財務部各崗位核算工作流程

1、財務部各崗位核算工作流程收入核算流程一、 核對（一）將電腦部傳來的供應商銷售日報與營業(yè)部廠家營業(yè)員的銷售日報相核對，以廠家商品代碼來核對，如數(shù)額不符，可到電腦部打印銷售清單再與營業(yè)員的銷售小票逐筆核對，如需調(diào)整，填寫“收入調(diào)整表”，由收銀員簽字，后交電腦部打印新的銷售日報。核對無誤后編制經(jīng)、代銷售明細表 聯(lián)營銷售明細表聯(lián)營銷售明細表右下角的總合計數(shù)應還原成未調(diào)整前的數(shù)字再減去經(jīng)、代銷減值后應與“樓層收款明細表”的總合計數(shù)相符。（二）填寫“收入調(diào)整表”應注意事項： 1、由于收銀員的失誤，將正確的小票入錯了碼，需把兩家的導購找來，分別調(diào)賬，并由其簽字確認（調(diào)減的必須簽字），后填寫“收入調(diào)整表”，由

2、收銀員簽字，交電腦部調(diào)賬。并對該責任收銀員開一張罰單，扣1分。罰單需由該責任收銀員和財務部經(jīng)理簽字。 2、廠家導購開錯小票入錯碼，由同一家或兩家自己調(diào)賬，即把錯的紅沖，再入一筆正確的，只需按其調(diào)整后的正確數(shù)字來核對，不需做“收入調(diào)整表”。 3、單方調(diào)加：如收銀員少收銀了，必須讓該收銀員到總收補交短款，憑收銀交款的“內(nèi)部送款單”才能給廠家調(diào)賬，編制“收入調(diào)整表”。4、單方調(diào)減：如收銀員多收銀了，必須將多收數(shù)從廠家銷售中調(diào)減，需由廠家簽字確認，后做“收入調(diào)整表”。5、當天把“收入調(diào)整表”送到電腦部登記并進行調(diào)賬，第二天早上收回調(diào)賬后的“供應商銷售日報”進行核對，檢查。（三）、填寫“經(jīng)、代銷售明細表

3、”及“聯(lián)營銷售明細表”注意事項：1、“經(jīng)、代銷售明細表”上的銷售收入指應銷數(shù)，包含經(jīng)、代銷減值和經(jīng)、代銷折扣，其數(shù)字應根據(jù)調(diào)整后的“供應商銷售日報”上的銷售數(shù)加上經(jīng)、代銷減值。經(jīng)、代銷減值的數(shù)字根據(jù)樓層核算的“商品短缺減值單”，電腦部的“變價通知單”和柜組銷售日報上的“含稅折扣金額”核對后填寫。經(jīng)、代銷減值即“含稅折扣金額”，經(jīng)、代銷折扣按“抵用券銷售日報”填寫。2、聯(lián)營：銷售收入即實銷數(shù)，按調(diào)整后的“供應商銷售日報”填寫，折扣指抵用券，按“抵用券銷售日報”填寫。二、 記賬 （一）下午總收傳來上一日的銷售收銀日報、內(nèi)部繳款單、現(xiàn)金進賬單 核算員進行明細及總數(shù)核對后編制“收款方式匯總表”，要與“

4、樓層收款明細表”上總合計數(shù)加長款減短款后的數(shù)字核對相符。 （二）根據(jù)“經(jīng)、代、聯(lián)銷售明細表”和“收款方式匯總表”編制“銷售日報”。 （三）根據(jù)銷售日報做收入記賬憑證。 （四）根據(jù)“柜組銷售日報”上的“銷售未稅成本數(shù)”做轉(zhuǎn)成本憑證。 （五）根據(jù)出納轉(zhuǎn)來核對后的雜費收據(jù)做收入記賬憑證。 （六）根據(jù)信用卡進賬單做收款轉(zhuǎn)賬憑證。（七）與購進崗位進行交叉稽核。（八）按活動段到電腦部打印分柜組的收入、折扣累計數(shù)，與財務部的賬務數(shù)據(jù)相核對，確保無誤。（九）在收入與折扣表上填寫核對后的收入、折扣數(shù)，并簽字確認。每月2號應確認上月收入、折扣數(shù)。備注： 相關(guān)單據(jù)傳遞時間：1、 上午9：30報來的：樓層核算：商品短

