尊品財務(wù)管理制度

1、河源市尊品語茶餐飲有限公司尊品字 2011001 號財務(wù)管理制度第一章資金管理為規(guī)范公司財務(wù)、會計、稅務(wù)、成本方面的核算與管理，加強對公司各項財產(chǎn)、物資的監(jiān)督，完善公司的內(nèi)部控制制度，及時、準確、全面地反饋對公司經(jīng)營活動的信息，給投資人、管理者的決策提供信息支持，根據(jù)公司的經(jīng)營宗旨、目的及公司章程，制定本制度。本制度所指的資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金一、現(xiàn)金管理（一）公司必須遵守國家頒發(fā)的現(xiàn)金管理條例和結(jié)算制度。（二）現(xiàn)金支付范圍：支付給員工個人的工資、獎金、補貼、福利補助費、差旅費等款項；支付給不能轉(zhuǎn)賬的集體企業(yè)或城鄉(xiāng)居民個人的勞務(wù)報酬和購買物資的款項。（三）現(xiàn)金業(yè)務(wù)收入需及時繳

2、存銀行，不得坐支現(xiàn)金。（四）公司現(xiàn)金由財務(wù)部門出納統(tǒng)一妥善保管，嚴禁以白條、票據(jù)、債券等頂替庫存現(xiàn)金。其它部門或個人不得以任何形式設(shè)置小金庫。公司保險柜不得為私人保管現(xiàn)金，也不得為其他部門存放現(xiàn)金。（五）現(xiàn)金收支須及時登記現(xiàn)金日記賬，日清月結(jié)。（六）出納庫存現(xiàn)金須賬實相符，現(xiàn)金長、短款均須向財務(wù)經(jīng)理匯報。短款由出納先行補足，長款交公，并及時查明原因，不得以長補短。（七）出納每月結(jié)賬后須制作一式兩聯(lián)資金結(jié)算表交會計對賬，會計核對無誤后回簽一聯(lián)交出納留存。（八）財務(wù)經(jīng)理要定期或不定期地進行現(xiàn)金盤點。二、銀行存款管理（一）公司開立銀行賬戶必須經(jīng)過總經(jīng)理批準，不得私自開立銀行賬戶，也不得轉(zhuǎn)租或轉(zhuǎn)借銀行

3、賬戶。銀行存款賬戶的使用要嚴格按照人民銀行支付結(jié)算管理辦法的規(guī)定執(zhí)行。（二）財務(wù)印鑒與重要空白憑證要分開保管，相互監(jiān)督。（三）財務(wù)印鑒包括 財務(wù)專用章 和 法人私章 ， 財務(wù)專用章 由財務(wù)經(jīng)理保管， 法人私章 由企業(yè)法人或法人指定人保管。（四）公司重要空白憑證主要指支票。重要空白憑證使用須進行登記。1、由出納購買回來的重要空白憑證按順序逐一填列于重要空白憑證領(lǐng)用登記本上；2、使用時，由出納制作好票據(jù)后逐一登記付款的詳細信息；3、出納把票據(jù)、重要空白憑證領(lǐng)用登記本和已批準的付款審批表一同交由財務(wù)經(jīng)理。審核無誤后，財務(wù)經(jīng)理于登記本上簽章并于票據(jù)上蓋 財務(wù)專用章 ；4、票據(jù)交 法人私章 保管人蓋 法

4、人私章 ；5、票據(jù)領(lǐng)用由領(lǐng)用人于重要空白憑證領(lǐng)用登記本上簽收；6、作廢的票據(jù)由出納剪下票據(jù)號碼貼于重要空白憑證領(lǐng)用登記本上；7、不得簽發(fā)空頭支票、空白支票及遠期支票，簽發(fā)遠期支票和空白支票造成的經(jīng)濟損失，視情況，分清責任，按有關(guān)規(guī)定處理；8、公司出納必須及時到開戶銀行領(lǐng)取回單和各種銀行票據(jù)，及時登記銀行存款日記賬；9、公司出納必須及時與銀行核對賬務(wù)、未達賬項應(yīng)列出清單，同由財務(wù)經(jīng)理指定專人逐筆核對銀行對賬單并編制銀行存款調(diào)節(jié)表。第二章固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)是企業(yè)進行生產(chǎn)經(jīng)營活動的物資基礎(chǔ)。為切實管好、用好固定資產(chǎn)，充分發(fā)揮其使用效能，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，并實現(xiàn)固定資產(chǎn)的保值、增值，依據(jù)國家有關(guān)會

