小企業(yè)常見會計分錄處理

1、小企業(yè)常見會計分錄處理一、 資 產(chǎn) 類1、1001庫存現(xiàn)金：核算企業(yè)的庫存現(xiàn)金。 提取現(xiàn)金：（會計分錄摘要：銀行取現(xiàn)）借：庫存現(xiàn)金貸：銀行存款 -* 現(xiàn)金進(jìn)行：（會計分錄摘要：現(xiàn)金進(jìn)行）借：銀行存款 -*貸：庫存現(xiàn)金 銷售商品收取現(xiàn)金：（會計分錄摘要：專票銷售商品一批/普票銷售 商品一批）借：庫存現(xiàn)金貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）2、1002 銀行存款：核算存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的各種款項。 現(xiàn)金進(jìn)行：（會計分錄摘要：現(xiàn)金進(jìn)行）借：銀行存款 -*貸：庫存現(xiàn)金 提取現(xiàn)金：（會計分錄摘要：銀行取現(xiàn)）借：庫存現(xiàn)金貸：銀行存款 -* 銷售商品收取匯款： （專票銷售商品一批 / 普票銷

2、售商品一批） 借：銀行存款 -*貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅 （銷項稅額 ）3、1101應(yīng)收票據(jù)：核算企業(yè)因銷售商品（產(chǎn)成品或原材料）收到的商業(yè)匯票，包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。 銷售商品收商業(yè)匯票： （會計分錄摘要： 專票銷售商品一批 / 普票銷售商品一批）借：應(yīng)收票據(jù) -*貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 銀行承兌匯票到期收回票面金額： （會計分錄摘要：承兌匯票到期兌付）借：銀行存款 -*貸：應(yīng)收票據(jù) -* 銀行承兌匯票未到期先貼現(xiàn)： （會計分錄摘要：承兌匯票貼現(xiàn)）借：銀行存款 -*財務(wù)費用 - 利息支出貸：應(yīng)收票據(jù) -*4、1202應(yīng)收賬款：核算企業(yè)因銷售商

3、品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動應(yīng)收取的款項。 銷售商品未收款：（會計分錄摘要：專票銷售商品一批/普票銷售商品一批）借：應(yīng)收賬款 -*貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 通過現(xiàn)金收回應(yīng)收賬款： （會計分錄摘要：現(xiàn)金收取銷售貨款） 借：庫存現(xiàn)金 -*貸：應(yīng)收賬款 -* 通過銀行收回應(yīng)收賬款： （會計分錄摘要：銀行收取銷售貨款） 借：銀行存款 -*貸：應(yīng)收賬款 -* 通過承兌匯票收回應(yīng)收賬款： （會計分錄摘要：承兌匯票收取銷售 貨款）借：應(yīng)收票據(jù) -*貸：應(yīng)收賬款 -* 應(yīng)收賬款不能收回作為壞賬處理：（會計分錄摘要：應(yīng)收賬款-*壞賬損失） 借：營業(yè)外支出 - 壞賬損失貸：應(yīng)收賬款 -*5、

4、1203 預(yù)付賬款：核算企業(yè)按照合同規(guī)定預(yù)付的款項，包括根據(jù)合 同規(guī)定預(yù)付的購貨款、租金等。 企業(yè)因購貨通過現(xiàn)金預(yù)付購貨款： （會計分錄摘要：現(xiàn)金支付預(yù)付 貨款）借：預(yù)付賬款 -*貸：庫存現(xiàn)金 企業(yè)因購貨通過銀行預(yù)付購貨款： （會計分錄摘要：銀行支付預(yù)付 貨款）借：預(yù)付賬款 -*貸：銀行存款 -* 企業(yè)因購貨簽發(fā)匯票預(yù)付購貨款： （會計分錄摘要：承兌匯票支付 預(yù)付貨款）借：預(yù)付賬款 -*貸：應(yīng)付票據(jù) -*6、1221其他應(yīng)收款：核算企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、 應(yīng)收股利、應(yīng)收利息等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項。包括：各種 應(yīng)收的賠款、應(yīng)向職工收取的各種墊付款項等 現(xiàn)金支付員工或客戶借款

