公司財(cái)務(wù)制度.doc

1、財(cái)務(wù)管理制度一、總則1、依據(jù)中華人民共和國會計(jì)法、企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則制定本制度；2、為規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為,發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,便于公司各部門及員工對公司財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督,同時(shí)進(jìn)一步完善公司財(cái)務(wù)管理制度,維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益,制左本制度：3、本制度適用本公司所有員工。二、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)（一）會計(jì)職責(zé)1、按照國家會計(jì)制度的規(guī)立記賬、復(fù)帳、報(bào)賬,做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目淸楚、處理及時(shí)：2、發(fā)票開具和審核,各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督,業(yè)務(wù)報(bào)表的整理、審核、匯總,業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào):3、會計(jì)業(yè)務(wù)的核算,財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督,會計(jì)檔案的保存

2、和管理工作；4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。（二）岀納職責(zé)1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊,嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付根據(jù)。2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,不得坐支現(xiàn)金,不得白條抵庫。3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日淸月結(jié),及時(shí)核對,保證帳實(shí)相符。三、現(xiàn)金管理制度1、所有現(xiàn)金收支由公司岀納負(fù)責(zé)。2、建立和健全現(xiàn)金日記帳簿,岀納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支筆據(jù)逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目,并每天結(jié)岀余額核對庫存。作到日淸月結(jié),帳實(shí)相符。3、任何現(xiàn)金支岀必須按相關(guān)程序報(bào)批（詳見支出審批制度）。因出差或英他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的,須填寫借款單,經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn),方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納

3、還款或報(bào)銷（詳見差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)左）。4、收支單據(jù)辦理完年后出納須在審核無誤的收支筆據(jù)上簽章,并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章,防I匕重復(fù)報(bào)銷。四、支票管理1、支票的購買、填寫和保存由會計(jì)負(fù)責(zé)。2、支票的使用原則須填寫“支票領(lǐng)用單“,由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管（經(jīng)理）、總經(jīng)理簽字后岀納方可開出。3、所開岀支票必須填寫收款單位塔稱。4、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。五、印鑒的保管1、銀行印鑒原則上必須分人保管。2、財(cái)務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財(cái)務(wù)經(jīng)理和出納/會汁負(fù)責(zé)保管。亦可由總經(jīng)理指左F人保管。六、現(xiàn)金、銀行存款的盤査1、出納人員在每周完成出納工作后,應(yīng)將庫存現(xiàn)金的收入、支岀、結(jié)

4、存情況.編制“出納報(bào)告表”,并對由出納保管的庫存現(xiàn)金,由會汁或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午 及每月終了進(jìn)行爼期對帳盤查,其他時(shí)間進(jìn)行抽查。2、結(jié)合我司的實(shí)際情況,會計(jì)人員應(yīng)左期將銀行存款的收支情況報(bào)告給總經(jīng)理,總經(jīng)理也應(yīng)左期或不左期的抽查。3、其它依據(jù)相關(guān)會汁制度及法規(guī)執(zhí)行。七、報(bào)銷制度及流程第一部分借支管理規(guī)定及借支流程IS借款管理規(guī)定（-）出差借款：岀差人員憑審批后的出差申請表按批準(zhǔn)額度辦理借款,出差返回5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷還款手續(xù)。（-）其他臨時(shí)借款,如業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等,借款人員應(yīng)及時(shí)報(bào)帳,除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。（三）各項(xiàng)借款金額超過5000元應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)部備款。

5、（四）借款銷賬規(guī)左：借款銷帳時(shí)應(yīng)以借款申請單為依尿據(jù)實(shí)報(bào)銷,超出申請單范圍使用的,須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕銷帳：（2）借領(lǐng)支票者原 則上應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)辦理銷帳手續(xù)。（五）借款未還者原則上不得再次借款,逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個(gè)人借款從餅水中扣回。2、借款流程（一）借款人按規(guī)左填寫借款單，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致,不得涂改）、支票或現(xiàn)金。（二）審批流程：主管部門經(jīng)理審核簽字-財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核T總經(jīng)理審批。（三）財(cái)務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到財(cái)務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)。第二部分日常費(fèi)用報(bào)銷制度及流程日常費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、電話費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易耗品及備品備件、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培

