《關(guān)于財(cái)務(wù)制度11篇》

1、關(guān)于財(cái)務(wù)制度關(guān)于財(cái)務(wù)制度 1111 篇篇關(guān)于財(cái)務(wù)制度 1尊敬的貴公司領(lǐng)導(dǎo)：您好，在此向您遞交這份關(guān)于我財(cái)務(wù)工作疏忽的說(shuō)明以及相關(guān)檢討，以表達(dá)我對(duì)自己財(cái)務(wù)工作疏忽：如今， 我的錯(cuò)誤已是不爭(zhēng)事實(shí)， 我并不想說(shuō)說(shuō)出什么緣由、 借口來(lái)掩蓋錯(cuò)誤。以下是我針對(duì)自己錯(cuò)誤做出深刻的檢討和改正措施：第一，通過(guò)這次錯(cuò)誤的反省，今后對(duì)待今后的財(cái)務(wù)工作，自己一定要萬(wàn)般謹(jǐn)慎，細(xì)細(xì)把關(guān)自己的每個(gè)工作環(huán)節(jié)。第二，造成我此次工作錯(cuò)誤的原因之一是這幾個(gè)月廠房搬遷過(guò)程中，事情繁瑣。為此，我今后必須刻苦努力工作，好好磨練自己的工作業(yè)務(wù)。第三， 我今后一定加強(qiáng)自身的責(zé)任意識(shí)， 認(rèn)真、 深刻地了解自己的財(cái)務(wù)工作，全心全意肩負(fù)起這份工作

2、責(zé)任，今后我要以踏實(shí)工作，努力從事，讓自己這份財(cái)務(wù)工作責(zé)任感得到最好體現(xiàn)。在此，我發(fā)誓今后我一定要積極努力地改正錯(cuò)誤，以踏實(shí)、負(fù)責(zé)的態(tài)度投身于財(cái)務(wù)工作當(dāng)中，盡最大努力做好工作，以長(zhǎng)期的認(rèn)真負(fù)責(zé)工作，慢慢彌補(bǔ)因?yàn)楸敬喂ぷ魇毥o給貴單位及貴單位領(lǐng)導(dǎo)造成的影響。非常抱歉!檢討人：20 xx 年 xx 月 xx 日關(guān)于財(cái)務(wù)制度 2會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)-財(cái)務(wù)報(bào)表有哪些下面由陳老師真賬會(huì)計(jì)學(xué)員講解一下財(cái)務(wù)報(bào)表的定義及分類：財(cái)務(wù)報(bào)表是指反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量的書(shū)面文件。財(cái)務(wù)報(bào)表至少應(yīng)當(dāng)包括以下組成部分：（1）資產(chǎn)負(fù)債表。（2）利潤(rùn)表。（3）利潤(rùn)分配表。（4）所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增減變動(dòng)表。（5）現(xiàn)

3、金流量表。（6）附注。財(cái)務(wù)報(bào)表格式和附注分別按一般企業(yè)、商業(yè)銀行、保險(xiǎn)公司、證券公司等企業(yè)類型予以規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的性質(zhì)，確定本企業(yè)適用的財(cái)務(wù)報(bào)表格式和附注。政策性銀行、信托公司、租賃公司、財(cái)務(wù)公司、典當(dāng)公司應(yīng)當(dāng)執(zhí)行商業(yè)銀行財(cái)務(wù)報(bào)表格式和附注規(guī)定，如有特別需要，可以結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況，進(jìn)行必要調(diào)整和補(bǔ)充。資產(chǎn)管理公司、基金公司、期貨公司應(yīng)當(dāng)執(zhí)行證券公司財(cái)務(wù)報(bào)表格式和附注規(guī)定，如有特別需要，可以結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況，進(jìn)行必要調(diào)整和補(bǔ)充。關(guān)于財(cái)務(wù)制度 3尊敬的公司領(lǐng)導(dǎo)：身為一名工作 2 年的財(cái)務(wù)人員，本職工作性質(zhì)所在，工作的重中之重就是確保好資金安全，財(cái)務(wù)工作也是一份須要非常嚴(yán)肅認(rèn)真

4、對(duì)待的工作。而這一次我的錯(cuò)誤， 充分暴露出我在工作上存在的現(xiàn)金管理意識(shí)不強(qiáng)、對(duì)管理制度的認(rèn)識(shí)不夠與危機(jī)預(yù)判能力不到位等不足與缺點(diǎn)。如今， 犯下了如此嚴(yán)重的失職錯(cuò)誤， 除認(rèn)錯(cuò)反省之外， 我必須做出深刻改正：第一，重新審視工作當(dāng)中存在不符合制度規(guī)范的一切行為，切實(shí)加以糾正。重新認(rèn)真學(xué)習(xí)一遍公司財(cái)務(wù)工作規(guī)則 ，牢記規(guī)則，今后勢(shì)必妥善保管資金，每次離崗務(wù)必將資金鎖進(jìn)保險(xiǎn)柜。第二，從此次錯(cuò)誤當(dāng)中深刻吸取教訓(xùn)，時(shí)時(shí)銘記在心，自己反思錯(cuò)誤細(xì)節(jié)，最大程度上避免今后發(fā)生同類錯(cuò)誤。第三，通過(guò)此次錯(cuò)誤嚴(yán)肅正視自身工作行為，吃一塹長(zhǎng)一智，提供自身工作危機(jī)意識(shí)。在每一步工作做到有足夠危機(jī)預(yù)判，盡己所能避免工作錯(cuò)誤的發(fā)生

5、。現(xiàn)在，面對(duì)造成如此嚴(yán)重的后果，我內(nèi)心十分痛苦與糾結(jié)。我十分希望警方能夠早些破案，讓公司遭受的損失越小越好。此次錯(cuò)誤之后，我深感對(duì)不起領(lǐng)導(dǎo)，我將努力改正不足，盡最大努力為公司做出貢獻(xiàn)。檢討人：20 xx 年 xx 月 xx 日關(guān)于財(cái)務(wù)制度 4企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表是企業(yè)會(huì)計(jì)系統(tǒng)的產(chǎn)物，是進(jìn)行財(cái)務(wù)分析與評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)。每個(gè)企業(yè)的會(huì)計(jì)系統(tǒng)，都受到會(huì)計(jì)環(huán)境和企業(yè)會(huì)計(jì)戰(zhàn)略等因素的影響，使得企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表會(huì)扭曲企業(yè)的實(shí)際情況。 這種企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的不足導(dǎo)致財(cái)務(wù)分析與評(píng)價(jià)的局限性，進(jìn)而影響投資決策、經(jīng)營(yíng)管理的結(jié)果。1 企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表主要存在的問(wèn)題有1.1 企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表資料時(shí)效性不強(qiáng)為了向企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表使用者提供企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況，

