財(cái)務(wù)審計(jì)部管理制度

1、財(cái)務(wù)審計(jì)部崗位制度第一章職位說(shuō)明書(shū)第一節(jié)組織架構(gòu)第二節(jié) 崗位職責(zé)職位名稱：財(cái)務(wù)審計(jì)部經(jīng)理直接隸屬：副總會(huì)計(jì)師直接下屬：審計(jì)員協(xié)調(diào)部門(mén)：集團(tuán)及分公司各采購(gòu)、儲(chǔ)運(yùn)、人事、銷(xiāo)售、財(cái)務(wù)等環(huán)節(jié)部門(mén)崗位描述：在公司副總會(huì)計(jì)師的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)審計(jì)部的全面工作，協(xié)調(diào)、 組織完成內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，不斷完善企業(yè)的內(nèi)部控制制度及審計(jì)制度， 提高監(jiān)督效 率；崗位職責(zé)：代表集團(tuán)公司實(shí)行審計(jì)監(jiān)督。1、按照有關(guān)法律、法規(guī)和集團(tuán)有限公司的要求，起草內(nèi)部審計(jì)法規(guī)、制度 等；2、制訂年度和季度審計(jì)實(shí)施計(jì)劃；3、 負(fù)責(zé)組織實(shí)施內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，并向副總會(huì)計(jì)師報(bào)告審計(jì)結(jié)果；女口：根據(jù) 人事部門(mén)的安排對(duì)集團(tuán)公司子公司廠長(zhǎng)、經(jīng)理進(jìn)行離任審計(jì)。4、

2、指導(dǎo)監(jiān)督有關(guān)單位建立建全內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備內(nèi)部審計(jì)人員；5、監(jiān)督、檢查、評(píng)價(jià)集團(tuán)公司子企業(yè)內(nèi)部控制制度及執(zhí)行情況，并就完善 內(nèi)部控制制度提出書(shū)面意見(jiàn)。6負(fù)責(zé)集團(tuán)公司及所屬單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和管理工作；7、負(fù)責(zé)組織部門(mén)的檔案管理、公司下發(fā)文件的管理。8、總結(jié)、交流、宣傳內(nèi)部審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，表彰內(nèi)部審計(jì)先進(jìn)單位和個(gè)人;9、負(fù)責(zé)審計(jì)人員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、崗位培訓(xùn)和內(nèi)部審計(jì)理論研究等；10、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)。11、負(fù)責(zé)職工思想工作，增強(qiáng)職工凝聚力第三節(jié)主要權(quán)利一、內(nèi)部審計(jì)組織財(cái)審部及各子公司審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要權(quán)限是：1、根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，要求有關(guān)單位按時(shí)報(bào)送計(jì)劃、預(yù)算、決算、 報(bào)表和有關(guān)文

3、件、資料等；2、審核憑證、帳表、決算，檢查資金和財(cái)產(chǎn)，檢測(cè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件，查閱有 關(guān)文件和資料；3、參加有關(guān)會(huì)議；4、對(duì)審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，并索取有關(guān)文件、資料等證明材料，但如需到生產(chǎn)車(chē)間開(kāi)展調(diào)查、索取資料等需經(jīng)部門(mén)主管領(lǐng)導(dǎo)（副總會(huì)計(jì)師或董事 長(zhǎng)）批準(zhǔn)；5、對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)，將會(huì)造成損失或浪費(fèi)的行為，經(jīng)部門(mén) 主管領(lǐng)導(dǎo)（副總會(huì)計(jì)師或董事長(zhǎng)）批準(zhǔn)同意，作出臨時(shí)制止決定；6對(duì)阻撓、妨礙審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的情況，經(jīng)部門(mén)主管領(lǐng)導(dǎo)（副總會(huì)計(jì)師或董事長(zhǎng)）批準(zhǔn)，可以采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員 責(zé)任的建議；7、提出改進(jìn)管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的意見(jiàn)

