第三部分財(cái)務(wù)部管理

1、第三部分 財(cái)務(wù)管理第一章會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范一、會(huì)計(jì)行業(yè)作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的一個(gè)重要領(lǐng)域，主要提供會(huì)計(jì)信息或鑒證服務(wù)，其服務(wù)質(zhì)量的好壞直接影響著經(jīng)營(yíng)者、投資人和社會(huì)公眾的利益，進(jìn)而影響著整個(gè)社會(huì)的經(jīng)濟(jì)秩序。因此，會(huì)計(jì)工作者在提供信息或鑒證服務(wù)的過(guò)程中，除了必須將本職工作置于法律、法規(guī)的約束和規(guī)范之下，還必須具備與其職能相適應(yīng)的職業(yè)道德水準(zhǔn)。職業(yè)道德既是從業(yè)人員在進(jìn)行職業(yè)活動(dòng)時(shí)應(yīng)遵循的行為規(guī)范，同時(shí)又是從業(yè)人員對(duì)社會(huì)所應(yīng)承擔(dān)的道德責(zé)任和義務(wù)。二、會(huì)計(jì)人員在會(huì)計(jì)工作中應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，樹(shù)立良好的職業(yè)品質(zhì)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，嚴(yán)守工作紀(jì)律，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。三、會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熱愛(ài)本職工作，努力鉆研

2、業(yè)務(wù)，使自己的知識(shí)和技能適應(yīng)所從事工作的要求。四、會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熟悉財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度，并結(jié)合會(huì)計(jì)工作進(jìn)行廣泛宣傳。五、會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)法律、法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的程序和要求進(jìn)行會(huì)計(jì)工作，保證所提供的會(huì)計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。六、會(huì)計(jì)人員辦理會(huì)計(jì)事務(wù)應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是、客觀公正。七、會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熟悉本單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和業(yè)務(wù)管理情況，運(yùn)用掌握的會(huì)計(jì)信息和會(huì)計(jì)方法，為改善單位內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。八、會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保守本單位的商業(yè)秘密。除法律規(guī)定和單位領(lǐng)導(dǎo)人同意外，不得私自向外界提供或者泄露本單位的會(huì)計(jì)信息。九、公司財(cái)務(wù)部、監(jiān)督、審計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)定期檢查會(huì)計(jì)人員遵守

3、職業(yè)道德的情況，并作為會(huì)計(jì)人員晉升、晉級(jí)、聘任專(zhuān)業(yè)職務(wù)、表彰獎(jiǎng)勵(lì)的重要考核依據(jù)。十、會(huì)計(jì)人員違反職業(yè)道德的，由單位進(jìn)行處罰；情節(jié)嚴(yán)重的，由會(huì)計(jì)證發(fā)證機(jī)關(guān)吊銷(xiāo)其會(huì)計(jì)證。第二章 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理辦法一、總則（一） 為了規(guī)范和加強(qiáng)公司的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理工作，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，結(jié)合公司的具體情況，制定本辦法。 （二）本制度所規(guī)范的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，是指公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的各類(lèi)費(fèi)用支出在財(cái)務(wù)部入賬核算的前期程序，包括差旅費(fèi)、個(gè)人通訊費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、其他開(kāi)支、備用金（支付日常零星開(kāi)支）的借款及報(bào)銷(xiāo)。二、 員工借支和費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)要求（一） 員工出差需預(yù)借款項(xiàng)的應(yīng)按規(guī)定填寫(xiě)借款申請(qǐng)單，寫(xiě)明出差事由、往返時(shí)間、地點(diǎn)、乘坐交通工具等

4、級(jí)、最短路線(xiàn)、申請(qǐng)金額等，按審批程序辦理報(bào)批后方可借款。員工出差返回公司后，應(yīng)按規(guī)定填寫(xiě)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單，且必須在一周內(nèi)報(bào)銷(xiāo)。（二） 員工因公發(fā)生其他開(kāi)支（如支付運(yùn)輸費(fèi)、水電費(fèi)、辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等）需預(yù)借款項(xiàng)的應(yīng)按規(guī)定填寫(xiě)借款申請(qǐng)單，寫(xiě)明事由、金額等，按審批程序報(bào)批后辦理借款。借款人在相關(guān)事項(xiàng)處理完畢后，必須按規(guī)定填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，且必須在一周內(nèi)報(bào)銷(xiāo)。（三） 員工其他借支須向其所屬部門(mén)負(fù)責(zé)人提交由本人填寫(xiě)的借款單，該單須寫(xiě)明借支事由、借款金額、還款期限（止于年月日）、付款方式及其相關(guān)付款信息，按審批程序報(bào)批后辦理借款，必須要有由同級(jí)或上級(jí)做擔(dān)保人。 （四） 零星采購(gòu)借支須向其所屬部門(mén)負(fù)責(zé)人提交由本