5、計制度，結(jié)合尊品語茶餐飲管理有限公司的實際情況，制定本制度。固定資產(chǎn)管理與核算的要求：統(tǒng)一固定資產(chǎn)編碼；統(tǒng)一固定資產(chǎn)目錄；統(tǒng)一固定資產(chǎn)折舊目錄；統(tǒng)一固定資產(chǎn)卡片；統(tǒng)一固定資產(chǎn)計算管理程序。固定資產(chǎn)管理與核算的任務(wù)：根據(jù)國家固定資產(chǎn)的管理標準，正確劃分固定資產(chǎn)的分類與范圍，明確固定資產(chǎn)管理人員的職責與權(quán)限；反映和監(jiān)督固定資產(chǎn)的增減變動情況；定期分析、研究固定資產(chǎn)的使用情況； 搞好固定資產(chǎn)的總分類核算和明細分類核算；按照規(guī)定，正確計提折舊，統(tǒng)籌使用；定期清查固定資產(chǎn)；反映和監(jiān)督固定資產(chǎn)更新、大修理計劃的實施情況。一、固定資產(chǎn)的監(jiān)督、控制及成本的核算及控制（一）固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建

6、筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等，不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營主要設(shè)備的物品、單位價值在2000 元以上，并且使用年限超過2 年的，也應(yīng)當作為固定資產(chǎn)。（二）購置固定資產(chǎn)時，應(yīng)填制申請單，由總經(jīng)理批準后方可購買。購置價值很高的大件固定資產(chǎn)時，應(yīng)事先作可行性分析，并對未來的市場、收入、成本費用等情況作出預(yù)測，最終由總經(jīng)理決策是否購買。（三）供應(yīng)商送貨后，應(yīng)由使用部門對該固定資產(chǎn)進行驗收，質(zhì)量合格后出具驗收報告，否則予以退貨或其他方式解決。驗收合格后方可請款。（四）固定資產(chǎn)報廢時，應(yīng)使用部門及責任人填制固定資產(chǎn)報廢申請單，說明報廢的原因、并預(yù)計殘值收入，經(jīng)總經(jīng)理核準后，方

7、可報廢。若因責任人使用不當或其他非正常原因造成報廢的，應(yīng)追究當事人的經(jīng)濟責任。（五）固定資產(chǎn)遺失時，由使用部門及責任人提出書面報告，說明事件經(jīng)過、是否有其他責任人，再呈報總經(jīng)理由總經(jīng)理批準，并決定責任的歸屬及承擔方式。（六）財務(wù)部對公司所有的各類固定資產(chǎn)，應(yīng)列出固定資產(chǎn)明細表（作為財務(wù)報告的附表） ，需要反映出各固定資產(chǎn)的購入日期、存放位置、原始價值、折舊額、凈值等信息。（七）為加強責任制，對公司所有固定資產(chǎn)，實行責任到部門，由各部門負責人對該部門所使用、保管的固定資產(chǎn)進行簽收登記。部門負責人可再安排本部門的其他人員具體負責。（八）每年年終時，由財務(wù)部負責組織各部門，對公司所有固定資產(chǎn)進行大盤

8、點，并與賬面數(shù)字進行核對。盤虧的固定資產(chǎn)，除有正當原因外，由所屬部門及責任人承擔相應(yīng)的經(jīng)濟責任。第三章財務(wù)報告與財務(wù)分析一、財務(wù)報告（一）財務(wù)報表分月報和年報，月報財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、損益表。年度財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營業(yè)費用明細表、利潤分配表。公司財務(wù)月報表應(yīng)于次月15 日內(nèi)完成，年度財務(wù)會計報告應(yīng)于次年90 日內(nèi)制作，必要時聘請會計師事務(wù)所進行審計（二）年末還應(yīng)報送財務(wù)情況說明書。財務(wù)情況說明書主要內(nèi)容包括：1、業(yè)務(wù)、經(jīng)營情況，利潤實現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況，財務(wù)收支情況等。2、財務(wù)會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務(wù)狀況變動有重大影響的事項；資產(chǎn)負債表制表

