《商業(yè)計(jì)劃書可行性報(bào)告模板》“夕陽紅”老年人服裝市場創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書

1、“o_age”愿為您披上最溫心的服裝“夕陽紅”老年人服裝市場創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書隊(duì)長：丁義 團(tuán)隊(duì)成員:蔡文倩、朱睿、林錦如、覃紹洲、李艷艷、王洪雨、陳莉第一部分 執(zhí)行總結(jié) “最美不過夕陽紅，溫馨又從容；夕陽是晚開的花，夕陽是陳年的酒，夕陽是未了的情；多少溫情，化作一片夕陽紅?！敝袊鳛橐粋€(gè)人口超級(jí)大國,目前正步入一個(gè)老齡化時(shí)代，據(jù)2005年底全國1%人口抽樣顯示，65歲以上占總?cè)丝跀?shù)的7.7%，預(yù)計(jì)到2030年將達(dá)到3.1億。然而根據(jù)全國老齡工作委員會(huì)提供的數(shù)據(jù)，目前我國老年市場的年需求保守估計(jì)為4000億元，2010年將達(dá)到萬億。盡管老年人的基數(shù)逐年在不斷地增長，但是，老年人服裝市場卻十分冷清。無論是

2、雅戈?duì)?、賽斯特還是黎富、鱷魚等，盡管從西服拓展到休閑服，卻沒有一家愿將目光投向老年人服裝市場，老年人服裝業(yè)正寂寞獨(dú)徘徊。 我們公司將針對(duì)老年人體型,充分考慮到老年人的心理特征和喜好，建立以為老年人提供舒適、體面的服裝為理念，以為廣大老年人服務(wù)為宗旨的股份有限公司。第二部分 創(chuàng)業(yè)背景我國專門生產(chǎn)老年人用品的廠家寥寥無幾，很少有服裝企業(yè)將老年人服裝列為研發(fā)和生產(chǎn)重點(diǎn)，老年人服裝多出自小企業(yè)或家庭作坊，整體質(zhì)量難以保證，存在的問題主要是樣式設(shè)計(jì)陳舊化。老人服裝幾乎千篇一律為寬松肥大式，既少墊肩又無腰身，穿上去無論胖瘦都顯得十分臃腫，在商場里我們常?？吹?，往往三四年前的服裝樣式仍掛在柜臺(tái)上叫賣，還美其

3、名曰：老年服裝沒有過時(shí)的。隨著社會(huì)福利制度的完善，老年人的消費(fèi)力將逐年增強(qiáng)，但這個(gè)誘人的市場卻存在著太多的空白，老年人多層次的消費(fèi)需求還不能得到較為全面的滿足。我們的創(chuàng)業(yè)計(jì)劃正是出于以上方面的考慮,決定創(chuàng)辦這家公司。第三部分 核心競爭優(yōu)勢及保持· 競爭優(yōu)勢：我國正步入老齡化時(shí)代，現(xiàn)在的服裝市場,競爭日益白熱化，卻偏偏忽略了老年人服裝市場這一擁有巨大潛力的市場，競爭者較少。老年人的消費(fèi)觀念在發(fā)生轉(zhuǎn)化，隨著人們生活水平的提高，老年人是愿意花一些錢購置自己喜歡的衣服，價(jià)格不再是主導(dǎo)消費(fèi)的因素。產(chǎn)品引入期采取專柜及專賣店銷售的方式，以降低成本，同時(shí)可使消費(fèi)者感到商品的質(zhì)量較能得到保證,并有較

4、好的購物環(huán)境和服務(wù)。·優(yōu)勢的保持：開展關(guān)系營銷，建立以品牌為核心的市場運(yùn)作體系,培育顧客的忠誠度,建立cs系統(tǒng)，不斷探索顧客心目中的滿意產(chǎn)品及服務(wù)。對(duì)質(zhì)量、服務(wù)進(jìn)行承諾，注重款式創(chuàng)新，同時(shí)從設(shè)計(jì)、成品、檢驗(yàn)等環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān),防止假冒偽劣產(chǎn)品對(duì)品牌的吞噬。占據(jù)了一定的市場份額及具有一定的銷售網(wǎng)絡(luò)后，立刻建立銷售通路防御體系，對(duì)超市采用簽訂排他協(xié)議、控制貨架空間、合作鞏固市場的各種促銷活動(dòng)以排擠競爭對(duì)手的產(chǎn)品。第四部分 公司的發(fā)展戰(zhàn)略總體戰(zhàn)略：本公司力爭在35年內(nèi)成為福建省內(nèi)具有一定品牌效應(yīng)的老年人服裝公司，并通過規(guī)?；绞?，成為國內(nèi)老年人服裝的市場領(lǐng)導(dǎo)者，做中國的夕陽產(chǎn)業(yè)中的“服裝霸

