財務(wù)收支情況審計報告

1、財務(wù)收支情況審計報告財務(wù)收支審計是指對實行預(yù)算管理的事業(yè)單位或、基本 建設(shè)項目的財務(wù)收支情況進行的審計、實行企業(yè)管理的單位 財務(wù)收支審計、行政事業(yè)單位財務(wù)收支審計等。下面是整理 的關(guān)于財務(wù)收支情況的審計報告范本幾篇，歡迎借閱。財務(wù)收支審計報告關(guān)于xx市日雜公司20 xx年度財務(wù)收支的審計報告x x x市審計局：根據(jù)x x審綜字x號審計計劃安排，審計小組于20 x x 年x月x日至x月x日，對x x市日用雜品公司20 x x年 度財務(wù)收支進行了就地審計。審計總金額825萬元，違紀總金額為344 144. 07元。應(yīng)繳金額為48 166. 40元?，F(xiàn)將審計結(jié)果報告如下：一、基本情況x x市日用雜品

2、公司是x x市供銷社所屬中型企業(yè) 20x x年度與市供銷社簽訂承包合同，實行利潤遞增包干。公司下屬11個獨立核算單位。該公司于1 9xx年x月由行政管理型公司變成了經(jīng)濟 實體公司（由原日雜采購站和生活采購站合并而成）?，F(xiàn)分為3個業(yè)務(wù)經(jīng)營科室和8個行政職能科室。主營日用雜品、兼營五交化及家用電器、家具等?，F(xiàn)有職工111人，固定資產(chǎn)103萬元，自有流動資金39萬元。全年銷售額1972萬元，實現(xiàn)利潤總額67. 4萬元。二、發(fā)現(xiàn)的問題1. 弄虛作假套取資金，給x x x路倉庫發(fā)獎金8000元。 20x x年末，市日雜公司決定日雜站和生活站給x x路倉庫（都是公司所屬獨立核算單位）承擔8000元勞動分紅

3、獎。 該款應(yīng)該在稅后留利中支付，而兩站采取弄虛作假的手段，在1998年1月份分別用轉(zhuǎn)賬支票，從銷售款中套出現(xiàn) 金給倉庫，分別用倉庫開出的兩張4000元“苫布”假的發(fā) 票列入費用，該倉庫沒有入賬，直接給職工發(fā)獎金，嚴重違 反了國營企業(yè)成本管理條例和現(xiàn)金管理暫行條例。2. 挪用流動資金22萬元，建造營業(yè)樓。該公司x x日雜大樓屬于用自籌資金搞的基建項目。 由于專項貸款不足，1 9xx年從日雜和生活兩站借用流動資金24萬元，扣除兩站20 xx年x月末自有資金賬面 余額2萬元，實際挪用22萬元用于基本建設(shè)。3. 挪用流動資金22 000元，為職工買有獎儲蓄。 該公司動用現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬支票（流動資金），從農(nóng)

4、行買有獎儲蓄22 000元。其中，生活站20xx年x月和x月共買11 000元，日雜站20xx年x月和1 9xx年x月共買11 000元。此款存期為一年，利息以中獎形式支付。現(xiàn)己全部還本。該儲蓄應(yīng)由職工個人承擔，但公司一直掛在往來賬上未 扣回。收到的330元中獎款，企業(yè)沒有入賬，直接給職工搞福 利。4. 鞭炮回扣收入款未進決算，隨匿利潤81164. 07元。該公司20x x年末鞭炮回扣收入112 704. 28元掛賬，未進當年決算。按年末鞭炮庫存額81 3 505. 1 5元和廠方進貨回扣率 4%（最高）計算，庫存應(yīng)留回扣32 540. 21元，實際多留了 801 64.07元未進決算，影響了