5、： （會計分錄摘要：現(xiàn)金支付 * 借款） 借：其他應(yīng)收款 -*貸：庫存現(xiàn)金 通過銀行支付客戶保證金 ：（會計分錄摘要： 銀行支付 * 保證金）借：其他應(yīng)收款 -*貸：銀行存款 -* 現(xiàn)金收回員工或客戶借款： （會計分錄摘要：現(xiàn)金收回 * 借款） 借：庫存現(xiàn)金貸：其他應(yīng)收款 -* 通過銀行收回客戶保證金： （會計分錄摘要：銀行收回 * 保證金）借：銀行存款 -*貸;其他應(yīng)收款 -* 其他應(yīng)收款實際發(fā)生壞賬： （會計分錄摘要： 其他應(yīng)收款 * 壞賬損 失）借：營業(yè)外支出 - 壞賬損失貸：其他應(yīng)收款 -*7、1403 原材料：核算企業(yè)庫存的各種材料。 包括：原料及主要材料、 輔助材料、外購半成品（外

6、購件） 、修理用備件（備品備件） 、包裝材 料、燃料等的實際成本或計劃成本。 現(xiàn)金購入原材料且專用發(fā)票已認(rèn)證： （會計分錄摘要：專票購入原 材料一批）借：原材料 -*應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：庫存現(xiàn)金 銀行購入原材料且專用發(fā)票已認(rèn)證： （會計分錄摘要：專票購入原 材料一批）借：原材料 -*應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款 -* 應(yīng)付票據(jù)購入原材料且專用發(fā)票已認(rèn)證： （會計分錄摘要：專票購 入原材料一批）借：原材料 -*應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 貸：應(yīng)付票據(jù) -* 當(dāng)月原材料已入庫但發(fā)票未到需要暫估入庫： （會計分錄摘要：暫 估原材料一批）借：原材料 -

7、* 貸：應(yīng)付賬款 - 暫估應(yīng)付賬款 上月暫估的原材料發(fā)票本月已到，沖銷上月暫估原材料：（會計分錄摘要：沖暫估原材料一批）借：原材料 -*（紅字）貸：應(yīng)付賬款 - 暫估應(yīng)付賬款（紅字） 本月生產(chǎn)領(lǐng)用原材料： （會計分錄摘要：生產(chǎn)領(lǐng)用原材料一批）借：生產(chǎn)成本 - 直接材料 制造費用 -* 貸：原材料 -* 本月經(jīng)營管理部門領(lǐng)用原材料：（會計分錄摘要：經(jīng)營管理部門領(lǐng)用原材料一批）借：營業(yè)費用 -* 管理費用 -* 貸：原材料 -* 本月福利部門領(lǐng)用原材料：（會計分錄摘要：福利部門領(lǐng)用原材料一批）借：管理費用 - 職工福利貸：應(yīng)付職工薪酬 - 職工福利借：應(yīng)付職工薪酬 - 職工福利貸：原材料 -* 清

8、查盤點盤盈原材料： （會計分錄摘要：原材料清查盤盈） 借：原材料 -*貸：待處理財產(chǎn)損溢 - 待處理流動資產(chǎn)損溢 清查盤點盤虧原材料： （會計分錄摘要：原材料清查盤虧） 借：待處理財產(chǎn)損溢 - 待處理流動資產(chǎn)損溢貸：原材料 -*8、1405 庫存商品：核算企業(yè)庫存的各種商品的實際成本或售價。包 括：庫存產(chǎn)成品、外購商品、存放在門市部準(zhǔn)備出售的商品、發(fā)出展 覽的商品以及寄存在外的商品等。企業(yè)（批發(fā)業(yè)、零售業(yè)）在購買商 品過程中發(fā)生的費用（包括：運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、運 輸途中的合理損耗和入庫前的挑選整理費等） ，在“銷售費用”科目 核算，不在本科目核算。 專票購入庫存商品未付款且抵扣聯(lián)

9、已認(rèn)證： （會計分錄摘要：專票 購入庫存商品一批）借：庫存商品 -*應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：應(yīng)付賬款 -* 專票購入庫存商品未付款且抵扣聯(lián)當(dāng)月未認(rèn)證： （會計分錄摘要： 專票購入庫存商品一批）借：庫存商品 -*待攤費用 - 待抵扣進(jìn)項稅額貸：應(yīng)付賬款 -* 普票購入庫存商品未付款： （會計分錄摘要：普票購入庫存商品一 批）借：庫存商品 -*貸：應(yīng)付賬款 -* 本月庫存商品已入庫但發(fā)票未到需要暫估： （會計分錄摘要：暫估 庫存商品一批）借：庫存商品 -*貸：應(yīng)付賬款 - 暫估應(yīng)付賬款 上月暫估庫存商品發(fā)票已到?jīng)_銷上月暫估： （會計分錄摘要：沖暫 估庫存商品一批）借：庫存商品 -*

