年月全國自考稅法試題和答案

1、vip 會員免費(fèi)年月全國自考稅法試題和答案()全國 4 月歷年自考稅法試卷課程代碼： 00233一、單項(xiàng)選擇題 (本大題共 30 小題，每小題 1 分，共 30 分 )在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的， 請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯(cuò)選、多選或未選均無分。1.稅收法律關(guān)系的要素是 ()A.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容B.稅收法律關(guān)系的本質(zhì)C.稅收法律關(guān)系的客觀方面D.稅收法律關(guān)系的主體、內(nèi)容、客體2.根據(jù)稅收征收管理法規(guī)定，屬于納稅人權(quán)利的事項(xiàng)是()A.依法辦理稅務(wù)登記B.依法辦理稅務(wù)申報(bào)C.依法繳納稅款 D.依法書面申請減免稅3.流轉(zhuǎn)稅法屬于 ()A.稅收實(shí)體法B.稅收程序法C.稅

2、收權(quán)限法D.稅收處罰法4.某毛絨玩具店（增值稅小規(guī)模納稅人）在某一納稅期限內(nèi)購進(jìn)某款式奧運(yùn)吉祥物 200 套，并以每套 300 元的含稅價(jià)格全部零售出去。 該商店銷售這批吉祥物應(yīng)納增值稅的計(jì)算式為 ()A.300× 6%× 200B.300×4%×200C.300÷（ 1+6%）× 6%×200D.300÷（ 1+4%）× 4%× 2005.固定業(yè)戶納稅人申報(bào)繳納增值稅的納稅地點(diǎn)是()A.機(jī)構(gòu)所在地B.經(jīng)營業(yè)務(wù)所在地vip 會員免費(fèi)C.住所地D.購貨所在地6.根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，屬于增值稅兼

3、營非應(yīng)稅勞務(wù)的事項(xiàng)是()A.某企業(yè)銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物B.某飯店設(shè)有客房、餐廳，同時(shí)附設(shè)商場銷售貨物C.某商場零售商品，同時(shí)附設(shè)快餐廳提供就餐服務(wù)D.某建筑公司承建了某項(xiàng)工程并為該項(xiàng)工程提供建筑材料7.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度規(guī)定，采用從量定額征收消費(fèi)稅的商品是()A.貴重首飾 B.珠寶玉石C.啤酒D.摩托車8.我國現(xiàn)行消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品中，比例稅率最高的商品類別是()A.煙類商品 B.白酒類商品C.小轎車類商品 D.石油類商品9.郵政部門銷售集郵郵票 ()A.按銷售貨物征收增值稅B.按郵電通訊勞務(wù)征收營業(yè)稅C.按混合銷售行為征收營業(yè)稅D.按混合銷售行為征收增值稅10.根據(jù)營業(yè)稅法律制度規(guī)定，以

4、下單位收取的費(fèi)用， 應(yīng)征收營業(yè)稅的是 ()A.婚姻登記機(jī)關(guān)按規(guī)定收取的結(jié)婚證書工本費(fèi)B.法院按規(guī)定收取的訴訟費(fèi)C.家政公司收取的服務(wù)費(fèi)D.作家協(xié)會收取的會員費(fèi)11.納稅人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)繳納營業(yè)稅，其申報(bào)納稅地點(diǎn)為()A.納稅人居住地 B.轉(zhuǎn)讓專利權(quán)合同簽定地C.納稅人機(jī)構(gòu)所在地D.專利權(quán)使用地12.對進(jìn)口貨物征收關(guān)稅時(shí)，其原產(chǎn)地的確認(rèn)權(quán)屬于()A.國務(wù)院B.海關(guān)vip 會員免費(fèi)C.財(cái)政部D.國家稅務(wù)總局13. 度，某內(nèi)資企業(yè)所得稅納稅人在中國境內(nèi)無所得，在境外取得應(yīng)稅所得，經(jīng)審核折合人民幣15 萬元。該納稅人當(dāng)年計(jì)征企業(yè)所得稅適用稅率為()A.15%B.18%C.27%D.33%14.根據(jù)現(xiàn)行內(nèi)外

5、資企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，內(nèi)外資企業(yè)納稅人在繳納所得稅前允許扣除的項(xiàng)目中，兩者規(guī)定相同的事項(xiàng)是()A.公益捐贈在稅前的扣除標(biāo)準(zhǔn)B.工資費(fèi)用在稅前的列支標(biāo)準(zhǔn)C.境外所得已納稅款的扣除方法D.稅收優(yōu)惠項(xiàng)目15.設(shè)在深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)的某生產(chǎn)性內(nèi)資工業(yè)企業(yè)，5 月終止經(jīng)營。根據(jù)稅法規(guī)定，該企業(yè)應(yīng)在停止生產(chǎn)之日起一定期限內(nèi)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)辦理所得稅匯算清繳。 該期限為()A.10 日 B.15 日C.30日 D.60 日16.一般情況下，對在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的外國企業(yè)征收預(yù)提所得稅，其適用稅率為()A.10%B.15%C.20%D.24%17.根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，屬于非居民納

