某公司裝修管理與財務(wù)會計管理知識分析核算

1、裝飾裝修公司按哪種會計核算建議參考建筑施工企業(yè)會計制度進(jìn)行核算。給你提供一下建筑施工企業(yè)有關(guān)會計科目及核算方法。 建筑施工企業(yè)有一定的特殊性，與廣大生產(chǎn)型企業(yè)有很大的區(qū)別。特別是在成本核算和收入的確認(rèn)上，和產(chǎn)品銷售企業(yè)有很大的不同。 （一）工程施工 相當(dāng)于生產(chǎn)企業(yè)的“生產(chǎn)成本”科目。主要核算各項目成本及毛利。下面設(shè)置“合同成本”和“毛利”兩個二級明細(xì)科目。 1、工程施工-合同成本，核算工程合同成本 在合同成本下，設(shè)置以下明細(xì)科目 （1）人工費（項目/部門核算） （2）材料費（項目/部門核算） （3）機(jī)械使用費（項目/部門核算） （4）其他直接費（項目/部門核算） （5）分包成本（項目/部門核算

2、） （6）間接費用 間接費用下設(shè)下列明細(xì)科目 管理人員工資（項目/部門核算） 職工福利費（項目/部門核算） 固定資產(chǎn)使用費（項目/部門核算） 低值易耗品攤銷（項目/部門核算） 辦公費（項目/部門核算） 差旅費（項目/部門核算） 財產(chǎn)保險費（項目/部門核算） 工程保修費（項目/部門核算） 排污費（項目/部門核算） 勞動保護(hù)費（項目/部門核算） 檢驗試驗費（項目/部門核算） 外單位管理費（項目/部門核算） 材料整理及零星運(yùn)費（項目/部門核算） 材料物資盤虧及毀損（項目/部門核算） 取暖費（項目/部門核算） 其他費用（項目/部門核算） 2、工程施工-毛利，核算工程毛利 具體的設(shè)置根據(jù)企業(yè)需要選擇，不

3、一定非要設(shè)置這些會計科目。特別是間接費用，有些不需要的可以不予以設(shè)置。 （二）機(jī)械作業(yè) 該科目主要是針對建筑企業(yè)有單獨的設(shè)備管理部門為各項目提供設(shè)備發(fā)生的費用及內(nèi)部結(jié)算的臺班的核算。相當(dāng)于制造待業(yè)的“輔助生產(chǎn)成本”科目。有條件的單位，可以針對本公司的設(shè)備設(shè)置單機(jī)核算，準(zhǔn)確核算每臺大型或者主要設(shè)備每個臺班的耗用成本。 通常情況下，應(yīng)當(dāng)設(shè)置以下明細(xì)科目： 工資及附加（部門/設(shè)備核算） 燃料及動力（部門/設(shè)備核算） 折舊費（部門/設(shè)備核算） 配件及修理費（部門/設(shè)備核算） 間接費用（部門/設(shè)備核算） （三）應(yīng)收賬款 1、應(yīng)收工程款（往來單位核算） 核算根據(jù)工程進(jìn)度報表或者結(jié)算的應(yīng)收賬款 2、應(yīng)收銷貨

4、款（往來單位核算） 核算施工企業(yè)應(yīng)收產(chǎn)品銷售貨款 3、應(yīng)收質(zhì)保金（往來單位核算） 根據(jù)合同及結(jié)算業(yè)主暫扣的工程質(zhì)保金，最好設(shè)置有到期日。 （四）應(yīng)付賬款 1、應(yīng)付購貨款（往來單位核算）核算應(yīng)付購貨款、設(shè)備款等。 2、應(yīng)付分包款（往來單位核算）核算應(yīng)付分包工程款 3、暫估應(yīng)付款（往來單位核算）核算暫估入賬的款項（包括材料暫估入賬及分包工程款的暫估入賬）。 4、應(yīng)付質(zhì)保金（往來單位核算）核算應(yīng)付分包單位的質(zhì)保金，最好設(shè)置有到期日。 （五）工程結(jié)算 （往來單位/項目核算）核算根據(jù)業(yè)主進(jìn)度報表簽證資料或者工程結(jié)算的款項。 （六）主營業(yè)務(wù)收入（手工賬可不用以下明細(xì)科目，只需按項目設(shè)置明細(xì)科目即可） 1、