6、企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表采取了定期報(bào)告的制度。而如今，隨著競(jìng)爭(zhēng)的加劇、科技的進(jìn)步和金融工具的日新月異，經(jīng)濟(jì)情況發(fā)生了急劇變動(dòng)。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)會(huì)適時(shí)轉(zhuǎn)換，會(huì)計(jì)信息使用者要求會(huì)計(jì)能夠隨著業(yè)務(wù)變化而變化，提供“實(shí)時(shí)”信息。 企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表對(duì)外披露的財(cái)務(wù)信息的有用性在很大程度上取決于它的及時(shí)性。過(guò)時(shí)的信息已無(wú)助于決策甚至有害于決策。對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表使用者來(lái)講，會(huì)計(jì)信息的披露和傳遞是越快越好。1.2 企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表可比性較差會(huì)計(jì)戰(zhàn)略是企業(yè)根據(jù)環(huán)境和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)做出的主觀選擇，各個(gè)企業(yè)會(huì)有不同的會(huì)計(jì)戰(zhàn)略。會(huì)計(jì)戰(zhàn)略包括決定會(huì)計(jì)政策的選擇、會(huì)計(jì)估計(jì)的選擇、補(bǔ)充披露的選擇以及報(bào)告具體格式的選擇。不同的會(huì)計(jì)戰(zhàn)略會(huì)導(dǎo)致不同企

7、業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的差異，并影響其可比性。例如，對(duì)同一會(huì)計(jì)事項(xiàng)的賬務(wù)處理，會(huì)計(jì)準(zhǔn)則允許使用幾種不同的規(guī)則和程序，企業(yè)可以自行選擇。包括存貨計(jì)價(jià)方法、固定資產(chǎn)折舊方法、壞賬的計(jì)提方法、對(duì)外投資的核算方法、所得稅會(huì)計(jì)的核算方法等。會(huì)計(jì)核算過(guò)程中存在會(huì)計(jì)估計(jì)，使得會(huì)計(jì)報(bào)表中的某些數(shù)據(jù)并不是十分精確的，如固定資產(chǎn)的折舊年限、折舊率、凈殘值率，含有人為主觀估計(jì)因素。即使在同一集團(tuán)下的子企業(yè)，執(zhí)行的會(huì)計(jì)政策也有不同，使用的會(huì)計(jì)估計(jì)方法也有不同。雖然企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表附注對(duì)會(huì)計(jì)政策的選擇有一定的表述，但報(bào)表使用者未必能完成可比性的調(diào)整工作。1.3 企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表軟性資產(chǎn)未能披露基于貨幣計(jì)量原因，企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表只能反映企業(yè)的有

8、形資產(chǎn)。如今企業(yè)的資產(chǎn)軟性化，無(wú)形資產(chǎn)逐漸成為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值的重要源泉。 企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)、 產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)力、 人才資源的質(zhì)量和管理、企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力、 產(chǎn)品和技術(shù)的創(chuàng)新能力等軟性資產(chǎn)未能予以披露。 僅靠有形資產(chǎn)，企業(yè)已經(jīng)難以保持持續(xù)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，信息時(shí)代呼喚新的競(jìng)爭(zhēng)驅(qū)動(dòng)力。一個(gè)企業(yè)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的開(kāi)發(fā)與利用能力已經(jīng)成為創(chuàng)造持續(xù)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的主要決定因素。 無(wú)形資產(chǎn)在總資產(chǎn)中所占比重及所起的作用已不容忽視。 特別是在高科技與信息企業(yè)里，擁有的人力資本和無(wú)形資產(chǎn)對(duì)企業(yè)整體價(jià)值的貢獻(xiàn)遠(yuǎn)比有形資產(chǎn)大。然而，并非所有無(wú)形資產(chǎn)都可以用貨幣加以計(jì)量。如利潤(rùn)表反映的是已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收益，排斥或忽視了其它未實(shí)現(xiàn)的價(jià)值增值，

9、報(bào)表使用者無(wú)法了解企業(yè)重要的軟性資產(chǎn)對(duì)現(xiàn)在經(jīng)營(yíng)及未來(lái)發(fā)展的信息。1.4 企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表資產(chǎn)價(jià)值計(jì)量滯后我國(guó)會(huì)計(jì)核算有五種計(jì)量屬性，即歷史成本、重置成本、可變現(xiàn)價(jià)值、現(xiàn)值和公允價(jià)值。會(huì)計(jì)規(guī)范要求以歷史成本反映資產(chǎn)價(jià)值，使得財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不代表其現(xiàn)行成本或變現(xiàn)價(jià)值。公允價(jià)值計(jì)量因?yàn)槭苌a(chǎn)要素市場(chǎng)不很活躍，相關(guān)的公允價(jià)值難以取得；市場(chǎng)執(zhí)法和管理不嚴(yán)；會(huì)計(jì)人員素質(zhì)較低等因素造成實(shí)施起來(lái)困難重重。 盡管各種計(jì)量屬性同時(shí)并存， 實(shí)際上，在企業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中是成本而不是價(jià)值反映著企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)， 可報(bào)表使用者卻更關(guān)注企業(yè)價(jià)值的創(chuàng)造和增加。 而企業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表無(wú)法直接計(jì)量和表現(xiàn)企業(yè)的價(jià)值。寫(xiě)論文關(guān)于財(cái)務(wù)制度 5財(cái)務(wù)分

10、析的內(nèi)容有哪些（1）財(cái)務(wù)狀況分析企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況是用資金進(jìn)行反映的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果。企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益從不同方面反映企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模、資金周轉(zhuǎn)情況和企業(yè)經(jīng)營(yíng)的穩(wěn)定程度。分析企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況包括：分析其資本結(jié)構(gòu)，資金使用效率和資產(chǎn)使用效率等。 其中資金使用效率和資產(chǎn)使用效率分析構(gòu)成該企業(yè)營(yíng)運(yùn)能力分析，它是財(cái)務(wù)狀況分析的重點(diǎn)。常用指標(biāo)：流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、企業(yè)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等。（2）獲利能力分析企業(yè)的獲利能力是企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的直接目的與動(dòng)力源泉，一般指企業(yè)從銷售收入中能獲取利潤(rùn)多少的能力。盈利能力可反映出該企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的好壞，因此，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)人員、投資者和債權(quán)人都非常重視和關(guān)心。獲利能力分析

