探究企業(yè)如何在轉(zhuǎn)型升級中做好內(nèi)部控制

1、    探究企業(yè)如何在轉(zhuǎn)型升級中做好內(nèi)部控制    周君怡摘要：內(nèi)部控制措施落后，是阻礙企業(yè)轉(zhuǎn)型升級的主要因素?；诖耍疚暮喴治隽似髽I(yè)轉(zhuǎn)型升級過程中，內(nèi)部控制措施存在的不足。并強調(diào)了加強內(nèi)部控制，對提高轉(zhuǎn)型升級速度的重要性。重點從組織機構(gòu)、風(fēng)險管理，以及財務(wù)審計三方面入手，為內(nèi)部控制措施的完善，提出了一定的建議。僅供各企業(yè)參考，使內(nèi)部控制水平，以及企業(yè)的競爭力得以提升。關(guān)鍵詞：轉(zhuǎn)型升級；內(nèi)部控制；財務(wù)風(fēng)險；審理力度：f275 文獻識別碼：a ：1001-828x（2018）025-0263-01前言近些年來，隨著市場開放性的增強，我國政府對企業(yè)轉(zhuǎn)型升

2、級問題的重視程度逐漸提升?！坝捎媱澖?jīng)濟向市場經(jīng)濟轉(zhuǎn)化”、“由國有企業(yè)向股份制企業(yè)轉(zhuǎn)化”，已成為了企業(yè)轉(zhuǎn)型升級的主要目標。轉(zhuǎn)型升級的過程中，企業(yè)能否適應(yīng)時代的發(fā)展趨勢，完善并優(yōu)化自身的內(nèi)部控制制度。是決定企業(yè)轉(zhuǎn)型升級效果，以及企業(yè)未來核心競爭力的主要關(guān)鍵。一、企業(yè)轉(zhuǎn)型升級內(nèi)部控制措施存在的不足（一）組織機構(gòu)欠完善組織機構(gòu)欠完善，是企業(yè)轉(zhuǎn)型升級內(nèi)部控制措施存在的主要問題。隨著市場經(jīng)濟發(fā)展水平的提升，我國股份制企業(yè)所面臨的競爭壓力逐漸加大。如企業(yè)組織機構(gòu)未完善，權(quán)責(zé)劃分不清晰。一旦發(fā)生不良事件，管理者相互推卸責(zé)任的問題將會發(fā)生。長此以往，企業(yè)內(nèi)部成員的凝聚力與向心力，將會有所下降。對企業(yè)整體競爭力的

3、提高，及其轉(zhuǎn)型升級的實現(xiàn)，會產(chǎn)生較大的阻礙。（二）風(fēng)險管理水平低風(fēng)險管理水平低，同樣屬于企業(yè)轉(zhuǎn)型升級內(nèi)部控制措施存在的問題之一。轉(zhuǎn)型升級前，因國家對企業(yè)的扶持力度較大，因此企業(yè)所面臨的財務(wù)風(fēng)險往往較小。轉(zhuǎn)型升級的過程中，企業(yè)與市場的聯(lián)系逐漸緊密。如企業(yè)未采取相應(yīng)的措施，對風(fēng)險進行預(yù)防及處理。企業(yè)的盈利能力必然有所下降，市場地位將會被動搖。可見，企業(yè)轉(zhuǎn)型升級過程中，提高風(fēng)險管理水平較為重要。（三）審計力度待提升財務(wù)審計制度，為企業(yè)內(nèi)部控制制度的重要組成部分。功能在于及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)的財務(wù)問題，從而及時糾正，提高財務(wù)管理水平。市場經(jīng)濟條件下，政府提倡各企業(yè)，將自身的財務(wù)狀況公開。以為投資者、銀行以及其