5、”。（1） 短期戰(zhàn)略（第一至第二年）打開早期的老年人服裝市場，初步建立老年人服裝的銷售渠道，營建銷售網(wǎng)絡(luò)第1年，公司成立，建立服裝開發(fā)辦公的基地，完成服裝的設(shè)計(jì)、生產(chǎn)，并進(jìn)行試運(yùn)營，初步與一些單位建立銷售合作伙伴關(guān)系。第2年，打開市場，樹立產(chǎn)品形象，實(shí)現(xiàn)五區(qū)八縣在各大型超市有專柜，各地極市有專賣店。為進(jìn)一步擴(kuò)大生產(chǎn)，占領(lǐng)全國市場奠定基礎(chǔ)。（2） 中期戰(zhàn)略（第三至第四年），樹立服裝服務(wù)的品牌形象第3年，公司由發(fā)展階段進(jìn)入成長階段，開始設(shè)計(jì)屬于自己品牌特色的產(chǎn)品，有專門負(fù)責(zé)運(yùn)輸?shù)膶＞€，公司基本上開始盈利。第4年，進(jìn)一步擴(kuò)大市場占有率，產(chǎn)品服務(wù)的范圍、類型增多，這一階段，根據(jù)老年人的年齡結(jié)構(gòu)和身體健

6、康狀況，將他們劃分為不同的群體，分別對(duì)不同群體提供相應(yīng)的產(chǎn)品和服務(wù)，進(jìn)行有針對(duì)性的研發(fā),開始向整個(gè)中國市場進(jìn)軍。（3） 長期戰(zhàn)略（第五年以后） 以品牌的鞏固為主導(dǎo)，全面發(fā)展成為老年人服飾的集團(tuán)型公司。第五部分 市場營銷·市場分析:(參見附圖1)我們公司將選定泉州市作為我們的服裝設(shè)計(jì)、生產(chǎn)的基地，充分利用泉州市紡織服裝業(yè)的發(fā)展，它目前已形成抽絲、織布、漂染及后整理、服裝生產(chǎn)完整的產(chǎn)業(yè)鏈，是國內(nèi)最大的休閑面料供應(yīng)基地、服裝配件供應(yīng)基地、服裝批發(fā)集散中心，而且具有設(shè)備先進(jìn)、技術(shù)水平高、行業(yè)規(guī)?；?、市場占有率高等優(yōu)勢。充分利用鐵路、高速公路、省道的優(yōu)越運(yùn)輸條件，在廈門、漳州、龍巖、三明、南平

7、、寧德、福州、莆田等城市分設(shè)專柜，公司成立初期，我們將把重心放在廈門、漳州、福州三個(gè)城市作為第一目標(biāo)市場，設(shè)立專賣店，樹立產(chǎn)品形象。·產(chǎn)品策略據(jù)有關(guān)資料顯示，目前市場上同類商品較少。因此公司產(chǎn)品以自主設(shè)計(jì)為主，自創(chuàng)品牌，積極開拓市場。公司為老年人提供以服裝為主的產(chǎn)品組合，旨在滿足老年人的著裝需求，為其提供舒適、合體的服飾。為實(shí)現(xiàn)該目的，公司將聘請(qǐng)、培養(yǎng)專門的服裝設(shè)計(jì)師。產(chǎn)品以舒適為主，同時(shí)應(yīng)考慮老年人的體態(tài)及活動(dòng)的要求。中心產(chǎn)品服裝不一味沿襲當(dāng)前的寬松而無特色的風(fēng)格，要求剪裁舒適、合體；材質(zhì)以棉、麻等質(zhì)地柔和的原料為主；款式、顏色等在符合老年顧客審美等前提下適當(dāng)添加時(shí)尚新元素，以實(shí)現(xiàn)

