東和欣集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度_7366

1、【東和欣集團(tuán)】財(cái)務(wù)管理制度目 錄第一章總則1第二章內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制2第三章財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作規(guī)范3第四章內(nèi)部牽制制度4第五章會(huì)計(jì)稽核制度6第六章內(nèi)部財(cái)務(wù)處理程序制度7第一節(jié)會(huì)計(jì)科目設(shè)置和會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送制度7第二節(jié)資金籌集及使用管理制度9第三節(jié)貨幣資金、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)管理制度11第四節(jié)存貨管理制度14第五節(jié)在建工程管理制度16第六節(jié)固定資產(chǎn)管理制度17第七節(jié)無(wú)形資產(chǎn)及長(zhǎng)期待攤費(fèi)用管理制度20第八節(jié)對(duì)外投資管理制度21第九節(jié)對(duì)外擔(dān)保管理制度22第十節(jié)成本核算規(guī)程24第十一節(jié)期間費(fèi)用管理制度27第十二節(jié)銷售收入管理制度28第十三節(jié)利潤(rùn)及其分配管理制度29第十四節(jié)財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析管理制度29第七章附則3

2、1第一章總則一、為了規(guī)范 【東和欣集團(tuán)】 的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，依據(jù)中華人民共和國(guó)公司法、中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法 、企業(yè)會(huì)計(jì)制度 、會(huì)計(jì)檔案管理辦法 等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司具體情況及管理要求，制定本制度。二、本制度的主旨在于：規(guī)范公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制，準(zhǔn)確計(jì)量公司的財(cái)務(wù)信息，有效控制和合理配置公司資源，實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值的最大化。三、公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度由以下管理制度組成：（一）內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制。（二）財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作。（三）內(nèi)部牽制制度。（四）會(huì)計(jì)稽核制度。（五）內(nèi)部財(cái)務(wù)處理程序制度1、會(huì)計(jì)科目設(shè)置和會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送制度；2、資金籌集及使用管理制度；3、貨幣資金、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)管理制度；4、存貨管

3、理制度；5、在建工程管理制度；6、固定資產(chǎn)管理制度；7、無(wú)形資產(chǎn)及長(zhǎng)期待攤費(fèi)用管理制度；8、對(duì)外投資管理制度；9、對(duì)外擔(dān)保管理制度；10、成本核算規(guī)程；11、期間費(fèi)用管理制度；12、銷售收入管理制度；13、利潤(rùn)及其分配管理制度；14、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析管理制度。第二章內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制一、公司設(shè)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部根據(jù)核算和管理的需要設(shè)置下屬機(jī)構(gòu)。二、公司董事長(zhǎng)在財(cái)務(wù)管理方面的職責(zé)公司董事長(zhǎng)依據(jù)公司章程規(guī)定行使職權(quán)，并依法對(duì)公司會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。三、公司總經(jīng)理在財(cái)務(wù)管理方面的職責(zé)（一）擬定公司的年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃；（二）具體擬定公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置，提名會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人；（三）接受董事會(huì)審

4、計(jì)委員會(huì)以及財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查；（四）公司章程及董事會(huì)授予的其他權(quán)限。三、公司總會(huì)計(jì)師的職責(zé)（一）編制和執(zhí)行預(yù)算，開辟財(cái)源，有效地使用資金；（二）組織成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，與公司有關(guān)部門密切配合、相互促進(jìn)，以降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益；（三）建立、健全經(jīng)濟(jì)責(zé)任制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析；（四）對(duì)公司財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置和會(huì)計(jì)人員的配備、會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)的設(shè)置和聘任提出方案；組織會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核；支持會(huì)計(jì)人員依法行使職權(quán)；（五）協(xié)助總經(jīng)理對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)發(fā)展以及基本建設(shè)投資等問(wèn)題作出決策；（六）參與新產(chǎn)品開發(fā)、技術(shù)改造、科技研究、商品（勞務(wù)）

5、價(jià)格和工資獎(jiǎng)金等方案的制定；參與重大經(jīng)濟(jì)合同（或協(xié)議）的研究和審查；（七）承辦總經(jīng)理交辦的其他工作。四、公司財(cái)務(wù)部的職責(zé)（一）在總會(huì)計(jì)師的領(lǐng)導(dǎo)下，組織公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算，貫徹落實(shí)有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度；（二）負(fù)責(zé)籌集、分配和運(yùn)用資金，實(shí)施資金集中統(tǒng)一管理；（三）組織公司的成本、費(fèi)用和效益管理，通過(guò)加強(qiáng)核算、考核和分析，努力降低成本、提高效益；（四）組織制定公司內(nèi)部計(jì)劃價(jià)格，參與制定銷售價(jià)格；（五）組織公司的稅收核算和管理；（六）協(xié)助管理會(huì)計(jì)檔案，向領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門提供會(huì)計(jì)信息；（七）跟蹤公司關(guān)聯(lián)交易的產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格及成本變動(dòng)情況；（八）承辦公司總會(huì)計(jì)師交辦的其他工作。五、公司其他職能部

6、門的職責(zé)（一）配合財(cái)務(wù)部落實(shí)財(cái)務(wù)計(jì)劃，檢查分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況；（二）真實(shí)填報(bào)各種原始記錄和報(bào)表，做好各項(xiàng)基礎(chǔ)工作。第三章財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作規(guī)范一、原始記錄管理（一）公司有關(guān)單位或部門必須認(rèn)真做好記載經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的原始記錄；（二）原始記錄的設(shè)置和記錄表式、臺(tái)帳表式的設(shè)計(jì)要適應(yīng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)，滿足經(jīng)營(yíng)管理和業(yè)務(wù)核算、統(tǒng)計(jì)核算、財(cái)務(wù)核算的要求；（三）原始記錄必須真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)，內(nèi)容和填報(bào)方法必須健全統(tǒng)一，傳送路線明確；（四）原始記錄的范圍1 、產(chǎn)品及自制半成品的生產(chǎn)管理和生產(chǎn)準(zhǔn)備方面的原始記錄；2 、勞動(dòng)力、勞動(dòng)時(shí)間利用，工時(shí)定額和工資方面的原始記錄；3 、產(chǎn)品檢查試驗(yàn)、材料檢驗(yàn)、質(zhì)量管理方面

7、的原始記錄；4 、產(chǎn)品出入庫(kù)管理、包裝、發(fā)運(yùn)方面的原始記錄；5 、各種材料、外協(xié)件的收、發(fā)、退、毀損、消耗方面的原始記錄；6 、設(shè)備安裝、使用、運(yùn)行、維修、完好方面的原始記錄；7 、技術(shù)準(zhǔn)備、科研、新產(chǎn)品開發(fā)、技術(shù)革新方面的原始記錄；8 、基建、技改立項(xiàng)、預(yù)算、施工、完工管理方面的原始記錄。（五）原始記錄要妥善保管，按規(guī)定裝訂成冊(cè)，保存期限按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。二、定額管理（一）定額包括勞動(dòng)工時(shí)定額、資金定額、費(fèi)用開支定額以及物料消耗定額等；（二）制訂定額必須科學(xué)、合理；（三）強(qiáng)化對(duì)定額與實(shí)際的差異分析，及時(shí)糾正偏差。三、實(shí)物資產(chǎn)管理（一）公司所有物資的采購(gòu)、入庫(kù)、領(lǐng)用、轉(zhuǎn)移、銷售必須驗(yàn)質(zhì)驗(yàn)量，物資

