲得

5、程度和估值程序的受限制程度等，選擇適當(dāng)?shù)墓乐捣椒ǎ?并在報(bào)告中說(shuō)明選取估值方法選取的理由和依據(jù)。6）估值過(guò)程說(shuō)明估值參數(shù)選取及計(jì)算過(guò)程，具體參照資產(chǎn)估值技術(shù)指南。7）盡職調(diào)查估值結(jié)論說(shuō)明賬面價(jià)值、估值結(jié)果、增減值、增減率等，采用兩種以上方法進(jìn)行估值的，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明估值結(jié)果的差異及原因和最終確定的估值結(jié)論及理由。2、股權(quán)資產(chǎn)1）基本情況應(yīng)說(shuō)明股權(quán)企業(yè)歷史沿革、住所、法定代表人、注冊(cè)資本、股東構(gòu)成及持股比例、主要經(jīng)營(yíng)范圍等。2）業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)及經(jīng)營(yíng)狀況3 / 6說(shuō)明企業(yè)主要產(chǎn)品或者服務(wù)的用途，經(jīng)營(yíng)模式，經(jīng)營(yíng)管理狀況，企業(yè)在行業(yè)中的地位、 競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)及劣勢(shì)，企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略及經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，企業(yè)資產(chǎn)配置和使用的情況，

6、財(cái)務(wù)情況等。3）行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r及前景。說(shuō)明宏觀、區(qū)域經(jīng)濟(jì)狀況，行業(yè)現(xiàn)狀與發(fā)展前景等。4）估值方法股權(quán)資產(chǎn)估值方法包括收益法、 市場(chǎng)法和成本法 （資產(chǎn)基礎(chǔ)法），調(diào)查人員應(yīng)根據(jù)股權(quán)企業(yè)類(lèi)型、 歷史沿革、經(jīng)營(yíng)管理狀況、財(cái)務(wù)狀況、行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r及前景等情況，選擇適當(dāng)?shù)墓乐捣椒ā?）估值過(guò)程說(shuō)明估值參數(shù)選取及計(jì)算過(guò)程，具體參照資產(chǎn)估值技術(shù)指南。6）盡職調(diào)查估值結(jié)論說(shuō)明賬面價(jià)值、估值結(jié)果、增減值、增減率等，采用兩種以上方法進(jìn)行估值的，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明估值結(jié)果的差異及原因和最終確定的估值結(jié)論及理由。3、實(shí)物資產(chǎn)1）應(yīng)說(shuō)明資產(chǎn)數(shù)量、名稱(chēng)、法律權(quán)屬狀況、市場(chǎng)狀況、保管狀況、完好程度、使用期限以及權(quán)屬變更情況等。在建房地產(chǎn)類(lèi)

7、資產(chǎn)應(yīng)重點(diǎn)說(shuō)明在建項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度、 建設(shè)資金來(lái)源情況、周邊環(huán)境規(guī)劃狀況、建筑用途、市場(chǎng)定位、同類(lèi)房地產(chǎn)銷(xiāo)售情況及價(jià)格水平、房地產(chǎn)抵押狀況、工程欠款及其他欠款情況等。2）估值方法4 / 6實(shí)物資產(chǎn)的估值方法主要包括市場(chǎng)法、收益法、成本法。調(diào)查人員應(yīng)關(guān)注實(shí)物資產(chǎn)的市場(chǎng)狀況、保管狀況、完好程度、使用期限以及權(quán)屬變更情況等，根據(jù)項(xiàng)目具體情況，選擇適當(dāng)?shù)墓乐捣椒?，形成合理的估值結(jié)論。3）估值過(guò)程說(shuō)明估值參數(shù)選取及計(jì)算過(guò)程，具體參照資產(chǎn)估值技術(shù)指南。4）盡職調(diào)查估值結(jié)論說(shuō)明賬面價(jià)值、估值結(jié)果、增減值、增減率等，采用兩種以上方法進(jìn)行估值的，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明估值結(jié)果的差異及原因和最終確定的估值結(jié)論及理由。（三）

8、5;×資產(chǎn)包盡職調(diào)查與估值1、總體情況按照資產(chǎn)類(lèi)別、 企業(yè)類(lèi)型、所屬行業(yè)、經(jīng)營(yíng)狀況等進(jìn)行分類(lèi)匯總，形成資產(chǎn)情況分類(lèi)統(tǒng)計(jì)表。2、盡調(diào)與估值情況1）說(shuō)明重大項(xiàng)目、抽樣項(xiàng)目基本情況，包括重大項(xiàng)目、抽樣項(xiàng)目的選取標(biāo)準(zhǔn)、抽樣原則，樣本金額和戶(hù)數(shù)比例等。2）逐戶(hù)說(shuō)明重大項(xiàng)目、抽樣項(xiàng)目的盡職調(diào)查與估值情況，根據(jù)抽樣項(xiàng)目估值結(jié)果推斷各類(lèi)非樣本資產(chǎn)估值結(jié)果。重大項(xiàng)目、抽樣項(xiàng)目逐戶(hù)分析內(nèi)容參見(jiàn)（二）資產(chǎn)盡職調(diào)查與估值。3、估值結(jié)論按照資產(chǎn)類(lèi)型編制各類(lèi)資產(chǎn)估值明細(xì)表，以表格形式說(shuō)明包內(nèi)各5 / 6類(lèi)資產(chǎn)估值結(jié)論。五、特別（重要）事項(xiàng)說(shuō)明說(shuō)明特別事項(xiàng)及期后事項(xiàng)對(duì)估值結(jié)論可能產(chǎn)生的影響。1、對(duì)影響價(jià)值的重要因素進(jìn)行分析，同時(shí)披露可能影響價(jià)值的瑕疵事項(xiàng)，如權(quán)屬資料不全面或者存在瑕疵，估值材料不完整，估值基準(zhǔn)日存在的法律、 經(jīng)濟(jì)等未決事項(xiàng)，以及擔(dān)保、租賃、或有負(fù)債（或有資產(chǎn)）等事項(xiàng)對(duì)估值結(jié)論的影響。2、揭示在報(bào)告中未能明確的其他事項(xiàng)（包括但不限于：當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)水平、市場(chǎng)狀況等），并分析其對(duì)結(jié)論的影響。六、保證聲明保證在報(bào)告中對(duì)可能