11、常用指標(biāo)：主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率、銷售毛利率、銷售凈利率等。（3）償債能力分析償債能力指借款人償還債務(wù)的能力，可分為長(zhǎng)期償債能力和短期償債能力。 長(zhǎng)期償債能力指企業(yè)保證及時(shí)償付一年或超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期以上到期債務(wù)的可靠程度。其指標(biāo)有固定支出保障倍數(shù)、利息保障倍數(shù)、全部資本化比率和負(fù)債與 ebitda 比率等。短期償債能力指企業(yè)支付一年或者超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)到期債務(wù)的能力。其指標(biāo)有現(xiàn)金比率、營(yíng)運(yùn)資金、速動(dòng)比率、流動(dòng)比率等。（4）現(xiàn)金流量分析?，F(xiàn)金流量分析是通過(guò)現(xiàn)金流量比率分析對(duì)企業(yè)償債能力、 獲利能力以及財(cái)務(wù)需求能力進(jìn)行財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)。常用指標(biāo)有銷售現(xiàn)金比率、現(xiàn)金債務(wù)比率、現(xiàn)金再投資比率

12、和現(xiàn)金滿足內(nèi)部需要率等。（5）投資報(bào)酬分析。投資報(bào)酬指企業(yè)投入資本后所獲得的回報(bào)。 投資報(bào)酬分析常用的指標(biāo)有資本金報(bào)酬率和股東權(quán)益報(bào)酬率、總資產(chǎn)報(bào)酬率和凈資產(chǎn)報(bào)酬率等。（6）增長(zhǎng)能力分析。企業(yè)的成長(zhǎng)性，是企業(yè)通過(guò)自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，不斷擴(kuò)大和積累而形成的發(fā)展?jié)撃?，其是投資者在選購(gòu)股票進(jìn)行長(zhǎng)期投資時(shí)最為關(guān)注的問(wèn)題。增長(zhǎng)能力分析常用的指標(biāo)有利潤(rùn)增長(zhǎng)率、銷售增長(zhǎng)率、現(xiàn)金增長(zhǎng)率、凈資產(chǎn)增長(zhǎng)率和股利增長(zhǎng)率等關(guān)于財(cái)務(wù)制度 6財(cái)務(wù)軟件有哪些：企業(yè)常用財(cái)務(wù)軟件分析財(cái)務(wù)軟件是企業(yè)信息化的第一選擇，由此逐步增加模塊，擴(kuò)功能，能確保企業(yè)信息化成功。目前，中國(guó)市場(chǎng)上財(cái)務(wù)軟件廠商、品牌眾多，比如用友軟件、金蝶軟件、浪潮軟

13、件、速達(dá)軟件、管家婆等，企業(yè)該選擇什么品牌、哪種型號(hào)的財(cái)務(wù)軟件？中國(guó)云應(yīng)用平臺(tái)為您對(duì)比一下各個(gè)品牌的優(yōu)劣，供您參考。1、用友財(cái)務(wù)軟件產(chǎn)品已經(jīng)涵蓋了小型企業(yè)、成長(zhǎng)型企業(yè)、大中型企業(yè)和集團(tuán)，是國(guó)內(nèi)市場(chǎng)占有率最大的財(cái)務(wù)軟件廠商。主要產(chǎn)品包括：用友通用友 t 系列用友 u8 用友 u9 等。小型企業(yè)財(cái)務(wù)軟件價(jià)格在 4000 元-3 萬(wàn)元中型、大型企業(yè)一般在 10 萬(wàn)元以上上市集團(tuán)型企業(yè)成交金額在 1 千萬(wàn)元左右。根據(jù)版本不同模塊不同同時(shí)在線人數(shù)不同各有差異財(cái)務(wù)軟件市場(chǎng)份額： 國(guó)內(nèi)一半以上企業(yè)選擇用友服務(wù)不錯(cuò)口號(hào)提升管理國(guó)內(nèi)上市企業(yè)北方市場(chǎng)更是用友的天下總部北京2、速達(dá)財(cái)務(wù)軟件、管家婆、新中大、千里馬等

14、一些行業(yè)軟件定位于中小企業(yè)，其中速達(dá)的市場(chǎng)占有率相當(dāng)高。相比用友、金蝶等一線品牌，速達(dá)、管家婆、新中大等產(chǎn)品注重用戶使用上的便捷性， 目前在產(chǎn)品穩(wěn)定性等一些細(xì)節(jié)方面已經(jīng)有長(zhǎng)足進(jìn)步，產(chǎn)品更新比較快。用友、金蝶有的版本很快時(shí)間內(nèi)就有了更新。速達(dá)、管家婆、新中大等價(jià)格便宜許多，同等功能的產(chǎn)品，價(jià)格不到用友、金蝶的一半，對(duì)于資金不太充裕的中小企業(yè)，成長(zhǎng)型企業(yè)來(lái)說(shuō)，是個(gè)不錯(cuò)的選擇。3、金蝶財(cái)務(wù)軟件適用于各類企業(yè)價(jià)格和用友差不多稍微比用友低一點(diǎn)就好像寶馬和奔馳一樣也有一大批國(guó)內(nèi)行業(yè)龍頭企業(yè)選擇金蝶產(chǎn)品市場(chǎng)份額： 國(guó)內(nèi)不到一半企業(yè)選擇金蝶大公司服務(wù)都不錯(cuò)就看各地的公司水平了， 兩家公司總部的實(shí)力那是都沒(méi)得說(shuō)

15、。口號(hào)讓管理更簡(jiǎn)單香港上市企業(yè)南方用戶多，南方市場(chǎng)占有率多一些總部在琛圳4、浪潮財(cái)務(wù)軟件借助國(guó)內(nèi)服務(wù)器浪潮的名聲，財(cái)務(wù)軟件排在第三名，浪潮公司抓住了一些重點(diǎn)企業(yè)，特別是山東的公司，像晨鳴紙業(yè)、石化企業(yè)等。但不適用小型企業(yè)，因?yàn)樗娜珖?guó)網(wǎng)絡(luò)至今沒(méi)有完全打開(kāi)，很多地級(jí)市縣級(jí)市沒(méi)有代理商。相比用友、金蝶各地都有了幾家代理同時(shí)在做，浪潮軟件總的來(lái)說(shuō)可以不錯(cuò)。關(guān)于財(cái)務(wù)制度 7財(cái)務(wù)部的四大職能對(duì)于財(cái)務(wù)部的職能，各有各的理解，從不同的角度可以劃分出不同的分類，例如，也可以分為：組織計(jì)劃職能、管控職能、監(jiān)督職能、處理職能、輔助決策職能；還有人認(rèn)為可分為：籌資、調(diào)節(jié)、分配、監(jiān)督四職能，這是不含會(huì)計(jì)核算的一種財(cái)務(wù)