5、 目標(biāo)成本 目標(biāo)成本下設(shè)置以下明細(xì)科目 （1）人工費（項目/部門核算） （2）材料費（項目/部門核算） （3）機(jī)械使用費（項目/部門核算） （4）其他直接費（項目/部門核算） （5）間接費用（項目/部門核算） 2、稅金（項目/部門核算） 3、勞動保護(hù)費（項目/部門核算） 4、公司管理費（項目/部門核算） 5、公司利潤（項目/部門核算） 其他會計科目的設(shè)置基本與其他行業(yè)的科目設(shè)置相差不大。1、 裝飾公司可以按建筑施工企業(yè)會計制度進(jìn)行會計核算。2、施工企業(yè)會計與其他行業(yè)會計帳務(wù)處理程序是一樣，不同之處就是成本核算。3、在成本核算上，把“工程施工”科目核算的內(nèi)容、核算的方法掌握好就好辦了。4、裝飾公

6、司屬于營業(yè)稅的征收范圍，涉及的稅金主要有：營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、印花稅、個人所得稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、所得稅。2、 裝修費是開建筑業(yè)發(fā)票,建議你買施工方面的書就知道了裝飾公司怎樣做會計分錄，如何核算成本購材料： 借：存貨 100000+2000 貸：現(xiàn)金 2.工程領(lǐng)用材料： 借：工程施工-xxx工程-主材 100000 借：工程施工-xxx工程-輔材 2000 借：工程施工-xxx工程-運(yùn)雜費 500 貸：存貨 100000+2000 貸：現(xiàn)金 500 3.工程完工時結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：主營業(yè)務(wù)成本 100000+2000+500 貸：工程施工-xxx工程 100000+2000+500&#

7、160; 日記帳分錄: 假設(shè)全部的購貨是以現(xiàn)金支付 進(jìn)貨(購買原材料) 借記:存貨 現(xiàn)金 貨記:現(xiàn)金 其他物料費用 借記:其他物料費用 現(xiàn)金 貸記:現(xiàn)金 運(yùn)費 借記:運(yùn)輪費用 現(xiàn)金 貸記:現(xiàn)金 新建裝飾裝潢企業(yè)會計需要注意的問題一、裝飾裝潢企業(yè)可以按建筑施工企業(yè)會計制度核算。 二、新建企業(yè)，要把帳建立起來。建賬：按照建筑施工企業(yè)會計制度要求，確定帳簿種類、格式、內(nèi)容及登記方法，設(shè)置總帳、明細(xì)帳、日記帳及備查賬。 （一）設(shè)置總賬 1、根據(jù)一級會計科目（亦稱總賬科目）開設(shè)的賬簿，用來分類登記企業(yè)的全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，提供資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、費用、收入和利潤等總括的核算資料。 2、總賬的格式

8、采用三欄式，外表形式一般應(yīng)采用訂本式賬簿。 （二）設(shè)置明細(xì)賬 1、明細(xì)賬通常根據(jù)總賬科目所屬的明細(xì)科目設(shè)置，用來分類登記某一類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，提供有關(guān)的明細(xì)核算資料。 2、明細(xì)賬的格式主要有三欄式、數(shù)量金額式和多欄式，企業(yè)應(yīng)根據(jù)財產(chǎn)物資管理的需要選擇明細(xì)賬的格式。 3、明細(xì)賬的外表形式一般采用活頁式。明細(xì)賬采用活頁式賬簿，主要是使用方便，便于賬頁的重新排列和記賬人員的分工，但是活頁賬的賬頁容易散失和被隨意抽換。因此，使用時應(yīng)順序編號并裝訂成冊，注意妥善保管。 （三）設(shè)置日記賬 1、日記賬又稱序時賬，是按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時間的先后順序逐日逐筆進(jìn)行登記的賬簿。根據(jù)財政部會計基礎(chǔ)工作規(guī)范的規(guī)定，各單位應(yīng)設(shè)置現(xiàn)

9、金日記賬和銀行存款日記賬，以便逐日核算和監(jiān)督現(xiàn)金和銀行存款的收入、付出和結(jié)存情況。 2、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬 （1）現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的賬頁一般采用三欄式，即借方、貸方和余額三欄。 （2）賬簿的外表形式必須采用訂本式?，F(xiàn)金和銀行存款是企業(yè)流動性最強(qiáng)的資產(chǎn)，為保證賬簿資料的安全、完整，財政部會計基礎(chǔ)工作規(guī)范第五十七條規(guī)定：“現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。不得用銀行對賬單或者其他方法代替日記賬”。 三、會計科目 一、資產(chǎn)類 現(xiàn)金 銀行存款 其他貨幣資金 短期投資 應(yīng)收票據(jù) 應(yīng)收賬款 壞賬準(zhǔn)備 預(yù)付賬款 內(nèi)部往來 備用金 其他應(yīng)收款 物資采購 采購保管費 庫存材料 周轉(zhuǎn)