10、 （紅字）貸：應(yīng)付賬款 - 暫估應(yīng)付賬款（紅字） 本月生產(chǎn)完工產(chǎn)品驗收入庫： （會計分錄摘要： 結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本） 借：庫存商品 -*貸：生產(chǎn)成本 - 直接材料- 直接人工- 制造費用 結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售庫存商品成本： （會計分錄摘要：結(jié)轉(zhuǎn)庫存商品銷售 成本）借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品 -* 結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售原材料成本： （會計分錄摘要： 結(jié)轉(zhuǎn)原材料銷售成本） 借：其他業(yè)務(wù)成本貸：原材料 -*9、1408 委托加工物資：本科目核算企業(yè)委托外單位加工的各種材 料、商品等物資的實際成本。 發(fā)出給外單位加工的物資出庫： （會計分錄摘要： 發(fā)出委托加工物 資）借：委托加工物資 - 原材料貸 ：庫存商品 -*

11、收到支付外單位加工費發(fā)票但尚未付款： （會計分錄摘要：支付加 工費）借：委托加工物資 - 加工費貸：應(yīng)付賬款 -* 委托加工物資加工完畢收回驗收入庫： （會計分錄摘要：收回委托 加工物資）借：庫存商品 -*貸：委托加工物資 - 原材料- 加工費10、1601 固定資產(chǎn)：核算企業(yè)固定資產(chǎn)的原價（成本） 。 專票購入不需要安裝的固定資產(chǎn)，抵扣聯(lián)已認(rèn)證但尚未支付款項:（會計分錄摘要：購入固定資產(chǎn)一批）借：固定資產(chǎn) -*應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 貸：應(yīng)付賬款 -* 普票購入需要安裝的固定資產(chǎn)且尚未支付款項： （會計分錄摘要： 購入尚未安裝固定資產(chǎn)一批）借：在建工程 -*貸：應(yīng)付賬款 -*

12、領(lǐng)用安裝固定資產(chǎn)用的原材料一批： （會計分錄摘要：在建工程領(lǐng) 用原材料一批）借：在建工程 -*貸：應(yīng)付賬款 -* 需要安裝的固定資產(chǎn)已經(jīng)安裝完畢，轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)：（會計分錄摘要：固定資產(chǎn)安裝完畢，轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)）借：固定資產(chǎn) -*貸：在建工程 -* 投資者投入不需要安裝的固定資產(chǎn)：（會計分錄摘要：投資人投入固定資產(chǎn)）借：固定資產(chǎn) -*貸：實收資本 -* 融資租入不需要安裝的固定資產(chǎn)：（會計分錄摘要：融資租入固定資產(chǎn)）借：固定資產(chǎn) -*貸：長期應(yīng)付款 -* 清查盤點盤盈固定資產(chǎn)： （會計分錄摘要： 盤點盤盈固定資產(chǎn)一批） 借：固定資產(chǎn) -*貸：待處理財產(chǎn)損溢 - 待處理非流動資產(chǎn)損溢11、1602累

13、計折舊：核算企業(yè)固定資產(chǎn)的累計折舊。 計提本月固定資產(chǎn)折舊： （會計分錄摘要：計提固定資產(chǎn)折舊）借：制造費用 - 折舊費營業(yè)費用 - 折舊費管理費用 - 折舊費管理費用 - 職工福利費貸：累計折舊12、1604 在建工程：核算企業(yè)需要安裝的固定資產(chǎn)、固定資產(chǎn)新建 工程、改擴(kuò)建等所發(fā)生的成本。 在建工程應(yīng)負(fù)擔(dān)的職工薪酬： （會計分錄摘要：計提在建工程人員 工資）借：在建工程 -*貸：應(yīng)付職工薪酬 - 職工工資 在建工程在竣工決算前發(fā)生的借款利息： （會計分錄摘要：在建工 程借款利息支出）借：在建工程 -*貸：應(yīng)付利息 -*借：應(yīng)付利息 -*貸：銀行存款 -* 以銀行存款支付按照工程進(jìn)度和合同規(guī)定