4、；8、對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失或浪費(fèi)的直接責(zé)任人員，提出處理 的建議，并按有關(guān)規(guī)定，向主管領(lǐng)導(dǎo)（副總會(huì)計(jì)師或董事長(zhǎng)）或相關(guān)授權(quán)管理部 門(mén)反映。二、人事、勞資1、對(duì)本部員工有招聘和辭退建議權(quán)。2、對(duì)本部門(mén)員工有7天以內(nèi)請(qǐng)假批示權(quán)。3、對(duì)員工的工資有浮動(dòng)的建議權(quán)。4、對(duì)員工有200元以內(nèi)的獎(jiǎng)罰權(quán)。5、對(duì)試用員工有提前轉(zhuǎn)正或轉(zhuǎn)正的建議權(quán)。三、資金使用1、有3000元以內(nèi)的出差借款批示權(quán)。2、有50元以內(nèi)的內(nèi)部審計(jì)采購(gòu)的報(bào)銷(xiāo)、審批權(quán)。四、物資領(lǐng)用1、有辦公用品領(lǐng)用審批權(quán)。五、其它權(quán)力報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)審批權(quán)第二章工作流程第一節(jié)常規(guī)例行審計(jì)程序1、內(nèi)部審計(jì)根據(jù)上級(jí)部署和單位的具體情況，部門(mén)經(jīng)理（或安排相

5、關(guān)人員） 擬訂審計(jì)計(jì)劃，經(jīng)財(cái)務(wù)審計(jì)部部門(mén)經(jīng)理或主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施；2、實(shí)施審計(jì)前，經(jīng)財(cái)務(wù)審計(jì)部部門(mén)經(jīng)理批準(zhǔn)，應(yīng)當(dāng)先通知被審計(jì)單位，特 殊情況下也可以不下發(fā)審計(jì)通知單，電話通知后直接進(jìn)點(diǎn)；3、審計(jì)人員進(jìn)點(diǎn)審計(jì)時(shí)，按審計(jì)程序可以運(yùn)用審核、觀察、詢問(wèn)、函證和 分析性復(fù)核等方法，獲取充分、相關(guān)、可靠的審計(jì)證據(jù)，以支持審計(jì)結(jié)論和建議。4、審計(jì)人員進(jìn)點(diǎn)審計(jì)時(shí)，有權(quán)檢查被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表、 業(yè)務(wù)檔案以及其他與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料等和資產(chǎn)；5、審計(jì)人員進(jìn)點(diǎn)審計(jì)時(shí)，在部門(mén)經(jīng)理的安排批準(zhǔn)下在正常的工作時(shí)間內(nèi)可 以根據(jù)需要就審計(jì)事項(xiàng)的問(wèn)題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查及取證（如函證、外 調(diào)），有關(guān)單位和個(gè)人應(yīng)

6、當(dāng)支持和協(xié)助，如實(shí)向?qū)徲?jì)人員反映情況，提供有關(guān)證 明材料；6、審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)現(xiàn)有和潛在的問(wèn)題，可隨時(shí)向部門(mén)經(jīng)理匯報(bào)有關(guān)問(wèn)題、相 關(guān)改進(jìn)建議。7、審計(jì)人員在審計(jì)工作過(guò)程中要做好審計(jì)底稿資料的收集、記錄、整理事項(xiàng)，提交部門(mén)經(jīng)理復(fù)核（部門(mén)經(jīng)理認(rèn)為必要時(shí)再提交副總會(huì)計(jì)師復(fù)核）；8、應(yīng)在實(shí)施必要的審計(jì)程序，與被審計(jì)單位核對(duì)審計(jì)事項(xiàng)后，審計(jì)人員協(xié)助 部門(mén)經(jīng)理草擬相關(guān)審計(jì)報(bào)告，審計(jì)報(bào)告的編制應(yīng)當(dāng)以經(jīng)過(guò)核實(shí)的審計(jì)證據(jù)為依 據(jù)，做到客觀、完整、清晰、及時(shí)、具有建設(shè)性，并體現(xiàn)重要性原則。部門(mén)經(jīng)理 向副總會(huì)計(jì)師提交審計(jì)報(bào)告，根據(jù)審計(jì)報(bào)告反映的實(shí)際情況，由主管領(lǐng)導(dǎo)（副總 會(huì)計(jì)師或董事長(zhǎng)）決定是否下達(dá)審計(jì)意見(jiàn)或?qū)徲?jì)決定；

7、9、被審計(jì)單位在聽(tīng)取審計(jì)報(bào)告草稿后有不同意見(jiàn)時(shí)，首先對(duì)事實(shí)和數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確可提出補(bǔ)充意見(jiàn)，財(cái)務(wù)審計(jì)部經(jīng)查明后修改或補(bǔ)充數(shù)據(jù)等資料； 對(duì)審計(jì)報(bào) 告的法規(guī)依據(jù)，處理建議的內(nèi)容也可以提出不同的看法， 財(cái)務(wù)審計(jì)部可以采納或 維護(hù)報(bào)告。10、 被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)意見(jiàn)書(shū)和審計(jì)決定如有異議，可以向內(nèi)審部門(mén)主管領(lǐng) 導(dǎo)（副總會(huì)計(jì)師或董事長(zhǎng)）提出，主管領(lǐng)導(dǎo)給予相應(yīng)的處理。11、審計(jì)人員根據(jù)需要，有權(quán)對(duì)主要項(xiàng)目進(jìn)行后續(xù)審計(jì)， 檢查采納審計(jì)意見(jiàn) 和執(zhí)行審計(jì)決定的情況；12、下列情形之一審計(jì)時(shí)間應(yīng)順延：（1）在審計(jì)過(guò)程中需要被審單位或送審單位提供補(bǔ)充資料而影響審計(jì)進(jìn)度 時(shí)。（2）審計(jì)結(jié)果與被審單位意見(jiàn)有分歧而未能統(tǒng)一，需報(bào)