6、稅人的情形是()A.在中國境內(nèi)有住所，但目前未居住B.在中國境內(nèi)無住所且不居住，但有來源于中國境內(nèi)所得C.在中國境內(nèi)無住所，但居住時(shí)間滿一個(gè)納稅年度vip 會員免費(fèi)D.在中國境內(nèi)有住所，但連續(xù)十年未居住18.某退休工程師某月取得的收入中，屬于免稅事項(xiàng)的是()A.退休金 2000 元B.從事技術(shù)咨詢，獲得咨詢費(fèi)850 元C.出版專著，獲得稿酬8000 元D.購買家用電器，參加抽獎(jiǎng)獲得價(jià)值300 元自行車一輛19.我國個(gè)人所得稅法對勞務(wù)報(bào)酬所得實(shí)行加成征收的是()A.一次性取得收入超過20 000 元B.一次性取得收入超過50 000 元C.一次性取得應(yīng)納稅所得額超過20 000 元D.一次性取得

7、應(yīng)納稅所得額超過50 000 元20.某進(jìn)出口公司進(jìn)口一批金屬礦石，該礦石在進(jìn)口環(huán)節(jié)除了繳納關(guān)稅外，還需繳納()A.資源稅B.增值稅C.消費(fèi)稅D.城市維護(hù)建設(shè)稅21.根據(jù)土地增值稅法律制度規(guī)定，應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅的事項(xiàng)是()A.出租國有土地使用權(quán)B.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)并取得收入C.繼承房地產(chǎn)D.贈予房地產(chǎn)22.在甲城市注冊的某房地產(chǎn)公司，在乙城市建房，在丙城市設(shè)立銷售處，其土地增值稅的納稅地點(diǎn)為 ()A.甲城市B.乙城市C.丙城市D.甲城市或丙城市23.我國耕地占用稅的稅率形式是()A.比例稅率 B.定額稅率C.超額累進(jìn)稅率 D.超率累進(jìn)稅率vip 會員免費(fèi)24.我國城市維護(hù)建設(shè)稅的開征時(shí)間是()A.

8、1985 年B.1988 年C.1995年D.2000 年25.屬于房產(chǎn)稅征稅對象的房屋是()A.國家機(jī)關(guān)辦公用房B.個(gè)人自住別墅C.公司管理機(jī)關(guān)辦公用房D.部隊(duì)營房26.根據(jù)契稅法律制度規(guī)定， 房屋、土地權(quán)屬發(fā)生變化，但不繳納契稅的是 ()A.土地使用權(quán)出讓B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓C.房屋買賣D.農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)轉(zhuǎn)讓27.根據(jù)各級政府對稅收的管理權(quán)限不同劃分稅類，消費(fèi)稅屬于()A.中央稅B.地方稅C.中央、地方共享稅D.附加稅28.我國現(xiàn)行車船使用稅的稅率形式是 ()A.地區(qū)差別比例稅率B.幅度比例稅率C.地區(qū)差別定額稅率D.幅度定額稅率29.根據(jù)印花稅法律制度規(guī)定，應(yīng)繳納印花稅的憑證是()

9、A.向福利院捐贈財(cái)產(chǎn)協(xié)議B.房屋產(chǎn)權(quán)證副本C.企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照D.勞動(dòng)合同書30.根據(jù)稅收征收管理法規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記的期限為 ()A.自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15 日內(nèi)B.自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30 日內(nèi)vip 會員免費(fèi)C.自籌建之日起 30 日內(nèi) D.自開業(yè)之日起 30 日內(nèi)二、多項(xiàng)選擇題 (本大題共 5 小題，每小題2 分，共 10 分)在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目要求的， 請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯(cuò)選、多選、少選或未選均無分。31.我國現(xiàn)行稅法中采用的稅率形式有()A.比例稅率 B.全額累進(jìn)稅率 C.超額累進(jìn)稅率D.超率累進(jìn)稅率 E