14、結(jié)算的出包工程價款： （會計分錄摘要：支付工程進(jìn)度款）借：在建工程 -* 貸：銀行存款 -*13、固定資產(chǎn)清理：核算企業(yè)因出售、報廢、毀損、對外投資等原因 處置固定資產(chǎn)所轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)賬面價值以及在清理過程中發(fā)生的 費用等。 因出售、報廢、毀損等原因處置固定資產(chǎn)：（會計分錄摘要：固定 資產(chǎn)處置）借：固定資產(chǎn)清理 貸：固定資產(chǎn) -*借：累計折舊 貸：固定資產(chǎn)清理 固定資產(chǎn)處置過程中收到現(xiàn)金價款：（會計分錄摘要：出售固定資產(chǎn)）借：庫存現(xiàn)金 應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 貸：固定資產(chǎn)清理 固定資產(chǎn)處置過程中支付相關(guān)稅費：（會計分錄摘要：支付固定資產(chǎn)處置相關(guān)稅費）借：固定資產(chǎn)清理貸：庫存現(xiàn)金

15、固定資產(chǎn)處置產(chǎn)生凈收益： （會計分錄摘要：結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)處置凈 收益）借：固定資產(chǎn)清理 貸：營業(yè)外收入 - 非流動資產(chǎn)處置凈收益 固定資產(chǎn)處置產(chǎn)生凈損失： （會計分錄摘要：結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)處置凈 損失）借：營業(yè)外支出 - 非流動資產(chǎn)處置凈損失 貸：固定資產(chǎn)清理14、1701無形資產(chǎn)：核算企業(yè)持有的無形資產(chǎn)成本。 以現(xiàn)金外購無形資產(chǎn)： （會計分錄摘要：購入無形資產(chǎn)）借：無形資產(chǎn) -*貸：庫存現(xiàn)金 收到投資者投入無形資產(chǎn)： （會計分錄摘要： * 投入無形資產(chǎn)）借：無形資產(chǎn) -*貸：實收資本 -* 開發(fā)項目達(dá)預(yù)定用途形成無形資產(chǎn)： （會計分錄摘要：開發(fā)項目完 成結(jié)轉(zhuǎn)無形資產(chǎn)成本）借：無形資產(chǎn) -*貸：研發(fā)

16、支出15、1801 長期待攤費用：核算企業(yè)已提足折舊的固定資產(chǎn)的改建支 出、經(jīng)營租入固定資產(chǎn)的改建支出、 固定資產(chǎn)的大修理支出和其他長 期待攤費用等?，F(xiàn)金支付企業(yè)注冊費用： （會計分錄摘要：支付開辦費） 借：長期待攤費用 - 開辦費貸：庫存現(xiàn)金攤銷長期待攤費用： （會計分錄摘要：攤銷開辦費） 借：管理費用 - 開辦費攤銷貸：長期待攤費用 - 開辦費16、1901 待處理財產(chǎn)損溢：核算企業(yè)在清查財產(chǎn)過程中查明的各種 財產(chǎn)盤盈、盤虧和毀損的價值。 盤虧、毀損、報廢的各項流動資產(chǎn)按管理權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)后處理：（會計分錄摘要：結(jié)轉(zhuǎn)資產(chǎn)盤虧損失）借：原材料-*其他應(yīng)收款 -*營業(yè)外支出 - 處置流動資產(chǎn)凈損失

17、貸：待處理資產(chǎn)損溢 - 待處理流動資產(chǎn)損溢 盤盈的各種材料、商品等流動資產(chǎn)按管理權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)后處理：（會計分錄摘要：結(jié)轉(zhuǎn)流動資產(chǎn)盤盈凈收益）借：待處理財產(chǎn)損溢 - 待處理流動資產(chǎn)損溢貸：營業(yè)外收入 - 待處理流動資產(chǎn)凈收益二、 負(fù) 債 類1、2001短期借款：核算企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)等借入的期限在 1 年以下（含 1 年）的各種借款。 企業(yè)借入各種短期借款： （會計分錄摘要：借入短期借款） 借：銀行存款 -*貸：短期借款 -* 企業(yè)歸還各種短期借款： （會計分錄摘要：歸還銀行短期借款）借：短期借款 -* 貸：銀行存款 -*2、2101應(yīng)付賬款：核算企業(yè)因購買原材料、商品和接受勞務(wù)等經(jīng)營 活動