16、職能。本人在長(zhǎng)期的工作實(shí)踐中認(rèn)為，按照如下方法劃分比較科學(xué)，這種財(cái)務(wù)部職能確認(rèn)方法也可以叫做“四保（寶）”職能：一、基本職能：保持部門基礎(chǔ)工作扎實(shí)可靠1、按照國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，如實(shí)記錄反應(yīng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)狀況，做到科目設(shè)置合理、賬目登記記錄完整準(zhǔn)確及時(shí)，賬目往來(lái)準(zhǔn)確無(wú)誤，會(huì)計(jì)資料檔案保存完整可靠；2、實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化，科學(xué)規(guī)范記賬，安全快捷處理賬務(wù)；3、嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)法、票據(jù)法、統(tǒng)計(jì)法、稅法、財(cái)務(wù)通則、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)各項(xiàng)規(guī)章制度，建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，并認(rèn)真落實(shí)執(zhí)行。二、管理職能：保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)安全、經(jīng)營(yíng)高效1、準(zhǔn)確及時(shí)完整編制各項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)表，并作出財(cái)務(wù)狀況分析報(bào)告；2、管理

17、公司各類資產(chǎn)（流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、企業(yè)文化和無(wú)形資產(chǎn)、各類庫(kù)存、在建項(xiàng)目、庫(kù)存商品房、庫(kù)存設(shè)備材料等有形資產(chǎn)） 、各類負(fù)債（流動(dòng)負(fù)債、長(zhǎng)期負(fù)債） ；3、合理提出薪酬福利方案，企業(yè)盈利分配方案，保護(hù)員工利益不受侵害、投資人權(quán)益不受侵害和損失；4、管理各類費(fèi)用；5、加強(qiáng)開(kāi)發(fā)成本核算與開(kāi)發(fā)成本、開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用控制；6、照章納稅、合理避稅；7、結(jié)合企業(yè)經(jīng)營(yíng)開(kāi)發(fā)計(jì)劃，編制企業(yè)各期間財(cái)務(wù)計(jì)劃、融資計(jì)劃、綜合平衡計(jì)劃；8、動(dòng)態(tài)調(diào)整并落實(shí)上款各項(xiàng)計(jì)劃；9、參與各類合同的起草、執(zhí)行的財(cái)務(wù)審核。三、決策職能：保證投資利益最大、風(fēng)險(xiǎn)最小1、對(duì)企業(yè)投資開(kāi)發(fā)項(xiàng)目提供財(cái)務(wù)可行性分析報(bào)告，編制項(xiàng)目投資計(jì)劃書(shū)、商業(yè)計(jì)劃書(shū)等文件

18、，提供決策參考；2、根據(jù)企業(yè)中長(zhǎng)期規(guī)劃，編制企業(yè)中長(zhǎng)期財(cái)務(wù)規(guī)劃，輔助決策；3、對(duì)市場(chǎng)和項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)研，提出調(diào)研報(bào)告；4、提出不同的投資開(kāi)發(fā)方案，對(duì)不同方案進(jìn)行分析，作出評(píng)估對(duì)比，得出優(yōu)選方案；5、對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)進(jìn)行預(yù)測(cè)分析，提出調(diào)整意見(jiàn)方案；6、對(duì)行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)、專業(yè)發(fā)展趨勢(shì)做出預(yù)測(cè)和判斷，提出意見(jiàn)和建議。四、監(jiān)督職能：保障企業(yè)合法經(jīng)營(yíng)、枝葉繁茂1、監(jiān)督企業(yè)遵守國(guó)家會(huì)計(jì)法、票據(jù)法、稅法、統(tǒng)計(jì)法等一應(yīng)法律法規(guī)，避免企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)；2、監(jiān)督企業(yè)遵循科學(xué)合理的經(jīng)營(yíng)管理軌道持續(xù)發(fā)展，避免經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。3、監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人員違反法律法規(guī)、企業(yè)規(guī)章制度、財(cái)經(jīng)制度侵害企業(yè)利益的行為；4、監(jiān)督企業(yè)員工違犯法律法規(guī)、企業(yè)規(guī)

19、章制度、財(cái)經(jīng)制度侵害企業(yè)利益的行為。財(cái)務(wù)部四大職能你中有我，我中有你，相互融匯貫通。不得割裂理解。關(guān)于財(cái)務(wù)制度 8修訂后的企業(yè)財(cái)務(wù)通則 （財(cái)政部令第 41 號(hào)）施行以來(lái)，各類企業(yè)結(jié)合自身特點(diǎn)，按照企業(yè)財(cái)務(wù)通則的規(guī)定逐步調(diào)整、修訂和完善了內(nèi)部財(cái)務(wù)制度。在新舊財(cái)務(wù)制度銜接過(guò)程中，部分企業(yè)反映了一些問(wèn)題，包括企業(yè)年金（即補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)）繳費(fèi)的列支、應(yīng)付工資結(jié)余的處理等。為規(guī)范企業(yè)相關(guān)財(cái)務(wù)行為，現(xiàn)就有關(guān)問(wèn)題通知如下：一、關(guān)于企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用的列支（一）按照企業(yè)財(cái)務(wù)通則第四十三條的規(guī)定，已參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的企業(yè)，具有持續(xù)盈利能力和支付能力的，可以為職工建立補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)。補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)屬于企業(yè)職工福利范疇

20、，由企業(yè)繳費(fèi)和個(gè)人繳費(fèi)共同組成。（二）補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的企業(yè)繳費(fèi)總額在工資總額 4%以內(nèi)的部分，從成本（費(fèi)用）中列支。企業(yè)繳費(fèi)總額超出規(guī)定比例的部分，不得由企業(yè)負(fù)擔(dān)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)從職工個(gè)人工資中扣繳。 個(gè)人繳費(fèi)全部由個(gè)人負(fù)擔(dān)， 企業(yè)不得提供任何形式的資助。企業(yè)財(cái)務(wù)通則施行以前提取的應(yīng)付福利費(fèi)有結(jié)余的，符合規(guī)定的企業(yè)繳費(fèi)應(yīng)當(dāng)先從應(yīng)付福利費(fèi)中列支。（三）企業(yè)繳費(fèi)與職工繳費(fèi)共同形成的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，屬于參加補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃的職工所有，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)設(shè)賬，與本企業(yè)及其他當(dāng)事人的資產(chǎn)、業(yè)務(wù)嚴(yán)格分開(kāi)。 企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法委托具有相應(yīng)資質(zhì)的基金管理機(jī)構(gòu)對(duì)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)基金實(shí)施管理，并定期向職工公開(kāi)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的相關(guān)財(cái)務(wù)狀況