5、缺減值報告單；進銷存日計表；銷售日報。電 腦 部：供應商銷售日報核算；柜組銷售日報核算；各樓層收款明細表；抵用券銷售日報；經(jīng)、代銷售清單。營 業(yè) 部：廠家營業(yè)員銷售日報2、 下午4：00報來的：總 收：內(nèi)部繳款單；現(xiàn)金進賬單；信用卡、支票進賬單；銷售收銀日報。3、 上午10：00報來的：出 納：核對過的雜費收入明細表 費用核算流程一、 每天下午5：00接收出納傳至的已付款費用單據(jù)，并與出納辦理交接手續(xù)。二、 每天處理前日出納傳至的已付款費用單據(jù)，在賬務系統(tǒng)中制作憑證。三、 每周一、四接收并審核各部門費用報銷單。審核無誤后的單據(jù)傳至財務經(jīng)理、總經(jīng)理簽批。審核項目如下：（一） 有無白條報賬，發(fā)票是

6、否正規(guī)，差旅費支出（住宿標準、出差補貼、交通工具）、手機費是否超標，公司名稱填寫是否正確，金額填寫是否正確，大小寫是否一致，簽字是否齊全等。（二） 借款單、費用報銷單、差旅費用報銷單、轉(zhuǎn)賬付款審批單的填寫是否符合公司要求，所附單據(jù)是否齊全，手續(xù)是否齊備，金額填寫是否正確。四、 不合規(guī)定的發(fā)票、單據(jù)不予受理，退回經(jīng)辦人。五、 每月計提、攤銷各項費用（福利費、壞賬準備、房租、水電、貸款利息、待攤費用等），及時調(diào)取資產(chǎn)累計折舊。六、 每月根據(jù)需要定期核對低值易耗品總額，確保賬賬相符。七、 每月25日接收各部門的下月費用預算表，匯總編制各部門費用預算表。并上報公司財務經(jīng)理、總經(jīng)理。八、 每月匯總、編制

7、各部門費用決算表，并上報公司財務經(jīng)理、總經(jīng)理。分析費用預、決算差異，編制差異分析表。九、 建立、健全費用考核制度，嚴格按照各部門費用預算表報銷費用，對超預算的費用不予受理。十、 按公司要求，隨時掌握欠款期限、余額。對超期未還款的借款人不再借款，及時追欠，并對借款人予以處罰。十一、 對固定資產(chǎn)、低值易耗品進行交叉審核。費用核算與相關(guān)崗位、部門的銜接一、 出納（一） 每天下午5：00傳遞已付款費用單據(jù)，并辦理交接手續(xù)。（二） 按公司要求沖報銷人借款或支付報銷款。二、 資產(chǎn)管理（一） 及時傳遞低值易耗物品購進、領(lǐng)用、報廢單據(jù)。（二） 及時填制計提折舊、大修、報廢、清理憑證。三、 公司各部門（一） 及

8、時填制、傳遞本部門費用預算表，嚴格按照經(jīng)過領(lǐng)導簽批的本部門費用預算表報銷費用，超支不予報銷。（二） 按規(guī)定填制借款單，費用報銷單，差旅費用報銷單，轉(zhuǎn)賬付款審批單，填寫金額應與所附發(fā)票、單據(jù)合計金額一致。（三） 周一、周四傳遞費用報銷單、差旅費用報銷單，所附原始單據(jù)的粘貼要求規(guī)范、平整，手續(xù)齊全。（四） 所附發(fā)票、單據(jù)要求真實合法，不得涂改、挖補。（五） 嚴格按公司要求履行審批簽字手續(xù)。（六） 簽批后的報銷單不得涂改，所附原始單據(jù)不得增、減變動。如確需改動，必須重新簽批。（七） 借款要及時沖賬，逾期未還不再借款。財務部往來工作流程一、 嚴格審查公司與供應商簽定的經(jīng)銷，代銷及聯(lián)營合同。編制“初審合