8、的質(zhì)量和計(jì)量驗(yàn)收工作由各歸口部門負(fù)責(zé)；（二）物資要定期或不定期地進(jìn)行盤點(diǎn)；（三）物資驗(yàn)收、保管、發(fā)放，要做到制度健全、手續(xù)齊備、工作細(xì)致，確保帳、卡、物一致；四、內(nèi)部計(jì)劃價(jià)格管理工作由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一負(fù)責(zé)，各分管物資部門負(fù)責(zé)編制本部門所管物資的計(jì)劃目錄。價(jià)格的制定應(yīng)當(dāng)及時(shí)、正確、合理、有利。五、財(cái)務(wù)計(jì)劃管理（一）財(cái)務(wù)計(jì)劃應(yīng)以公司年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃為依據(jù)，做到預(yù)測(cè)與實(shí)際相結(jié)合，合理確定目標(biāo)利潤(rùn)；（二）制定財(cái)務(wù)計(jì)劃要經(jīng)過(guò)制定總體目標(biāo)、指標(biāo)分解和反饋匯總?cè)齻€(gè)階段；年度財(cái)務(wù)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)分解到季度和月度，保證具體可行。六、財(cái)務(wù)分析管理（一）財(cái)務(wù)部定期對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)加以分析，包括月度分析、季度分析和年度分析；（二）財(cái)務(wù)分

9、析包括：資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益分析，公司長(zhǎng)短期償債能力、營(yíng)運(yùn)能力和現(xiàn)金流量分析，公司利潤(rùn)分析、 成本費(fèi)用分析、 財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)分析和建設(shè)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)分析等；（三）財(cái)務(wù)分析采用指標(biāo)分析法、比率分析法、差額計(jì)算法和盈虧平衡分析法等方法；（四）財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)定期提交總經(jīng)理。七、會(huì)計(jì)檔案管理公司會(huì)計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政部和國(guó)家檔案局印發(fā)的會(huì)計(jì)檔案管理辦法的規(guī)定。為方便查閱，公司年以內(nèi)的會(huì)計(jì)檔案由財(cái)務(wù)部保存，年以上的移交公司辦保管；查閱會(huì)計(jì)檔案應(yīng)辦理完善的借閱和歸還手續(xù)。八、公司財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部牽制制度和會(huì)計(jì)稽核制度。第四章內(nèi)部牽制制度一、內(nèi)部牽制制度，是指涉及到款項(xiàng)和財(cái)務(wù)的收付、結(jié)

10、算以及登記工作，必須由兩人或兩人以上分工辦理，以便相互制約的工作制度。二、內(nèi)部牽制制度的原則是機(jī)構(gòu)分離、職務(wù)分離、錢賬分離、賬物分離以及業(yè)務(wù)處理程序化和制度化。三、現(xiàn)金內(nèi)部牽制制度：（一）公司庫(kù)存現(xiàn)金收支與保管應(yīng)由出納人員負(fù)責(zé)。經(jīng)管現(xiàn)金的出納人員不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)等賬簿的登記工作以及會(huì)計(jì)稽核和會(huì)計(jì)檔案保管工作。（二）填寫銀行結(jié)算憑證的有關(guān)印鑒，不能集中由出納人員保管，應(yīng)實(shí)行印鑒分管制度。（三）建立收據(jù)和發(fā)票的領(lǐng)用制度。領(lǐng)用的收據(jù)和發(fā)票必須登記數(shù)量和起訖編號(hào)，由領(lǐng)用人員簽字。 收回收據(jù)和發(fā)票存根， 應(yīng)由保管人員辦理簽收手續(xù)。 對(duì)空白收據(jù)和發(fā)票應(yīng)定期檢查，以防止短缺。（四）對(duì)現(xiàn)金收付的

11、交易必須根據(jù)原始憑證編制收付款憑證，并要在原始憑證與收付憑證上蓋上 “現(xiàn)金收訖 ”與 “現(xiàn)金付訖 ”章。（五）對(duì)公司的庫(kù)存現(xiàn)金，出納人員應(yīng)做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符。對(duì)發(fā)現(xiàn)的現(xiàn)金溢缺，必須認(rèn)真查明原因，并按規(guī)定進(jìn)行處理。（六）公司的出納人員應(yīng)定期輪換，不得一人長(zhǎng)期從事出納工作。四、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)內(nèi)部牽制制度：（一）應(yīng)根據(jù)銷貨通知單所列的名稱、金額和摘要登記賬簿；（二）收到貨款后，應(yīng)根據(jù)銀行收款通知書登記賬簿；（三）對(duì)已核銷的壞賬，應(yīng)在備查簿上登記，加以控制，嚴(yán)加保密，對(duì)此類客戶也應(yīng)核對(duì)賬目，以免以后回收時(shí)被有關(guān)人員納入私囊；（四）會(huì)計(jì)人員應(yīng)定期與有關(guān)客戶對(duì)賬，以保證賬賬相符；（五）會(huì)計(jì)人員應(yīng)定期對(duì)

12、應(yīng)收賬款的賬齡、金額進(jìn)行分析，根據(jù)重要程度列表，督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門及時(shí)處理，并向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。五、應(yīng)收票據(jù)內(nèi)部牽制制度（一）應(yīng)收票據(jù)實(shí)行專人保管；與票據(jù)背書、貼現(xiàn)有關(guān)的印鑒，不能集中由應(yīng)收票據(jù)保管人保管，應(yīng)實(shí)行印鑒分管制度。（二）票據(jù)的背書、貼現(xiàn)須經(jīng)保管票據(jù)以外的主管人員書面批準(zhǔn)；（三）違約票據(jù)應(yīng)置于會(huì)計(jì)部門的控制之下并在以后采取有效的追蹤措施；（四）部分付款的票據(jù)，收到貨款時(shí)應(yīng)將收款日期、金額、余額等記錄在票據(jù)背面，并在票據(jù)登記簿上及時(shí)記錄。六、存貨內(nèi)部牽制制度（一）各二級(jí)核算單位生產(chǎn)過(guò)程中的各種記錄，包括生產(chǎn)通知單、領(lǐng)料單、計(jì)工單、入庫(kù)單等文件資料都要妥善保管；（二）設(shè)置相應(yīng)的總分類賬戶和明

13、細(xì)分類賬戶，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；（三）選擇恰當(dāng)?shù)某杀居?jì)算方法，歸集并分配生產(chǎn)費(fèi)用，確定生產(chǎn)成本；（四）進(jìn)行各種成本分析；（五）定期盤點(diǎn)存貨，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。七、固定資產(chǎn)內(nèi)部牽制制度（一）固定資產(chǎn)的取得須經(jīng)過(guò)有關(guān)部門的批準(zhǔn)、認(rèn)可；（二）固定資產(chǎn)的賬簿記錄必須完整、合理，且賬賬相符；（三）固定資產(chǎn)分部門歸口管理；（四）固定資產(chǎn)的取得、記錄、保管、使用、維修和處置等，均應(yīng)明確劃分責(zé)任：（五）固定資產(chǎn)的處置，要有完整的申請(qǐng)報(bào)批程序；（六）要定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)。八、內(nèi)部牽制制度的核心是財(cái)務(wù)的內(nèi)部牽制制度。通過(guò)內(nèi)部牽制制度的實(shí)施及時(shí)發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)中的問(wèn)題，改善公司管理的薄弱環(huán)節(jié)，提高公司的管理水平。第