5、人填寫(xiě)的借款單，該單須寫(xiě)明借支事由、借款金額、還款期限（止于年月日）、付款方式及其相關(guān)付款信息，按審批程序報(bào)批后辦理借款，原則上必須在一周內(nèi)沖帳，特殊情況在一周內(nèi)未能取回發(fā)票，必須經(jīng)財(cái)務(wù)副總批準(zhǔn)同意。（五） 借款人必須在預(yù)計(jì)還款期限內(nèi)歸還借支或沖銷(xiāo)借支，自逾期之日起按10（月息）計(jì)收利息。（六） 會(huì)計(jì)每月清理個(gè)人借支，電話(huà)通知個(gè)人借支即將到期的經(jīng)辦人員，逾期個(gè)人借支扣利息必須由本人確認(rèn)簽字，傳行政辦公室在當(dāng)月工資中扣個(gè)人借支及罰息。借款人員調(diào)動(dòng)工作或離職，必須到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理借款清償手續(xù)。 每月凡有借支余額的，由財(cái)務(wù)部將明細(xì)發(fā)到各相關(guān)部門(mén)科室，（七）由部門(mén)科室負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)督促催收或沖銷(xiāo)借支。（八）

6、 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)必須堅(jiān)持“誰(shuí)經(jīng)辦、誰(shuí)報(bào)批”的原則，由經(jīng)辦人辦理費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。（九） 凡有審批權(quán)限者須在財(cái)務(wù)部門(mén)簽留字樣備案，以備核對(duì)。（十）各審批人必須簽署明確意見(jiàn)，如只有簽字，則一律視同未同意。 二、 差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo) 員工出差分“長(zhǎng)途”和“短途”兩種，即當(dāng)天能往返的為“短途”，出差時(shí)間在一天以上的為“長(zhǎng)途”。 員工短途出差視同日常出勤，只按規(guī)定報(bào)銷(xiāo)交通費(fèi)。（一） 出差地點(diǎn)分類(lèi)及報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)：1. 出差地分類(lèi)一類(lèi)區(qū)： 攀枝花市區(qū)、鹽邊縣、西昌市、會(huì)理縣、鹽源縣、漢源縣、米易縣、仁和區(qū)等周邊地區(qū)；二類(lèi)區(qū)：省會(huì)城市、經(jīng)濟(jì)特區(qū)、直轄市；三類(lèi)區(qū)：港澳臺(tái)地區(qū)及國(guó)外。2. 差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)（1） 差旅費(fèi)包括：住宿費(fèi)、伙食

7、補(bǔ)助費(fèi)。出差期間住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)實(shí)行包干制報(bào)銷(xiāo)，超標(biāo)自付，節(jié)約歸已。（2） 長(zhǎng)途出差住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)：（人民幣元/人/天） 級(jí)別一類(lèi)區(qū)二類(lèi)區(qū)三類(lèi)區(qū)備注單位：人民幣元/人/天一般人員150200由總經(jīng)理審定主管人員200250部門(mén)經(jīng)理、廠(chǎng)礦長(zhǎng)250350副總經(jīng)理350450總經(jīng)理實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)（3） 長(zhǎng)途出差住宿和伙食補(bǔ)助實(shí)行包干制，由財(cái)務(wù)人員按照批準(zhǔn)和實(shí)際出差天數(shù)進(jìn)行計(jì)算和填寫(xiě)，出差人員報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用需經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后予以報(bào)銷(xiāo)，報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)時(shí)首先扣回預(yù)借款項(xiàng)，剩余部分再支付給個(gè)人。上述出差天數(shù)按自然天數(shù)計(jì)算，出發(fā)當(dāng)日和返回當(dāng)日只計(jì)算一天。3. 員工長(zhǎng)途出差可按下列規(guī)定乘坐交通工具：（1）.總經(jīng)理

8、及副總經(jīng)理可乘坐飛機(jī)、輪船二等艙；（2）部門(mén)經(jīng)理可乘坐火車(chē)軟臥、輪船三等艙，特殊情況乘坐飛機(jī)需報(bào)總經(jīng)理或分管的副總經(jīng)理批準(zhǔn)；（3）其余員工可乘坐火車(chē)硬臥、輪船四等艙，特殊情況乘坐軟臥、飛機(jī)需報(bào)總經(jīng)理或分管的副總經(jīng)理批準(zhǔn)。 4. 員工長(zhǎng)途出差交通費(fèi)，按上述規(guī)定實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)，超標(biāo)自負(fù)。 5. 不同級(jí)別員工一并長(zhǎng)途出差，可按照高級(jí)別員工標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)。6. 員工短途出差可乘坐出租車(chē)并實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)7. 員工出差期間如因業(yè)務(wù)需要發(fā)生傳真、郵寄費(fèi)用的，可憑票報(bào)銷(xiāo)。 8. 員工出差期間的交際應(yīng)酬費(fèi)用參照后述業(yè)務(wù)招待費(fèi)規(guī)定執(zhí)行。9. 員工參加學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、訂貨會(huì)等，實(shí)行會(huì)務(wù)費(fèi)等形式包干食宿的，不執(zhí)行長(zhǎng)途出差住宿費(fèi)、補(bǔ)助費(fèi)報(bào)銷(xiāo)