9、同明細表”。二、 了解掌握公司與供應商簽定的經(jīng)銷，代銷，聯(lián)營，咨詢業(yè)務及有關(guān)結(jié)算的合同協(xié)議內(nèi)容，對違反合同結(jié)算管理法規(guī)的條文通過有關(guān)部門進行調(diào)整。以保證協(xié)議可行性，有效性及結(jié)算資金回收的可靠性。三、 對合同協(xié)議結(jié)算條款進行控制并監(jiān)督結(jié)算執(zhí)行情況，對違反合同要求轉(zhuǎn)告出納不予結(jié)算。四、 設(shè)置往來賬簿，進行記賬，結(jié)賬，報賬，保持賬賬相符。五、 按照經(jīng)營管理和結(jié)算的需要，確保與供應商往來核對無誤，及時編制“返款表”，及時打印“月結(jié)單”，作好與供應商的對賬，結(jié)賬工作。往來核算工作流程一、聯(lián)營單位（一） 分別根據(jù)各活動階段做“聯(lián)營返款表”及“月結(jié)單”。具體如下：1、 取得電腦部打印的“供應商日銷售報表”和

10、“各樓層抵用券報表”，將本階段電腦部匯總銷售收入與財務部核算銷售收入明細賬核對無誤后，根據(jù)“抽成異動表”、“臨時編碼表”和合同規(guī)定標明供應商扣點，促率，相關(guān)費用等。(注：“供應商日銷售報表”、“各樓層抵用券報表”中的數(shù)據(jù)必須先經(jīng)賬務核算部門簽字確認。每月2號12：00之前簽字確認上月數(shù)據(jù))2、 在電腦系統(tǒng)工作表中修改原扣點，在錄入數(shù)據(jù)中錄入數(shù)據(jù)及相關(guān)費用。3、 數(shù)據(jù)錄入完成后，形成“月結(jié)單”拷貝到EXCEL中進行編輯，同時核對應結(jié)款和毛利額后兩位小數(shù)是否與小計或合計數(shù)小數(shù)相符4、 經(jīng)核對無誤后打印出“返款表”和“月結(jié)單”。5、 通知廠家領(lǐng)“月結(jié)單”結(jié)賬，廠家領(lǐng)“月結(jié)單”時，需在“返款表”上簽字

11、（二）再編制“付款表”具體如下：1、 廠家核對“月結(jié)單”準確無誤后，在“月結(jié)單”上加蓋財務專用章，連同發(fā)票一起交給商場核算，商場核算審驗發(fā)票、月結(jié)單無誤后，開具“轉(zhuǎn)賬付款審批單”，如果賬扣費用，廠家只把所需電匯費用交到出納室，“轉(zhuǎn)賬付款審批單”需由廠家簽字，并留聯(lián)系電話。2、 把“月結(jié)單”、“發(fā)票”、“費用單”和“轉(zhuǎn)賬付款審批單”粘在一起作為原始憑證，根據(jù)原始憑證制成“付款表”。3、 核對準確無誤后，打印“付款表”，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導審批簽字后，將“付款表”和原始憑證一起交到出納室付款，出納付款后，將支票根和電匯單貼到原始憑證上。如為特批付款，開具“轉(zhuǎn)賬付款審批單”后，交由主管單獨請款。4、 收到廠家