8、多樣化、個(gè)性化。產(chǎn)品采用統(tǒng)一專用包裝，要求顏色、圖案的搭配適合老年人的審美要求，同時(shí)將商標(biāo)、品牌融入包裝的設(shè)計(jì)中，以擴(kuò)大知名度，快速打開市場。產(chǎn)品首要要求是有質(zhì)量保證，同時(shí)提供各種售后服務(wù)。如三包；三包期后的提供與期內(nèi)同等質(zhì)量低收費(fèi)的服務(wù)。售后保持與顧客的聯(lián)系，以獲得顧客的反抗意見和需求，隨時(shí)了解產(chǎn)品和服務(wù)的不足并加以改進(jìn)。·促銷策略針對(duì)各個(gè)時(shí)期不同的特點(diǎn)，我們分別提出不同的促銷策略：在產(chǎn)品引入階段，需要廣泛宣傳，以提高知名度，做好廣告是必要的。主要的廣告方法有：報(bào)紙、廣播、電視、網(wǎng)絡(luò)及媒體等。在產(chǎn)品的成長階段，加強(qiáng)廣告宣傳，并從注重產(chǎn)品介紹轉(zhuǎn)向注重樹立產(chǎn)品形象，進(jìn)一步擴(kuò)大產(chǎn)品知名度

9、，爭創(chuàng)名牌。在產(chǎn)品的成熟期階段，行業(yè)內(nèi)生產(chǎn)能力開始出現(xiàn)過剩，市場競爭較激烈。應(yīng)加強(qiáng)宣傳服裝的新樣式、新特色，準(zhǔn)備開拓新市場。在產(chǎn)品的衰退期階段，產(chǎn)品銷售和利潤急劇下降，企業(yè)生產(chǎn)能力過剩。不宜大做廣告宣傳，需降低銷售費(fèi)用，節(jié)省開支。·價(jià)格（price）策略：針對(duì)國內(nèi)市場情況，我們擬采取競爭定價(jià)與奇數(shù)定價(jià)相結(jié)合的價(jià)格策略，大約定在一般品牌的100-150%。即同等條件下，相對(duì)于一般品牌有質(zhì)量優(yōu)勢，然而又不顯得太高，使得我們的產(chǎn)品在短期內(nèi)最大限度的占有市場，再者，奇數(shù)定價(jià)能給顧客一種便宜的感覺，但得看情況而論，對(duì)于成本較高的產(chǎn)品就應(yīng)采取偶數(shù)定價(jià)。第六部分 公司組織與人力資源配置（一）本公司

10、將采用直線式組織形式,結(jié)構(gòu)圖如下:總經(jīng)理總經(jīng)理辦公室財(cái)務(wù)中心行政中心生產(chǎn)中心銷售中心市場部客戶部駐外辦公處開發(fā)部生產(chǎn)部質(zhì)管部人力資源部行政辦公室財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)部審計(jì)監(jiān)察部銷售部采購部董事會(huì) 公司的組織形式并非是一成不變的,隨著生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模的擴(kuò)大,公司組織形式將做出合理調(diào)整.（二）人力資源配置:董事會(huì) 行使股東職權(quán)的常設(shè)權(quán)利機(jī)構(gòu)，是公司的最高決策機(jī)構(gòu)，也是最高業(yè)務(wù)執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)處理公司重大管理事項(xiàng)?？偨?jīng)理 要具有很強(qiáng)的分析和創(chuàng)新能力,能夠妥善協(xié)調(diào)各部門負(fù)責(zé)人之間的關(guān)系,領(lǐng)導(dǎo)公司在各個(gè)發(fā)展時(shí)期作出重大決策?？偨?jīng)理辦公室 負(fù)責(zé)公司一切法律咨詢指導(dǎo)工作，處理公司經(jīng)濟(jì)糾紛案件及研究國家相關(guān)政策、法律、法規(guī)，

11、并提出相關(guān)工作指導(dǎo)性建議，督辦檢查公司決定事項(xiàng)的落實(shí)情況。銷售中心銷售部：根據(jù)企業(yè)的戰(zhàn)略性計(jì)劃，對(duì)產(chǎn)品銷售制定銷售計(jì)劃?？蛻舨浚洪_拓客戶市場，售后服務(wù)調(diào)查。形成企業(yè)與客戶的良性互動(dòng)。市場部：對(duì)產(chǎn)品市場進(jìn)行調(diào)查，制定市場戰(zhàn)略，及時(shí)回收反饋意見。駐外辦公處：負(fù)責(zé)各個(gè)管轄區(qū)域的廣告、宣傳、對(duì)外聯(lián)絡(luò)等。生產(chǎn)中心：技術(shù)開發(fā)部：產(chǎn)品的設(shè)計(jì)、技術(shù)研發(fā)，及時(shí)根據(jù)市場需求，更新設(shè)計(jì)理念，完成技術(shù)創(chuàng)新。生產(chǎn)部：產(chǎn)品的生產(chǎn)，根據(jù)生產(chǎn)量合理組織生產(chǎn)。采購部：生產(chǎn)設(shè)備、原材料的采購。行政中心：人力資源部：人才的引進(jìn)，對(duì)人才合理配置與管理提出合理化建議。組織員工的培訓(xùn)，培養(yǎng)復(fù)合型人才。行政辦公室：行政管理，人事調(diào)配。財(cái)務(wù)