8、公司領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部 門(mén)裁定時(shí)。（3）在審計(jì)過(guò)程中遇到某些問(wèn)題，需要被審單位或有關(guān)人員前來(lái)核對(duì)，通 知后未能按時(shí)前來(lái)核對(duì)時(shí)。第二節(jié)離任審計(jì)程序1、各企業(yè)總經(jīng)理（承包人）任期（承包期）終結(jié)，按干部管理權(quán)限，由人力資源部門(mén)下發(fā)離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)通知給審計(jì)部門(mén)和被審計(jì)單位和個(gè)人，審 計(jì)部門(mén)據(jù)此列入當(dāng)年工作計(jì)劃；2、被審計(jì)單位在接到離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)通知書(shū)后，按規(guī)定要求準(zhǔn)備好有關(guān)材料，如包括：經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)的資產(chǎn)增值保值責(zé)任書(shū)（承包合同等）；離任人的任職報(bào)告；任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況資料；任期內(nèi)各審計(jì)機(jī)構(gòu)作出的審計(jì)報(bào)告 和有關(guān)部門(mén)作出的調(diào)查報(bào)告；任期內(nèi)重大經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃、決策；各種財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表 等；3、審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)

9、計(jì)劃安排實(shí)施離任審計(jì)4、審計(jì)人員按照離任審計(jì)程序?qū)嵤╇x任審計(jì)，在審計(jì)工作中對(duì)審計(jì)底稿資料進(jìn)行收集、記錄、復(fù)核、整理等5、審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)組應(yīng)提交離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告，對(duì)被審計(jì)人的工 作業(yè)績(jī)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任和審計(jì)通知中規(guī)定的其他內(nèi)容作出客觀公正的評(píng)價(jià)；6審計(jì)報(bào)告應(yīng)請(qǐng)被審計(jì)人核對(duì)審計(jì)事實(shí)，并簽署對(duì)審計(jì)報(bào)告的意見(jiàn)；7、離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告應(yīng)報(bào)送人力資源部門(mén)、被審計(jì)人和所在單位、 相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)等；8、被審計(jì)人對(duì)離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告有異議，可在接到審計(jì)報(bào)告后十 五日內(nèi)，向集團(tuán)董事長(zhǎng)提出申訴，由集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)決定是否請(qǐng)審計(jì)部門(mén)復(fù)審或駁回申 訴；9、離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告是考核干部的重要依據(jù)，由審計(jì)部門(mén)作為審計(jì) 檔案歸檔。第

10、三章 日常規(guī)工作內(nèi)容第一節(jié)工作例會(huì)1、召集本部門(mén)人員參加。2、檢查上次會(huì)議布置的工作是否落實(shí)。3、聽(tīng)取每位參會(huì)人員匯報(bào)，對(duì)存在的問(wèn)題給予分析解決。4、指出在工作過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及依據(jù)報(bào)表所反映的問(wèn)題，落實(shí)責(zé)任人采 取相應(yīng)措施予以解決。第二節(jié)制定審計(jì)工作計(jì)劃安排內(nèi)部審計(jì)，制定、臨時(shí)變更內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃。第三節(jié)審核報(bào)表審核按內(nèi)部審計(jì)要求報(bào)送的報(bào)表第四節(jié)填寫(xiě)待辦單按工作計(jì)劃，填寫(xiě)待辦單。隨時(shí)記錄待辦事項(xiàng)，經(jīng)常查看待辦事項(xiàng)，排列好 各事項(xiàng)工作順序，上一個(gè)工作日的待辦事項(xiàng)未完成，應(yīng)謄寫(xiě)到次日待辦單上。第五節(jié)組織部門(mén)學(xué)習(xí)根據(jù)崗位工作需求，定期組織部門(mén)員工業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)及公司下發(fā)的文件資料的學(xué) 習(xí)。第六節(jié) 員工病、事