12、發(fā)票，要作好抵扣聯(lián)的管理工作并登記入冊，核對付款表上的稅額是否與所收發(fā)票稅額相等。定期將抵扣發(fā)票交到發(fā)票主管檢驗輸機，月底需交整月發(fā)票由發(fā)票主管到稅務局認證。5、 月底根據(jù)“返款表”編制“毛利額表”。合同規(guī)定有保底的一般都有調(diào)賬，如有調(diào)賬，需做調(diào)賬說明。二、經(jīng)銷、代銷單位1、經(jīng)銷廠家開來發(fā)票，商場核算審驗發(fā)票，查看與購入余額是否相等，并注意“應付賬款”的余額。2、代銷則根據(jù)樓層轉(zhuǎn)來的“已售代銷商品銷貨清單”，通知廠家對賬無誤后，開具發(fā)票。審核廠商發(fā)票并查看庫存余額與“代銷商品款”余額。3、經(jīng)銷、代銷發(fā)票審驗無誤后，開具“轉(zhuǎn)賬付款審批單”，由廠家簽字（注：此手續(xù)必須經(jīng)賬務核算簽字認可），將發(fā)票費

13、用單、審批單粘在一起作為原始憑證。4、經(jīng)領(lǐng)導審批簽字后，將“付款表”和原始憑證一起交由出納付款，付款后將支票根和電匯單貼在原始憑證上。三、其他工作：1、 退押金時，查看撤柜通知單，查看“其他應付款”廠家余額，根據(jù)余額退款，退款時，廠家需開具“資金往來專用發(fā)票”。開“付款審批單”和“付款表”，由領(lǐng)導審批簽字付款后，作如下憑證：借：其他應付款往來款 貸：銀行存款2、 月底需打印出全月的銷售清單，核對廠家銷售金額是否達到保底，如未達到需做調(diào)賬處理。3、 月底填寫“樓層經(jīng)營狀況表”。（注：每月2號12：00之前出納室傳遞“雜費收入?yún)R總表”。）貨款結(jié)算流程（一）、供應商送貨時憑商管、收貨人簽字的訂單索取

14、電腦驗收單，由經(jīng)辦人簽字確認后的電腦驗收單作為貨款結(jié)算依據(jù)。（二）、供應商依據(jù)談判貨款結(jié)算期，將當月所有收貨單（日期以收貨日期為準 ），整理與會計對賬，并打印結(jié)算單，確認對賬結(jié)果，給供應商結(jié)款單一份，統(tǒng)一進行付款（現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬）。（三）、出納根據(jù)付款單給予結(jié)款（四）、因廠商未及時對賬，超過規(guī)定期費用未及時交納，將延遲下期安排結(jié)款（五）、除供應商依據(jù)貨款結(jié)算期外，供應商在每月16-18日和財務部會計對賬，打印結(jié)算單由供應商簽字確認。 財務部往來與相關(guān)崗位銜接一、與樓層核算關(guān)系（一） 要求樓層核算員每天早上九點半之前把前一天的內(nèi)部調(diào)單，商品調(diào)撥單，商品變價單，商品驗收單等單據(jù)連同電腦部打印單據(jù)一并送

15、到財務部。（二） 每天九點半之前，由樓層核算把商品進銷存日計表送到財務部。（三） 月末，由樓層核算報商品進、銷、存數(shù)量明細表。二、與電腦部關(guān)系（一） 要求每天早上九點鐘，電腦部報送前一天的庫存商品進銷 存日計表。（二） 每月最后一天下午七點鐘，電腦部報送庫存盤點表。固定資產(chǎn)核算流程一、固定資產(chǎn)購入各部門購入固定資產(chǎn)應寫出申請，經(jīng)部門經(jīng)理和有關(guān)領(lǐng)導簽字后方可購買，入庫領(lǐng)用后憑發(fā)票、入庫單、轉(zhuǎn)賬付款審批單（經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導簽字）、出庫單并由財務部經(jīng)理簽字后到出納處報銷付款，后由費用崗位將發(fā)票、入庫單、轉(zhuǎn)賬付款審批單、出庫單及支票存根傳至本崗位進行賬務處理，登記固定資產(chǎn)臺賬和固定資產(chǎn)卡片。注：發(fā)票、入庫單