10、材料 低值易耗品 材料成本差異 委托加工物資 庫存產(chǎn)成品 待攤費用 長期投資 撥付所屬資金 固定資產(chǎn) 累計折舊 固定資產(chǎn)清理 臨時設(shè)施 臨時設(shè)施攤銷 專項工程支出 無形資產(chǎn) 遞延資產(chǎn) 待處理財產(chǎn)損溢 待轉(zhuǎn)銷匯兌損益 二、負(fù)債類 短期投資 應(yīng)付票據(jù) 應(yīng)付賬款 預(yù)收賬款 其他應(yīng)付款 應(yīng)付工資 應(yīng)付福利費 應(yīng)交稅金 應(yīng)付利潤 其他應(yīng)付款 預(yù)提費用 長期借款 應(yīng)付債券 長期應(yīng)付款 遞延稅款 專項應(yīng)付款 住房周轉(zhuǎn)金 三、所有者權(quán)益類 實收資本 上級撥入資金 資本公積 盈余公積 本年利潤 利潤分配 四、成本類 工程施工 工業(yè)生產(chǎn) 機(jī)械作業(yè) 輔助生產(chǎn) 五、損益類 工程結(jié)算收入 工程結(jié)算成本 工程結(jié)算稅金及附

11、加 其他業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)支出 管理費用 財務(wù)費用 投資收益 營業(yè)外收入 營業(yè)外支出 所得稅 以前年度損益調(diào)整 四、注意成本費用的歸集、分配 成本費用通過工程施工科目核算。在施工過程中發(fā)生的各項費用，應(yīng)按成本核算對象和成本項目進(jìn)行歸集。成本項目一般應(yīng)包括：（）人工費；（）材料費；（）機(jī)械使用費；（）其他直接費；（）間接費用（指企業(yè)各施工單位，如工程處、施工隊、工區(qū)等為組織和管理施工生產(chǎn)活動所發(fā)生的支出）。其中，屬于人工費、材料費、機(jī)械使用費、其他直接費等直接成本費用，直接計入有關(guān)工程成本，間接費用可先在本科目設(shè)置“間接費用”明細(xì)科目進(jìn)行核算，月份終了，再按一定分配標(biāo)準(zhǔn)，分配計入有關(guān)的工程成本。

12、月末余額為未完工程的實際成本。 五、涉及的稅金： （一）營業(yè)稅 應(yīng)納營業(yè)稅稅額=應(yīng)納稅營業(yè)額*適用稅率，稅率：3% （二）城市維護(hù)建設(shè)稅： 應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅=營業(yè)稅稅額*適用稅率，稅率：7%、5%、1% （三）教育費附加： 應(yīng)納教育費附加=應(yīng)納營業(yè)稅稅額*適用稅率，稅率：3% （四）印花稅稅率 1、財產(chǎn)租賃合同、倉儲保管合同、財產(chǎn)保險合同，適用稅率為千分之一； 2、加工承攬合同、建設(shè)工程勘察設(shè)計合同、貨運(yùn)運(yùn)輸合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)， 稅率為萬分之五； 3、購銷合同、建筑安裝工程承包合同、技術(shù)合同，稅率為萬分之三； 4、借款合同，稅率為萬分之零點五； 5、對記錄資金的帳薄，按“實收資本”和“資金公

13、積”總額的萬分之五貼 花； 6、營業(yè)帳薄、權(quán)利、許可證照，按件定額貼花五元。 （五）房產(chǎn)稅： （1）從價計征： 全年應(yīng)納稅額=應(yīng)稅房產(chǎn)原值×(1-扣除比例)×1.2% （2）從租計征：全年應(yīng)納稅額=租金收入×12% （六）土地使用稅： 城鎮(zhèn)土地使用稅采用定額稅率，即采用有幅度的差別稅額，按大、中、小城市和縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)分別規(guī)定每平方米土地使用稅年應(yīng)納稅額。具體標(biāo)準(zhǔn)如下： (1)大城市0.5元至10元。 (2)中等城市0.4元至8元。 (3)小城市0.3元至6元。代理銷售各大網(wǎng)校學(xué)習(xí)卡|國內(nèi)財 (4)縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)0.2元至4元。 全年應(yīng)納稅額=實際占用

14、應(yīng)稅土地面積( 平方米)*適用稅額 （七）企業(yè)所得稅征稅范圍：年度收入總額減去準(zhǔn)予扣除項目金額后的余額。 年應(yīng)納所得稅額=年應(yīng)納稅所得額*適用稅率 年應(yīng)納稅所得額在3萬元（含3萬元）以下的，稅率18%； 年應(yīng)納稅所得額在10萬元（含10萬元）以下至3萬元的，稅率27%； 年應(yīng)納稅所得額在10萬元以上的，稅率33% （八）個人所得稅： 工資、薪金所得稅率 級數(shù) 全月應(yīng)納稅所得額 稅率% 速算扣除數(shù) 1 不超過500元的部分 5 0 2 超過500元至2000元的部分 10 25 3 超過2000元至5000元的部分 15 125 4 超過5000元至20000元的部分 20 375 5 超過20