9、標(biāo)準(zhǔn)。10. 對(duì)方公司邀請(qǐng)公司員工參觀、洽談、訂貨等，包干員工食宿的，不執(zhí)行長(zhǎng)途出差住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)。11. 凡公司安排車(chē)輛跟隨出差的不執(zhí)行本條規(guī)定。三、 通訊費(fèi)報(bào)銷(xiāo)（一） 個(gè)人通訊費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)：（人民幣元/人/月）級(jí)別執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)備注主管人員150部門(mén)經(jīng)理、廠(chǎng)、礦長(zhǎng)300副總經(jīng)理500總經(jīng)理實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)（二）個(gè)人通訊費(fèi)實(shí)際發(fā)生額低于上述報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)，按照實(shí)際執(zhí)行；低于報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)的按照?qǐng)?bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。四、業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷(xiāo) （一）業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)本著“節(jié)約、必要”的原則控制支出，單次費(fèi)用發(fā)生額原則不超過(guò)100元/人次，超過(guò)則需由總經(jīng)理審批。招待費(fèi)報(bào)銷(xiāo)時(shí)必須要填明事由。（二）公司部門(mén)經(jīng)理（含）以上人員，有權(quán)批準(zhǔn)

10、和辦理相關(guān)接待業(yè)務(wù)。其他人員因公確需辦理接待的，需經(jīng)所在部門(mén)經(jīng)理簽字許可。五、附則 本辦法由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋?zhuān)耘鷾?zhǔn)下發(fā)之日起開(kāi)始執(zhí)行。第三章 差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)流程為貫徹執(zhí)行公司差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)制度，真實(shí)反應(yīng)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)的規(guī)范性，合理性，制定以下報(bào)銷(xiāo)流程:一、出差人員要妥善保管好出差期間的各種票據(jù)，用以證明出差天數(shù)，出差線(xiàn)路。二、出差人員返回公司報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用時(shí)，需認(rèn)真填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單，按公司差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)分類(lèi)填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單內(nèi)容，將原始單據(jù)整齊粘貼在費(fèi)用單上。三、出差單據(jù)粘貼，填寫(xiě)完整后，職員出差的費(fèi)用交至部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，送到財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用，如有借款的結(jié)清欠款。各廠(chǎng)、礦、部門(mén)正、副職領(lǐng)導(dǎo)出差的費(fèi)用，先由廠(chǎng)、礦、部門(mén)正或

11、副職領(lǐng)導(dǎo)審核簽字，報(bào)公司總經(jīng)理簽字后，送到財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用，并結(jié)清欠款。四、公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理出差費(fèi)用，由公司總經(jīng)理或副總經(jīng)理審核簽字，交至財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用，并結(jié)清欠款。五、出差人員出差期間，遇有業(yè)務(wù)費(fèi)用的發(fā)生，以先請(qǐng)示后發(fā)生的原則辦理。128 差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)流程圖廠(chǎng)、礦、部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字1、職員 公司總經(jīng)理或副總經(jīng)理審核 簽 字出納付款并結(jié)清欠款財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽 字財(cái)務(wù)人員審核簽字出差人員費(fèi)按公司差旅費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行 2、廠(chǎng)、礦部門(mén)負(fù)責(zé)人總經(jīng)理或副總經(jīng)理審核簽字3、總經(jīng)理或副總經(jīng)理 差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單 第 頁(yè)共 頁(yè) 出差事由： 填報(bào)日期 年 月 日 出差時(shí)間摘 要出差天數(shù)機(jī)票費(fèi)火車(chē)票汽車(chē)票補(bǔ)助

12、行李托運(yùn)費(fèi)購(gòu)票手續(xù)費(fèi)票據(jù)張數(shù)合計(jì)金額起止硬軟月日月日合計(jì)人民幣（大寫(xiě)）： 萬(wàn) 千 佰 拾 元 角 分 ￥ 單位領(lǐng)導(dǎo) 審核 報(bào)銷(xiāo)人 第四章 貨幣資金管理辦法一 、 總 則（一）為了加強(qiáng)公司貨幣資金的內(nèi)部控制，規(guī)范貨幣資金收付款程序，保證貨幣資金的安全，提高貨幣資金的使用效益，特制定本辦法。（二）本辦法所稱(chēng)貨幣資金，是指各公司所擁有或控制的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。（三）公司建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。（四）公司應(yīng)當(dāng)配備合格的人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，并結(jié)合公司實(shí)際情況，對(duì)辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員定期進(jìn)行崗位輪換。

13、 二、庫(kù)存現(xiàn)金管理（一）根據(jù)現(xiàn)金管理暫行條例的規(guī)定，公司可以在以下范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：1. 職工個(gè)人薪酬（管理人員年薪除外）；2. 外部零散勞務(wù)用工報(bào)酬；3. 職工個(gè)人墊支的公務(wù)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)；4. 結(jié)算起點(diǎn)（一千元）以下的零星支出；（二）中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。不屬于現(xiàn)金開(kāi)支范圍或超過(guò)現(xiàn)金開(kāi)支限額的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。（三）公司取得的現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行。當(dāng)日送存確有困難時(shí)，應(yīng)報(bào)告公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理，采取防范措施，妥善保管，次日送存銀行。（四）公司支付現(xiàn)金，可以從財(cái)務(wù)部庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或者從單位基本銀行帳戶(hù)提取。（五）員工借支必須辦理簽批手續(xù)完善的借款申請(qǐng)單，嚴(yán)禁白條借支，