6、訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)等。在一個(gè)預(yù)算期間內(nèi),各項(xiàng)費(fèi)用的累計(jì)支出原則上 不得超岀預(yù)算。1、費(fèi)用報(bào)銷的一般規(guī)定（-）報(bào)銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)（相關(guān)規(guī)左見發(fā)票管理制度）,且發(fā)票背而有經(jīng)辦人簽名。（二）填寫報(bào)銷單應(yīng)注意:根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫對應(yīng)單據(jù)：嚴(yán)格按單據(jù)要求項(xiàng)目認(rèn)真寫,注明附件張數(shù)：金額大小寫須完全一致（不得涂改）：簡述費(fèi)用內(nèi)容或事由。（三）按規(guī)泄的審批程序報(bào)批。（三）報(bào)銷5000元以上需提前一天通知財(cái)務(wù)部以便備款。2、費(fèi)用報(bào)銷的一般流程：報(bào)銷人整理報(bào)銷單據(jù)并填寫對應(yīng)費(fèi)用報(bào)銷單須辦理申請或出入庫手續(xù)的應(yīng)附批準(zhǔn)后的申請單或出入庫單部門經(jīng)理審核簽字財(cái)務(wù)部門復(fù)核T總經(jīng)理審批T 到出納處報(bào)銷。3、差旅費(fèi)報(bào)銷制度及

7、流程。（-）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：職務(wù)交通工具住宿標(biāo)準(zhǔn)伙食標(biāo)準(zhǔn)外埠市內(nèi)交通費(fèi)用一般員工火車硬臥120元/天30元/天30元/天部門負(fù)責(zé)人火車硬臥150元/天40元/天40元/天總經(jīng)理及以上飛機(jī)實(shí)報(bào)實(shí)銷實(shí)報(bào)實(shí)銷實(shí)報(bào)實(shí)銷（二）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的補(bǔ)充說明:1. 住宿費(fèi)報(bào)銷時(shí)必須提供住宿發(fā)票,實(shí)際發(fā)生額未達(dá)到住宿標(biāo)準(zhǔn)金額,不予補(bǔ)償；超岀住宿標(biāo)準(zhǔn)部分由員工自行承擔(dān)。2. 實(shí)際出差天數(shù)的計(jì)算以所乘交通工具岀發(fā)時(shí)間到返京時(shí)間為準(zhǔn),12： OO以后出發(fā)（或12： 00以前到達(dá)）以半天11,12： 00以前岀發(fā)（或12： 00以后到達(dá)）以一 天計(jì)。3. 伙食標(biāo)準(zhǔn)、交通費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行包干制,依據(jù)實(shí)際出差天數(shù)結(jié)算,原則上采用額度內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)

8、銷形式,特殊情況無相關(guān)票據(jù)時(shí)可按標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取補(bǔ)貼。4. 宴請客戶需由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷招待費(fèi),同時(shí)按比例（早餐20%、午餐或晚餐40%）扣減出差人當(dāng)天的伙食補(bǔ)貼。5. 出差時(shí)由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報(bào)銷相關(guān)費(fèi)用。（三）報(bào)銷流程1. 出差申請：擬岀差人員首先填寫出差申請表，詳細(xì)注明出差地點(diǎn)、目的、行程安排、交通工具及預(yù)計(jì)差旅費(fèi)用項(xiàng)目等,出差申請單由總經(jīng)理批準(zhǔn)。2. 借支差旅費(fèi)：出差人員將審批過的出差申請表交財(cái)務(wù)部,按借款管理規(guī)左辦理借款手續(xù),出納按規(guī)左支付所借款項(xiàng)。3. 購票：出差人員持審批過的出差申請復(fù)印件,到行政部訂票（原則上機(jī)票一律用支票支付,特殊情況不能用支票的,需事

9、先書面說明情況,經(jīng)審批人簽字后報(bào)財(cái)務(wù)備 案）。4返回報(bào)銷：出差人員應(yīng)在回公司后五個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷事宜,根據(jù)差旅費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單，部門經(jīng)理審核簽字,財(cái)務(wù)部審核簽字,總經(jīng)理審批：原則 上前款未淸者不予辦理新的借支。4、電話費(fèi)報(bào)銷制度及流程（-）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)1. 移動通訊費(fèi)：為了兼顧效率與公平的原則,員工的手機(jī)費(fèi)用的報(bào)銷采用與崗位相關(guān)制,即依據(jù)不同崗位根據(jù)員工工作性質(zhì)和職位不同設(shè)左不同的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn),具體標(biāo) 準(zhǔn)見行政部相關(guān)管理制度規(guī)左。2. 固泄電話費(fèi)：公司為員工提供工作必須的固泄電話,并由公司統(tǒng)一支付話費(fèi)。不鼓勵(lì)員工在上班期間打私人電話。（二）報(bào)銷流程1、公司人力資源部每月初（10日前）將本月員