18、應(yīng)支付的款項。接受供應(yīng)單位提供咨詢服務(wù)取得專用發(fā)票且抵扣聯(lián)已認(rèn)證但款項 尚未支付：（會計分錄摘要：咨詢服務(wù)費）借：管理費用 - 咨詢服務(wù)費應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 貸：應(yīng)付賬款 -*用銀行支付應(yīng)付賬款： （會計分錄摘要：支付購貨款） 借：應(yīng)付賬款 -*貸：銀行存款 -*3、2102預(yù)收賬款：核算企業(yè)按照合同規(guī)定預(yù)收的款項。包括預(yù)收的 購貨款等。預(yù)收情況不多的，也可以不設(shè)置預(yù)收賬款，將預(yù)收的款項 直接記入“應(yīng)付賬款”科目的貸方。企業(yè)通過銀行收取購貨單位的預(yù)付款項： （會計分錄摘要：收到預(yù) 收購貨款）借：銀行存款 -*貸：預(yù)收賬款 -*銷售商品實現(xiàn)收入，該筆銷售收入之前已經(jīng)收到預(yù)收款項

19、：（會計分錄摘要：專票銷售商品一批）借：預(yù)收賬款 -*貸：主營業(yè)收入應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅（銷售稅額）3、2201 應(yīng)付職工薪酬：核算企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)支付給職工的各種 薪酬。 計提本月生產(chǎn)部門、銷售部門、管理部門人員的工資：（會計分錄摘要：計提工資）借：生產(chǎn)成本 - 直接人工制造費用 - 職工工資營業(yè)費用 - 職工工資管理費用 - 職工工資管理費用 - 職工福利貸：應(yīng)付職工薪酬 - 職工工資 現(xiàn)金支付員工工資 （其中收回代扣代繳社保個人部分及個人工薪所得稅）：（會計分錄摘要：支付員工工資）借：應(yīng)付職工薪酬 - 職工工資貸：其他應(yīng)收款 - 代扣代繳社保個人部分應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交個人所得稅庫存

20、現(xiàn)金 計提工會經(jīng)費：（會計分錄摘要：計提工會經(jīng)費）借：管理費用 - 工會經(jīng)費 貸：應(yīng)付職工薪酬 - 工會經(jīng)費 通過銀行繳納工會經(jīng)費： （會計分錄摘要：繳納工會經(jīng)費）借：應(yīng)付職工薪酬 - 工會經(jīng)費貸：銀行存款 -* 計提職工教育經(jīng)費： （會計分錄摘要：計提職工教育經(jīng)費）借：管理費用 - 職工教育經(jīng)費 貸：應(yīng)付職工薪酬 - 職工教育經(jīng)費 現(xiàn)金支付職工培訓(xùn)費： （會計分錄摘要：支付職工培訓(xùn)費）借：應(yīng)付職工薪酬 - 職工教育經(jīng)費 貸：庫存現(xiàn)金 計提員工社會保險費： （會計分錄摘要：計提社會保險費）借：管理費用 - 社會保險費（基本養(yǎng)老保險） -社會保險費（基本醫(yī)療保險）-社會保險費（大額醫(yī)療保險）-社

21、會保險費（失業(yè)保險）-社會保險費（生育保險）-社會保險費（工傷保險）貸：應(yīng)付職工薪酬 - 社會保險費 通過銀行繳納員工社會保險費： （會計分錄摘要： 繳納社會保險費） 借：應(yīng)付職工薪酬 - 社會保險費其他應(yīng)收款 - 代扣代繳社保個人部分貸：銀行存款 -* 計提員工住房公積金： （會計分錄摘要：計提住房公積金） 借：管理費用 - 住房公積金貸：應(yīng)付職工薪酬 - 住房公積金 通過銀行繳納員工住房公積金： （會計分錄摘要： 繳納住房公積金） 借：應(yīng)付職工薪酬 - 住房公積金其他應(yīng)收款 - 代扣代繳住房公積金個人部分貸：銀行存款 -*4、2301 應(yīng)交稅費：核算企業(yè)按照稅法等規(guī)定計算應(yīng)交納的各種稅費，