21、和會(huì)計(jì)信息。（四）對(duì)于建立補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)之前已經(jīng)離退休或者按照國(guó)家規(guī)定辦理內(nèi)退而未納入補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃的職工，企業(yè)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定向其支付的養(yǎng)老費(fèi)用，從管理費(fèi)用中列支。二、關(guān)于企業(yè)應(yīng)付工資結(jié)余的處理（一） 企業(yè)財(cái)務(wù)通則施行后，處于正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況的企業(yè)，在繼續(xù)實(shí)施工效掛鉤政策均條件下，截至 20 xx 年 12 月 31 日因?qū)嵤┕ば煦^政策形成的應(yīng)付工資結(jié)余，應(yīng)當(dāng)繼續(xù)作為負(fù)債管理，主要用于以后年度工資分配的“以豐補(bǔ)歉”，不能轉(zhuǎn)增未分配利潤(rùn)、盈余公積、資本公積，以維護(hù)國(guó)家工效掛鉤政策的一致性。 今后國(guó)家對(duì)企業(yè)工資管理政策進(jìn)行重大調(diào)整或者制定出臺(tái)新的有關(guān)政策時(shí)，原有應(yīng)付工資結(jié)余的處理再行規(guī)定。企業(yè)

22、截至 20 xx 年 12 月 31 日拖欠的以下支出，經(jīng)職工（代表）大會(huì)審議通過(guò)后，也可從上述工效掛鉤政策形成的應(yīng)付工資結(jié)余中列支：1、離退休人員符合國(guó)家規(guī)定的統(tǒng)籌項(xiàng)目外養(yǎng)老費(fèi)用；2、符合國(guó)家規(guī)定的內(nèi)退人員基本生活費(fèi)和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)；3、解除勞動(dòng)合同的職工經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。（二）企業(yè)進(jìn)行公司制改建、接受新股東出資或者實(shí)施產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)，按照財(cái)政部印發(fā)的企業(yè)公司制改建有關(guān)國(guó)有資本管理與財(cái)務(wù)處理的暫行規(guī)定 （財(cái)企20 xx313 號(hào)）以及關(guān)于企業(yè)公司制改建有關(guān)國(guó)有資本管理與財(cái)務(wù)處理的暫行規(guī)定有關(guān)問(wèn)題的補(bǔ)充通知 （財(cái)企20 xx12 號(hào)） ，工效掛鉤形成的應(yīng)付工資結(jié)余應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)評(píng)估基準(zhǔn)日轉(zhuǎn)增資本公積，不再作為負(fù)

23、債管理，也不得量化為個(gè)人投資。三、其他（一）各級(jí)主管財(cái)政機(jī)關(guān)、各部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)所管理企業(yè)新舊財(cái)務(wù)制度銜接的指導(dǎo)和監(jiān)督。對(duì)于企業(yè)違反企業(yè)財(cái)務(wù)通則及本通知規(guī)定的行為，主管財(cái)政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法追究企業(yè)及其負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他人員的責(zé)任。（二）本通知自印發(fā)之日起執(zhí)行。涉及的稅收管理問(wèn)題，按照財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。各地區(qū)、各部門、各企業(yè)以前有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定及財(cái)務(wù)行為與本通知不符的，一律以本通知為準(zhǔn)。各企業(yè) 20 xx 年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告涉及的相關(guān)問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)按本通知辦理。關(guān)于財(cái)務(wù)制度 9根據(jù)國(guó)家醫(yī)療改革的相關(guān)意見(jiàn)和加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算的要求， 我國(guó)于近期對(duì)公立醫(yī)院的財(cái)務(wù)制度進(jìn)行了修訂，并頒布了新的醫(yī)

24、院財(cái)務(wù)制度和醫(yī)院會(huì)計(jì)制度 ，新的醫(yī)院財(cái)務(wù)制度對(duì)醫(yī)院固定資產(chǎn)的定義進(jìn)行了重新修訂，具體為固定資產(chǎn)是指醫(yī)院持有的預(yù)計(jì)使用年限在 1 年以上(不含 1 年)、 單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上(其中普通的固定資產(chǎn)單價(jià)為 5001000 元以上，專用設(shè)備單價(jià)為 8001500元以上)、在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的有形資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但預(yù)計(jì)使用年限在 1 年以上(不含 1 年)的大批同類物資，應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。新的定義對(duì)固定資產(chǎn)的劃分更加明確，且易于管理，同時(shí)新制度還對(duì)公立醫(yī)院的固定資產(chǎn)管理使用和核算做出了很大的改動(dòng)， 彌補(bǔ)了舊的固定資產(chǎn)管理制度的不足，加強(qiáng)了對(duì)醫(yī)院固定資產(chǎn)管理的力度。在新

25、舊制度過(guò)渡的階段，就如何加強(qiáng)醫(yī)院固定資產(chǎn)的管理、提高資產(chǎn)的使用效率提出以下一些看法。一、舊財(cái)務(wù)制度下公立醫(yī)院的固定資產(chǎn)管理使用中問(wèn)題突出1.醫(yī)院固定資產(chǎn)管理工作力度不夠醫(yī)院的管理者對(duì)固定資產(chǎn)管理重視不夠，對(duì)固定資產(chǎn)管理力度不強(qiáng)，造成固定資產(chǎn)管理工作一直是醫(yī)院財(cái)務(wù)管理工作中最薄弱的一環(huán)。在我國(guó)，許多醫(yī)院無(wú)論是管理高層，還是具體的固定資產(chǎn)管理人員，缺乏科學(xué)管理固定資產(chǎn)的意識(shí)和技能， 這在一定程度上造成了對(duì)固定資產(chǎn)管理不規(guī)范以及固定資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)存在較大的偏差。再加上管理人員重視財(cái)務(wù)收支管理，輕視對(duì)醫(yī)院固定資產(chǎn)的監(jiān)督和管理， 使固定資產(chǎn)管理工作無(wú)論是在制度上還是具體工作上都存在諸多漏洞。例如， 有的單