9、日至報出期之間發(fā)生的對公司財務(wù)狀況有重大影響的事項； 以及為正確理解財務(wù)報表需要說明的其他事項。二、財務(wù)分析（一）財務(wù)分析是公司財務(wù)管理的重要組成部分，財務(wù)部應(yīng)對公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進行總結(jié)、評價和考核，通過財務(wù)分析促進增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過對財務(wù)活動不同方案和經(jīng)濟效益的比較，為領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門的決策提供依據(jù)。（二）總結(jié)和評估本公司財務(wù)狀況及經(jīng)營成果的財務(wù)報告指標包括：1、經(jīng)營狀況指標：流動比率、負債比率、所有者權(quán)益比率；2、經(jīng)營成果指標：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。第四章會計檔案管理制度為了提高會計檔案的質(zhì)量，從而達到檔案管理的標準化、規(guī)范化、程序化、根據(jù)國家財政部、國家檔

10、案局會計檔案管理制度，結(jié)合尊品公司檔案管理實際情況，特制定本制度。一、會計檔案的歸類凡是本部門形成的會計憑證、會計賬簿、會計報表、工資表、會計資料以及其他有保留價值的會計核算檔案應(yīng)歸檔。在財會工作中形成的收文和發(fā)文、會計制度、會計工作計劃、總結(jié)等文書材料也要歸檔。歸集范圍如下：1、會計憑證：包括原始憑證、記賬憑證；2、會計賬簿：包括總賬、日記賬（現(xiàn)金、銀行日記賬）各種明細賬；3、會計報表：包括月份、季、年度會計報表；4、工資表；5、其他：包括會計檔案的移交清冊、保管清冊、成本計算表，固定資產(chǎn)卡、備查簿等；6、歸集的會計檔案，必須齊全完整，做到不缺年、不漏月、不缺件。二、會計檔案的分類（一）會計

11、檔案可分為：賬簿類、憑證類、報表類、工資表類、其他類等五大類。（二）分類要清楚，分類方法前后要一致，不得隨意變動。（三）會計檔案的整理歸類成卷。（四）會計憑證的整理歸類成卷。（五）記賬憑證按編號順序排列，原始憑證，按記賬憑證大小折疊整齊，按月組成。（六）會計憑證的裝訂要規(guī)范，一律左側(cè)裝訂。（七）填寫會計憑證封面和卷脊，應(yīng)統(tǒng)一規(guī)定填寫方式。三、會計賬簿的整理歸成卷（一）會計賬簿每年年終結(jié)算后打印，需打印總分類賬、明細賬（應(yīng)收應(yīng)付明細賬、損益明細表賬）、日記賬、（現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬） 、卡片賬（固定資產(chǎn)卡片賬及其他需要的賬簿） 。（二）賬簿封存面應(yīng)統(tǒng)一設(shè)計使用、統(tǒng)一編號方式。（三）會計報表

12、：會計報表按月份、年度分別裝訂。會計報表的卷皮、卷內(nèi)目錄、備考表格與文書檔案，填寫要一致。（四）工資表：工資表按年度結(jié)合組織機構(gòu)立卷，工資表的卷面應(yīng)注明部門、年度、月份、卷號。（五）其他類：按名稱、重要程度結(jié)合時間立卷（六）填寫案卷宗封面、卷脊、備考表項目時，要選用質(zhì)量好的墨汁或碳素墨水，有毛筆或鋼筆書寫，嚴禁用圓珠筆、鉛筆書寫。（七）會計檔案在裝訂前要去掉金屬物，大小規(guī)格不一的要去邊、裱糊、折疊整齊，遇有破損、缺頁要進行修補，用線繩裝訂結(jié)實。四、會計檔案的歸檔（一）會計檔案整理裝訂后，由財務(wù)部門保存使用一年，然后移交檔案管理部門。（二）填寫會計檔案移交清冊一式二份，財務(wù)部門保存一份，另一份交