14、并不得以白條抵庫(kù)。（六）公司從開(kāi)戶(hù)銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)由出納填寫(xiě)票據(jù)使用申請(qǐng)書(shū)，提現(xiàn)需由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后報(bào)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。 （七）公司存、取現(xiàn)金必須堅(jiān)持雙人制度（其中一人為出納），配置專(zhuān)車(chē)，并采取相應(yīng)的安全防護(hù)措施。（八）單位出納必須對(duì)當(dāng)天的現(xiàn)金收、付款業(yè)務(wù)及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬，并進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，做到現(xiàn)金“日清日結(jié)”，賬實(shí)相符。如果現(xiàn)金庫(kù)存超過(guò)限額應(yīng)及時(shí)送存開(kāi)戶(hù)銀行。（九）公司現(xiàn)金庫(kù)存限額為壹萬(wàn)元人民幣。（十）公司的庫(kù)存現(xiàn)金必須在每天下班前盤(pán)點(diǎn)。財(cái)務(wù)部至少應(yīng)當(dāng)指定一名會(huì)計(jì)人員作為監(jiān)盤(pán)人員，和出納一道參與現(xiàn)金盤(pán)存，并編制現(xiàn)金盤(pán)存表。如果發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，監(jiān)盤(pán)的會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)馬上報(bào)告單位財(cái)務(wù)部經(jīng)理，及時(shí)查明原因，財(cái)

15、務(wù)部經(jīng)理應(yīng)提出處理建議。每月末，公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理必須親自參加本單位月末現(xiàn)金盤(pán)存。三、 銀行存款管理（一）公司應(yīng)當(dāng)開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶(hù)和根據(jù)需要開(kāi)具一般存款賬戶(hù)。（二）公司因融資需要增設(shè)一般存款賬戶(hù)的，應(yīng)當(dāng)報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。融資賬戶(hù)除辦理與融資有關(guān)的資金收付（取得融資收入、支付融資利息、償還融資本金等）外，不得辦理其他資金收、付業(yè)務(wù)。（三）公司因生產(chǎn)管理需要增設(shè)新的銀行賬戶(hù)等需要開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶(hù)的，必須以書(shū)面形式報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理和公司財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理批準(zhǔn)。（四）公司內(nèi)設(shè)職能部門(mén)、分廠(chǎng)、車(chē)間等嚴(yán)禁開(kāi)立銀行賬戶(hù)。（五）公司不得出租、出借銀行結(jié)算賬戶(hù)。（六）公司應(yīng)當(dāng)妥善保管單位開(kāi)戶(hù)許可證，并按照國(guó)家

16、規(guī)定定期參加年審。（七）公司更改單位名稱(chēng)、單位法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址以及其它開(kāi)戶(hù)資料發(fā)生變更時(shí)，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)書(shū)面通知開(kāi)戶(hù)銀行，提供有關(guān)證明及時(shí)變更相關(guān)資料。（八）公司應(yīng)當(dāng)每季度檢查、清理銀行賬戶(hù)的開(kāi)立及使用情況，發(fā)現(xiàn)未經(jīng)審批擅自開(kāi)立銀行賬戶(hù)或者不按規(guī)定及時(shí)清理、撤銷(xiāo)銀行賬戶(hù)等問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理并追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。（九）公司發(fā)生結(jié)算業(yè)務(wù)，根據(jù)情況并按照中國(guó)人民銀行頒發(fā)的人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法的規(guī)定采用適應(yīng)業(yè)務(wù)需要的結(jié)算方式辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不得簽發(fā)沒(méi)有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不得簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒(méi)有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)；（十）公

17、司出納應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)人員編制的，審批手續(xù)和原始憑證附件完整的資金付款計(jì)劃，簽發(fā)銀行付款票據(jù)。公司財(cái)務(wù)專(zhuān)用章保管人應(yīng)對(duì)簽發(fā)的銀行付款票據(jù)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核金額與資金付款計(jì)劃是否相符，審批手續(xù)是否完整等內(nèi)容，然后再加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。公司銀行印鑒保管人對(duì)結(jié)算業(yè)務(wù)承擔(dān)復(fù)核責(zé)任。特殊情況（如審批人不在公司）需經(jīng)與審批人電話(huà)請(qǐng)示或通過(guò)手機(jī)發(fā)送信息進(jìn)行確認(rèn)，事后補(bǔ)簽。（十一）公司出納應(yīng)當(dāng)定期核對(duì)銀行賬戶(hù)（每月至少核對(duì)一次），并取得銀行對(duì)賬單。銀行對(duì)賬單由出納以外的會(huì)計(jì)人員進(jìn)行審核，確定銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額是否相符。如果賬面余額與銀行對(duì)賬單余額不符，應(yīng)當(dāng)由該審核人員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)當(dāng)查

18、明原因，并報(bào)公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理及時(shí)處理。（十二）每半年應(yīng)對(duì)所管理的銀行賬戶(hù)進(jìn)行一次全面清理，并將清理結(jié)果書(shū)面報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理，對(duì)長(zhǎng)期未使用的賬戶(hù)應(yīng)按要求及時(shí)注銷(xiāo)。（十三）使用網(wǎng)上銀行辦理電子支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)與承辦銀行簽訂網(wǎng)上銀行操作協(xié)議，明確雙方在資金安全方面的責(zé)任與義務(wù)、交易范圍等。操作人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)操作授權(quán)和密碼進(jìn)行規(guī)范操作。（十四）使用電子支付方式辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)，不應(yīng)因支付方式的改變而隨意簡(jiǎn)化、變更支付貨幣資金所必需的授權(quán)批準(zhǔn)程序。公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格實(shí)行電子支付操作人員不相容崗位分離控制，由出納辦理網(wǎng)銀支付，財(cái)務(wù)經(jīng)理（或其授權(quán)人員）辦理網(wǎng)銀支付審核。四、 票據(jù)及印章管理（一）公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)