15、000元至40000元的部分 25 1375 6 超過40000元至60000元的部分 30 3375 7 超過60000元至80000元的部分 35 6375 8 超過80000元至100000元的部分 40 10375 9 超過100000元的部分 45 15375 應(yīng)納稅所得額=（月工資薪金收入1600元）*適用稅率-速算扣除數(shù) 新建裝飾裝潢企業(yè)會計需要注意的問題 1.在經(jīng)營的過程中，需要注意取得正式發(fā)票，這樣入賬才合法 2.注意區(qū)別不同經(jīng)營方式的納稅問題：接到裝飾裝潢業(yè)務(wù)，要先確定對方需要的發(fā)票種類，在核算成本報價時，把該項相應(yīng)的稅金包括在內(nèi) 3.規(guī)范員工工資的處理，盡量預(yù)提

16、工資合理合法 4.注意稅務(wù)局等部門要求報表的時間，及時申報   1.購材料： 借：存貨 100000+2000 貸：現(xiàn)金 2.工程領(lǐng)用材料： 借：工程施工-xxx工程-主材 100000 借：工程施工-xxx工程-輔材 2000 借：工程施工-xxx工程-運(yùn)雜費 500 貸：存貨 100000+2000 貸：現(xiàn)金 500 裝飾企業(yè)制度-財務(wù)管理制度有限公司財務(wù)管理實施細(xì)則 第一章 總則 第一條 根據(jù)中華人民共和國財政部頒發(fā)的企業(yè)財務(wù)通則和本公司財務(wù)管理實施細(xì)悅一次股東大會通過決議的財務(wù)管理制度的精神，特制定本財務(wù)管理實施細(xì)則。 第二條 本細(xì)則遵照有利于國家，有利于

17、社會，有利于企業(yè)，有利于職員的企業(yè)宗旨，是企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理的最高準(zhǔn)則，亦是對企業(yè)經(jīng)營管理進(jìn)行審計的基本準(zhǔn)則。 第三條 公司設(shè)立財務(wù)部門，審計部門，本辦法的實施經(jīng)董事會授權(quán)，由公司財務(wù)部門實施，對公司的經(jīng)營管理過程中經(jīng)濟(jì)行為的審計經(jīng)監(jiān)事會授權(quán)，由公司審計部門或聘請中介審計機(jī)構(gòu)實施。 第四條 公司下屬各分支機(jī)構(gòu)，各門店有關(guān)財務(wù)管理細(xì)則，不得與本細(xì)則相違背，如有違背均以本細(xì)則為準(zhǔn)。 第二章 財務(wù)部門職責(zé) 第五條 嚴(yán)格執(zhí)行會計法、企業(yè)會計準(zhǔn)則和商業(yè)企業(yè)會計制度及其它財務(wù)規(guī)章制度，認(rèn)真、負(fù)責(zé)貫徹實施本公司財務(wù)管理實施細(xì)則。 第六條 根據(jù)會計核算原則，組織好公司的財務(wù)核算，包括購進(jìn)、存貨、往來、貨幣資金、

18、固定資產(chǎn)、在建工程、短期、長期投資、費用工資、稅金、利潤及利潤分配等核算，按要求建帳、記帳、算帳、結(jié)帳、對帳。 第七條 及時，完整，準(zhǔn)確，真實編制月報和年報報表。 第八條 及時編制公司各門店，下屬分公司的經(jīng)濟(jì)效益考核表，為計提工資和資金提供財務(wù)依據(jù)。 第九條 負(fù)責(zé)對財務(wù)活動進(jìn)行分析，做到月度重點分析，年度全面分析，并根據(jù)企業(yè)經(jīng)營計劃和目標(biāo)，編制財務(wù)收支計劃，定期檢查計劃執(zhí)行情況。 第十條 參與公司對固定資產(chǎn)，項目投資，重大經(jīng)營業(yè)務(wù)的預(yù)測、決算工作，跟蹤檢查在建工程和大型維修項目的計劃執(zhí)行情況。 第十一條 負(fù)責(zé)組織安排并參與公司庫存商品，固定資產(chǎn)的定期清查盤存工作，對菩鋯虧和結(jié)構(gòu)情況及時提出處理

