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1、xx 資產(chǎn)評(píng)估有限公司業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度第一章總則1、為規(guī)范本公司的資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)質(zhì)量控制,明確質(zhì)量控制責(zé)任,保證執(zhí)業(yè)質(zhì)量,根據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)和資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則等相關(guān)規(guī)定,制定本制度。2、本制度適用于本公司的資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)及與價(jià)值估算相關(guān)的其他業(yè)務(wù)的質(zhì)量控制。第二章 基本要求3、從業(yè)人員執(zhí)行資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)遵守相關(guān)法律、法規(guī)和資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則等相關(guān)規(guī)定。第三章 業(yè)務(wù)執(zhí)行4、嚴(yán)格執(zhí)行本公司制定的資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)操作規(guī)程。5、從業(yè)人員執(zhí)行資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)履行適當(dāng)?shù)脑u(píng)估程序,基本評(píng)估程序通常包括:(1)明確評(píng)估業(yè)務(wù)基本事項(xiàng);(2)簽訂業(yè)務(wù)約定書;(3)編制評(píng)估計(jì)劃;(4)現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查;(5)收集評(píng)估資料;(6)評(píng)定估
2、算;(7)編制和提交評(píng)估報(bào)告;(8)工作底稿歸檔。6、聘請(qǐng)專家協(xié)助工作的資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)采取必要措施確信專家工作的合理性。7、本公司根據(jù)初步了解的項(xiàng)目情況,選派具備一定資歷和經(jīng)驗(yàn)、良好專業(yè)能力和職業(yè)道德的從業(yè)人員作為項(xiàng)目負(fù)責(zé)人,全面負(fù)責(zé)評(píng)估業(yè)務(wù)并保證項(xiàng)目順利實(shí)施。8、接受評(píng)估業(yè)務(wù)前,項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)與委托方進(jìn)行充分溝通,通過公開渠道查詢有關(guān)情況,關(guān)注的事項(xiàng)一般包括:(1)本公司是否具備專業(yè)勝任能力,出具評(píng)估報(bào)告的時(shí)間是否能夠得到保證。(2)委托方是否明確提出預(yù)先設(shè)定的評(píng)估結(jié)論。(3)關(guān)注被評(píng)估單位提供資料真實(shí)性、合法性、完整性的情況。(4)評(píng)估程序是否能夠適當(dāng)履行。當(dāng)存在如下情形之一時(shí),不承接評(píng)
3、估業(yè)務(wù)。(1)本公司及從業(yè)人員不具備專業(yè)勝任能力,無法保證評(píng)估結(jié)論的合理性或評(píng)估報(bào)告按時(shí)出具。(2)影響評(píng)估程序的適當(dāng)履行,導(dǎo)致本公司及項(xiàng)目人員無法保持獨(dú)立、客觀、公正的工作原則。(3)評(píng)估報(bào)告被不當(dāng)使用的可能性較大,給公司及從業(yè)人員帶來較大風(fēng)險(xiǎn)。(4)被評(píng)估單位提供的作為評(píng)估依據(jù)的相關(guān)資料具有明顯虛假,影響評(píng)估報(bào)告的真實(shí)性。9、現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查前,項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)組織實(shí)施必要的前期工作,一般包括如下事宜:(1)編制評(píng)估計(jì)劃,其內(nèi)容應(yīng)涵蓋現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查、收集評(píng)估資料、評(píng)定估算、編制和提交評(píng)估報(bào)告等評(píng)估業(yè)務(wù)實(shí)施全過程。(2)根據(jù)資產(chǎn)的規(guī)模和結(jié)構(gòu)及特點(diǎn)、完成時(shí)間要求等項(xiàng)目具體情況,組織具備專業(yè)勝任能力的從業(yè)人員構(gòu)成
4、項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)。(3)根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn),向委托方及被評(píng)估單位提出評(píng)估的工作要求和具體計(jì)劃。10、從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)評(píng)估對(duì)象進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查。11、從業(yè)人員應(yīng)對(duì)收集的評(píng)估資料進(jìn)行必要分析、歸納和整理,形成評(píng)定估算的依據(jù)。12、從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)恰當(dāng)選擇評(píng)估方法,選取相應(yīng)的公式和參數(shù)進(jìn)行分析、計(jì)算,形成評(píng)估結(jié)論。13、評(píng)估報(bào)告應(yīng)當(dāng)由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人編制。第四章 職業(yè)道德14、從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)誠(chéng)實(shí)正直,勤勉盡責(zé),恪守獨(dú)立、客觀、公正的原則,保持和提高專業(yè)勝任能力,遵守保密原則。第五章 簽字蓋章15、評(píng)估報(bào)告由兩名評(píng)估師簽字蓋章(包括該項(xiàng)目負(fù)責(zé)人),評(píng)估機(jī)構(gòu)、法定代表人蓋章。16、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、助理人員應(yīng)當(dāng)在所編制的工作底稿上簽字。17
5、、審核人員應(yīng)當(dāng)在各自審核責(zé)任范圍內(nèi)完成審核工作,并在相關(guān)工作底稿、評(píng)估報(bào)告發(fā)文稿中簽字。第六章 逐級(jí)審核18、評(píng)估報(bào)告及相應(yīng)的工作底稿實(shí)行三級(jí)復(fù)核。(1)一級(jí)復(fù)核由項(xiàng)目組內(nèi)具備專業(yè)能力的助理人員進(jìn)行。(2)二級(jí)復(fù)核由執(zhí)行項(xiàng)目的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行。(3)三級(jí)復(fù)核由公司技術(shù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行。19、復(fù)核的主要內(nèi)容通常包括:(1)評(píng)估工作是否已按照國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)、資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則、業(yè)務(wù)操作規(guī)范等執(zhí)行。(2)評(píng)估程序是否適當(dāng)履行。(3)采用的評(píng)估依據(jù)是否充分、適當(dāng)。(4)評(píng)估對(duì)象法律權(quán)屬是否進(jìn)行了關(guān)注和恰當(dāng)披露。(5)使用的評(píng)估假設(shè)是否合理。(6)采用的評(píng)估方法是否適用。(7)評(píng)估中選用的數(shù)據(jù)、參數(shù)是否可靠。(8)形成的工作底稿是否完整。(10)出具的評(píng)估報(bào)告內(nèi)容是否完整、規(guī)范,數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確。第七章 工作底稿質(zhì)量要求20、項(xiàng)目人員應(yīng)當(dāng)形成能夠支持評(píng)估結(jié)論的工作底稿,編制、管理和保存工作底稿。21、工作底稿應(yīng)當(dāng)真實(shí)完整、重點(diǎn)突出、記錄清晰、結(jié)論明確。從業(yè)人員可
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