22、 包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市 維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費附加、地方 教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費等。企業(yè)代扣代繳的個人所得稅等，也 通過“應(yīng)交稅費” 科目核算。（應(yīng)交增值稅還應(yīng)分別 “進(jìn)項稅額”、“銷 項稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”、“已交稅金”、“轉(zhuǎn)出未交增 值稅”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等設(shè)置專欄。小規(guī)模納稅人只需設(shè)置“應(yīng) 交增值稅”明細(xì)科目，不需要設(shè)置上述專欄。 ） 專票收取現(xiàn)金銷售商品： （會計分錄摘要：專票銷售商品一批） 借：庫存現(xiàn)金貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 專票現(xiàn)金購入商品且抵扣聯(lián)已認(rèn)證： （

23、會計分錄摘要：購入商品一 批）借：庫存商品 -*應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：庫存現(xiàn)金 購進(jìn)商品用于非應(yīng)稅項目或發(fā)生非常損失： （會計分錄摘要： * 進(jìn) 項不能抵扣作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）借：營業(yè)費用 -*管理費用 -*營業(yè)外支出 -*貸：應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出） 月末結(jié)轉(zhuǎn)本月稅金： （會計分錄摘要：結(jié)轉(zhuǎn)稅金）借：應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅（銷項稅額）-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）貸：應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）- 應(yīng)交增值稅（應(yīng)交） 計提本月銷售稅金及附加： （會計分錄摘要： 計提銷售稅金及附加） 借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅- 教育費附加

24、借：管理費用 - 地方教育費附加貸：應(yīng)交稅費 - 地方教育費附加 通過銀行繳納 2014.10 申報的增值稅： （會計分錄摘要：繳納2014.10 增值稅）借：應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅（應(yīng)交）貸：銀行存款 -* 通過銀行繳納 2014.10 申報的城建稅及教育費附加、 地方教育費附加：（會計分錄摘要：繳納 2014.10 城建稅及附加）借：應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅-教育費附加-地方教育費附加貸：銀行存款 -* 通過銀行繳納上個季度預(yù)繳企業(yè)所得稅： （會計分錄摘要：繳納企 業(yè)所得稅）借：應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交所得稅貸：銀行存款 -* 通過銀行繳納員工薪酬個人所得稅： （會計分錄摘要：代扣代繳

25、個 人所得稅）借：應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交個人所得稅貸：銀行存款 -* 通過銀行繳納購銷合同印花稅： （會計分錄摘要：繳納購銷合同印 花稅）借：管理費用 - 印花稅貸：銀行存款 -*5、2601其他應(yīng)付款：核算企業(yè)除應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費、應(yīng)付利息、應(yīng)付利潤等以外的其他各項應(yīng)付、暫收的 款項。如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金。 現(xiàn)金收到客戶存入保證金： （會計分錄摘要：收到 * 保證金） 借：庫存現(xiàn)金貸：其他應(yīng)付款 -* 保證金 通過銀行向股東借入流動資金： （會計分錄摘要：向 * 借款） 借：銀行存款 -*貸：其他應(yīng)付款 -* 現(xiàn)金退回客戶保證金： （會計分錄摘要：

26、退回 * 保證金） 借：其他應(yīng)付款 -* 保證金貸：庫存現(xiàn)金 現(xiàn)金歸還股東借款： （會計分錄摘要：歸還 * 借款） 借：其他應(yīng)付款 -*貸：庫存現(xiàn)金三、所有者權(quán)益類1、3001實收資本：核算企業(yè)接受投資者投入的資本。 投資者通過銀行投入注冊資本： （會計分錄摘要： 股東繳納注冊資 本）借：銀行存款 -*貸：實收資本 -*投資者以固定資產(chǎn)投入注冊資本： （會計分錄摘要：股東以固定資產(chǎn)投入資本）借：固定資產(chǎn) -* 貸：實收資本 -* 經(jīng)股東會同意將資本公積轉(zhuǎn)增注冊資本： （會計分錄摘要：資本公 積轉(zhuǎn)增注冊資本）借：資本公積 -* 貸：實收資本 -* 按法定程序經(jīng)批準(zhǔn)通過銀行減少注冊資本： （會計分