10、工手機(jī)費(fèi)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)（含特批執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)）交財(cái)務(wù)部。2、財(cái)務(wù)部通知員工于每月中旬（20日前）按話費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)將發(fā)票交財(cái)務(wù)部集中辦理報(bào)銷手續(xù)。3、財(cái)務(wù)部指定專人按日常費(fèi)用的審批程序集中辦理員工手機(jī)費(fèi)報(bào)批手續(xù)。4、員工到財(cái)務(wù)部岀納處簽字領(lǐng)款（每月25日前）。5、固左電話費(fèi)由行政部指左專人按日常費(fèi)用審批程序及報(bào)銷流程辦理報(bào)銷手續(xù),若遇電話費(fèi)異常變動情況應(yīng)到電信局査明原因,特殊情況報(bào)總經(jīng)理批示處理辦法。5、交通費(fèi)報(bào)銷制度及流程（-）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：（1）員工因公需要用車可根據(jù)公司相關(guān)規(guī)泄申請公司派車,在沒有車的情況下經(jīng)行政部車輛管理人員同意后可以乘坐出租車;（2）市內(nèi)因公公交車費(fèi)應(yīng) 保存相應(yīng)車票報(bào)銷。（二）報(bào)銷流程1.

11、員工整理交通車票（含因公公交車票），在車票背而簽經(jīng)辦人名字,并由行政部派車人員簽字確認(rèn),按規(guī)立填好交通費(fèi)報(bào)銷單。2. 審批:按日常費(fèi)用審批程序?qū)徟?. 員工持審批后的報(bào)銷單到財(cái)務(wù)處辦理報(bào)銷手續(xù)。6、辦公費(fèi)、低值易耗品等報(bào)銷制度及流程（-）管理規(guī)左:為了合理控制費(fèi)用支出,此類費(fèi)用由公司行政部統(tǒng)一管理,集中購宜,并指泄專人負(fù)責(zé)。（-）報(bào)銷流程1. 購置申請：公司行政部每季度根據(jù)需求及庫存情況按預(yù)算管理辦法編制購宜預(yù)算,實(shí)際購置時(shí)填寫購置申請單按資產(chǎn)管理辦法規(guī)定報(bào)批。2. 報(bào)銷程序：報(bào)銷人先填寫費(fèi)用報(bào)銷單（附岀入庫單）,按日常費(fèi)用審批程序報(bào)批。審批后的報(bào)銷單及原始單據(jù)（包括結(jié)賬小票）交財(cái)務(wù)部,按日

12、常費(fèi)用報(bào)銷流程付 款或沖抵借支。3. 費(fèi)用歸集：財(cái)務(wù)部按月根據(jù)行政部提供的各部門領(lǐng)用金額統(tǒng)計(jì)表,歸集核算各部門相關(guān)費(fèi)用。庫存用品作為大眾費(fèi)用,待實(shí)際領(lǐng)用時(shí)分?jǐn)偂?、招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)及其他報(bào)銷制度及流程（-）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)1. 招待費(fèi)：為了規(guī)范招待費(fèi)的支出,大額招待費(fèi)應(yīng)事前征得總經(jīng)理的同意。2. 培訓(xùn)費(fèi):為了便于公司根據(jù)需要統(tǒng)籌安排,此費(fèi)用由公司人力資源部門統(tǒng)一管理,各部門培訓(xùn)需求應(yīng)及時(shí)報(bào)送人力資源。人力資源根據(jù)實(shí)際需要編制培訓(xùn)計(jì)劃報(bào)總 經(jīng)理審批。3. 資料費(fèi)：在保證滿足需要的前提下,盡量節(jié)約成本,注意資源共享。各部門在購買資料前必須先填寫資料申請表，在報(bào)銷前必須到行政部資料管理人員處進(jìn)行 登記

13、（資料管理人員在資料發(fā)票背而簽字）。4. 英他費(fèi)用：根據(jù)實(shí)際需要據(jù)實(shí)支付。（二）報(bào)銷流程：1. 招待費(fèi)由經(jīng)辦人按日常費(fèi)用報(bào)銷一般規(guī)定及一般流程辦理報(bào)銷手續(xù)。2培訓(xùn)費(fèi)由人力資源部人員根據(jù)審批程序及報(bào)銷程序辦理報(bào)銷手續(xù)。3. 資料費(fèi)在報(bào)銷前需辦理資料登記手續(xù),按審批程序?qū)徟蟮膱?bào)銷單及申請表到財(cái)務(wù)處辦理報(bào)銷手續(xù)。4. 英他費(fèi)用報(bào)銷參照日常費(fèi)用報(bào)銷制度及流程辦理。第三部分工薪福利及相關(guān)費(fèi)用支出制度及流程工薪福利等支岀包括薪水、臨時(shí)薪水、社會保險(xiǎn)及務(wù)項(xiàng)福利等,此類費(fèi)用按照資金支岀制度相關(guān)規(guī)泄執(zhí)行。1、工薪福利支付流程（-）嶄水支付流程：（1）每月5日由人力資源部將本月經(jīng)公司總經(jīng)理審批后的薪水支付標(biāo)準(zhǔn)（