14、五章會(huì)計(jì)稽核制度一、會(huì)計(jì)稽核是指在會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部指定專人對(duì)有關(guān)會(huì)計(jì)賬、證等進(jìn)行審核、復(fù)查。會(huì)計(jì)稽核是會(huì)計(jì)工作的重要內(nèi)容， 公司要加強(qiáng)會(huì)計(jì)稽核工作。 通過(guò)稽核， 對(duì)日常工作中所出現(xiàn)的疏忽、錯(cuò)誤或不法行為，及時(shí)加以糾正或制止，以提高會(huì)計(jì)核算工作的質(zhì)量。二、稽核工作的組織形式及分工（一）公司的會(huì)計(jì)稽核工作以財(cái)務(wù)部為中心，各職能部門配合；（二）財(cái)務(wù)部經(jīng)理對(duì)會(huì)計(jì)稽核工作負(fù)責(zé)；（三）財(cái)務(wù)部設(shè)立稽核工作崗位，其工作主要包括：會(huì)計(jì)憑證的審核、賬簿的核對(duì)、會(huì)計(jì)報(bào)表的復(fù)核以及基礎(chǔ)工作的審核。三、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部稽核工作的主要內(nèi)容（一）審核財(cái)務(wù)、成本、費(fèi)用等計(jì)劃指標(biāo)是否齊全，編制依據(jù)是否可靠，有關(guān)計(jì)算是否正確，各項(xiàng)計(jì)劃指

15、標(biāo)是否銜接等1 、審核目標(biāo)成本的執(zhí)行情況，及時(shí)解決目標(biāo)和實(shí)際的差異；2 、審核成本開支范圍和費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)；3 、審核成本費(fèi)用核算期間和成本差異。審核之后應(yīng)當(dāng)提出建議或意見，以便修改和完善計(jì)劃和預(yù)算。（二）審核實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或財(cái)務(wù)收支是否符合有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章制度的規(guī)定。（三）審核會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料的內(nèi)容是否合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，手續(xù)是否齊全，是否符合有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章制度規(guī)定的要求1 、取得的原始憑證必須符合會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的要求，原始憑證必須經(jīng)過(guò)授權(quán)人的審核，只有經(jīng)過(guò)審核的原始憑證才能作為會(huì)計(jì)記錄的原始依據(jù)；2 、記賬憑證的內(nèi)容必須與原始憑證的內(nèi)容保持一致，

16、 除結(jié)帳和更正錯(cuò)誤的記帳憑證可以不附原始憑證外，其他的記賬憑證必須附有原始憑證；3 、憑證必須連續(xù)編號(hào)；4 、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在處理有關(guān)業(yè)務(wù)后，必須簽名、蓋章，以明確其經(jīng)濟(jì)責(zé)任；5 、定期審核憑證、賬簿和報(bào)表之間是否相符，做到帳帳相符和帳表相符。（四）審核各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的增減變動(dòng)和結(jié)存情況，并與賬面記錄進(jìn)行核對(duì)，確定賬實(shí)是否相符，并查明賬實(shí)不符的原因。四、稽核人員要對(duì)所審核簽署的憑證、賬簿、報(bào)表、成本計(jì)劃和財(cái)務(wù)收支計(jì)劃負(fù)責(zé)。第六章內(nèi)部財(cái)務(wù)處理程序制度第一節(jié)會(huì)計(jì)科目設(shè)置和會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送制度一、會(huì)計(jì)科目名稱和編號(hào)設(shè)置原則：以企業(yè)會(huì)計(jì)制度為指南，考慮到公司的實(shí)際情況設(shè)置。詳見南京鋼鐵股份有限公司會(huì)計(jì)科目名稱

17、及編號(hào)明細(xì)表。二、報(bào)表（一）會(huì)計(jì)報(bào)表種類：設(shè)置原則：對(duì)外報(bào)送報(bào)表以企業(yè)會(huì)計(jì)制度為準(zhǔn)，內(nèi)部報(bào)送報(bào)表以滿足內(nèi)部管理需要為準(zhǔn)。1、對(duì)外報(bào)送報(bào)表（ 1）會(huì)股 02表資產(chǎn)負(fù)債表（中期報(bào)告、年報(bào)）（ 2）會(huì)股 03-1表利潤(rùn)表（中期報(bào)告、年報(bào)）（ 3）會(huì)股 03-2表利潤(rùn)分配表（年報(bào)）（ 4）會(huì)股 04表現(xiàn)金流量表（中報(bào)、年報(bào)）（ 5）會(huì)股 05表資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表（年報(bào)）（ 6）會(huì)股 06表股東權(quán)益增減表（年報(bào)）（ 7）會(huì)股 07表應(yīng)交稅金明細(xì)表（中期報(bào)告、年報(bào)）（ 8）會(huì)股 08表應(yīng)交稅金及基金明細(xì)表（中期報(bào)告、年報(bào)）（ 9）會(huì)股 02表附表 1 分部報(bào)表（業(yè)務(wù)分部）（年報(bào)）（ 10 ）會(huì)股 02 表

18、附表 2 分部報(bào)表（地區(qū)分部）（年報(bào)）2、內(nèi)部報(bào)表（ 1）南股財(cái)01表：冶金企業(yè)主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)表（中期報(bào)告、年報(bào)）（ 2）南股財(cái)09表：主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)明細(xì)表（中期報(bào)告、年報(bào)）（ 3）南股財(cái)10表：主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)明細(xì)表（累報(bào)）（中期報(bào)告、年報(bào)）（ 4）南股財(cái)11 表：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)明細(xì)表（中期報(bào)告、年報(bào)）（ 5）南股財(cái)12表：營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)表（中期報(bào)告、年報(bào)）（ 6）南股財(cái)13表：管理費(fèi)用明細(xì)表（中期報(bào)告、年報(bào)）（ 7）南股財(cái)14表：財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)表（中期報(bào)告、年報(bào)）（ 8）南股財(cái)15表：營(yíng)業(yè)外收支明細(xì)表（中期報(bào)告、年報(bào)）（ 9）南股財(cái)16表：短期借款明細(xì)表（中期報(bào)告、年報(bào)）（ 10 ）南股財(cái)17表：長(zhǎng)期借

19、款（存量）一覽表（中期報(bào)告、年報(bào)）（ 11）南股財(cái)18 表：長(zhǎng)期應(yīng)付款明細(xì)表（中期報(bào)告、年報(bào)）（ 12 ）南股財(cái)19表：應(yīng)付工資來(lái)源及支出明細(xì)表（中期報(bào)告、年報(bào)）（ 13 ）南股財(cái)20表：應(yīng)付福利費(fèi)明細(xì)表（中期報(bào)告、年報(bào)）（ 14 ）南股財(cái)21表：固定資產(chǎn)累計(jì)折舊明細(xì)表（中期報(bào)告、年報(bào)）（ 15 ）南股財(cái)22表：科目余額表（中期報(bào)告、年報(bào)）（ 16 ）南股財(cái)23表：內(nèi)部采購(gòu)存貨余額表（中期報(bào)告、年報(bào)）（ 17 ）南股財(cái)24表：關(guān)聯(lián)交易明細(xì)表（月）（中期報(bào)告、年報(bào)）（ 18 ）南股財(cái)25表：關(guān)聯(lián)交易明細(xì)表（累）（中期報(bào)告、年報(bào)）（ 19 ）南股財(cái)26表：投資收益明細(xì)表（中期報(bào)告、年報(bào)）（ 20