19、報告和意見。 第十二條 負(fù)責(zé)對公司的全資子公司，分公司和控股公司的財務(wù)管理，制定相應(yīng)的管理辦法，財務(wù)人員實行會計委派制。 第十三條 負(fù)責(zé)財務(wù)會計檔案工作，按會計法和會計工作達(dá)標(biāo)辦法要求建立會計檔案制度，做到會計憑證、帳冊、報表及其它會計資料的及時歸檔，建立檔案保管、查悅、銷毀的規(guī)章制度。 第十四條 根據(jù)稅務(wù)的要求，按規(guī)定計算，申報納稅事項，負(fù)責(zé)辦理發(fā)票、收據(jù)的購買、使用、保管和繳銷工作。 第十五條 負(fù)責(zé)處理好銀行、稅務(wù)、會計、審計事務(wù)所等外圍關(guān)系，為公司創(chuàng)造良好的財務(wù)環(huán)境。 第十六條 檢查、落實公司財務(wù)制度執(zhí)行情況，對違規(guī)行為進(jìn)行財務(wù)調(diào)查，并提出處理意見。 第十七條 負(fù)責(zé)組織財務(wù)人員業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和

20、專業(yè)培訓(xùn)，安排財務(wù)人員的輪崗競崗工作。 第十八條 負(fù)責(zé)處理好財務(wù)核算、財務(wù)服務(wù)與審計稽查三者之間的關(guān)系，既要真實、準(zhǔn)確、及時、完整地反映經(jīng)濟(jì)活動，又要立足服務(wù)于供應(yīng)商、服務(wù)于門店，同時要配合審計稽查人員對經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行財務(wù)監(jiān)督。 第十九條 負(fù)責(zé)財務(wù)會計資料、信息的保密工作，接受公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他各項工作。 第三章 財務(wù)人員管理 第二十條 公司所屬的財務(wù)人員統(tǒng)一歸口公司財務(wù)部門管理，包括聘用、培訓(xùn)、調(diào)配和業(yè)務(wù)指導(dǎo)，公司下屬全資子公司、分公司、控股公司、公司門店的財務(wù)人員由公司統(tǒng)一委派。 第二十一條 公司財務(wù)管理人員的工資、獎金由公司統(tǒng)一發(fā)放。 第二十二條 財會人員須持證上崗，考核上崗，擇優(yōu)錄用。財

21、務(wù)人員的聘用或解聘均須報董事長批準(zhǔn)方可辦理有關(guān)手續(xù)。 第二十三條 財務(wù)人員每年考核一次采取理論與實際相結(jié)合的方法，采用末位淘汰制，對不適合財務(wù)工作崗位者，建議調(diào)離財務(wù)部門，對于有突出貢獻(xiàn)者，建議給予榮譽(yù)和物質(zhì)獎勵。 第二十四條 財務(wù)工作人員實行定期輪換崗位制度，公司每年對財會人員進(jìn)行統(tǒng)一輪換調(diào)整崗位，特殊情況下，經(jīng)執(zhí)行監(jiān)事提議，經(jīng)董事長批準(zhǔn)可隨時對財務(wù)人員進(jìn)行調(diào)整。 第四章 商品管理 第二十五條 商品采購 1、 由采購員編制采購計劃； 2、 業(yè)務(wù)總監(jiān)對計劃進(jìn)行審查、審批； 3、 采購員按計劃采購商品； 第二十六條 商品配送 1、 貨到配送中心后，保管員對其商品的品名、規(guī)格、數(shù)量、批號、效期及外

22、觀質(zhì)量驗收簽收； 2、 質(zhì)檢部對商品質(zhì)量進(jìn)行認(rèn)證、驗收、簽章； 3、 物價員對商品核算； 4、 電腦打?。骸吧唐啡霂靻巍?，入庫確認(rèn)，電腦帳與倉庫同時增加庫存； 5、 商品進(jìn)帳單與進(jìn)貨發(fā)票配單，交財務(wù)部門商品二級帳會計簽收； 6、 商品由匿送中心配送到門店時，由電腦開具商品配送單一式五聯(lián)（存根聯(lián)、隨貨同行聯(lián)、門店驗收聯(lián)、財會聯(lián)、結(jié)算聯(lián)），并將隨貨同行，門店驗收二聯(lián)交押運(yùn)員對貨驗收裝車，門店收到商品并驗收后，在隨貨同行聯(lián)簽字交押運(yùn)員帶回配送中心，門店自留驗收聯(lián)，核對庫存數(shù)量是否與電腦庫存相符。 7、 配送中心將簽收的隨貨同行聯(lián)存檔備案，將財會聯(lián)、結(jié)算聯(lián)交財務(wù)部核算； 第二十七條 商品銷售 1、 門