13、檔案管理部門。（三）檔案部門對接收會計檔案，原則上應(yīng)保持原卷（盒）的封裝，個別需要折卷重新整理時，應(yīng)征求財會部門的意見，并與財會人員共同拆卷宗整理。五、會計檔案的排列編目（一）會計檔案的排列。（二）會計憑證：按時間順序從月度開始到年度為止。（三）會計賬簿：按年度順序排列，年度中再按總賬、日記賬、明細賬順序進行排列。（四）會計報表：一般按年、月順序排列。（五）工資表：按年度結(jié)合時間順序排列。（六）其他類：按重要程度結(jié)合時間順序排列。（七）會計檔案的編號：會計檔案的編號來用分類編號的制度。賬簿、報表、工資表和其他案卷較少的檔案均采用分階段跨年度編流水號的制度。階段年限的劃分，可根據(jù)案卷數(shù)量的多少面

14、定，原則上一個階段內(nèi)不超過三位數(shù)；數(shù)量較多的會計憑證檔案采用一個年度編一個流水號的方法。（八）填寫會計檔案目錄：會計檔案按類以卷為部門填寫案卷目錄。案卷目錄的填寫方法：1、案卷號：按“尊品字第×號”排列順序填寫，以固定案卷的位置；2、標題：填寫案卷的類別名稱；3、起止年月日：按案卷形成時間填寫；4、保管期限：按已劃定的保管期限填寫。六、會計檔案的保管期限（一）會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類，其中定期保管期限分為三年、五年、十年、十五年、二十五年五種。各種會計檔案和保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。其中工資表暫定為永久。（二）已到銷毀期限的會計檔案中，對未了結(jié)的債權(quán)、債務(wù)的

15、原始憑證，應(yīng)單獨抽出獨立立卷，由檔案部門保管到結(jié)算債權(quán)、債務(wù)為止。（三）銷毀會計檔案審批表和銷毀清冊遵照公司有關(guān)規(guī)定。第五章會計人員工作交接制度為了保持會計工作的連續(xù)性，正確性和合法，使會計核算工作有條不紊地進行，根據(jù)財政部和上級主管部門的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合尊品公司的實際情況，制定本制度。會計人員工作崗位調(diào)動和離職（一個月以上），必須在本部門負責人規(guī)定的期限內(nèi)，將本人所經(jīng)營的會計工作移交清楚，未辦完移交手續(xù)，不得離開原工作崗位。一、移交前的準備工作（一）已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，尚未填制會計憑證，應(yīng)填制完畢；尚未回復(fù)的事項，應(yīng)予以答復(fù)處理。（二）尚未登記的賬目，應(yīng)登記完畢，并在最后一筆余額上加蓋本人名章

16、。（三）整理應(yīng)該移交的各種有關(guān)資料，對未了的事項要寫出書面說明材料。（四）編制移交清冊，移交清冊上應(yīng)有交接雙方和監(jiān)交人的簽字、蓋章，還應(yīng)列明監(jiān)交人的姓名、監(jiān)交日期，移交清冊應(yīng)列明雙方接的內(nèi)容，包括：憑證、賬表、公章、現(xiàn)金、支票、文件資料及需說明的問題等。二、監(jiān)交會計人員辦理交接手續(xù)時，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交。一般會計人員交接，由會計主管人員監(jiān)交；會計主管人員交接，由部門領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)交。三、業(yè)務(wù)交接的具體要求會計人員業(yè)務(wù)交接，由移交人按照移交清冊，逐項向接替人移交，接替人要逐項核對簽收。具體如下：（一）現(xiàn)金、有價證券要根據(jù)賬面余額清點移交。如發(fā)生賬實不一致時，要在規(guī)定的期限內(nèi)解決。（二）銀行存款賬戶余額

17、與銀行對賬單核對相符。銀行對賬單的余額調(diào)整表必須經(jīng)銀行簽證；未達賬項，必須單證齊全或已在截止期后作會計處理。（三）會計憑證、賬簿、報表和其他會計資料必須完整無缺，不得遺漏，如有短缺，要查明原因，交在移交清冊中注明，由移交人負責。（四）各明細賬戶余額與總賬及有關(guān)賬戶必須核對相符；各種財產(chǎn)物資賬面數(shù)與實物相符，如發(fā)生賬實不相符應(yīng)查清原因，并在移交清冊中注明。（五）對于移交的未了的會計事宜，由接替人繼續(xù)辦理。但在移交后發(fā)現(xiàn)原移交人經(jīng)辦處理的會計業(yè)務(wù)有違反會計制度和財經(jīng)紀律的問題， 其責任仍由原移交人負責。（六）接替的會計人員應(yīng)繼續(xù)使用移交的賬簿，不得另立新賬，應(yīng)保持會計記錄的連續(xù)性。（七）交接完畢后