4、他社會機構(gòu)提供參考。使企業(yè)的整體實力，能夠體現(xiàn)在財務(wù)報表中。一旦企業(yè)審計力度不足，導(dǎo)致財務(wù)報表數(shù)據(jù)出現(xiàn)誤差。企業(yè)的信譽與形象，將受到較大的打擊。轉(zhuǎn)型升級的速度，也將有所減緩。二、企業(yè)轉(zhuǎn)型升級內(nèi)部控制措施的優(yōu)化建議（一）完善組織機構(gòu)完善企業(yè)組織機構(gòu)，是促進企業(yè)轉(zhuǎn)型升級，提高其內(nèi)部控制水平的主要措施。對此，明確分工，落實責(zé)任制與獎懲機制是重點。例如：企業(yè)可根據(jù)自身的經(jīng)營內(nèi)容，對各部門進行重新整合與劃分。要求不同部門，分別管理不同業(yè)務(wù)，避免業(yè)務(wù)重疊。當(dāng)某項業(yè)務(wù)出現(xiàn)問題時，企業(yè)管理人員需立即追究相關(guān)部門人員的責(zé)任。而該部門管理者，也需將責(zé)任落實到人。采用上述方式劃分組織機構(gòu)，能夠有效提高各部門責(zé)任的清

5、晰度。從而使工作人員，積極的與其他人員配合完成工作。這對于企業(yè)運行效率的提升，及其轉(zhuǎn)型升級速度的加快，具有重要意義。（二）加強風(fēng)險管理1.建立風(fēng)險評估體系完善風(fēng)險評估體系，有助于及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險，并及時對其進行預(yù)防，降低風(fēng)險發(fā)生率。以固定資產(chǎn)閑置為例：目前，部分待轉(zhuǎn)型企業(yè)中，多數(shù)均存在著固定資產(chǎn)閑置的情況。上述情況長期存在，企業(yè)的流動資產(chǎn)將會被擠占。對此，企業(yè)可要求財務(wù)人員，對各部門的現(xiàn)有資產(chǎn)進行統(tǒng)計。在此基礎(chǔ)上，計算每個部門所需的資產(chǎn)數(shù)量。如發(fā)現(xiàn)a部門現(xiàn)有設(shè)備為5臺，部門實際需求設(shè)備為2臺，3臺設(shè)備處于閑置狀態(tài)。此時，財務(wù)人員必須要求該部門，對上述資產(chǎn)進行處理。從而降低流動資產(chǎn)數(shù)量過低、固定資產(chǎn)

6、閑置嚴重的風(fēng)險，促進企業(yè)轉(zhuǎn)型升級。2.完善風(fēng)險預(yù)警機制企業(yè)可考慮將信息化技術(shù)，應(yīng)用到風(fēng)險管理過程中。通過建立“財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)”的方式，及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險。以采購風(fēng)險為例：當(dāng)企業(yè)材料數(shù)量有所變動時，有關(guān)部門需將數(shù)量的變動情況，立即輸入至系統(tǒng)當(dāng)中。而財務(wù)人員則需利用系統(tǒng)的運算功能，繪制部門的材料消耗曲線。一旦某階段內(nèi)，企業(yè)的材料曲線與整體變化趨勢不符，系統(tǒng)會立即預(yù)警。財務(wù)人員則需于收到預(yù)警后，立即尋找原因，及時發(fā)現(xiàn)材料浪費，或材料不足等問題。使企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生幾率，得以進一步降低，促進企業(yè)轉(zhuǎn)型升級。（三）提高審計力度企業(yè)應(yīng)提高審計力度，確保財務(wù)數(shù)據(jù)準確無誤，以加快轉(zhuǎn)型升級的腳步。例如：企業(yè)可于內(nèi)部，建立審計部門。該部門的審計人員，需不定期的對企業(yè)的財務(wù)狀況進行審計。一旦發(fā)現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)存在錯誤，或財務(wù)指標與企業(yè)實際情況不符。必須立即要求財務(wù)人員，對數(shù)據(jù)進行重新計算。確保企業(yè)的財務(wù)指標，能夠準確、詳細的反映企業(yè)的經(jīng)營狀況。每年年終，審計人員均需督促企業(yè)，將財務(wù)數(shù)據(jù)公開。從而達到吸引投資、改善融資狀況的目的。改變企業(yè)依靠國家扶持而發(fā)展的局面，提高轉(zhuǎn)型升級的速度。三、結(jié)語綜上所述，現(xiàn)代企業(yè)轉(zhuǎn)型升級的過程中，積極落實責(zé)任制，能夠有效提高組織機構(gòu)的完善性。建立風(fēng)險評估體系及預(yù)警機制