20、）南股財(cái)27表：在建工程明細(xì)表（中期報(bào)告、年報(bào)）（ 21 ）南股財(cái)28表：存貨分析表（中期報(bào)告、年報(bào)）（ 22 ）南股財(cái)29表：制造費(fèi)用明細(xì)表（中期報(bào)告、年報(bào)）（ 23 ）南股財(cái)30表：內(nèi)部交易數(shù)據(jù)采集表（中期報(bào)告、年報(bào)）（ 24 ）南股財(cái)31表：存貨明細(xì)表（中期報(bào)告、年報(bào)）（ 25 ）南股財(cái)34-1 表：短期投資明細(xì)表（中期報(bào)告、年報(bào)）（ 26 ）南股財(cái)34-2 表：長(zhǎng)期投資明細(xì)表（中期報(bào)告、年報(bào)）（ 27 ）南股財(cái)35-1 表：待攤費(fèi)用明細(xì)表（中期報(bào)告、年報(bào)）（ 28 ）南股財(cái)35-2 表：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用明細(xì)表（中期報(bào)告、年報(bào)）（ 29 ）南股財(cái)36表：無(wú)形資產(chǎn)及攤銷明細(xì)表（中期報(bào)告、年報(bào)）

21、（ 30 ）南股財(cái)38表：預(yù)提費(fèi)用明細(xì)表（中期報(bào)告、年報(bào)）（ 31 ）南股財(cái)39表：應(yīng)收賬款賬齡分析表（中期報(bào)告、年報(bào)）（ 32 ）南股財(cái)40表：其他應(yīng)收款賬齡分析表（中期報(bào)告、年報(bào)）（ 33 ）南股財(cái)41表：預(yù)付賬款賬齡分析表（中期報(bào)告、年報(bào)）（ 34 ）南股財(cái)42表：預(yù)收賬款賬齡分析表（中期報(bào)告、年報(bào)）（ 35 ）南股財(cái)43表：應(yīng)付賬款賬齡分析表（中期報(bào)告、年報(bào)）（ 36 ）南股財(cái)44表：其他應(yīng)付款賬齡分析表（中期報(bào)告、年報(bào)）（ 37 ）南股財(cái) 45 表：應(yīng) (預(yù) )收帳款余額前十位明細(xì)表（中期報(bào)告、年報(bào)）（ 38 ）南股財(cái) 46 表：其他應(yīng)收 (付 )款余額前十位明細(xì)表（中期報(bào)告、年報(bào)）

22、（ 39 ）南股財(cái) 47 表：應(yīng) (預(yù) )付帳款余額前十位明細(xì)表（中期報(bào)告、年報(bào)）（ 40 ）南股財(cái)48表：十大客戶明細(xì)表（中期報(bào)告、年報(bào)）（ 41 ）南股財(cái)49表：十大供應(yīng)商明細(xì)表（中期報(bào)告、年報(bào)）（ 42 ）南股財(cái)50表：往來(lái)賬賬齡分析匯總表（中期報(bào)告、年報(bào)）（ 43 ）南股財(cái)51表：商品產(chǎn)品成本表（中期報(bào)告、年報(bào)）（ 44 ）南股財(cái)52表：產(chǎn)品成本差異調(diào)整表（中期報(bào)告、年報(bào)）（ 45 ）南股財(cái)53表：原、輔、燃料差異分配匯總表（中期報(bào)告、年報(bào)）（ 46 ）南股財(cái)54表：產(chǎn)品成本明細(xì)表（中期報(bào)告、年報(bào)）（ 47 ）南股財(cái)12表附表 1 ：分部門營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)表（中期報(bào)告、年報(bào)）（ 48 ）南

23、股財(cái)13表附表 1 ：分部門管理費(fèi)用明細(xì)表（中期報(bào)告、年報(bào)）三、會(huì)計(jì)憑證編制和會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送截止時(shí)間名稱憑證編制完成時(shí)間報(bào)表種類報(bào)表編制完成時(shí)間現(xiàn)金1日上午分廠存貨報(bào)表3日上午銀行存款2日分廠報(bào)表4日上午所屬存款2日下午 3時(shí)利潤(rùn)表草表5日不涉及主營(yíng)業(yè)務(wù)2日營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)表5日成本的專項(xiàng)往來(lái)管理費(fèi)用明細(xì)表5日其他轉(zhuǎn)帳憑證2日財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)表5日主營(yíng)業(yè)務(wù)成本5日管理費(fèi)用明細(xì)表5日涉及主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的專5日營(yíng)業(yè)外收支明細(xì)表5日項(xiàng)往來(lái)利潤(rùn)表草表分析及匯報(bào)7日主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加5日資產(chǎn)負(fù)債表8日內(nèi)行對(duì)帳單3日上午利潤(rùn)表8日專項(xiàng)往來(lái)對(duì)帳3日上午關(guān)聯(lián)交易、關(guān)聯(lián)往來(lái)報(bào)表8日各明細(xì)帳與總帳對(duì)帳4日應(yīng)付工資來(lái)源及支出明

24、細(xì)表8日結(jié)轉(zhuǎn)采購(gòu)成本差異4日上午長(zhǎng)、短期借款報(bào)表8日結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本差異5日上午應(yīng)交稅金報(bào)表8日固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊表8日所有其它個(gè)別報(bào)表9日合并報(bào)表及月度報(bào)表報(bào)出10 日第二節(jié)資金籌集及使用管理制度一、公司籌資計(jì)劃的管理（一）資金的收入計(jì)劃是根據(jù)公司年度、月度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃指標(biāo)確定，資金的支出計(jì)劃由各部門根據(jù)生產(chǎn)、 投資及其他費(fèi)用的需求編制； 資金收支計(jì)劃由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一平衡后下達(dá)執(zhí)行。（二）公司籌資渠道主要有銀行貸款和發(fā)行股票、債券等方式。財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)資金預(yù)算向總經(jīng)理提出適合公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要、資金成本低的合理籌資方案。（三）籌資規(guī)模的確定：l、財(cái)務(wù)部審定各用款部門提交的用款計(jì)劃；2 、財(cái)務(wù)部通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)

25、報(bào)表的分析，判斷公司財(cái)務(wù)狀況與經(jīng)營(yíng)狀況，提出籌資規(guī)模建議報(bào)有權(quán)部門批準(zhǔn)。二、注冊(cè)資本管理（一）公司必須加強(qiáng)注冊(cè)資本的管理。財(cái)務(wù)部是公司注冊(cè)資本的核算和管理部門。（二）注冊(cè)資本是指公司在江蘇省工商行政管理局登記的實(shí)收資本總額，它必須取得中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的驗(yàn)資證明。公司對(duì)它依法享有經(jīng)營(yíng)權(quán)，在公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間內(nèi)實(shí)行資本保全制度，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽回。法律行政法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。三、資本公積金管理（一）公司應(yīng)加強(qiáng)資本公積金的管理。（二）資本公積項(xiàng)目主要包括：1 、股本溢價(jià)，是指投資者投入的資金超過(guò)其在注冊(cè)資本中所占份額的部分；2 、接受非現(xiàn)金資產(chǎn)捐贈(zèng)準(zhǔn)備，是指因接受非現(xiàn)金資產(chǎn)