18、，交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊上簽名或蓋章。清冊一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。（八）會計人員因特殊原因不能到職工作的，部門領(lǐng)導(dǎo)認定后，由會計主管代為交接。交接過程中，在嚴格按規(guī)定辦理移交手續(xù)的同時，要注明直接責任人不能直接移交的原因。（九）由于臨時需要，會計人員在短期內(nèi)（一個月之內(nèi)）離開本工作崗位，由指定的人員代理工作，亦可不辦理正式的交接手續(xù)，但必須做好業(yè)務(wù)工作的銜接。第六章現(xiàn)金借款和報銷費用管理制度一、現(xiàn)金借款管理（一）員工可根據(jù)實際情況需要，經(jīng)批準后可向公司借支現(xiàn)金以開展業(yè)務(wù)?，F(xiàn)金借款分為備用金借款和臨時借款。（二）借款程序：流程借款申請事實審查歷史借款檢查審批付款使用借款歸還借

19、款責任人經(jīng)辦人部門負責人會計/ 出納財務(wù)經(jīng)理 /總經(jīng)理出納 /經(jīng)辦人經(jīng)辦人出納 /經(jīng)辦人說明填寫借款審批單 ，說明借款事由和約定歸還日期。審查借款事由是否真實， 核定借款額度是否合理。是否有未清借款，于借款審批單上簽注。3000 元以下（含 3000 元）的臨時借款由財務(wù)經(jīng)理審批， 3000 元以上臨時借款及備用金借款由總經(jīng)理批準。出納支付現(xiàn)金，借款人簽收。按借款用途合法使用，不得挪作他用。1、臨時借款原則上不得超過兩周，特殊情況可在財務(wù)經(jīng)理的批準下適當延期。備用金借款于年終全部清理；2、經(jīng)辦人應(yīng)主動歸還到期借款，出納應(yīng)對逾期借款進行追收，追收不果及時上報財務(wù)經(jīng)理；3、員工離職前須全部清還借款

20、。二、費用報銷管理（一）報銷單據(jù)要求：1、員工報銷須取得合法、 有效憑證（發(fā)票），發(fā)票上須加蓋銷貨單位的 財務(wù)專用章 或 發(fā)票專用章 ；發(fā)票上須有品名、數(shù)量、單價等明細，如發(fā)票上未能列明的，必須另附正式明細單；發(fā)票上必須有事項發(fā)生的明確日期；任何修改過的發(fā)票都不予報銷。需辦理入庫手續(xù)的物料，需附采購審批單和入庫單作為發(fā)票的附件；2、 報銷人須在發(fā)票后簽名， 并注明用途。所有憑證必須呈魚鱗狀地整齊粘貼于 報銷單據(jù)粘貼單上，不得使用訂書釘。對不合格的報銷單，財務(wù)部有權(quán)要求退回重填；3、 所有的單據(jù)須于一月內(nèi)報銷，特殊情況報總經(jīng)理特批。財務(wù)人員有權(quán)拒報不符合要求的原始單據(jù)。（二）報銷程序：流程費用報銷申請事實審查財務(wù)審查審批領(lǐng)款責任人說明經(jīng)辦人填寫費用報銷單，并粘貼好附件。部門負責人審查費用發(fā)生的合理性和真實性。審查單據(jù)的完整性（附件是否齊全，相會計 /關(guān)人員是否簽章）、合法性（票據(jù)的合財務(wù)經(jīng)理法性和真實性）、準確性（計算的準確性）?？偨?jīng)理1、報銷領(lǐng)款時間定每月兩次，月初月中各一次，具體領(lǐng)款時間由出納通知。2、付款前，出納復(fù)核單據(jù)，原則先沖出納減借款后付現(xiàn)， 報銷人領(lǐng)款后簽收。3、付款后，出納于費用報銷單上簽章并在單據(jù)上蓋 付訖章 ，并及時登記現(xiàn)金日記賬。三、員工出差管理（一）因公務(wù)需要，經(jīng)批準后，員工出差可報銷額度下相關(guān)的費用。（