23、店發(fā)生銷售，電腦收銀打出票據(jù)，同時減少實物庫存； 2、 如顧客需要報銷發(fā)票，憑收銀票根開具發(fā)票，收銀票據(jù)加蓋“發(fā)票已開”戳記； 3、 每天將營業(yè)款項存入指定的銀行帳戶內(nèi)，下午的營業(yè)款項在銀行關(guān)門前送繳銀行，晚上的營業(yè)款存放在保險柜內(nèi)，收銀員不得私自攜帶回家，否則發(fā)生安全事故，責(zé)任自負(fù)。 第二十八條 商品結(jié)算 1、 財務(wù)部門每天將各部門報送的單據(jù)進(jìn)行復(fù)核簽收，相關(guān)會計對其進(jìn)行帳務(wù)處理； 2、 出納員每天到銀行核對各門店的銷售金額是否相符； 3、 貨款支付需持商品購銷合同先填寫“請款單”有請款人、質(zhì)量負(fù)責(zé)人、業(yè)務(wù)總監(jiān)簽字。由財務(wù)總監(jiān)審核，按審批權(quán)限審批承付。其審批權(quán)限為：貨款總額在8萬元（含8萬元

24、）以泌的由總經(jīng)理審批；貨款總額在8萬元以上的由總經(jīng)理、董事長或授權(quán)人共同審批； 4、 貨款末付的應(yīng)付款項，財務(wù)部門負(fù)責(zé)往來款項的會計每月與采購部進(jìn)行帳務(wù)核對，保證帳目清楚，金額準(zhǔn)確無誤； 5、 財務(wù)部門對每月發(fā)生的進(jìn)、銷、存及費用支出須認(rèn)真負(fù)責(zé)的計算，做到成本準(zhǔn)確； 第二十九條 商品庫存 1、 根據(jù)商品驗收制度，對于各門店和配送中心已驗收入庫的商品，其保管責(zé)任歸各門店和配送中心的第一負(fù)責(zé)人； 2、 商品的損耗率為：配送中心千分之0.5以下，門店千分之3以下； 3、 每月末由財務(wù)部門組織各門店、每季末組織對配送中心庫存商品盤點、對帳；對于損耗率高于規(guī)定比率的，由匿送中心和各門店負(fù)責(zé)人追回賠償金額

25、； 4、 商品報損必須符合規(guī)定，由報損單位書面編制報損表，注明報損原因、品名、規(guī)格、單位、總金額等，分報總經(jīng)理和審計部門，經(jīng)總經(jīng)理和審計部門共同簽署，方可交財務(wù)部門進(jìn)行商品銷帳，報損審批件應(yīng)分別報送董事長及公司董事會和監(jiān)事會，以便于備查和審計； 5、 每年末，由財務(wù)部門會同有關(guān)部門對所有庫存商品進(jìn)行全面清查和盤點，編制盈虧表，分析原因，提出改進(jìn)意見，并做到帳帳相符，帳實相符。 第五章 現(xiàn)金管理 第三十條 公司所有現(xiàn)金支出手續(xù)，統(tǒng)一歸口公司財務(wù)部門管理，任何部門和個人不得在門店支取現(xiàn)金。 第三十一條 門店營業(yè)收入，由收銀責(zé)任人當(dāng)日送存銀行，并通告財務(wù)部門，異常情況必須與財務(wù)部門取得聯(lián)系，否則造成

26、損失由收銀責(zé)任人承擔(dān)，收銀責(zé)任人承擔(dān)與各收銀口對帳的責(zé)任。 第三十二條 公司財務(wù)部門每天庫存現(xiàn)金限額5000元。特殊情況需要多存現(xiàn)金備用時，需經(jīng)總經(jīng)理同意方可。 第三十三條 庫存現(xiàn)金不得挪用或公私混用，并隨時接受公司領(lǐng)導(dǎo)和審計的抽查、核對，如有差錯由責(zé)任人承擔(dān)全額賠償責(zé)任并按公司制度給予處罰。 第三十四條 負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金銀行日記帳，并按期與會計核對現(xiàn)金帳，銀行存款帳并做好月末余額調(diào)節(jié)表和現(xiàn)金流量表。 第六章 固定資產(chǎn)管理 第三十五條 凡單價超過價值人民幣1000元，使用年限2年以上的物品，全部納入固定資產(chǎn)管理，由行政人事部門登記造冊，每項固定資產(chǎn)要指定責(zé)任人，制定固定資產(chǎn)卡片報表交財務(wù)部門入帳。

