公司財務管理制度(新)

1、公司財務管理制度第一章總 則為加強財務管理，規(guī)范財務工作，促進公司經營業(yè)務的發(fā)展，提高公司經 濟效益，根據(jù)國家有關法律、法規(guī)、財務制度和公司章程的規(guī)定，結合公司實 際情況， 特制定本制度。1、 公司會計核算遵循權責發(fā)生制原則。2、 財務管理的目標和方法：(1) 籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。(2) 做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。(3) 加強財務核算的管理，以提高會計信息的及時性和準確性。(4) 監(jiān)督公司財產的購建、保管和使用，配合相關部門定期進行財產清查。(5) 按期編制各類財務報

2、表和財務說明書，做好分析、考核工作。3、財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務部對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執(zhí)行會計法，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。第二章財務管理的基礎工作1、加強原始憑證管理， 做到制度化、 規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。2、公司應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。3、健全會計核算，按照國家

3、統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行， 保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。4、做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業(yè)務的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人復核，重大事項應由財務負責人復核。5 、會計人員根據(jù)不同的帳務內容采用定期對會計帳簿記錄的有關數(shù)據(jù)與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。6 、建立會計檔案， 包括對會計憑證、 會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按會計檔案管

4、理辦法的規(guī)定進行保管和銷毀。7 、會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。第三章資本金和負債管理1 、 資本金是公司經營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明，并 據(jù)此入帳。 2 、 經公司董事會決議，可以按章程規(guī)定增加資本，財務部門應及時調整實收資本。3 、公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資，財務部門應據(jù)實調

5、整。4 、公司以負債形式籌集資金， 須努力降低籌資成本， 同時應按月計提利息支出，并計入成本。5 、加強應付帳款和其他應付款的管理，及時核對余額，保證負債的真實性 和準確性；凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經理批準后處理。6 、公司對外擔保業(yè)務， 按公司規(guī)定的審批程式報批后， 由財務部門登記后才能正式對外簽發(fā)，財務部門據(jù)此納入公司或有負債管理，在擔保期滿后及時督促有關業(yè)務部門撤銷擔保。第四章流動資產管理1 、現(xiàn)金的管理：嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的現(xiàn)金管理暫行條例，根據(jù)本 公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。2 、嚴禁白條抵庫和任意

6、挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結出現(xiàn)金日記帳的帳面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因；財務部門經理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整；公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。3、銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務需 要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用；嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。4、出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行帳 戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現(xiàn)金；在每月末要做好與銀行的對帳工作， 并編制銀行存款余額調節(jié)表，對未達帳項進行分析，查找原因，并報財務部門負責人。5、

7、 應收帳款的管理： 對應收帳款， 每季末做一次帳齡和清收情況的分析， 并報有關領導和分管業(yè)務部門，督促業(yè)務部門積極催收，避免形成壞帳。6、 其他應收款的管理： 應按戶分頁記帳， 要嚴格個人借款審批程式， 借款 的審批程式是：借款人 r 部門負責人 r 財務負責人 r 總經理。借用現(xiàn)金，必須 用于現(xiàn)金結算范圍內的各種費用項目的支付。7、 短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并準備變現(xiàn)的投資， 短 期 投資必須在公司授權范圍內進行，按現(xiàn)行財務制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。第五章長期資產管理1、長期投資的管理：長期投資是指不準備在一年內變現(xiàn)的投資，分為股權投資和債權投資；公司進行長期投資應認真

8、做好可行性分析和認證，按公司規(guī)定的審批程序批準后，由財務部門辦理入帳手續(xù)；公司對長期投資的核算，根據(jù)投資比例按照會計準則的相關規(guī)定進行核算。2、 固定資產的管理：有下列情況之一的資產應納入固定資產進行核算： 為生產商品、 提供勞務、 出租或經營管理而持有的；使用壽命超過一個會計年度， 包括房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經營有關的設備器具、工具等。3、 固定資產要做到有帳、 有卡，帳實相符。財務部負責固定資產的價值核 算與管理，綜合管理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務部應建立 固定資產明細帳。4、 固定資產的購置和調入均按實際成本入帳，固定資產折舊采用直線法分類計提，分類折

9、舊年限為：(1) 房屋、建筑物，為 20 年；(2) 飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產設備，為10 年；(3) 與生產經營活動有關的器具、工具、家具等，為5 年；(4) 飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為4 年；(5) 電子設備，為3 年。5、 已經提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產不再提取折舊，提前報廢的固定資產，不再補提折舊。當月增加的固定資產，當月不提折舊，當月減少的固定資產，當月照提折舊。6、對固定資產和其他資產要進行定期盤點，每年末由綜合管理部負責盤點一次，盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈余，應及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報財務部審核后，經總經理批準后進行帳務處理。7、 無形資產指被公司長期使