14、含人員變動、額度變動、扣款、社會保險(xiǎn)及住房公積金等信息）轉(zhuǎn) 交財(cái)務(wù)部；（2）總經(jīng)理提供職工月度獎(jiǎng)金分配表：（3）財(cái)務(wù)部根據(jù)獎(jiǎng)金表及支付標(biāo)準(zhǔn)編制標(biāo)準(zhǔn)格式的薪水表；（4）按工薪審批程序?qū)徟海?）每月10日由財(cái)務(wù)部 通過銀行代發(fā)形式支付嶄水：（6）每月末之前員工到財(cái)務(wù)部領(lǐng)薪水條并與薪水卡內(nèi)資金進(jìn)行核實(shí)。（二）臨時(shí)薪水支付流程同嶄水支付流程。（三）社會保險(xiǎn)及住房公積金支付流程：（1）由人力資源部將由公司總經(jīng)理審批后的支付標(biāo)準(zhǔn)交財(cái)務(wù)部進(jìn)行相關(guān)的財(cái)務(wù)處理：（2）住房公積金由人力資源部按 工嶄審批程序申請轉(zhuǎn)帳支票支付；社會保險(xiǎn)金由財(cái)務(wù)部協(xié)助人力資源辦理銀行托收手續(xù),財(cái)務(wù)部收到銀行托收單據(jù)應(yīng)交人力資源部專人

15、簽字確認(rèn),若有差異應(yīng)査明原因并 按實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。（四）英他福利費(fèi)支出由公司人力資源部按審批后的支付標(biāo)準(zhǔn)填寫報(bào)銷單-經(jīng)部門經(jīng)理簽字確認(rèn)T財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)復(fù)核T報(bào)總經(jīng)理審批,審批后的報(bào)銷單及支付 標(biāo)準(zhǔn)交財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)。第四部分專項(xiàng)支出財(cái)務(wù)報(bào)銷制度及流程第十六條專項(xiàng)支岀主要包括軟件及固定資產(chǎn)購置、咨詢顧問費(fèi)用、廣告宣傳活動費(fèi)及苴他專項(xiàng)費(fèi)用等。第十七條軟件及固泄資產(chǎn)購置報(bào)銷財(cái)務(wù)制度及流程。（-）填寫購置申請：按公司資產(chǎn)管理制度相關(guān)規(guī)左填寫資產(chǎn)購豊申請單并報(bào)批。（二）報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：相關(guān)的合同契約及批準(zhǔn)生效的購宜申請。（三）結(jié)賬報(bào)銷：（1）資產(chǎn)驗(yàn)收（軟件應(yīng)安裝調(diào)試）無誤后,經(jīng)辦人憑發(fā)票等資料辦理出入庫

16、手續(xù),按規(guī)定填寫報(bào)銷單（經(jīng)辦人在發(fā)票背而簽字并附出入庫單）：（2） 按資金支岀規(guī)左審批程序?qū)徟?；?）財(cái)務(wù)部根據(jù)審批后的報(bào)銷單以支票形式付款：（4）若需提前借款,應(yīng)按借款規(guī)泄辦理借支手續(xù),并在5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。第十八條其他專項(xiàng)支出報(bào)銷制度及流程（一）費(fèi)用范囤：其他專項(xiàng)支出包括其他所有專門立項(xiàng)的費(fèi)用（含咨詢顧問、廣告及宣傳活動費(fèi)、公司員工活動費(fèi)用、辦公室裝修及其他專項(xiàng)費(fèi)用）支出。（二）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：此類費(fèi)用一般金額較大,由主管部門經(jīng)理根據(jù)實(shí)際需要向總經(jīng)理提交請示報(bào)告（含項(xiàng)目可行性分析、費(fèi)用預(yù)算及相關(guān)收益預(yù)測表等），經(jīng)總經(jīng)理簽署 審核意見后報(bào)董事長及其授權(quán)人審批。（）財(cái)務(wù)報(bào)銷流程1. 審批后的報(bào)告文件到財(cái)務(wù)部備案,以便財(cái)務(wù)備款。2. 簽訂合同：由直接負(fù)責(zé)部門與合作方簽訂正式合作合同，（合同簽訂前由公司法律顧問的審核,合同應(yīng)注明付款方式等）。3. 付款流程：（1）由經(jīng)辦人整理發(fā)票等資料并填寫費(fèi)用報(bào)銷單（填寫規(guī)范參照日常費(fèi)用報(bào)銷一般規(guī)宦）；（2）按審批程序?qū)徟褐鞴懿块T經(jīng)理審核簽字T財(cái) 務(wù)復(fù)核T總經(jīng)理審批：（3）財(cái)務(wù)部根據(jù)審批后的