26、捐贈(zèng)而增加的資本公積；3 、接受現(xiàn)金捐贈(zèng)，是指因接受現(xiàn)金捐贈(zèng)而增加的資本公積；4 、股權(quán)投資準(zhǔn)備，是指對(duì)被投資單位的長(zhǎng)期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算時(shí)，因被投資單位接受捐贈(zèng)等原因增加的資本公積，公司按其持股比例計(jì)算而增加的資本公積；5、撥款轉(zhuǎn)入， 是指收到國(guó)家撥入的專門用于技術(shù)改造、技術(shù)研究等的撥款項(xiàng)目完成后，按規(guī)定轉(zhuǎn)入資本公積的部分。6、外幣資本折算差額， 是指接受外幣投資因所采用的匯率不同而產(chǎn)生的資本折算差額；7 、其他資本公積，是指除上述各項(xiàng)資本公積以外所形成的資本公積，以及從資本公積各準(zhǔn)備項(xiàng)目轉(zhuǎn)入的金額。債權(quán)人豁免的債務(wù)也在本項(xiàng)目核算。資本公積各準(zhǔn)備項(xiàng)目不能轉(zhuǎn)增股本。四、負(fù)債的管理（一）負(fù)債

27、，是指過(guò)去的交易、事項(xiàng)形成的現(xiàn)時(shí)義務(wù)，履行該義務(wù)預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)， 表現(xiàn)為公司借入的資金以及應(yīng)付未付款項(xiàng)等。負(fù)債應(yīng)按其流動(dòng)性，分為流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債。流動(dòng)負(fù)債是指將在1 年以內(nèi)或者超過(guò)1 年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、應(yīng)付股利、應(yīng)交稅金、其他暫收應(yīng)付款項(xiàng)、預(yù)提費(fèi)用和年內(nèi)到期的長(zhǎng)期借款等。長(zhǎng)期負(fù)債是指償還期在1 年或者超過(guò)1 年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期以上的負(fù)債，包括長(zhǎng)期借款、應(yīng)付債券、長(zhǎng)期應(yīng)付款等。（二）銀行借款的管理1 、公司要從銀行獲得長(zhǎng)、短期借款，需先按管理權(quán)限履行有關(guān)決策程序，再向銀行提出貸款申請(qǐng)；2 、財(cái)務(wù)部指定專人負(fù)

28、責(zé)建立銀行借款檔案；3 、財(cái)務(wù)部應(yīng)按銀行借款合同的規(guī)定具體按排銀行借款的歸還，正確計(jì)算、支付（或分?jǐn)偅┙杩罾?。（三）?yīng)付票據(jù)的管理：1 、除按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定，設(shè)置應(yīng)付票據(jù)科目核算外，應(yīng)設(shè)置應(yīng)付票據(jù)登記薄，指定專人負(fù)責(zé)詳細(xì)登記每一應(yīng)付票據(jù)的種類、號(hào)數(shù)、簽發(fā)日期、票面金額、合同交易號(hào)、收款人姓名或單位名稱、付款日期及金額和到期日等詳細(xì)資料。2 、在票據(jù)到期前將款項(xiàng)足額存入銀行，以保護(hù)公司良好信譽(yù)。3 、到期付清時(shí)，應(yīng)進(jìn)行賬務(wù)處理，并在備查薄中逐筆注銷。（四）其他應(yīng)付款項(xiàng)的管理1 、公司財(cái)務(wù)部對(duì)于各應(yīng)付款項(xiàng)設(shè)專人負(fù)責(zé)，按欠款對(duì)象、業(yè)務(wù)分類等登記。2 、對(duì)已登記的應(yīng)付款項(xiàng)要按月、季、年進(jìn)行清理兌付，

29、要定期與對(duì)方單位或個(gè)人核對(duì)所登記應(yīng)付款項(xiàng)金額是否相等，如有差錯(cuò)要及時(shí)查找原因，保持雙方余額一致。3 、對(duì)因結(jié)算單據(jù)等原因無(wú)法確定實(shí)際價(jià)格的應(yīng)付賬款， 要按會(huì)計(jì)制度要求月末進(jìn)行估價(jià)入賬。（五）借款費(fèi)用的核算方法1 、公司發(fā)生的借款費(fèi)用包括因借款而發(fā)生的利息、折價(jià)或溢價(jià)的攤銷和輔助費(fèi)用，以及因外幣借款而發(fā)生的匯兌差額。除購(gòu)建固定資產(chǎn)的專門借款所發(fā)生的借款費(fèi)用按以下原則資本化外，其他借款費(fèi)用均于發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)為費(fèi)用。2 、借款費(fèi)用資本化的原則： 為購(gòu)建固定資產(chǎn)的專門借款發(fā)生的輔助費(fèi)用，屬于在所購(gòu)建固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之前發(fā)生的，在發(fā)生時(shí)予以資本化，以后發(fā)生的輔助費(fèi)用于發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)為費(fèi)用， 如果輔

30、助費(fèi)用金額較小， 也于發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)為費(fèi)用。當(dāng)同時(shí)滿足資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生、 借款費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生和為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)所必要的購(gòu)建活動(dòng)已經(jīng)開始等三個(gè)條件時(shí)， 為購(gòu)建固定資產(chǎn)的專門借款所發(fā)生的利息、折價(jià)或溢價(jià)的攤銷、 匯兌差額開始資本化， 計(jì)入所購(gòu)建固定資產(chǎn)的成本；每一會(huì)計(jì)期間資本化金額按至當(dāng)期末購(gòu)建固定資產(chǎn)累計(jì)支出加權(quán)平均數(shù)和資本化率計(jì)算確定。如果購(gòu)建資產(chǎn)的購(gòu)建活動(dòng)發(fā)生非正常中斷，并且中斷時(shí)間連續(xù)超過(guò)三個(gè)月， 暫停借款費(fèi)用的資本化， 將其確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用，直至資產(chǎn)的購(gòu)建活動(dòng)重新開始。 但如果中斷是使購(gòu)建的固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)所必要的程序，則借款費(fèi)用的資本化繼續(xù)進(jìn)行。 當(dāng)所購(gòu)建的固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)

31、定可使用狀態(tài)時(shí)，停止借款費(fèi)用的資本化，以后發(fā)生的借款費(fèi)用于發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)為損益。第三節(jié)貨幣資金、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)管理制度一、貨幣資金是公司擁有的以貨幣形態(tài)存在的資產(chǎn)，是公司流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、 銀行存款和其他貨幣資金；應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)是指應(yīng)收賬款、 預(yù)付賬款，應(yīng)收票據(jù)和其他應(yīng)收款等。二、現(xiàn)金管理制度（一）公司現(xiàn)金的使用范圍1 、支付職工的工資、獎(jiǎng)金、津貼；2 、支付個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬；3 、各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其它支出；4 、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；5 、結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出（結(jié)算起點(diǎn)規(guī)定為1000 元）；6 、中國(guó)人民銀行規(guī)定需要支付現(xiàn)金的其它支出：7 、超過(guò)結(jié)算起