5、當年利潤的真實性。5. 截留出租收入列賬外3620元。該公司出租門前攤床一事，經(jīng)查財會賬目，沒有反映有關(guān)租金收入。經(jīng)多方查證和有關(guān)人員證實.租金由行政科收到其中.20x x年x月到x月收入1105元。20xx年x月至x月收入251 5元，分別在保衛(wèi)科和行 政科有關(guān)人員手中。三、處理意見1. 對該公司弄虛作假套取現(xiàn)金給x x路倉庫發(fā)放獎金 8000元問題，根據(jù)國務(wù)院關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī) 定第五條第一款和現(xiàn)金管理暫行條例實施細則第二十 條第十款具體規(guī)定，應(yīng)將違紀金額全部收繳，并處以50%罰 款。合計應(yīng)繳金額12 000元。2. 對挪用流動資金22萬元建造營業(yè)樓問題，根據(jù)國 務(wù)院關(guān)于違反財政

6、法規(guī)處罰的暫行規(guī)定第五條第四款和第 九條，整賬目歸還原資金渠道，并按違紀額的10%罰款22 000元。3. 對挪用流動資金22 000元為職工買有獎儲蓄問題， 根據(jù)國務(wù)院關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定第九條， 按違紀額10%罰款2200元，中獎330元全額上繳，合計應(yīng)繳 金額2530元。4. 對截留鞭炮回扣收入80 164. 07元，隱匿利潤問題， 根據(jù)國務(wù)院關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定第五條第 四款和第六條，調(diào)整有關(guān)賬目，并按違紀額的10%罰款 8016. 40 元。5. 對截留出租攤床收入列賬外3620元問題，根據(jù)國務(wù) 院有關(guān)文件規(guī)定，應(yīng)全額上繳。四、建議針對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，提出以下建

7、議：該公司有關(guān)領(lǐng) 導(dǎo)及財會科，今后應(yīng)嚴格執(zhí)行會計法，遵守財經(jīng)法規(guī)，實事 求是地處理各項經(jīng)濟業(yè)務(wù);合理使用資金，認真貫徹專款專 用的原則，加強會計基礎(chǔ)工作，提高財會人員素質(zhì)，按財務(wù) 制度規(guī)定，正確攤提各項費用.如實、準確地反映企業(yè)財務(wù) 成果。附件：（略）商糧貿(mào)審計處審計小組組長：xxx （簽名）財務(wù)收支審計報告abc有限公司：因?qū)F公司進行清算處置的需要，我們接受委托對貴公 司2000年1月1日至2003年4月30日的財務(wù)收支及資產(chǎn) 負債情況進行了審計。貴公司對提供的會計資料的真實性、完整性負責，我 們的責任是發(fā)表審計意見。我們的審計是依據(jù)中國注冊會計師獨立審計準則進 行的。在審計過程中，我們結(jié)

8、合貴公司實際情況，實施了包括 抽查會計記錄等我們認為必要的審計程序。一、基本情況貴公司于1998年xx月xx日領(lǐng)取xxxxxxxxxxxx號企業(yè) 法人營業(yè)執(zhí)照，注冊資本275萬元，法人代表xxx，經(jīng)營范 圍：銷售通信器材、承攬通信工程設(shè)計、施工、通信設(shè)備 維修、汽車維修，物業(yè)管理;餐飲娛樂、職業(yè)中介、通信信 息服務(wù);室內(nèi)裝飾、工業(yè)與民用建筑工程。貴公司下設(shè)通訊器材分公司、通信工程分公司、物業(yè)管 理分公司、通信工程設(shè)計分公司、建筑工程分公司。其中，建筑工程分公司于2001年4月注銷。二、審計情況（一）財務(wù)收支情況1、收入情況2000年1月1日至2003年4月30日，貴公司累計實 現(xiàn)銷售收入147