19、的票據(jù)（含單位收據(jù)，下同）的管理，明確各種票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、保管、領(lǐng)用、背書(shū)轉(zhuǎn)讓、注銷(xiāo)等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和處理程序，并設(shè)立備查登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。 （二）公司財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)指定出納以外的會(huì)計(jì)人員擔(dān)任票據(jù)專(zhuān)管員，保管支票等銀行付款憑證、應(yīng)收票據(jù)以及單位收據(jù)。公司出納負(fù)責(zé)購(gòu)買(mǎi)支票等銀行付款票據(jù)，回到單位應(yīng)立即將其移交給票據(jù)專(zhuān)管員，并在票據(jù)備查登記簿中辦理移交簽字登記手續(xù)。票據(jù)專(zhuān)管員應(yīng)對(duì)出納交來(lái)的票據(jù)和單位印刷（或購(gòu)買(mǎi)）的收據(jù)進(jìn)行檢查，確定其是否順序編號(hào)，是否缺聯(lián)等，確保票據(jù)的完整性。出納或其他會(huì)計(jì)人員需要使用票據(jù)時(shí)應(yīng)當(dāng)填制票據(jù)使用申請(qǐng)書(shū)，按照本辦法確定的授權(quán)范圍，辦理相關(guān)的審批手續(xù)。票

20、據(jù)專(zhuān)管員收到手續(xù)完善的票據(jù)領(lǐng)用申請(qǐng)單后，根據(jù)申請(qǐng)票據(jù)種類(lèi)和金額填寫(xiě)相關(guān)票據(jù)，然后交經(jīng)辦人辦理票據(jù)簽章手續(xù)。同時(shí)，票據(jù)專(zhuān)管員應(yīng)登記票據(jù)備查登記簿，經(jīng)辦人應(yīng)在票據(jù)備查登記簿上簽字確認(rèn)。（三）公司票據(jù)在使用時(shí)要按編號(hào)順序全聯(lián)一次填開(kāi)，不得跳號(hào)和脫聯(lián)開(kāi)具票據(jù)。公司因填寫(xiě)、開(kāi)具失誤或者其他原因?qū)е伦鲝U的法定票據(jù)，應(yīng)當(dāng)在票據(jù)上蓋“作廢”章，并按規(guī)定予以保存，不得隨意處置或銷(xiāo)毀。（四）公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)銀行承兌匯票的管理，對(duì)收取的該類(lèi)票據(jù)，應(yīng)留有復(fù)印件并按照票據(jù)法的規(guī)定妥善保管，并在票據(jù)備查登記簿中設(shè)專(zhuān)欄登記。移交該類(lèi)票據(jù)給客戶(hù)應(yīng)辦理登記手續(xù)。（五）公司票據(jù)如有遺失，必須根據(jù)票據(jù)法的相關(guān)規(guī)定及時(shí)向開(kāi)戶(hù)行辦理掛失止

21、付手續(xù)，并報(bào)法院登報(bào)聲明。（六）公司簽發(fā)的銀行付款票據(jù)，應(yīng)將日期、收款人、金額（大小寫(xiě)）、用途等填寫(xiě)完整，嚴(yán)禁空白銀行付款票據(jù)外流。 （七）公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。財(cái)務(wù)專(zhuān)用章由公司財(cái)務(wù)部指定專(zhuān)人保管，預(yù)留個(gè)人印章應(yīng)當(dāng)由本人或其授權(quán)人員保管，不得由一個(gè)人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。（八）印鑒保管人必須親自在銀行付款票據(jù)等單據(jù)、文件上面加蓋銀行預(yù)留印鑒，不允許由其他人代替。一般情況下，不要攜帶銀行預(yù)留印鑒外出使用；如確實(shí)需要，應(yīng)事先取得本公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。印鑒保管人應(yīng)建立印鑒使用登記簿，記錄臨時(shí)代管和外出使用的情況。五、資金付款控制程序 公司付款實(shí)行月度資金預(yù)算和資金付款周計(jì)劃相結(jié)合的控制程

22、序。所有付款必須納入預(yù)算，嚴(yán)禁辦理無(wú)預(yù)算或超預(yù)算支付。（一）資金付款審批權(quán)限1.所有付款必須嚴(yán)格按指定的順序執(zhí)行審批流程，否則財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)拒絕支付款項(xiàng)，相關(guān)責(zé)任由經(jīng)辦人及其部門(mén)承擔(dān)。2.各級(jí)審批人因故不能履行審批手續(xù)時(shí)，則由其書(shū)面指定所屬下級(jí)為代理人，同時(shí)到財(cái)務(wù)部門(mén)備案。指定代理人可在委托代理期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力，并于代理期限過(guò)后向委托人報(bào)告。代理人在代理期間的審批責(zé)任由委托人負(fù)責(zé)。3.各結(jié)算會(huì)計(jì)對(duì)負(fù)責(zé)的付款申請(qǐng)的合理性、合法性、規(guī)范性，及付款金額的正確性負(fù)有審查責(zé)任，確保單據(jù)完整、正確、及時(shí)的責(zé)任（二）資金付款控制程序 資金付款控制程序分為業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)審核、財(cái)務(wù)審核（二級(jí)審核）、授權(quán)批準(zhǔn)