26、位由于管理人員對(duì)醫(yī)療技術(shù)的發(fā)展缺少前瞻性，對(duì)醫(yī)療設(shè)備的實(shí)際情況缺少科學(xué)和必要的調(diào)查，為了突出政績(jī)，盲目地、不切實(shí)際地采購(gòu)固定資產(chǎn)，使購(gòu)入的醫(yī)療設(shè)備使用周期短，淘汰率高，貶值速度快，造成大量固定資產(chǎn)的閑置和浪費(fèi)。也有些單位重視采購(gòu)、輕視對(duì)現(xiàn)有固定資產(chǎn)的保養(yǎng)和維護(hù)，使固定資產(chǎn)故障頻發(fā)，再加上舊制度中沒(méi)有強(qiáng)制要求對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊，使固定資產(chǎn)的維修和保養(yǎng)資金儲(chǔ)備不夠，造成了對(duì)固定資產(chǎn)維修不及時(shí)，小毛病拖成大故障，甚至提前報(bào)廢，縮短了固定資產(chǎn)的使用壽命，妨礙了醫(yī)療工作的順利進(jìn)行。還有些醫(yī)院對(duì)固定資產(chǎn)的報(bào)廢沒(méi)有程序性的規(guī)定或者對(duì)固定資產(chǎn)的報(bào)廢和處理程序執(zhí)行不嚴(yán)等，增加了舞弊的風(fēng)險(xiǎn)，可能給單位造成不必要的

27、損失。2.醫(yī)院固定資產(chǎn)歷史記錄資料不完整，甚至缺失的現(xiàn)象嚴(yán)重許多醫(yī)院沒(méi)有對(duì)固定資產(chǎn)建立相應(yīng)的檔案，在其采購(gòu)、使用、報(bào)廢環(huán)節(jié)沒(méi)有相應(yīng)的記錄，尤其對(duì)固定資產(chǎn)的采購(gòu)資金來(lái)源、購(gòu)入時(shí)間、預(yù)計(jì)使用年限、已使用年限、管理和使用的責(zé)任人等資料缺少相應(yīng)的記載，即使有記錄資料的，也因?yàn)橛涗浀膬?nèi)容過(guò)于簡(jiǎn)單，缺少要點(diǎn)和針對(duì)性，而無(wú)參考利用價(jià)值，給醫(yī)院相關(guān)部門的固定資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)和核算設(shè)置了障礙，導(dǎo)致賬外資產(chǎn)的出現(xiàn)。例如，對(duì)于小型便攜式醫(yī)療設(shè)備的管理，由于這些器材數(shù)量多、價(jià)值高、管理分散，工作中亂借亂用現(xiàn)象普遍，醫(yī)院又沒(méi)有制定相應(yīng)的保管使用制度，科室人員隨意借用，而不做相應(yīng)的借用和歸還情況記錄，經(jīng)常造成醫(yī)療設(shè)備丟失，對(duì)醫(yī)院

28、的財(cái)產(chǎn)造成損失。3.醫(yī)院固定資產(chǎn)的核算方式不合理、不及時(shí)、不科學(xué)由于醫(yī)院原有的固定資產(chǎn)核算制度陳舊， 再加上核算人員本身的業(yè)務(wù)素質(zhì)不強(qiáng)，業(yè)務(wù)水平不過(guò)硬，因而造成固定資產(chǎn)入賬價(jià)值不合理，固定資產(chǎn)增減變動(dòng)的憑證未及時(shí)入賬;應(yīng)設(shè)立的固定資產(chǎn)卡片未設(shè)立， 應(yīng)注銷的卡片不注銷;固定資產(chǎn)備查簿登記的內(nèi)容過(guò)于簡(jiǎn)單，字跡潦草不清，記錄術(shù)語(yǔ)不專業(yè);流動(dòng)性較強(qiáng)的固定資產(chǎn)(如運(yùn)輸工具)的執(zhí)照、房地產(chǎn)的所有權(quán)或使用權(quán)證明不齊全;固定資產(chǎn)明細(xì)賬、固定資產(chǎn)卡片、固定資產(chǎn)總賬、實(shí)物之間不能做到賬賬、賬卡、賬實(shí)相符等。 另外， 因?yàn)闆](méi)有對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊， 醫(yī)院仍按照固定資產(chǎn)的原始價(jià)值入賬，隨著使用時(shí)間的延長(zhǎng)，固定資產(chǎn)的損耗

29、和貶值增大，剩余價(jià)值減少，使固定資產(chǎn)賬面價(jià)值與實(shí)際價(jià)值嚴(yán)重不符。醫(yī)院使用的精密的醫(yī)療器械，維修費(fèi)用高，不計(jì)提折舊也不利于醫(yī)院積累充足的維修基金，滿足設(shè)備維修的需要，阻礙了醫(yī)療工作的順利開(kāi)展。二、利用新舊醫(yī)院財(cái)務(wù)制度銜接的機(jī)會(huì)，彌補(bǔ)醫(yī)院固定資產(chǎn)管理工作中的漏洞，提高固定資產(chǎn)的使用效率1.加大對(duì)相關(guān)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)， 加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理人員及核算人員的資產(chǎn)管理意識(shí)和責(zé)任心為了做好新舊醫(yī)院財(cái)務(wù)制度的銜接和過(guò)渡。首先，應(yīng)當(dāng)對(duì)相關(guān)的管理人員進(jìn)行職業(yè)操守和新知識(shí)的培訓(xùn)，增強(qiáng)工作人員的責(zé)任心和知識(shí)水平;邀請(qǐng)有關(guān)固定資產(chǎn)管理方面的專家通過(guò)舉辦講座等多種形式對(duì)醫(yī)院管理人員進(jìn)行固定資產(chǎn)管理重要性知識(shí)的普及，提高管理人

30、員對(duì)固定資產(chǎn)管理的重視度和工作水平;加強(qiáng)監(jiān)督， 采用公開(kāi)招標(biāo)和專家論證的方式采購(gòu)固定資產(chǎn)，單位的審計(jì)人員要對(duì)整個(gè)采購(gòu)流程進(jìn)行全程監(jiān)督，減少不必要的損失和舞弊的發(fā)生。2.全面清查醫(yī)院現(xiàn)有的固定資產(chǎn)，完善備查簿及相關(guān)歷史資料的記錄，并妥善保管醫(yī)院的財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)利用新舊醫(yī)院會(huì)計(jì)制度對(duì)接的機(jī)會(huì)， 首先對(duì)醫(yī)院現(xiàn)有的固定資產(chǎn)的數(shù)量、名稱、價(jià)值、 采購(gòu)資金來(lái)源、已使用年限、尚可使用年限等進(jìn)行全面的核查和實(shí)地盤點(diǎn)，對(duì)資產(chǎn)備查簿和歷史資料中缺失的部分予以補(bǔ)記，對(duì)錄入錯(cuò)誤的信息予以更正，做到賬賬、賬實(shí)相符。其次，新財(cái)務(wù)制度中特別強(qiáng)調(diào)建立固定資產(chǎn)備查簿，它是正確進(jìn)行固定資產(chǎn)核算的有力依據(jù)，備查簿中要明確記錄賬外資產(chǎn)