9、, 054,9. 46元，其中2000年實現(xiàn)銷售收入 72, 526, 202. 29 元，2001 年實現(xiàn)銷售收入 67, 487, 365. 46 元， 2002年實現(xiàn)銷售收入6, 636, 173. 51元，2003年1至4月實 現(xiàn)銷售收入404, 268. 20元。收入組成：通信工程及設(shè)計收入34, 087, 848. 26元， 器材銷售收入111，579, 734. 68元，物管收入250, 590. 60 元，委托代辦收入1，135, 835. 92元。2、成本費用情況2000年1月1日至2003年4月30日，貴公司累計發(fā) 生銷售成本129, 447, 433. 49元，營業(yè)費用6

10、, 155, 423. 65元， 管理費用5,558,272.94元，財務(wù)費用_204, 072. 14元，主 營業(yè)務(wù)稅金及附加1，731，217. 02元，營業(yè)外收支凈額 465, 371. 54 元，所得稅 2, 123, 677. 78 元。銷售成本組成：通信工程及設(shè)計成本29, 272, 638. 82 元，器材銷售成本99,032,073. 54元，物管成本 92, 064. 50元，委托代辦成本1，050, 656. 63元。3、利潤實現(xiàn)情況2000年1月1日至2003年4月30日，貴公司累計實 收凈利潤3, 623,055. 73元。其中：2000年實現(xiàn)凈利潤3, 988, 78

11、3. 46元，2001 年實現(xiàn)凈利潤630,414.82元，2002年實現(xiàn)凈利潤 322, 925. 97 元，2003 年 1 至 4 月凈利潤-1，319, 068. 52j l o（二）資產(chǎn)負債及所有者權(quán)益狀況1、資產(chǎn)情況截止2003年4月30日，貴公司資產(chǎn)總額21,213, 892.78 ay is o其中：貨幣資金428, 431.46元，應(yīng)收賬款7, 127, 652. 12 元，其他應(yīng)收款3, 103, 547. 00元，壞賬準備1，351. 68元， 長期投資2, 000, 000. 00元，固定資產(chǎn)原值1，838, 418. 70元， 凈值 1，368, 780. 52 元，

12、土地使用權(quán) 5, 386, 833. 25 元。固定資產(chǎn)、應(yīng)收賬款及其他應(yīng)收款明細表見附件。2、負債情況截止2003年4月30日，貴公司負債總額12, 560, 076. 12yg o其中：應(yīng)付賬款4, 270, 229. 53元，應(yīng)付福利費 228,774. 18元，未交稅金86,905.45元，其他應(yīng)交款 3, 093. 01 元，其他應(yīng)付款 7, 971，073. 95 元。應(yīng)付賬款及其他應(yīng)付款明細表見附件。3、所有者權(quán)益情況止2003年4月30日，貴公司所有者權(quán)益總額8, 653, 816. 66 元。其中實收資本2, 180, 000. 00元，資本公積 3, 121,365. 37

13、元，盈余公積906,061.96元,未分配利潤2, 446, 389. 33 兀。資本公積的形成情況：2000年1月1日至2003年4 月30日增加資本公積3, 037, 952. 31元，均系所得稅減免金 額，1999年結(jié)轉(zhuǎn)83, 413. 06元，系勞服司遺留。盈余公積的形成情況：2000年1月1日至2003年4 月30日增加盈余公積874, 537. 28元，均系從利潤中提取， 1999年結(jié)轉(zhuǎn)31，524. 68元，系勞服司遺留。、存在問題1、截至2003年4月30日，應(yīng)付款項中應(yīng)付工資余額 4, 651，107.52元，工會經(jīng)費248,164.48元，教育經(jīng)費 202,632.60元，勞動保險費1，102, 819. 53元，福利費147, 168. 00 元，共計 6, 351，892. 13 元。經(jīng)審計，系1999年至2003年4月從成本費用中計提， 其中應(yīng)付工資大部份按800元/月/人的標準計提，計提依據(jù) 不充分，與實際支付情況亦不相符。2、截至2003年4月30日，應(yīng)收款項中個人所得稅余 額 155,254. 77 元。經(jīng)審計，系貴公司代