23、、編制付款計(jì)劃、支付款項(xiàng)六個(gè)步驟。凡事先無(wú)審批手續(xù)、越級(jí)越權(quán)操作和審批、超出預(yù)算核定范圍或不按資金付款控制程序辦理的付款申請(qǐng)將不予受理。1.業(yè)務(wù)經(jīng)辦：按付款類(lèi)型收集整理齊全完整的付款憑據(jù)作為附件，并正確填寫(xiě)相應(yīng)的付款申請(qǐng)單據(jù)，簽名確認(rèn)后報(bào)送部門(mén)負(fù)責(zé)人進(jìn)行業(yè)務(wù)審核。2.業(yè)務(wù)審核：部門(mén)負(fù)責(zé)人審核確認(rèn)后，由部門(mén)指定的專(zhuān)人送財(cái)務(wù)部門(mén)審核。3.財(cái)務(wù)審核：結(jié)算會(huì)計(jì)檢查付款憑據(jù)是否齊全，業(yè)務(wù)是否合規(guī)，支出金額是否超出預(yù)算或合同、單據(jù)是否合法完整，同時(shí)核實(shí)賬務(wù)記錄后簽字確認(rèn)。結(jié)算會(huì)計(jì)將需要由財(cái)務(wù)復(fù)核人復(fù)核的付款單證整理分類(lèi)報(bào)送至復(fù)核人審查并簽字確認(rèn)后，交由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人報(bào)送授權(quán)審批人審批。不需要財(cái)務(wù)復(fù)核的付款單證

24、直接交業(yè)務(wù)經(jīng)辦人報(bào)授權(quán)審批人審批。4.授權(quán)審批：授權(quán)審批人核準(zhǔn)并簽字后，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人將付款憑證取回報(bào)單位出納。5.付款計(jì)劃：公司出納統(tǒng)計(jì)各部門(mén)提交的合格付款申請(qǐng)單據(jù)，上報(bào)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理，財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)預(yù)測(cè)現(xiàn)金流和付款的優(yōu)先等級(jí)編制資金付款周計(jì)劃，報(bào)授權(quán)審批人審批。6.支付款項(xiàng)：公司出納根據(jù)資金付款周計(jì)劃及審批手續(xù)完整的單據(jù)付款，并于付款當(dāng)天登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。（三）公司出納辦理資金支付業(yè)務(wù)后，應(yīng)當(dāng)在付款單證上注明資金付款計(jì)劃編號(hào)，并在付款單證及其附件（發(fā)票等）上蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章，以防止重復(fù)付款。（四）根據(jù)合同規(guī)定需要預(yù)付的款項(xiàng)，業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門(mén)應(yīng)當(dāng)報(bào)審批人審批并取得書(shū)面批復(fù)，并

25、將批復(fù)作為付款申請(qǐng)單附件辦理資金預(yù)付款業(yè)務(wù)。六、 附則（一）本辦法由董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋?zhuān)耘鷾?zhǔn)下發(fā)之日起開(kāi)始執(zhí)行。第五章 資金支付管理制度一、資金支付審批總則為了正確審批資金支付的真實(shí)性、合法性和合理性，提高審批質(zhì)量，特制定本制度（一）資金支付審批內(nèi)容1. 部門(mén)（或廠(chǎng)、礦）負(fù)責(zé)人審批的內(nèi)容：（1）資金支付的原始憑證是否分清法人主體單位取得或填制；（2）資金支付是否符合財(cái)務(wù)計(jì)劃或合同規(guī)定；（3）資金支付的內(nèi)容和數(shù)據(jù)是否真實(shí)、是否合理；（4）資金支付是否符合效益性原則。2. 會(huì)計(jì)審核的內(nèi)容：（1）資金支付的原始憑證是否分清法人單位；（2）資金支付的原始憑證是否符合會(huì)計(jì)法、有關(guān)法規(guī)和內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)

26、定；（3）資金支付的原始憑證是否符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定等。審核發(fā)現(xiàn)有問(wèn)題的憑證不能入帳，超出會(huì)計(jì)職責(zé)范圍或會(huì)計(jì)人員難于界定的憑證審核，應(yīng)由會(huì)計(jì)人員提交財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核處置。（二）資金支付審批、審核人員的構(gòu)成部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)副總、總經(jīng)理（三）資金支付審批人員的責(zé)任資金支付審批制度必須堅(jiān)持權(quán)利和責(zé)任對(duì)等原則。財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)在辦公會(huì)上匯報(bào)各部門(mén)在資金支付審批中存在的問(wèn)題；公司應(yīng)組織專(zhuān)人抽查資金支付的審核情況；定期對(duì)資金支付的內(nèi)部控制實(shí)施專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。二、資金支付的審批程序（一）物資采購(gòu)付款1. 付款依據(jù)購(gòu)買(mǎi)物資，原則上應(yīng)當(dāng)編制采購(gòu)計(jì)劃，并根據(jù)批準(zhǔn)的采購(gòu)計(jì)劃由申請(qǐng)購(gòu)買(mǎi)部門(mén)出具購(gòu)物申報(bào)單，部門(mén)（或廠(chǎng)、