27、 第三十六條 固定資產(chǎn)（設(shè)備）購置，應(yīng)由使用部門提交專題報告，由總經(jīng)理簽署意見后，報董事長審批，其他各類固定資產(chǎn)的添置須編制計劃報董事會批準(zhǔn)方可購置。 第三十七條 固定資產(chǎn)的內(nèi)部調(diào)撥，由所需部門向行政部門填寫固定資產(chǎn)調(diào)撥申請單，由行政部門簽字同意后，報公司財務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)，經(jīng)總經(jīng)理審批后方能調(diào)撥，所開具固定資產(chǎn)調(diào)撥單底單交財務(wù)部門入帳。 第三十八條固定資產(chǎn)的損壞、遺失由保管責(zé)任人負(fù)責(zé)追回賠償，并承擔(dān)損失責(zé)任。 第三十九條 固定資產(chǎn)的自然損耗使之不能繼續(xù)使用或固定資產(chǎn)失去使用價值變價出售，須由行政人事部門提出書面報告，經(jīng)總經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)共同審核簽字，報董事長批準(zhǔn)方可出售。 第七章 工程、設(shè)備管理 第

28、四十條 公司大型基建、裝飾、裝修工程項目，原則上采用招標(biāo)方式選擇施工隊伍。一般裝飾、裝修工程由下屬裝飾工程公司承擔(dān)。 第四十一條 公司大型設(shè)備購置應(yīng)采取公開指標(biāo)方式進(jìn)行。一般設(shè)備購置采取“貨比三家”的原則進(jìn)行，行政部門應(yīng)在設(shè)備購置前提供三家以上的設(shè)備供應(yīng)商，將品種、規(guī)格、型號、價格、質(zhì)量、付款方式等因素進(jìn)行比較，寫出報告報總經(jīng)理辦公會議審核通過。設(shè)備購置前需簽有購銷合同，所有合同及法律文書均須經(jīng)公司法律顧問審核簽字后方可簽署。 第四十二條 工程、設(shè)備款（含預(yù)付款、進(jìn)度款）首次支付必須附有合同及合同有關(guān)價格明細(xì)和其他有關(guān)附件，并經(jīng)董事長審批后，方可支付。余款由總經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)嚴(yán)格按照合同付款條款

29、審批后支付。 第四十三條 經(jīng)辦財務(wù)人員在支付工程、設(shè)備款時應(yīng)對照合同條款執(zhí)行。出現(xiàn)支付差錯，由責(zé)任人全額賠償。 第四十四條 設(shè)備的管理、使用、報損和變賣的有關(guān)規(guī)定，與前章固定資產(chǎn)相同。 第八章 車輛、大型設(shè)備維修管理 第四十五條 車輛維修采用定點維修的辦法，維修費用由行政部門會同審計部門結(jié)帳。 第四十六條 財務(wù)、審計部門應(yīng)參與車輛定點維修廠的選廠，修理過程實行跟蹤監(jiān)控。 第四十七條 大型設(shè)備的維修，應(yīng)編制維修項目明細(xì)表，注明更換零、配件名稱、規(guī)格、銷售單位、維修工時和費用等，經(jīng)總經(jīng)理審批同意后，方可送修。 第四十八條 公司成立驗收小組，對購置固定資產(chǎn)、設(shè)備已交工的基建項目、裝修工程以及維修工程

30、等的質(zhì)量進(jìn)行鑒定驗收，對費用進(jìn)行審計審核，凡末經(jīng)驗收的項目費用不予支付。 第九章 費用管理 第四十九條 差旅費實行總額包干，限額補(bǔ)貼，節(jié)約歸己，超支不報的原則，其出差人員的交通費和住宿費包干標(biāo)準(zhǔn)如下： 直轄市（天） 一般地區(qū) 省內(nèi) 當(dāng)日返住地市 一般職員 160 100 60 20 經(jīng)理級 180（住宿不超過三星級酒店） 120 80 30 正副總經(jīng)理級 200（住宿不超過三星級酒店） 150 100 40 第五十條 公司人員出差乘坐飛機(jī)，須經(jīng)總經(jīng)理審核，董事長批準(zhǔn)后方可乘坐，乘坐飛機(jī)出差人員的交通費、住宿費不在總額包干之列，其報銷按公司董事會特別規(guī)定并由董事長特批執(zhí)行。 第五十一條 出差補(bǔ)貼

31、 1、公司出差人員，乘坐火車，在車上過夜6小時以上或連續(xù)，乘車超過12小時，可購硬臥票，符合上述規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而未購硬臥票的，不給予路途補(bǔ)貼； 2、出差人員夜間，乘坐長途汽車，輪船最低一級艙位（統(tǒng)艙）超過6小時，每人每夜省內(nèi)補(bǔ)貼15元，省外20元，特區(qū)25元； 3、有關(guān)補(bǔ)助天數(shù)的計算。公司人員到外地出差時間按往返車票時間（包括乘車返回時間）扣減一天，全額包干計算； 第五十二條 不實行“總額包干”的人員及標(biāo)準(zhǔn) 1、公司人員外出參加會議、已交納會務(wù)費的，會議時間內(nèi)可憑會議證明據(jù)實報銷費用，路途時間按包干辦法計算差旅費； 2、在外設(shè)立機(jī)構(gòu)和銷售網(wǎng)點的，工作人員住宿費、交通費不包干，伙食費每人每天補(bǔ)貼15元