16、、轉(zhuǎn)賬付款審批單、出庫單如缺少任何一聯(lián)或未經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導簽字，出納不得付款。各部門當月購入的固定資產(chǎn)應及時在當月報銷入賬。二、固定資產(chǎn)調(diào)撥由調(diào)入部門申請并由調(diào)入、調(diào)出部門經(jīng)理在資產(chǎn)調(diào)撥單上簽字后，由總務部、財務部簽字，后將資產(chǎn)調(diào)撥單傳至本崗位登記臺賬和卡片。三、計提折舊月末及時計提折舊，按部門核算，將相關(guān)費用歸入各部門。注：固定資產(chǎn)的折舊方法、折舊率、折舊年限、殘值率須由總部核定后方可執(zhí)行。四、固定資產(chǎn)盤點負責同總務部門配合，定期組織固定資產(chǎn)的盤點工作及不定期的抽點工作。如有盤盈盤虧，并屬于竄部的情況，應立即將該資產(chǎn)回歸原處，由財務部和總務部聯(lián)合對兩部門實物負責人開出罰單并將罰單傳至人事部，如確需

17、調(diào)撥，調(diào)入部門須到總務部補辦調(diào)撥手續(xù)（相關(guān)手續(xù)見2），并將調(diào)撥單傳至本崗位登記固定資產(chǎn)臺賬和卡片；如屬正常毀損，但未及時報總務部和財務部，由財務部和總務部聯(lián)合對兩部門實物負責人開出罰單并將罰單傳至人事部，并到總務部和財務部補辦毀損審批手續(xù)（相關(guān)手續(xù)見5）；如屬非正常毀損，由該部門寫出毀損證明，到總務部和財務部補辦毀損審批手續(xù)（相關(guān)手續(xù)見5），并由責任人到財務部交納賠款，后將報損手續(xù)、收據(jù)交本崗位進行賬務處理。如屬盤盈，該部門寫出證明，將該資產(chǎn)和證明交總務部進行處理，由總務部開具入庫單，并將證明和入庫單傳至本崗位進行賬務處理。五、固定資產(chǎn)毀損、報損、清理固定資產(chǎn)的正常毀損，應由該部門寫出證明，填

18、寫固定資產(chǎn)報廢單，并由部門經(jīng)理簽字，將證明、固定資產(chǎn)報廢單及報廢的固定資產(chǎn)交至總務部，由總務部簽字后，將證明、固定資產(chǎn)報廢單交至財務部，由財務部經(jīng)理簽字，每月匯總至總經(jīng)理簽批，每月28號以前交至本崗位進行相關(guān)賬務處理。六、出具相關(guān)報表月初出具上月固定資產(chǎn)及累計折舊匯總表，分類匯總表，各部門折舊明細表，增減變動情況表，毀損明細表。七、交叉審核費用崗位憑證固定資產(chǎn)核算相關(guān)部門及崗位一、總務部職責：審批固定資產(chǎn)的請購，購入已批準購入的固定資產(chǎn)，開具入、出庫單，同財務部定期盤點和不定期抽點固定資產(chǎn)，進行固定資產(chǎn)清理要求：及時出具入、出庫單，固定資產(chǎn)報廢及清理單據(jù)，固定資產(chǎn)維修單二、公司各部門職責：申請