27、錄摘要：減少 注冊資本）借：實收資本 -* 貸：銀行存款 -*2、3002資本公積：核算企業(yè)收到投資者出資額超出其注冊資本中所 占份額的部分。股東以銀行投入注冊資本產(chǎn)生超出出資額部分： （會計分錄摘要： 股東投入注冊資本）借：銀行存款 -* 貸：實收資本 -* 資本公積 -*3、3101盈余公積：核算企業(yè)按照法律規(guī)定從凈利潤中提取的盈余公 積。按法律規(guī)定提取盈余公積： （會計分錄摘要：提取盈余額公積）- 提取任意盈余公積 貸：盈余公積 - 法定盈余公積 - 任意盈余公積經(jīng)股東會議決議，用盈余公積彌補虧損：（會計分錄摘要：盈余公積彌補虧損）借：盈余公積 - 法定盈余公積-任意盈余公積貸：利潤分配

28、 - 盈余公積補虧4、3102 本年利潤：核算企業(yè)當(dāng)期實現(xiàn)的凈利潤或發(fā)生的凈虧損。 月度結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期損益： （會計分錄摘要：結(jié)轉(zhuǎn)本期損益） 借：主營業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入營業(yè)外收入貸：本年利潤借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本其他業(yè)務(wù)支出 主營業(yè)務(wù)稅金及附加 營業(yè)費用 管理費用 財務(wù)費用營業(yè)外支出所得稅費用年度終了將本年利潤期末余額轉(zhuǎn)入利潤分配： （會計分錄摘要：結(jié) 轉(zhuǎn)本年利潤）盈利時： 借：本年利潤貸：利潤分配 - 未分配利潤虧損時 借：利潤分配 - 未分配利潤貸：本年利潤5、3103 利潤分配：核算企業(yè)分配（或虧損的彌補）和歷年分配（或 彌補）后的余額。經(jīng)投資者決議，企業(yè)分配給投資者利潤： （會計分錄

29、摘要：向投資 者分配利潤）借：利潤分配 - 應(yīng)付利潤貸：應(yīng)付利潤四、成本類一、4001 生產(chǎn)成本：核算企業(yè)進(jìn)行工業(yè)性生產(chǎn)發(fā)生的各項生產(chǎn)成本。 包括生產(chǎn)各種產(chǎn)品、半成品、自制材料、自制材料、自制工具、自制 設(shè)備等。二、4101 制造費用：核算企業(yè)生產(chǎn)車間（部門）為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供 勞務(wù)而發(fā)生的各種間接費用。生產(chǎn)車間發(fā)生機(jī)物料消耗領(lǐng)用原材料： （會計分錄摘要：生產(chǎn)領(lǐng)用 機(jī)物料耗材）借：制造費用 - 機(jī)物料消耗貸：原材料 -*生產(chǎn)車間計提固定資產(chǎn)折舊： （會計分錄摘要： 計提固定資產(chǎn)折舊） 借：制造費用 - 折舊費貸：累計折舊 生產(chǎn)車間用銀行支付水電費： （會計分錄摘要：支付水電費） 借：制造費用 -

30、 水電費貸：銀行存款 月末將制造費用分配計入成本核算對象： （會計分錄摘要：結(jié)轉(zhuǎn)制 造費用）借：生產(chǎn)成本 - 制造費用貸：制造費用五、損益類一、 5001 主營業(yè)務(wù)收入：核算企業(yè)確認(rèn)的銷售商品或提供勞務(wù)等主 營業(yè)務(wù)的收入。本月專票取得現(xiàn)金銷售收入： （會計分錄摘要： 專票銷售商品一 批）借：庫存現(xiàn)金貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）二、 5051 其他業(yè)務(wù)收入：核算企業(yè)確認(rèn)的除主營業(yè)務(wù)活動以外的其 他日常生產(chǎn)經(jīng)營活動實現(xiàn)的收入。 包括出租固定資產(chǎn)、 出租無形資產(chǎn)、 銷售原材料等實現(xiàn)的收入。本月專票現(xiàn)金取得銷售原材料收入： （會計分錄摘要： 專票銷 售原材料一批）借：庫存現(xiàn)金貸：其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅（銷項稅額）三、5301營業(yè)外收入： 核算企業(yè)實現(xiàn)的各項營業(yè)外收入。 包括： 非流動資產(chǎn)處置凈收益、 政府補助、捐贈收益、匯兌收益、 盤盈收益、 確實無法償付的應(yīng)付款項等。通過銀行收到捐贈收入： （會計分錄摘要：收到捐贈） 借：銀行存款 -*營業(yè)外收入 - 捐贈收益四、5401 主營業(yè)務(wù)成本：核算企業(yè)確認(rèn)銷售商