32、點(diǎn)以上的現(xiàn)金支出應(yīng)報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)部審核批準(zhǔn)或總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)。（二）庫(kù)存現(xiàn)金限額規(guī)定l、庫(kù)存現(xiàn)金限額由財(cái)務(wù)部根據(jù)現(xiàn)金支用量的多少，結(jié)合公司具體情況與開戶銀行共同商定。公司庫(kù)存現(xiàn)金限額一般為3 5 天的支用量；2 、公司庫(kù)存現(xiàn)金超過(guò)限額時(shí)，必須及時(shí)送存銀行，以保證現(xiàn)金管理安全；3 、庫(kù)存限額不足時(shí)向開戶銀行提取。（三）現(xiàn)金收支的日常管理l、現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)日送存開戶銀行，當(dāng)日送存確有困難的，按開戶銀行確定的時(shí)間送存；2 、不坐支現(xiàn)金。即公司支付現(xiàn)金，只可以從庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行提取，不得從公司的現(xiàn)金收入中直接支付， 因特殊情況需坐支現(xiàn)金的應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)， 并在核定的范圍和限額內(nèi)進(jìn)行，同時(shí)，收支的現(xiàn)金必

33、須入賬反映；3 、公司提取現(xiàn)金，應(yīng)注明用途；4 、因采購(gòu)地點(diǎn)不固定，交通不方便，生產(chǎn)或者市場(chǎng)急需以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金且數(shù)額超過(guò)現(xiàn)金限額的，可于限額外提取現(xiàn)金。（四）現(xiàn)金的內(nèi)部控制制度參見本制度 “第四章內(nèi)部牽制制度”中 “現(xiàn)金內(nèi)部牽制制度”。（五）庫(kù)存現(xiàn)金的核算和清查1 、出納人員進(jìn)行現(xiàn)金收付時(shí)應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)人員填制的，經(jīng)稽核人員審核的有效記賬憑證（即付款收款憑證） ，并按記賬憑證逐日逐筆序時(shí)登記現(xiàn)金日記賬，每日業(yè)務(wù)終了，應(yīng)盤點(diǎn)現(xiàn)金并與現(xiàn)金日記賬當(dāng)日余額進(jìn)行核對(duì)，做到日清月結(jié)，賬款相符；2 、會(huì)計(jì)人員與出納人員應(yīng)定期將總賬的現(xiàn)金賬戶余額與現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對(duì)，做到賬賬相符；3 、為了及時(shí)

34、發(fā)現(xiàn)和防止現(xiàn)金收付差額，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人或指定的其他財(cái)務(wù)人員每月終了必須會(huì)同出納人員盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金一次，保證賬賬相符、 賬款相符。 發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)短款應(yīng)查明原因及時(shí)處理。三、銀行存款管理制度（一）銀行結(jié)算的范圍和方式1 、公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，與其他有關(guān)單位和個(gè)人（供應(yīng)商、客戶、公司職工等）發(fā)生的各種結(jié)算業(yè)務(wù)， 除按現(xiàn)金管理暫行條例可以使用現(xiàn)金以外，一律要通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得直接支付現(xiàn)金和開具現(xiàn)金支票；2 、結(jié)算方式按銀行結(jié)算辦法和公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)，可以采用銀行匯票、支票、銀行本票、信用卡、信用證等。（二）結(jié)算紀(jì)律的規(guī)定1 、公司必須嚴(yán)格遵守國(guó)家法律、法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，不得出租、出借銀行賬戶、為外單位或個(gè)人

35、代收代支或轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)套取銀行信用；2 、辦理銀行結(jié)算，需要向外寄發(fā)的結(jié)算憑證必須及時(shí)送交銀行；3 、各有關(guān)人員要負(fù)責(zé)對(duì)結(jié)算業(yè)務(wù)的收支、 各種票據(jù)的使用、 是否背書轉(zhuǎn)讓等進(jìn)行審查。（三）銀行存款的登記、核算及日常管理的規(guī)定1 、按開戶銀行、存款種類等，分別設(shè)置銀行存款日記賬；2 、出納員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記，每月終了應(yīng)結(jié)出余額；3 、外幣銀行的存款業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將有關(guān)外幣金額折合為人民幣記賬，并登記外國(guó)貨幣金額和折合率；4 、月份終了，應(yīng)將銀行日記賬余額與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，如有未達(dá)賬項(xiàng)，必須逐筆查明原因及時(shí)處理，并按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，保

36、證賬實(shí)相符；5 、對(duì)銀行賬戶印鑒的管理要做到分管并用，不準(zhǔn)一人同時(shí)保管使用，總會(huì)計(jì)師印章和出納私章由出納員保管，財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或其指定的其他財(cái)務(wù)人員保管，印鑒保管人員外出時(shí)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人指定的其他財(cái)務(wù)人員代管。（四）加強(qiáng)備用金借款的管理，及時(shí)辦理報(bào)賬手續(xù)，嚴(yán)禁私人非公務(wù)借款。差旅費(fèi)借款需在公務(wù)完畢回程后及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)，上次借款未清的，不得辦理新的備用金借款。對(duì)不按時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)的，財(cái)務(wù)部應(yīng)發(fā)出書面通知催辦，經(jīng)催辦仍不辦理報(bào)賬手續(xù)者，可從借款經(jīng)辦人下月工資獎(jiǎng)金中扣抵。（五）外埠存款、銀行匯票存款、在途貨幣資金、信用證存款等其他貨幣資金，統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部管理。 財(cái)務(wù)部應(yīng)建立明細(xì)分類賬和臺(tái)賬，確

37、定專人負(fù)責(zé)及時(shí)記賬和督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門清理。業(yè)務(wù)部門需要采用外埠存款、銀行匯票存款形式辦理結(jié)算時(shí)，須編制用款計(jì)劃，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意，財(cái)務(wù)部方可辦理存款手續(xù)。四、外幣業(yè)務(wù)管理制度（一）外幣業(yè)務(wù)，是指以記賬本位幣以外的貨幣進(jìn)行的款項(xiàng)收付、往來(lái)結(jié)算等業(yè)務(wù)。（二）企業(yè)在核算外幣業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)設(shè)置相應(yīng)的外幣賬戶。外幣賬戶包括外幣現(xiàn)金、外幣銀行存款、 以外幣結(jié)算的債權(quán)和債務(wù)，應(yīng)當(dāng)與非外幣的各該相同賬戶分別設(shè)置，并分別核算。（三）企業(yè)發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)將有關(guān)外幣金額折合為記賬本位幣金額記賬。所有與外幣業(yè)務(wù)有關(guān)的賬戶，采用當(dāng)月一日市場(chǎng)匯率作為折合匯率，期末時(shí)應(yīng)當(dāng)按照期末匯率調(diào)整。按照期末匯率折合的記賬本位幣金額

38、與賬面記賬本位幣金額之間的差額，作為匯兌損益，計(jì)入當(dāng)期損益； 屬于籌建期間的、計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，于投產(chǎn)時(shí)一次性攤銷；屬于與購(gòu)建固定資產(chǎn)有關(guān)的借款產(chǎn)生的匯兌損益，按照借款費(fèi)用準(zhǔn)則進(jìn)行處理。（四）接受外幣資本投資的賬務(wù)處理。在收到某種外幣或以某種外幣計(jì)價(jià)的實(shí)物投資時(shí)，對(duì)外幣或?qū)嵨锇从涃~匯率折合本位幣入賬，實(shí)收資本的入賬價(jià)值，按照投資合同（或協(xié)議）中約定的匯率進(jìn)行折算，如投資合同（或協(xié)議）未作約定的，則按公司收到出資額時(shí)的市場(chǎng)匯率折算。 有關(guān)賬戶與實(shí)收資本采用的折合匯率不同產(chǎn)生的折合記賬本位幣差額，作為資本公積處理。五、對(duì)外付款管理（一）對(duì)外付款的計(jì)劃管理各用款單位須在月底前 3 天將本單位下月用款