12、中心：財(cái)務(wù)部：制定企業(yè)財(cái)務(wù)計(jì)劃，負(fù)責(zé)資金的流通管理及日常財(cái)務(wù)工作。會(huì)計(jì)部：制定企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表，統(tǒng)計(jì)帳目，發(fā)放員工工資。審計(jì)監(jiān)察部：對(duì)于財(cái)務(wù)情況進(jìn)行監(jiān)察。第七部分 風(fēng)險(xiǎn)分析及其對(duì)策（一） 市場需求的不確定性老年人市場接受新事物的時(shí)間較長，大部分老年人更換衣服的周期比較長，預(yù)期的銷售目標(biāo)可能無法實(shí)現(xiàn)，造成產(chǎn)品積壓，資金周轉(zhuǎn)困難。風(fēng)險(xiǎn)策略：加大宣傳力度，并且要有針對(duì)性的進(jìn)行宣傳，主要對(duì)象是老年人，對(duì)老年人的子女也可進(jìn)行適當(dāng)?shù)男麄鳎η笙茸屢徊糠掷夏耆私邮芪覀兊钠放坪彤a(chǎn)品。（二） 市場競爭能力的不確定性由于是創(chuàng)業(yè)初期，對(duì)商品定價(jià)方面缺乏經(jīng)驗(yàn)，若價(jià)格超出了市場的承受力，缺乏價(jià)格競爭力，就有可能較難被市場接

13、受。若價(jià)格過低，得到的利潤就會(huì)減少，就可能會(huì)影響公司的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。風(fēng)險(xiǎn)策略：定價(jià)要在充分的市場調(diào)查的前提下，認(rèn)真分析所定價(jià)錢對(duì)公司的影響，指定出合理的價(jià)格。若價(jià)格已經(jīng)出現(xiàn)了失誤，則要根據(jù)市場的反應(yīng)和情況進(jìn)行調(diào)整。（三）風(fēng)險(xiǎn)退出凡事”預(yù)則立,不預(yù)則廢”,投資之前,我們將對(duì)市場環(huán)境、市場潛力、投資預(yù)算與回報(bào)等進(jìn)行可行性分析，當(dāng)然，萬一出現(xiàn)經(jīng)營不利等方面的局面，造成投資者對(duì)本公司失去投資熱情，投資者可以選擇的退出的方式有兩種：股權(quán)回購、清算。1.回購?fù)顺觯和顿Y者決定將投資資本退出時(shí)，可以通過公司管理層購回資本者手中的股份，采用內(nèi)部融資的手段，利用職工募集資金，達(dá)到回收投資者的股份的目的。2.清算：在公

14、司經(jīng)營狀況不好且難以扭轉(zhuǎn)時(shí), 公司將做出解散或破產(chǎn)并進(jìn)行清算的決定。以最快的速度回籠市場上的流通資金和變化固定資金,減少投資者的損失。第八部分 財(cái)務(wù)分析（一） 初始投資明細(xì) 固定資產(chǎn)投資a.租賃費(fèi) 1萬/月/店面（20個(gè)店面）共20萬b.辦公設(shè)備 5萬c.運(yùn)輸設(shè)備 8萬經(jīng)營費(fèi)用a.工資 30萬b.辦公費(fèi)用 2萬（談判費(fèi)用、水電費(fèi)等）c.汽油動(dòng)力費(fèi) 10萬d.宣傳廣告費(fèi) 2萬（傳單、網(wǎng)絡(luò)宣傳、贈(zèng)品）兩項(xiàng)總計(jì) 77萬1、 公司主要財(cái)務(wù)假設(shè)（1） 公司的注冊資本77萬，其中外部風(fēng)險(xiǎn)投資50萬，占71.4%，向其他金融機(jī)構(gòu)借款27萬用于初始投資，五年后償還。（2） 資產(chǎn)折舊采用平均年限法，折舊年限為5