31、的，還要對(duì)每項(xiàng)固定資產(chǎn)原價(jià)中財(cái)政補(bǔ)助資金、科教項(xiàng)目資金、其他資金所占的比例和金額進(jìn)行詳細(xì)準(zhǔn)確的記載，為后續(xù)的固定資產(chǎn)計(jì)提折舊、追朔確認(rèn)待沖基金等做好準(zhǔn)備。 對(duì)于核查中發(fā)現(xiàn)的已經(jīng)報(bào)廢而未核銷的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)銷賬，并在備查簿中詳細(xì)記錄報(bào)廢原因、經(jīng)辦人及資產(chǎn)名稱等信息，以備查閱。詳細(xì)清查各種資產(chǎn)權(quán)證是否齊全，對(duì)于遺失的證照要按規(guī)定程序補(bǔ)齊。另外， 對(duì)固定資產(chǎn)的采購(gòu)價(jià)格、采購(gòu)時(shí)間以及相關(guān)的負(fù)責(zé)人等重要信息要做詳細(xì)記錄，以便進(jìn)行監(jiān)督和追責(zé)。以上資料要有專人保管，不得遺失和銷毀。3.深入準(zhǔn)確地理解新醫(yī)院財(cái)務(wù)制度， 使用科學(xué)合理的方法對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行核算新的制度對(duì)固定資產(chǎn)的核算做了詳細(xì)的規(guī)定，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)

32、真學(xué)習(xí)，深刻領(lǐng)會(huì)其內(nèi)涵， 尤其要注意新舊制度中固定資產(chǎn)核算方式變化部分的會(huì)計(jì)處理。 例如，對(duì)于原舊制度中當(dāng)作固定資產(chǎn)核算，但達(dá)不到新制度中固定資產(chǎn)確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)將相應(yīng)資產(chǎn)的余額轉(zhuǎn)入“新賬”中的“庫(kù)存物資”科目核算;對(duì)于符合新制度中固定資產(chǎn)確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)的，因出售、報(bào)廢、毀損等原因已轉(zhuǎn)入清理但尚未從原舊賬核銷的固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)將相應(yīng)的余額和固定基金科目的余額轉(zhuǎn)入“新賬”中的“固定資產(chǎn)清理”科目，會(huì)計(jì)分錄為：借固定資產(chǎn)清理，貸固定資產(chǎn)，同時(shí)借固定基金、貸固定資產(chǎn)清理;在執(zhí)行新制度后發(fā)生的相關(guān)清理費(fèi)用以及取得的清理收入等，也通過(guò)新賬中的“固定資產(chǎn)清理”科目核算;醫(yī)院應(yīng)當(dāng)將執(zhí)行新制度前所有在賬的固定資產(chǎn)(新舊

33、轉(zhuǎn)賬時(shí)轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)清理”“庫(kù)存物資”科目的固定資產(chǎn)以及圖書(shū)除外)賬面余額中由財(cái)政補(bǔ)助，科教項(xiàng)目資金形成的金額追朔確認(rèn)為“待沖基金”;對(duì)于個(gè)別符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件、價(jià)值較高或者領(lǐng)用報(bào)廢相對(duì)集中的醫(yī)用耗材， 可采用五五攤銷法， 即領(lǐng)用時(shí)攤銷賬面價(jià)值的 50%，報(bào)廢時(shí)攤銷剩余的 50%進(jìn)行核算等。4.完善固定資源的使用制度，加強(qiáng)對(duì)臨床一次性高值耗材的管理醫(yī)院應(yīng)當(dāng)建立健全固定資產(chǎn)使用制度，定期盤點(diǎn)并編制固定資產(chǎn)匯總表，年終聘請(qǐng)有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)醫(yī)院的固定資產(chǎn)進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告，作為醫(yī)院改進(jìn)資產(chǎn)管理工作的依據(jù)。建議對(duì)醫(yī)院臨床上經(jīng)常使用的、價(jià)值較高的一次性耗材的使用納入固定資產(chǎn)管理的范疇，加強(qiáng)管

34、理，要建立一次性高值耗材領(lǐng)用及使用表，記錄價(jià)值達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的一次性耗材的名稱、型號(hào)、生產(chǎn)廠家、領(lǐng)用和使用的情況及使用者的姓名和使用數(shù)量， 并在患者病程記錄中予以相應(yīng)記載，審計(jì)人員定期或不定期地予以審查，以杜絕舞弊的發(fā)生，保證醫(yī)院的醫(yī)療收入不被個(gè)人侵吞。三、結(jié)論綜上所述， 在新舊醫(yī)院會(huì)計(jì)制度更替的現(xiàn)階段， 如何加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的管理，最大化地實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)的使用效益是一個(gè)值得探討的問(wèn)題， 對(duì)這個(gè)問(wèn)題的有效解決是醫(yī)院的醫(yī)療工作得以正常運(yùn)行的根本，將有力地保障醫(yī)院的長(zhǎng)久發(fā)展，會(huì)為醫(yī)院經(jīng)濟(jì)效益的提高提供巨大動(dòng)力。關(guān)于財(cái)務(wù)制度 10根據(jù)公司發(fā)展及管理狀況，現(xiàn)將公司有關(guān)財(cái)務(wù)管理制度及規(guī)定進(jìn)行明確，公司總經(jīng)

35、理、財(cái)務(wù)人員及各部門人員請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。一、關(guān)于財(cái)務(wù)人員公司財(cái)務(wù)人員招聘，人事管理、辭退;日常工作的安排、檢查由公司總經(jīng)理或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)。二、工作職責(zé)及行為規(guī)范、財(cái)務(wù)紀(jì)律1.財(cái)務(wù)人員必須熟練掌握、運(yùn)用國(guó)家有關(guān)政策、法規(guī)、制度、規(guī)定及會(huì)計(jì)核算方法， 維護(hù)企業(yè)利益。 對(duì)各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行全面、 嚴(yán)格核算和監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)人員要克盡職守，嚴(yán)謹(jǐn)工作，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)法規(guī)，嚴(yán)格按財(cái)務(wù)工作程序、規(guī)定時(shí)間及崗位職責(zé)完成本職工作。3.財(cái)務(wù)人員要正確、完整、及時(shí)的編制會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿，當(dāng)天發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須在當(dāng)天處理完畢，并登記各類賬簿，做到賬賬相符，賬表相符，賬實(shí)相符。4.財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格