10、用而沒有實物形態(tài)的資產，包括：專利權、土 地使用權、商譽等；無形資產按實際成本入帳，在受益期內或有效期內按規(guī)定 的期限攤銷。8、 遞延資產是不能全部計入當期損益，需要在以后年度內分期攤銷的各項費用，包括租入固定資產的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出； 分攤期不短于5 年，以經營租入的固定資產改良支出，在有效租賃期內分期攤銷； 開辦費白營業(yè)之日起，一次性計入管理費用。第六章收入管理公司的營業(yè)收入包括主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入等。營業(yè)收入要嚴格按 照權責發(fā)生制原則確認，并認真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性； 營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關的收入明細科目，不得截留到帳外或作其他處

11、理。第七章 成本費用管理1、 公司在業(yè)務經營活動中發(fā)生的與業(yè)務有關的支出， 按規(guī)定計入成本費用。成本費用是管理公司經濟效益的重要內容。 控制好成本費用，對堵塞管理漏洞、 提高公司經濟效益具有重要作用。2、 成本費用開支范圍包括：耗用原材料、水電、人工、期間費用、其他營 業(yè)支出等。3、 加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開支標準和審批權限， 財務人員應認真審核有關支出憑證，未經領導簽字或審批手續(xù)不全的，不予報銷， 對違反有關制度規(guī)定的行為應及時向領導反映。4、 公司各項成本費用由財務部門負責管理和核算，費用支出的管理實行預算控制，財務部門要定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。第

12、八章利潤及利潤分配管理1、公司營業(yè)利潤 =營業(yè)收入 -營業(yè)成本 - 營業(yè)稅金及附加 - 銷售費用 - 管理費用- 財務費用 - 資產減值損失 +公允價值變動收益 ( 減損失 )+ 投資收益 ( 減損 失)利潤總額 =營業(yè)利潤 +投資收益 +營業(yè)外收入 -營業(yè)外支出2、公司利潤總額按國家有關規(guī)定作相應調整后，依照繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤，按以下順序分配：(1) 彌補公司以前年度虧損；(2) 提取法定盈余公積金，法定盈余公積金按照抵減年初累計虧損后的本年凈利潤的 10% 提取，盈余公積金已達注冊資本的50% 時不再提取。(3) 提取任意公積金按照抵減年初累計虧損后的本年凈利潤的10%計提，

13、主要用于公司的職工集體福利支出。3、向投資者分配利潤，根據(jù)董事會決議，向投資者分配利潤。第九章財務報告與財務分析1 、財務報表分月報和年報，月報財務報表包括資產負債表、損益表。年度財務報表包括資產負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營業(yè)費用明細表、利潤分配表。公司財務月報表應于次月15 日內完成，年度財務會計報告應于次年5 月 31日制作，必要時聘請會計師事務所進行審計。2、 年末還應報送財務情況說明書，財務情況說明書主要內容包括：(1) 業(yè)務、經營情況， 利潤實現(xiàn)情況， 資金增減及周轉情況， 財務收支情 況等。(2) 財務會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務狀況變動有重大影 響的事項；資產負債表

14、制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務狀況有重大影響 的事項； 以及為正確理解財務報表需要說明的其他事項。3 、 財務分析是公司財務管理的重要組成部分， 財務部門應對公司經營狀況和經營成果進行總結、評價和考核，通過財務分析促進增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過對財務活動不同方案和經濟效益的比較，為領導或有關部門的決 策提供依據(jù)。4 、 總結和評價本公司財務狀況及經營成果的財務報告指標包括： 經 營 狀況指標：流動比率、負債比率、所有者權益比率等；經營成果指標：利潤率、 資本利潤率、成本費用利潤率等。利用杜邦財務分析體系對企業(yè)財務狀況進行綜合分析，為公司改善經營、優(yōu)化管理、提高效益，提供參考依據(jù)。第十

15、章會計電算化1、 會計電算化硬件設備是指專用于會計電算化的微機及其配套設備， 包 括服務器、工作站、網線、打印機、 ups 電源等，由財務部門統(tǒng)一管理和使用， 非會計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時，應經財務部門負責人批準，在不影響會計電算化正常工作情況下進行。2、財務軟件是用于完成會計核算、處理會計業(yè)務的軟體。操作人員在實際 工作中發(fā)現(xiàn)軟件的設計功能未能正常實現(xiàn)時，應立即與軟件銷售商聯(lián)系， 進行 修改、調試，完成調試后，應及時檢查、核對，以確保相應帳務資料和功能模塊的正常使用。3、每月 10 日前對上個月的會計資料進行備份。操作人員運用財務軟件必須是通過系統(tǒng)功能表選項進入系統(tǒng)操作，