27、礦）負(fù)責(zé)人、采購(gòu)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)副總經(jīng)理、總經(jīng)理簽字后交供銷(xiāo)部采購(gòu)。2. 付款程序：采購(gòu)員部門(mén)（或廠(chǎng)、礦）負(fù)責(zé)人財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)副總經(jīng)理總經(jīng)理出納付款（1）程序說(shuō)明各部門(mén)購(gòu)買(mǎi)物資付款，由經(jīng)辦人填制“付款通知單”并附“入庫(kù)單”及采購(gòu)發(fā)票，供銷(xiāo)部經(jīng)理核實(shí)簽字、財(cái)務(wù)經(jīng)理核實(shí)簽字，財(cái)務(wù)副總經(jīng)理審批，超過(guò)一定金額的總經(jīng)理審批。出納認(rèn)真復(fù)核上述單據(jù)簽字是否齊全，簽字不齊全的付款通知單出納應(yīng)拒絕付款，支付現(xiàn)金必須有經(jīng)手人親筆收條。（2）工程款付款（3）付款程序施工方施工現(xiàn)場(chǎng)主管廠(chǎng)、礦長(zhǎng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理財(cái)務(wù)副總經(jīng)理總經(jīng)理出納付款（4）程序說(shuō)明施工單位提出書(shū)面申請(qǐng)，經(jīng)現(xiàn)場(chǎng)主管和工程監(jiān)理人員核實(shí)工程質(zhì)量及工程進(jìn)度（工程款的支付

28、額度應(yīng)等于或小于實(shí)際完工工程量，不能超過(guò)合同規(guī)定的支付比例。工程質(zhì)量必須達(dá)到或超過(guò)工程合同規(guī)定的質(zhì)量要求并附有相關(guān)人員驗(yàn)收合格簽字的憑證），核實(shí)無(wú)誤后簽字確認(rèn)，送至廠(chǎng)部審批，由廠(chǎng)長(zhǎng)簽字確認(rèn)工程款的支付意見(jiàn)后報(bào)公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理、公司財(cái)務(wù)副總經(jīng)理、總經(jīng)理審批報(bào)銷(xiāo)。工程款支付前均須有付款計(jì)劃，在計(jì)劃之內(nèi)的按以上程序辦理，計(jì)劃之外款項(xiàng)的撥付必須經(jīng)總經(jīng)理的簽字認(rèn)可。增加的工程量（申報(bào)審批過(guò)的）在驗(yàn)收前一律不準(zhǔn)撥付款項(xiàng)。三、職工個(gè)人借款及審批制度（一）借款包括借用現(xiàn)金和支票。除購(gòu)買(mǎi)物品、業(yè)務(wù)招待、預(yù)付費(fèi)用、差旅費(fèi)（包括參加外部會(huì)議或培訓(xùn)）和公司批準(zhǔn)的其他借款以外，公司不得發(fā)生任何借款（包括現(xiàn)金和支票）。職工

29、私人借款只限于因公負(fù)傷就醫(yī)或經(jīng)批準(zhǔn)到外地治療的情況，其他任何情況不得在公司借用公款。（二）采購(gòu)人員出差借款時(shí)，填寫(xiě)借款單，經(jīng)單位或部門(mén)負(fù)責(zé)人按批準(zhǔn)權(quán)限簽字批準(zhǔn)后交財(cái)務(wù)部門(mén)審查并簽署意見(jiàn)后，方可借款。采購(gòu)貨物所需的款項(xiàng)應(yīng)有按審批權(quán)限批準(zhǔn)的采購(gòu)計(jì)劃、采購(gòu)付款計(jì)劃，并經(jīng)財(cái)務(wù)部及其他相關(guān)部門(mén)審查并簽署意見(jiàn)后由出納員辦理匯款；不得攜帶大量現(xiàn)金外出采購(gòu)。（三）因公出差人員借款應(yīng)根據(jù)出差路途遠(yuǎn)近，時(shí)間長(zhǎng)短，確定借款數(shù)額，填寫(xiě)借款單，經(jīng)所在單位或部門(mén)負(fù)責(zé)人按批準(zhǔn)權(quán)限簽字批準(zhǔn)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審查并簽署意見(jiàn)后，方可借到款項(xiàng)。財(cái)務(wù)部應(yīng)每月編制借款情況統(tǒng)計(jì)表備查。（四）財(cái)務(wù)部對(duì)原借款未結(jié)清又重新借款的，有權(quán)拒絕辦理付款手

30、續(xù)。借款超出時(shí)限，無(wú)正當(dāng)理由不報(bào)銷(xiāo)又不還款的，除從其工資中扣回所欠款項(xiàng)外，超出時(shí)限的天數(shù)每天處以借款人所借金額0.2%的罰款。（五）越權(quán)批準(zhǔn)用款的，處以批準(zhǔn)人當(dāng)月崗位工資3%的罰款。四、本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。 五、本制度自公司董事會(huì)或公司辦公會(huì)批準(zhǔn)之日起施行。第六章 授權(quán)批準(zhǔn)控制制度一、總則為了加強(qiáng)公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)控制工作，明確經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等內(nèi)容，結(jié)合公司的具體情況，制定本制度。 二、授權(quán)批準(zhǔn)范圍公司在處理所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，都必須經(jīng)過(guò)分級(jí)授權(quán)批準(zhǔn)以便進(jìn)行控制。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是指公司運(yùn)轉(zhuǎn)過(guò)程中發(fā)生的一切交易和活動(dòng)，包括采購(gòu)與付款、生產(chǎn)、籌資與投資、銷(xiāo)售與收款等。三、