11、假的審批對(duì)本部門(mén)管理人員病、事假的審批：視情況給假，但批假時(shí)須令其將工作交 接，承接人無(wú)疑問(wèn)后，留取請(qǐng)假人聯(lián)系方式（固定或移動(dòng)電話號(hào)碼）以便及時(shí)聯(lián) 系，可給予7天以內(nèi)的假期；如超7天的要求請(qǐng)假人向權(quán)限領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示， 批準(zhǔn)后方 可給假。第七節(jié)與相關(guān)人員溝通工作及時(shí)與各部門(mén)協(xié)調(diào)，以便開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作。第八節(jié) 了解員工思想動(dòng)態(tài)1、找部門(mén)員工談話，了解該工作中存在的主要問(wèn)題及員工的思想動(dòng)態(tài)，采 取適時(shí)的調(diào)節(jié)。2、征求員工對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的意見(jiàn)和建議。第九節(jié)各類(lèi)物資領(lǐng)用單據(jù)的簽批本部門(mén)辦公用品的領(lǐng)用，按月辦公費(fèi)用指標(biāo)簽批。第十節(jié)衛(wèi)生、安全檢查、工作計(jì)劃、總結(jié)1、協(xié)同部門(mén)人員做好衛(wèi)生、安全等工作，每周六 14：

12、 00前對(duì)部門(mén)內(nèi)辦公室 進(jìn)行全面清理，包括地面、墻壁、門(mén)、門(mén)牌、窗、窗臺(tái)、玻璃、文件柜、辦公桌 椅、衣帽架等所有設(shè)施進(jìn)行清理，必要時(shí)整理文件柜、辦公桌內(nèi)物品，保證室內(nèi) 清潔、物品擺放整齊；2、每周六按公司固定格式填寫(xiě)周工作計(jì)劃單，上報(bào)副總會(huì)計(jì)師；3、每月3日前報(bào)上月工作總結(jié)交副總會(huì)計(jì)師；4、每月24日前報(bào)下月工作計(jì)劃交副總會(huì)計(jì)師；5、每月15日前提供集團(tuán)刊物希波視界的稿件。-7 -財(cái)務(wù)審計(jì)部崗位制度第四章周期性常規(guī)工作內(nèi)容第一節(jié)實(shí)施常規(guī)審計(jì)1、財(cái)務(wù)計(jì)劃、成本計(jì)劃或單位預(yù)算的執(zhí)行和決算審計(jì)；2、財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)審計(jì)；3、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)；4、內(nèi)部控制制度審計(jì)；5、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；6承包經(jīng)營(yíng)或

13、委托承包經(jīng)營(yíng)決算審計(jì)；7、投資項(xiàng)目概（預(yù)）算、決算審計(jì)；8、國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和單位規(guī)章制度的執(zhí)行審計(jì)；9、其他審計(jì)事項(xiàng)。第二節(jié)實(shí)施離任審計(jì)詳見(jiàn)XX集團(tuán)離任審計(jì)制度規(guī)定第二節(jié)內(nèi)部控制制度建設(shè)完善根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況及內(nèi)部審計(jì)工作的開(kāi)展， 不斷對(duì)內(nèi)部控制制度的完善提出 相關(guān)的建議。第四節(jié) 內(nèi)部審計(jì)制度建設(shè)完善隨著內(nèi)部審計(jì)工作的開(kāi)展，根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況不斷完善內(nèi)部審計(jì)制度， 對(duì)相 關(guān)的內(nèi)審制度進(jìn)行相關(guān)的修訂、補(bǔ)充。第五章 異常工作的糾正及預(yù)防措施第一節(jié) 離任審計(jì)報(bào)告的結(jié)論不被離任人員接受參看離任人的反饋意見(jiàn)，復(fù)核審計(jì)報(bào)告，是否有審計(jì)工作未考慮周全等事宜， 若離任人的反饋意見(jiàn)符合實(shí)際，修改審計(jì)報(bào)告。否則繼續(xù)按離任審計(jì)流程程序執(zhí) 行。-8 -財(cái)務(wù)審計(jì)部崗位制度第二節(jié)對(duì)外關(guān)系緊張1、收集并參看被審計(jì)部門(mén)的反饋意見(jiàn)，復(fù)核審計(jì)報(bào)告，是否有審計(jì)工作未 考慮周全等事宜，若被審計(jì)部門(mén)的反饋意見(jiàn)符合實(shí)際，修改審計(jì)報(bào)告。2、由于此部門(mén)以內(nèi)部監(jiān)督工作為主，難免會(huì)