39、計(jì)劃表報(bào)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部綜合平衡后擬定公司用款計(jì)劃， 報(bào)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意后編制下發(fā)。 各用款部門成立由部門經(jīng)理負(fù)責(zé)的資金平衡使用領(lǐng)導(dǎo)小組，根據(jù)公司用款計(jì)劃制定本部門資金支付計(jì)劃。（二）各用款部門指定1-2 人為付款辦理人員（以下簡(jiǎn)稱付款員） ，負(fù)責(zé)與財(cái)務(wù)部聯(lián)系付款事宜。付款員到財(cái)務(wù)部辦理付款時(shí)，需持有本部門 “對(duì)外付款計(jì)劃登記簿 ”。付款員不參加單位的各級(jí)資金付款小組。（三）財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)外付款的審核1 、付款委托書或付款憑證，其內(nèi)容必須填寫清楚，準(zhǔn)確填寫單位全稱，不得填寫簡(jiǎn)稱；2 、凡屬主管部門管理付款的，必須交由主管部門按歸口管理規(guī)定辦理；3 、財(cái)務(wù)部只接受付款員的付款，任何單位不得將付款單交給

40、本單位非付款員或其他單位人員或客戶，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，財(cái)務(wù)部將拒絕辦理，并扣留付款單據(jù)；4 、付款單據(jù)手續(xù)必須齊全，嚴(yán)格執(zhí)行付款審批手續(xù)，凡1 萬(wàn)元以上的付款，必須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批同意；5 、財(cái)務(wù)部應(yīng)核對(duì)合同有關(guān)條款，對(duì)符合以上要求和合同規(guī)定的對(duì)外付款方可辦理。（四）各單位必須嚴(yán)格按規(guī)定對(duì)外付款，對(duì)違反本規(guī)定的人員或單位將給予一定的經(jīng)濟(jì)處罰。六、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的管理制度（一）應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)主要包括應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款、預(yù)付帳款等。（二）應(yīng)收賬款的管理l、應(yīng)收賬款的日常管理（ 1 ）應(yīng)分別不同的貨幣，不同單位的名稱、不同個(gè)人的姓名設(shè)立明細(xì)賬戶。記賬時(shí)應(yīng)按發(fā)生的時(shí)間、 內(nèi)容逐筆登記， 同時(shí)登記

41、原幣和本位幣， 準(zhǔn)確反映其形成、 回收及增減變化情況；（ 2 ）財(cái)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)根據(jù)銷售部門提供的各項(xiàng)憑證（包括合同、發(fā)貨單、保險(xiǎn)單證、貨物清單、質(zhì)量保證書等） ，計(jì)算應(yīng)收的價(jià)款、雜費(fèi)、稅金及墊付的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)，并開具發(fā)票填制結(jié)算憑證，應(yīng)收賬款賬簿管理人員按結(jié)算憑證逐筆登記。2 、應(yīng)收賬款的稽核（ 1 ）每月終了對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行全面清理， 將應(yīng)收賬款余額與總賬核對(duì)， 檢查結(jié)算情況，發(fā)現(xiàn)異常及時(shí)上報(bào)；（ 2 ）與用戶核對(duì)賬務(wù)應(yīng)保證每年至少一次， 與重點(diǎn)用戶核對(duì)， 應(yīng)派員前往， 一般用戶，可采用發(fā)函的方式核對(duì)；（ 3）每年應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款余額進(jìn)行賬齡分析，對(duì)賬齡較長(zhǎng)的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照收賬程序，明確催收

42、措施及人員，加快資金的周轉(zhuǎn)。3 、壞帳準(zhǔn)備的提取和核銷參見南京鋼鐵股份有限公司資產(chǎn)減值準(zhǔn)備提取和核銷規(guī)程。（三）應(yīng)付票據(jù)的管理見本章第二節(jié) “負(fù)債的管理 ”，其他往來(lái)款項(xiàng)的管理對(duì)照應(yīng)收賬款的管理執(zhí)行。第四節(jié)存貨管理制度一、存貨是指公司為銷售或耗用而儲(chǔ)存的各種資產(chǎn)，主要包括各種材料（包括原材料、輔助材料、修理用備件、燃料、低值易耗品）、自制半成品、庫(kù)存商品、委托加工物資等。二、存貨的入賬價(jià)值（一）購(gòu)入的存貨入賬價(jià)值包括：1 、買價(jià)：指購(gòu)入存貨發(fā)票上包列的貨款金額；2 、運(yùn)雜費(fèi)：包括運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝、倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)等；3 、運(yùn)輸途中的合理?yè)p耗；4 、入庫(kù)前加工、整理、挑選費(fèi)用；5 、按規(guī)定應(yīng)計(jì)

43、入成本的稅金以及其他費(fèi)用。（二）自制的存貨，按制造過(guò)程中各項(xiàng)實(shí)際支出作為入賬價(jià)值。（三）委托外單位加工的存貨，其入賬價(jià)值包括實(shí)際耗用的原材料或者半成品實(shí)際成本、外委加工費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等費(fèi)用以及按規(guī)定應(yīng)計(jì)入成本的稅金。（四）投資者投入的存貨，按照投資各方確認(rèn)的價(jià)值，作為入賬價(jià)值。（五）盤盈的存貨，其入賬價(jià)值為同類或類似存貨的市場(chǎng)價(jià)格。（六）接受捐贈(zèng)的存貨，按以下規(guī)定確定其實(shí)際成本：1 、捐贈(zèng)方提供了有關(guān)憑據(jù)（如發(fā)票、報(bào)關(guān)單、有關(guān)協(xié)議）的，按憑據(jù)上標(biāo)明的金額加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為入帳價(jià)值。2 、捐贈(zèng)方?jīng)]有提供憑據(jù)的，如同類或類似存貨存在活躍市場(chǎng)的，按同類或類似存貨的市場(chǎng)價(jià)格估計(jì)的金

44、額， 加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)， 作為入帳價(jià)值； 如同類或類似存貨不存在活躍市場(chǎng)的，應(yīng)按該接受捐贈(zèng)的存貨的預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值，作為入帳價(jià)值。（七）公司接受的債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取得的存貨和以非貨幣性交易換入的存貨，其入帳價(jià)值的確定執(zhí)行相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。三、存貨的核算方法（一）原材料、自制半成品、委托加工物資等采用計(jì)劃成本法核算，材料的實(shí)際成本與計(jì)劃成本的差異通過(guò)“材料成本差異”科目進(jìn)行核算；（二）庫(kù)存商品按實(shí)際成本計(jì)價(jià)，發(fā)出計(jì)價(jià)方法為加權(quán)平均法；（三）除渣盤、軋輥等低值易耗品按工作量法攤銷外，其他低值易耗品均采用領(lǐng)用時(shí)一次攤銷法核算；（四）存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提和核銷參見南京鋼鐵股份有限公司資