32、； 第五十三條 差旅費的報銷規(guī)定 1、報銷時間。出差人員在返回公司所在地五個工作日內(nèi)，須到財務(wù)部門按報銷程序核報本次差旅費，否則，前帳不清，后帳不借。因個人原因，逾期一個月不結(jié)清借支的，按千分之二每天計息，連同所借款在工資中一并扣除； 2、差旅費報銷的原始憑證必須真實、合法，否則，不予報銷。差旅費報銷單須由本人填寫齊全，不得涂改，不得填報與本次出差無關(guān)的費用，凡經(jīng)財務(wù)人員及審批人違規(guī)報銷的，除追回所報款額外，違規(guī)責(zé)任人員須承擔(dān)等額賠償責(zé)任； 3、報銷程序：出差人員填寫報銷單 交費用會計審核費用標(biāo)準(zhǔn) 交財務(wù)總監(jiān)審核簽字 總經(jīng)理審批報銷（限額之外的按審批權(quán)限報銷）； 第五十四條 業(yè)務(wù)招待費 1、全

33、年招待費用控制在年銷售額3限額內(nèi)使用，超過部分的業(yè)務(wù)費用需經(jīng)董事長批準(zhǔn)方可列支； 2、業(yè)務(wù)招待費須嚴(yán)格執(zhí)行“先批后支”的原則，由主管負(fù)責(zé)人簽字，財務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可借支； 3、業(yè)務(wù)招待費的發(fā)票必須為正式真實的稅務(wù)發(fā)票，必須有經(jīng)辦人簽字，證明人證明，方能報銷； 4、單項招待費用超過2000元以上的，報董事長審批； 第五十五條 電話費，手機(jī)費，交通費。 1、各部門的工作電話，由公司統(tǒng)一制定標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后實施，超出部分由部門自行負(fù)責(zé)； 2、門店一律安裝磁卡電話，公用磁卡由店長掌握； 3、中高級管理人員的話費標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)需要確定為400、300、200、100元四個檔次，每月憑話費發(fā)票

34、報銷，做到節(jié)約歸公，超額自付； 1、 交通費補(bǔ)貼根據(jù)工作性質(zhì)、職務(wù)級別按100元/月補(bǔ)貼，每月憑票報銷。 第十章 工資結(jié)構(gòu)及獎金管理 第五十六條 員工工資采取基本工資+浮動工資的辦法實施基本工資按下列標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。浮動工資由董事長根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營狀況逐月確定。工資發(fā)放日為每月15日發(fā)放上月工資，工資的發(fā)放按人事部門通知，財務(wù)部門制表，經(jīng)總經(jīng)理審核簽字后發(fā)放。浮動工資由董事長發(fā)放。門店實行法人制單獨核算，門店員工的工資按法人責(zé)任制掛勾的辦法確定，具體方案另行公布。 員工基本工資標(biāo)準(zhǔn) 單位：月/元 職位（崗位） 基本工資標(biāo)準(zhǔn) 職位（崗位） 基本工資標(biāo)準(zhǔn) 董事長 5000 部門副職 1000 總經(jīng)理 40

35、00 文員 800 副總經(jīng)理 3000 普工 500 部門經(jīng)理 2000 試用工 300 第五十七條 獎金方式。 1、獎金來源在公司指定產(chǎn)品的利潤中提取，按各門店的實際銷售數(shù)量，并根據(jù)不同的商品的提成額按實計算獎金。每月末統(tǒng)計，月初發(fā)放獎金； 2、門店如每月都能完成營銷計劃，根據(jù)門店等級的實績年終發(fā)放年終獎金； 3、門店如連續(xù)二個月完不成營銷計劃，門店進(jìn)行降等，工資按等級下降，如連續(xù)三個月完不成營銷計劃，除降等外，該店店長將被撤銷或解聘，并取消年終獎（產(chǎn)品銷售獎金不受影響，按實發(fā)放）； 4、公司總部及各部門的獎金，按每月營銷業(yè)績及利潤實際情況結(jié)合部門及崗位績效考評結(jié)果予以確定，總部發(fā)放的獎金為保密發(fā)放，經(jīng)財務(wù)部門編制發(fā)放表，總經(jīng)理審核，董事長批準(zhǔn)后由總經(jīng)理直