15、年，5年后無殘值。（3） 應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備金率為0.3%，銷售金額該季度收回80%，下季度收回20%，貨款為該季度支付60%，下季度支付40%。（4） 處于公司擴(kuò)大規(guī)模，增加投資的需要，從第二年所得盈利30%用于分紅，從第三年起按稅后利潤的50%分紅。（5） 每年按稅后利潤的10%提取盈余公積金。2、 投資收益與風(fēng)險(xiǎn)分析 投資項(xiàng)目的營業(yè)現(xiàn)金流量計(jì)算表 單位：萬元 第一年第二年第三年第四年第五年銷售收入210.00 230.00 300.00 380.00 450.00 減：變動(dòng)成本103.00 83.00 103.00 123.00 153.00 固定成本77.00 77.00 77.00 7

16、7.00 77.00 稅前利潤-5.20 7.80 22.80 38.80 51.80 減：稅收0.39 0.94 1.94 3.59 稅后利潤-2.20 7.41 17.86 36.86 48.21 加：折舊15.40 15.40 15.40 15.40 15.40凈現(xiàn)金流量-12.639.0063.0085.00101.003、 投資的凈現(xiàn)值根據(jù)公司，可得npv=71.52（萬元） 中長期借款三到五年利率為5.85%，考慮到目前資金成本較低，以及資金的機(jī)會(huì)成本和投資的風(fēng)險(xiǎn)性等因素，k取10%（下同），i為初期投入的現(xiàn)金流量。此時(shí)，npv=71.52（萬元），大于0。計(jì)算期內(nèi)盈利能力較好，投

17、資方案可行。（先將凈現(xiàn)值折算帶第一年年初，再將其折算到初期開始時(shí)，初期為半年。）4、 投資回收期通過凈現(xiàn)金流量、折現(xiàn)率、投資額等數(shù)據(jù)計(jì)算，投資回收期為二年零五個(gè)月，投資方案可行。且投資回收期后投資項(xiàng)目給工資帶愛現(xiàn)金流量更大?；厥掌?累計(jì)凈現(xiàn)值出現(xiàn)正值年數(shù)-1+（未回收現(xiàn)金/當(dāng)年現(xiàn)值）5、 項(xiàng)目敏感性分析公司在銷售收入、投資、經(jīng)營成本上存在來自各方面的不確定因素，我們通過經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析項(xiàng)目的聯(lián)合杠桿系數(shù)也即是銷售收入的變動(dòng)對(duì)普通股每股收益的影響。我們對(duì)三者按提高10%和降低10%的單因素變化做敏感性分析。用逐項(xiàng)替代法計(jì)算投資回收期和內(nèi)含報(bào)酬率。如圖： 項(xiàng)目敏感性分析項(xiàng)目投資經(jīng)營成本銷售收

18、入-10%10%-10%10%-10%10%內(nèi)含報(bào)酬率66.35%57.39%88.95%34.64%18.57%104.47%投資回收期（年）2.35 2.55%1.67 3.28 3.79 1.38 6、 主要報(bào)表(見附表)表1：損益表單位：萬元項(xiàng)目第一年第二年第三年第四年第五年主營業(yè)務(wù)收入185.00 230.00 300.00 350.00 420.00 減：主營業(yè)務(wù)成本85.00 95.00 100.00 115.00 135.00 營業(yè)利潤55.00 65.00 80.00 100.00 135.00 減：營業(yè)費(fèi)用22.00 22.00 25.00 25.00 26.00 管理費(fèi)用

19、35.20 35.20 36.20 36.20 37.20 財(cái)務(wù)費(fèi)用0.82 0.82 0.82 0.82 0.82 利潤總額-3.02 11.98 57.98 72.98 85.98 減：所得稅2.396 11.59614.59617.196凈利潤-3.02 9.58446.38458.384 68.784表2：現(xiàn)金流量表單位：萬元項(xiàng)目第一年第二年第三年第四年第五年一、經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金104.50 128.98 158.48 197.98 266.47 現(xiàn)金流入小計(jì)104.50 128.98 158.48 197.98 266.47 購買商品、接受勞務(wù)支付