45、產(chǎn)減值準(zhǔn)備提取和核銷規(guī)程。四、物資的驗(yàn)收入庫(kù)（一）物資入庫(kù)，倉(cāng)庫(kù)管理員要做好清點(diǎn)、質(zhì)量檢查、單據(jù)齊備三個(gè)環(huán)節(jié)，只有數(shù)量準(zhǔn)確、質(zhì)量合格、手續(xù)清楚的材料才準(zhǔn)于收料入庫(kù)。（二）物資采購(gòu)必須按規(guī)定取得增值稅專用發(fā)票，對(duì)確實(shí)不能取得增值稅專用發(fā)票的，須事先提出申請(qǐng)，報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)后，方可采購(gòu)。（三）材料入庫(kù)由供應(yīng)部經(jīng)辦人根據(jù)供貨單位的發(fā)票、運(yùn)雜費(fèi)等單據(jù)與采購(gòu)計(jì)劃、采購(gòu)合同核對(duì)，檢查憑證所列材料的品種、規(guī)格、價(jià)格、數(shù)量和發(fā)貨日期等是否與合同、計(jì)劃相符。 核對(duì)無(wú)誤后， 填制材料入庫(kù)單，經(jīng)質(zhì)檢員檢驗(yàn)簽字后，庫(kù)管員根據(jù)入庫(kù)單填寫的內(nèi)容核對(duì)驗(yàn)收入庫(kù)并簽字， 經(jīng)辦人據(jù)此到財(cái)務(wù)部報(bào)賬。 財(cái)務(wù)部材料核算員根據(jù)有關(guān)憑證審

46、核發(fā)票的合法性、正確性及價(jià)格的合理性，并進(jìn)行相應(yīng)的財(cái)務(wù)處理。（四）材料驗(yàn)收中，如有數(shù)量、質(zhì)量、型號(hào)規(guī)格不符及破壞、毀壞等情況應(yīng)查明原因，屬產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題的拒絕入庫(kù)，進(jìn)行退貨。 如數(shù)量不符，采購(gòu)部門應(yīng)提出索賠等處理意見，財(cái)務(wù)部應(yīng)拒絕付款或部分拒付。（五）財(cái)務(wù)部應(yīng)核對(duì)材料入庫(kù)單，對(duì)入庫(kù)單報(bào)帳聯(lián)和倉(cāng)庫(kù)報(bào)送聯(lián)核對(duì)無(wú)誤的材料，作正常入庫(kù)處理； 對(duì)有入庫(kù)單報(bào)帳聯(lián)，而無(wú)倉(cāng)庫(kù)報(bào)送聯(lián)的材料，作在途處理； 對(duì)有倉(cāng)庫(kù)報(bào)送聯(lián)核，而無(wú)入庫(kù)單報(bào)帳聯(lián)的材料，先估價(jià)入庫(kù)， 次月初沖減估價(jià)入庫(kù)額，待發(fā)票收到時(shí)再辦理正常入庫(kù)手續(xù)。（六）車間退回的廢料、邊料，應(yīng)由車間填制廢料交庫(kù)單（一式五份），由倉(cāng)庫(kù)保管員驗(yàn)收簽字，交財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)

47、處理。（七）接受捐贈(zèng)的材料，由接受捐贈(zèng)部門填寫入庫(kù)單，由庫(kù)管員驗(yàn)收入庫(kù)后，送財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)處理。（八）委托外單位加工材料入庫(kù)，由物資管理部門填寫入庫(kù)單，經(jīng)與委托加工合同（或協(xié)議）核對(duì)無(wú)誤后，由質(zhì)檢員檢驗(yàn)簽字，庫(kù)管員辦理驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)，財(cái)務(wù)部門按協(xié)議、合同和驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)進(jìn)行帳務(wù)處理。不得將委托加工材料直接投到生產(chǎn)環(huán)節(jié)。五、原材料的發(fā)出（一）各部門根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃按需要編制領(lǐng)料計(jì)劃。（二）部門領(lǐng)料員，可根據(jù)領(lǐng)料計(jì)劃填制領(lǐng)料單（含日期、名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、用途），并經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)簽字。（三）倉(cāng)庫(kù)管理員要審查領(lǐng)料單是否填寫清楚，印章齊全，對(duì)私自涂改的領(lǐng)料單、無(wú)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字的領(lǐng)料單和 “白條 ”領(lǐng)料，不得發(fā)料

48、。（四）要堅(jiān)持按領(lǐng)料單限額發(fā)料，不得隨意苛扣、超發(fā)或改變規(guī)格品種。（五）領(lǐng)料人員要把好質(zhì)量關(guān)，對(duì)于質(zhì)量不合格的存貨應(yīng)拒絕接收，并及時(shí)向有關(guān)部門或領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，如果不報(bào)，日后由于存貨質(zhì)量導(dǎo)致的損失由領(lǐng)料人員和使用部門共同承擔(dān)。（六）領(lǐng)料單一式三份，其中領(lǐng)料部門一份，倉(cāng)庫(kù)入賬一份，財(cái)務(wù)入賬一份。（七）月終未用的材料要辦理假退料手續(xù)。六、自制半成產(chǎn)品和庫(kù)存商品的管理（一）自制半成產(chǎn)品和庫(kù)存商品需經(jīng)驗(yàn)質(zhì)驗(yàn)量后，庫(kù)管員方可辦理入庫(kù)手續(xù)，財(cái)務(wù)人員據(jù)此進(jìn)行賬務(wù)處理。（二）銷售庫(kù)存商品由倉(cāng)庫(kù)根據(jù)提貨單辦理發(fā)貨手續(xù)。（三）庫(kù)存商品發(fā)生銷售退回時(shí)應(yīng)由銷售部通知庫(kù)管員驗(yàn)收入庫(kù)，財(cái)務(wù)部根據(jù)入庫(kù)單及有關(guān)協(xié)議辦理退貨結(jié)算手續(xù)

49、。（四）來(lái)料加工庫(kù)存商品的出庫(kù)亦按正常庫(kù)存商品出庫(kù)辦法執(zhí)行，不能直接將產(chǎn)品發(fā)給委托方。（五）倉(cāng)庫(kù)保管員必須定期與財(cái)務(wù)部門對(duì)賬，做到賬賬相符，不得以“白條 ”抵庫(kù)。七、存貨的抽查與盤點(diǎn)（一）存貨的抽查1 、倉(cāng)庫(kù)管理員應(yīng)經(jīng)常對(duì)各類存貨抽查，了解實(shí)物與卡片、賬目是否相符，如有不符，要認(rèn)真查對(duì)。2 、財(cái)務(wù)部或有關(guān)人員，應(yīng)定期對(duì)存貨進(jìn)行抽查，以驗(yàn)證是否賬實(shí)相符、賬卡相符、賬賬相符。如有不符，應(yīng)認(rèn)真查對(duì)原因，并及時(shí)向有關(guān)部門或領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。（二）存貨的盤點(diǎn)1 、各倉(cāng)庫(kù)每月末應(yīng)對(duì)所管存貨進(jìn)行檢查，核對(duì)“賬、卡、物 ”是否一致。2 、公司應(yīng)定期組織存貨盤點(diǎn)工作，存貨盤點(diǎn)工作由計(jì)劃生產(chǎn)部組織，各職能部門歸口負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部參與。（三）盤點(diǎn)結(jié)果的處理對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧、毀損、變質(zhì)、報(bào)廢等情況，應(yīng)由有關(guān)部門查明原因，寫出書面報(bào)告， 按管理權(quán)限履行有關(guān)處理程序， 在期末結(jié)帳前處理完畢。 財(cái)務(wù)部按規(guī)定報(bào)稅務(wù)等機(jī)關(guān)備案。第五節(jié)在建工程管理制度一、在建工程是指公司尚未完工或者雖已完工但尚未交付使用的各項(xiàng)工程，主要包括公司自行建造或出包建造的固定資產(chǎn)，新建、改建、擴(kuò)建工程，技術(shù)改造、設(shè)備更新或大修理工程