31、授權(quán)批準(zhǔn)權(quán)限公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要性和金額大小確定不同的授權(quán)批準(zhǔn)權(quán)限，授權(quán)批準(zhǔn)分為一般授權(quán)和特別授權(quán)。（一）常規(guī)性經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)適用于一般授權(quán)。（二）非常規(guī)性經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)適用于特別授權(quán)。超過(guò)一般授權(quán)限制的常規(guī)性經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)也適用于特別授權(quán)。（三） 生產(chǎn)性原材料、輔助材料、包裝物、備品備件等的批準(zhǔn)采購(gòu)、采購(gòu)合同授權(quán)：1、金額在1萬(wàn)元（含）以下，最終審批人為各部門(mén)經(jīng)理；2、金額在1萬(wàn)元10萬(wàn)元（含），最終審批人為分管副總經(jīng)理；3、金額在10萬(wàn)元，最終審批人為總經(jīng)理或總經(jīng)理請(qǐng)示董事長(zhǎng)同意后審批。（四）辦公用品、辦公設(shè)備等的批準(zhǔn)采購(gòu)、采購(gòu)合同授權(quán)：1、金額在1000元（含）以下，最終審批人為辦公室主任；2、金額在

32、1000元2萬(wàn)元（含），最終審批人為分管副總經(jīng)；3、金額在2萬(wàn)元以上，最終審批人為總經(jīng)理或總經(jīng)理請(qǐng)示董事長(zhǎng)同意后審批。（五）產(chǎn)成品的批準(zhǔn)賒銷(xiāo)授權(quán)：1、金額在10萬(wàn)元（含）以下，最終審批人為供銷(xiāo)部經(jīng)理；2、金額在10萬(wàn)元20萬(wàn)元（含），最終審批人為分管供銷(xiāo)副總經(jīng)理；3、金額在50萬(wàn)元以上，最終審批人為總經(jīng)理或總經(jīng)理請(qǐng)示董事長(zhǎng)同意后審批。（六） 產(chǎn)成品銷(xiāo)售的折扣、折讓授權(quán)：1、金額在1萬(wàn)元（含）以下，最終審批人為供銷(xiāo)部經(jīng)理；2、金額在1萬(wàn)元2萬(wàn)元（含），最終審批人為分管副總經(jīng)理；3、金額在5萬(wàn)元以上，最終審批人為總經(jīng)理或總經(jīng)理請(qǐng)示董事長(zhǎng)同意后審批；（七）生產(chǎn)性原輔材料、包裝物、備品備件、產(chǎn)成品等盤(pán)

33、虧、毀損的處理授權(quán)：1、金額在2萬(wàn)元以下（含），最終審批人為分管副總經(jīng)理；2、金額在2萬(wàn)元以上，最終審批人為總經(jīng)理或總經(jīng)理請(qǐng)示董事長(zhǎng)同意后審批。；（八）在建工程、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等資本支出的批準(zhǔn)購(gòu)建、購(gòu)建合同授權(quán)：1、金額10萬(wàn)元以下（含），最終審批人為分管副總；2、金額在10萬(wàn)元以上，最終審批人為總經(jīng)理或總經(jīng)理請(qǐng)示董事長(zhǎng)同意后審批；（九）費(fèi)用支出（水電費(fèi)、小車(chē)費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、修理費(fèi)等）授權(quán)1、金額在5千元（含）以下，最終審批人辦公室主任；2、金額在5千元2萬(wàn)元（含），最終審批人為分管副總經(jīng)理；3、金額在2萬(wàn)元以上，最終審批人為總經(jīng)理或總經(jīng)理請(qǐng)示董事長(zhǎng)同意后審批；（十） 業(yè)務(wù)招待費(fèi)授權(quán)1

34、、金額在1千元（含）以下，最終審批人為相關(guān)部門(mén)經(jīng)理；2、金額在1千元2千元（含），最終審批人為分管副總經(jīng)理；3、金額在2千元以上，最終審批人為總經(jīng)理或總經(jīng)理請(qǐng)示董事長(zhǎng)同意后審批；（十一）融資（銀行貸款或周轉(zhuǎn)借款、對(duì)外提供擔(dān)保）及合同簽訂授權(quán)：適用特別授權(quán)，最終審批人為董事會(huì)。（十二）增資、減資、股權(quán)轉(zhuǎn)讓授權(quán)適用特別授權(quán)，最終審批人為董事會(huì)。（十三）捐贈(zèng)授權(quán)適用特別授權(quán)，最終審批人為董事會(huì)。（十四）貨幣資金付款授權(quán)所有付款，必須經(jīng)副總以上領(lǐng)導(dǎo)簽字審批后方可支付領(lǐng)導(dǎo)簽字付款權(quán)限：1、金額在10萬(wàn)元（含）以下，最終審批人分管副總經(jīng)理；2、金額在10萬(wàn)元以上，最終審批人為總經(jīng)理或總經(jīng)理請(qǐng)示董事長(zhǎng)同意后審批。四、授權(quán)批準(zhǔn)程序（一）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須按上述規(guī)定由經(jīng)辦人逐級(jí)報(bào)批，第