10、定.額稅率32.根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，適用13%稅率征收增值稅的貨物有()A.報(bào)紙B.鮮奶蛋糕C.方便面D.化肥E.農(nóng)藥33.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度規(guī)定，征收消費(fèi)稅的商品有()A.數(shù)碼相機(jī) B.金銀首飾C.電腦D.汽油E.柴油34.根據(jù)我國稅收法律制度規(guī)定，現(xiàn)行由財(cái)政機(jī)關(guān)征收的稅收有()A.契稅B.耕地占用稅C.房產(chǎn)稅D.筵席稅E.固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅35.在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，準(zhǔn)予在稅前扣除的項(xiàng)目有()A.按國家規(guī)定交納的職工養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)B.按國家規(guī)定交納的職工失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)C.按國家規(guī)定投保的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)D.按國家規(guī)定投保的工傷保險(xiǎn)費(fèi)E.按國家規(guī)定為特定職工投保的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)三、簡答題 (本大題共

11、 3 小題，每小題 4 分，共 12 分)36.簡述稅法原則。37.營業(yè)稅有何特點(diǎn)？vip 會員免費(fèi)38.簡述按照房地產(chǎn)評估價(jià)格計(jì)算征收土地增值稅的情形。四、論述題 (本大題 12 分)39.試述偷稅行為的法律責(zé)任。五、案例分析題 (本大題共 3 小題，每小題12 分，共 36 分 )40.案例：某洗衣機(jī)廠（增值稅一般納稅人）本納稅期限內(nèi)發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（ 1）向某商業(yè)批發(fā)公司銷售甲種型號洗衣機(jī)500 臺，每臺 950 元（不含稅）；（ 2）向某零售商店銷售乙種型號洗衣機(jī)100 臺，每臺 1404 元（含稅）；（ 3）向某敬老院贈送丙種型號洗衣機(jī)10 臺，每臺 1000 元（不含稅）；（ 4）外

12、購機(jī)器設(shè)備 1 臺，價(jià)值 200 000 元，取得專用發(fā)票，機(jī)器設(shè)備已驗(yàn)收入庫；（ 5）外購洗衣機(jī)零配件支付 50 000 元，專用發(fā)票注明稅款 8500 元。其中 10 000元配件因質(zhì)量不合格而退貨，并收回稅款1700 元；（ 6）該洗衣機(jī)廠在銷售洗衣機(jī)的同時(shí)提供運(yùn)輸勞務(wù)，本期取得運(yùn)輸勞務(wù)費(fèi)收入10 000 元。根據(jù)上述資料，依據(jù)稅法規(guī)定，計(jì)算該廠本期應(yīng)納增值稅額并說明理由。41.案例：某企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（ 1）產(chǎn)品銷售收入 850 萬元；（ 2）出租固定資產(chǎn)收入 50 萬元；（ 3）國債利息收入 15 萬元；（ 4）產(chǎn)品銷售成本 550 萬元；vip 會員免費(fèi)（ 5）產(chǎn)品銷售費(fèi)用

13、70 萬元；（ 6）增值稅 130 萬元，其他流轉(zhuǎn)稅金 20 萬元；（ 7）清理固定資產(chǎn)凈損失 3 萬元。根據(jù)上述資料，依據(jù)稅法規(guī)定，計(jì)算該企業(yè)度應(yīng)納所得稅額并說明理由。42.案例：作家吳某，自由職業(yè)者，同時(shí)自己開了一家書店，取得個(gè)體工商戶營業(yè)執(zhí)照。吳某 收入如下：（ 1）被某電視臺“五一”文藝晚會組聘為顧問，取得顧問費(fèi)4000 元；（ 2）在某高校中文系兼課，每月兩次，每次課酬 400 元；（ 3）出版?zhèn)€人作品集，取得收入20 000 元；（ 4）書店全年銷售額90 000 元，扣除進(jìn)貨成本、稅金、費(fèi)用后，純收入30 000元。根據(jù)上述資料，依據(jù)稅法規(guī)定，計(jì)算吳某本年度應(yīng)納個(gè)人所得稅額并說明

14、理由。個(gè)人所得稅稅率表（個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得適用）級數(shù)全年應(yīng)納稅所得額稅率（ %）速算扣除數(shù)1不超過 5000 元的部分502超過 500010 000 元的部分vip 會員免費(fèi)102503超過 10 00030 000 元的部分2012504超過 30 00050 000 元的部分3042505超過 50 000 元的部分3567504 月自考稅法參考答案一 .單選題1-5DDACA6-10DCAAC11-15CBDAD16-20CBACB21-25BBBAC26-30DADDBvip 會員免費(fèi)二 .多選題31 ACDE32 ADE33 ABCDE34 AB35 ABCDE三、簡答題 (