19、購買固定資產(chǎn)，對領(lǐng)用的固定資產(chǎn)進行歸口管理，責任到人，出具固定資產(chǎn)報廢證明、維修證明，需調(diào)撥的應填制固定資產(chǎn)調(diào)撥單要求：及時傳遞入、出庫單，轉(zhuǎn)賬付款審批單，發(fā)票，固定資產(chǎn)報廢證明，固定資產(chǎn)維修單、報廢單，固定資產(chǎn)調(diào)撥單，毀損責任人賠償收據(jù)三、出納職責：對符合審批報銷手續(xù)的及時報銷付款，出具毀損責任人賠償收據(jù) 要求：及時傳遞入、出庫單，轉(zhuǎn)賬付款審批單，發(fā)票，支票存根，毀損責任人賠償收據(jù)，維修付款支票存根四、費用職責：對月末將已計提的折舊費用及時從固定資產(chǎn)模塊調(diào)入賬務處理模塊，對維修費用及時入賬要求：對維修費用及時入賬，月末將折舊費用從固定資產(chǎn)模塊調(diào)入賬務處理模塊低值易耗品核算流程一、 購入及發(fā)出

20、本崗位根據(jù)費用崗位傳來的原始憑證進行審核，首先審核原始單據(jù)齊全：費用報銷單或轉(zhuǎn)賬付款審批單支票存根出庫單申請。要注意簽批手續(xù)是否齊全，再審核費用崗位對低值易耗品的劃分是否正確、符合標準，無誤后，進行明細賬和臺賬的登記。二、 調(diào)撥物品調(diào)撥時，需經(jīng)調(diào)入、調(diào)出部門經(jīng)理簽字并由總務部經(jīng)理簽字批準。批準后總務部要及時填寫調(diào)撥單，并及時送至本崗位進行賬務處理。三、 盤點每月1-2號總務部要與本崗位進行對賬，以發(fā)現(xiàn)錯誤。對賬時要相互配合、積極合作。每月3-10號總務部要與本崗位相互配合進行實物盤點，發(fā)現(xiàn)該報廢要及時報廢，發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧要及時進行賬務處理。盤點中如果發(fā)現(xiàn)某部門的財產(chǎn)有非正常的毀損，本崗位要聯(lián)同

21、總務部責令該部門資產(chǎn)管理員做出解釋，并可對有關(guān)責任人做出適當?shù)牧P款。低值易耗品核算與相關(guān)崗位銜接一、 總務部1、 每次購入物資時，總務部必需將出、入庫單、轉(zhuǎn)賬付款審批單與發(fā)票一并送出納付款，如果缺少任何一聯(lián)，出納不應付款。2、 每次發(fā)出物品時，出庫單上必需標明領(lǐng)用部門，并由該部門確定的資產(chǎn)管理員和經(jīng)理簽字。出、入庫單上的所有項目要填寫完整。3、 物品調(diào)撥時，必需經(jīng)有關(guān)部門的經(jīng)理簽字和總務部經(jīng)理簽字，并由總務部及時送財務部進行賬務處理。4、 每月1-2號總務應與本崗位進行對賬，以發(fā)現(xiàn)錯誤。每月3-10號總務部要與本崗位相互配合進行實物的盤點。二、 各資產(chǎn)占用部門每月月末或不定期進行盤點時，各部門應當積極配合，如實回報現(xiàn)有資產(chǎn)數(shù)量及現(xiàn)狀。如果發(fā)現(xiàn)有人為的損壞，部門的資產(chǎn)管理應做出解釋，并且財務部有權(quán)與總務部共同對責任人進行處罰。三、 費用崗位出納付款后，將出、入庫單一并交給費用崗位，費用崗位進行賬務處理以后要及時傳遞給本崗位。財務主管工作流程工作職責日常事務監(jiān)督協(xié)調(diào)管理對外維護對資金進行合理安排并及時預測對商場申購、各項支出審核合理分配、檢查財務部人員工作督促及時收回各項應收款項根據(jù)需要制定相關(guān)操作流程并落實對商場物資進行管理并及時盤點對商場簽訂的經(jīng)濟合同提供建議定期進行財務分析提供財務服務維護與稅務、銀行、工商等部門關(guān)系對報送的各項財務資料負