20、的現(xiàn)金49.50 64.00 78.50 98.00 131.50 經(jīng)營租賃所支付的現(xiàn)金6.00 6.00 6.00 6.00 6.00 支付給職工的現(xiàn)金30.00 30.00 30.00 30.00 30.00 支付的所得稅2.30 5.93 12.53 23.42 支付其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金17.98 17.98 21.98 21.97 23.96 現(xiàn)金流出小計(jì)103.48 120.28 142.41 168.50 214.88 經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額1.02 8.70 16.07 29.47 51.59 二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：購建固定資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金-16.00 投資活動(dòng)產(chǎn)生

21、的現(xiàn)金流量凈額-16.00 三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：吸收權(quán)益性投資所收到的現(xiàn)金56.00 借款所收到的現(xiàn)金14.00 現(xiàn)金流入小計(jì)70.00 償還借款所支付的現(xiàn)金14.00 分配股利所支付的現(xiàn)金1.40 6.02 12.72 23.78 償還利息所支付的現(xiàn)金0.82 0.82 0.82 0.82 0.82 現(xiàn)金流出小計(jì)0.82 2.22 6.84 13.54 38.60 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額69.18 -2.22 -6.84 -13.54 -38.60 四、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額54.20 6.48 9.23 15.93 12.99 表3：資產(chǎn)負(fù)債表 單位：萬元資產(chǎn)第一年 第二年第

22、三年第四年第五年流動(dòng)資產(chǎn)：貨幣資金54.20 60.67 69.90 85.83 98.82 應(yīng)收賬款5.50 6.50 8.00 10.00 13.50 減：壞賬準(zhǔn)備0.02 0.02 0.02 0.03 0.04 應(yīng)收賬款凈額5.48 6.48 7.98 9.97 13.46 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)59.68 67.15 77.88 95.80 112.28 固定資產(chǎn)：固定資產(chǎn)原價(jià)16.00 16.00 16.00 16.00 16.00 減：累計(jì)折舊3.20 6.40 9.60 12.80 16.00 固定資產(chǎn)凈值12.80 9.60 6.40 3.20 0.00 資產(chǎn)合計(jì)72.48 76.75

23、84.28 99.00 112.28 負(fù)債及權(quán)益流動(dòng)負(fù)債：應(yīng)付賬款5.50 6.50 8.00 10.00 13.50 長期借款14.00 14.00 14.00 14.00 0.00 負(fù)債合計(jì)19.50 20.50 22.00 24.00 13.50 所有者權(quán)益：實(shí)收資本56.00 56.00 56.00 56.00 56.00 盈余公積0.47 1.67 4.22 8.97 未分配利潤-3.02 -0.21 4.60 14.78 33.81 所有者權(quán)益合計(jì)52.98 56.25 62.28 75.00 98.78 負(fù)債及權(quán)益合計(jì)72.48 76.75 84.28 99.00 112.28

24、表4：第一年度損益表單位：萬元項(xiàng)目第一季度第二季度第三季度第四季度主營業(yè)務(wù)收入20.00 27.50 35.00 27.50 減：主營業(yè)務(wù)成本10.00 13.75 17.50 13.75 營業(yè)利潤10.00 13.75 17.50 13.75 減：營業(yè)費(fèi)用7.00 6.50 4.50 4.00 管理費(fèi)用8.80 8.80 8.80 8.80 財(cái)務(wù)費(fèi)用0.205 0.205 0.205 0.205 利潤總額-6.005 -1.755 3.995 0.745 減：所得稅1.318 0.246 凈利潤-6.005 -1.755 2.677 0.499 表5：第一年度現(xiàn)金流量表單位：萬元項(xiàng)目第一季度

25、第二季度第三季度第四季度一、經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金19.000 27.125 34.625 27.875 現(xiàn)金流入小計(jì)19.000 27.125 34.625 27.875 購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金9.000 13.375 17.125 14.125 經(jīng)營租賃所支付的現(xiàn)金1.500 1.500 1.500 1.500 支付給職工的現(xiàn)金7.500 7.500 7.500 7.500 支付的所得稅1.318 0.246 支付其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金6.000 5.500 3.500 2.996 現(xiàn)金流出小計(jì)24.000 27.875 30.943 26.367 經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額-5.000 -0.750 3.682 1.508 二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：購建固定資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金-16.000 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額-16.000 三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：吸收權(quán)益性投資所收到的現(xiàn)金56.000 借款所收到的現(xiàn)金14.000 現(xiàn)金流