15、本大題共 3 小題，每小題 4 分，共 12 分)36.簡述稅法原則。答：稅法的原則：1.稅收法定主義原則；2.稅收公平合理原則；3.稅收效率原則；37.營業(yè)稅有何特點(diǎn)？答：營業(yè)稅的特點(diǎn)有三點(diǎn)：1.征收普遍；2.稅率簡單，只設(shè)兩檔稅率3%、5%。對娛樂業(yè)單獨(dú)設(shè)計(jì)5 20%的幅度稅率；3.簡便易行。38.簡述按照房地產(chǎn)評估價(jià)格計(jì)算征收土地增值稅的情形。答：土地增值稅暫行條例第九條規(guī)定：納稅人有下列情形之一的，按照房地產(chǎn)評估價(jià)格計(jì)算征收:1.隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格的；vip 會員免費(fèi)2.提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的；3.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價(jià)格低于房地產(chǎn)評估價(jià)格，又無正當(dāng)理由的。四、論述題39.試述偷稅行

16、為的法律責(zé)任。答：偷稅是指納稅人以不繳或者少繳稅款為目的， 采取各種不公開的手段， 隱瞞真實(shí)情況，欺騙稅務(wù)機(jī)關(guān)的行為。對納稅人偷稅的， 由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、 滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款； 構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任?？劾U義務(wù)人采取前款所列手段， 不繳或者少繳已扣、 已收稅款， 由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。五、案例分析題 (本大題共 3 小題，每小題12 分，共 36 分 )40.案例：某洗衣機(jī)廠（增值稅一般納稅人）本納稅期限內(nèi)發(fā)生下列業(yè)務(wù)：1.向某

17、商業(yè)批發(fā)公司銷售甲種型號洗衣機(jī)500 臺，每臺 950 元（不含稅）；2.向某零售商店銷售乙種型號洗衣機(jī)100 臺，每臺1404 元（含稅）；3.向某敬老院贈送丙種型號洗衣機(jī)10 臺，每臺1000 元（不含稅）；4.外購機(jī)器設(shè)備1 臺，價(jià)值 200000 元，取得專用發(fā)票，機(jī)器設(shè)備已驗(yàn)收入庫；5.外購洗衣機(jī)零配件支付 50000 元，專用發(fā)票注明稅款 8500 元。其中 10000 元配件因質(zhì)量不合格而退貨，并收回稅款 1700 元；6.該洗衣機(jī)廠在銷售洗衣機(jī)的同時(shí)提供運(yùn)輸勞務(wù)，本期取得運(yùn)輸勞務(wù)費(fèi)收入 10000 元。根據(jù)上述資料，依據(jù)稅法規(guī)定，計(jì)算該廠本期應(yīng)納增值稅額并說明理由。vip 會員

18、免費(fèi)答：計(jì)算銷售額時(shí)應(yīng)將含稅價(jià)格換算成不含稅價(jià)格 ,贈送洗衣機(jī)按銷售計(jì)算 ,機(jī)器設(shè)備為固定資產(chǎn) ,不得抵扣相應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額 ,退貨發(fā)生的稅額應(yīng)相應(yīng)扣除 ,提供運(yùn)輸勞務(wù)作為混合銷售 ,一并計(jì)入銷售額征收增值稅。銷售額為 500×950+(100× 1404)÷(1+17%)+10× 1000+10000=615000元；銷項(xiàng)稅額為 615000×17%=104550元；進(jìn)項(xiàng)稅額為8500-1700=6800元；應(yīng)納稅額 =銷項(xiàng)稅額 -進(jìn)項(xiàng)稅額 =104550-6800=97750元。41.案例：某企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：1.產(chǎn)品銷售收入850 萬元；2

19、.出租固定資產(chǎn)收入50 萬元；3.國債利息收入15 萬元；4.產(chǎn)品銷售成本550 萬元；5.產(chǎn)品銷售費(fèi)用70 萬元；6.增值稅 130 萬元，其他流轉(zhuǎn)稅金20 萬元；7.清理固定資產(chǎn)凈損失3 萬元。根據(jù)上述資料，依據(jù)稅法規(guī)定，計(jì)算該企業(yè)度應(yīng)納所得稅額并說明理由。答：1.該企業(yè)計(jì)算所得稅的收入額為：850 50900 萬元；2.國債利息收入，不計(jì)入收入總額；3.產(chǎn)品銷售成本550 萬元，準(zhǔn)予在稅前扣除；4.銷售費(fèi)用 70 萬元，可在稅前扣除；5.清理固定資產(chǎn)凈損失3 萬元 ,可在稅前扣除；6.其他流轉(zhuǎn)稅金20 萬元 ,可在稅前扣除 ;增值稅 130 萬元不可扣；7.應(yīng)納稅所得額為 :85050 55070 3 20257 萬元；8.應(yīng)納企業(yè)所得稅額為 :257