36、遵守財(cái)務(wù)紀(jì)律， 對(duì)公司外部及公司其他部門人員不得談?wù)摴窘?jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況，不得談?wù)撠?cái)務(wù)管理情況，不得談?wù)撆c自己本職工作無(wú)關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及賬務(wù)情況。5.財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕支付或報(bào)銷不合理、用途不清、不符合財(cái)務(wù)手續(xù)、違反財(cái)務(wù)規(guī)定及財(cái)務(wù)紀(jì)律的任何費(fèi)用。6.任何人不得以任何理由挪用或向私人借用公款， 財(cái)務(wù)人員必須堅(jiān)決予以拒絕。7.財(cái)務(wù)各項(xiàng)收款、退款必須填寫(xiě)收入日?qǐng)?bào)表，財(cái)務(wù)收款日?qǐng)?bào)表中的所有項(xiàng)目必須填寫(xiě)完整，不得有空格、空項(xiàng)。8.違反財(cái)務(wù)紀(jì)律的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)除由責(zé)任人承擔(dān)或賠付全部款項(xiàng)外，并視情節(jié)給予處分、罰款、開(kāi)除等處理。9.財(cái)務(wù)人員對(duì)公司的財(cái)產(chǎn)有保護(hù)、保全、記錄、核算的職責(zé)和義務(wù)。三、財(cái)務(wù)印鑒的使用和保管1.

37、財(cái)務(wù)專用章和發(fā)票專用章由財(cái)務(wù)保管、蓋章。財(cái)務(wù)專用章只限用于銀行支票、財(cái)務(wù)報(bào)表。這二項(xiàng)以外如使用財(cái)務(wù)專用章須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。發(fā)票專用章只限用于公司開(kāi)出的發(fā)票。2.財(cái)務(wù)印鑒不得向保管人以外的任何人借用、保管，用印時(shí)必須是保管人親自蓋章或在保管人監(jiān)督下使用。四、崗位職責(zé)1.我公司采用的記賬方法是借貸記賬法。2.出納人員根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證， 登記現(xiàn)金、 銀行日記賬。3.財(cái)務(wù)人員根據(jù)記賬憑證編制有關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表。4.財(cái)務(wù)人員的崗位職責(zé)：1)負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)具體制度的起草、修改，負(fù)責(zé)對(duì)公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況的監(jiān)督、檢查。2)對(duì)各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所發(fā)生的收入、支出進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)各項(xiàng)支出的正確性、合理性

38、進(jìn)行審核、簽字。3)對(duì)報(bào)表的正確性負(fù)責(zé)。4)對(duì)公司財(cái)務(wù)工作流程、帳務(wù)處理方式方法等諸多方面保守秘密。5)負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金、支票的收、支及對(duì)現(xiàn)金、支票的保管。6)負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金、填制支出憑證和編制相關(guān)會(huì)計(jì)憑證，當(dāng)日發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)須在當(dāng)日編制憑證并進(jìn)行分類登記(按工程項(xiàng)目、綜合工程、后勤三大類登記)，現(xiàn)金日記賬及現(xiàn)金必須日清月結(jié)，帳實(shí)相符。7)負(fù)責(zé)辦理物品的入庫(kù)審核，月末與行政管理賬目人員共同盤點(diǎn)出表。8)負(fù)責(zé)原始憑證的審核， 對(duì)不符合公司規(guī)定的原始憑證一律不予辦理報(bào)銷和結(jié)賬手續(xù)。9)由財(cái)務(wù)保管、購(gòu)買及簽發(fā)支票，新購(gòu)支票一律登記，簽發(fā)支票時(shí)必須在支票登記簿上登記日期、用途、金額、經(jīng)手人。10)不得簽發(fā)空

39、頭支票和遠(yuǎn)期支票，簽發(fā)支票日期應(yīng)填寫(xiě)簽發(fā)當(dāng)日日期，金額大小寫(xiě)及用途填寫(xiě)齊全。11)已簽發(fā)的支票遺失，出納應(yīng)立即向銀行掛失。由于使用中遺失支票而發(fā)生款項(xiàng)損失時(shí)，由使用支票人承擔(dān)全部經(jīng)濟(jì)損失。12)作廢的支票，由出納進(jìn)行歸檔保存。五、固定資產(chǎn)、易耗品及辦公用品管理辦法1.各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)購(gòu)入時(shí)必須取得完整、合法的憑證，即時(shí)建立、登錄財(cái)產(chǎn)物品的會(huì)計(jì)賬目，詳細(xì)登記品名、型號(hào)、單價(jià)、金額、購(gòu)置日期等。對(duì)實(shí)物進(jìn)行編號(hào)登記，領(lǐng)用或使用人或責(zé)任人簽字負(fù)責(zé)。2.固定資產(chǎn)由財(cái)務(wù)建“固定資產(chǎn)明細(xì)賬”進(jìn)行核算， 實(shí)物由行政部負(fù)責(zé)監(jiān)管，并于每季度末對(duì)在用固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)。3.易耗品和辦公用品由財(cái)務(wù)建二級(jí)賬目核算， 由行政部建三

40、級(jí)賬目對(duì)實(shí)物進(jìn)行監(jiān)管，雙方互相核對(duì)，月報(bào)盤存。4.辦公用耗材應(yīng)盡量減少庫(kù)存，以一個(gè)月用量為基本采購(gòu)數(shù)量。購(gòu)買時(shí)由行政部辦理入庫(kù)，財(cái)務(wù)人員監(jiān)督，憑入庫(kù)單報(bào)銷。六、收款及退款的規(guī)定(一)收款1.各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)、業(yè)務(wù)收入的款項(xiàng)須按照類別進(jìn)行歸類登記，在收款日表上登記日期、款項(xiàng)、金額、部門、開(kāi)據(jù)的收據(jù)號(hào)及雙方經(jīng)手人等內(nèi)容一并填寫(xiě)齊全，收入任何款項(xiàng)均須開(kāi)據(jù)公司統(tǒng)一收據(jù)。2.當(dāng)日所收款項(xiàng)原則上不得過(guò)夜，應(yīng)于當(dāng)天 17：00 之前交到財(cái)務(wù)入賬，如當(dāng)天未能返回公司，應(yīng)于第二天上午 11:00 之前交到財(cái)務(wù)入賬。當(dāng)天未能返回公司的所收款項(xiàng)由當(dāng)事人負(fù)責(zé)保管并承擔(dān)保管責(zé)任。(二)退款1.工程退款須于客戶親自辦理，特殊情況

41、可寫(xiě)委托書(shū)指定委托人辦理。但超過(guò) 5000 元的款項(xiàng)不允許代辦退款。2.退款的辦理須由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人填寫(xiě)退款申請(qǐng)單并由部門主管/經(jīng)理和總經(jīng)理簽字確認(rèn)后方可到財(cái)務(wù)辦理。七、借款、申請(qǐng)、報(bào)銷相關(guān)費(fèi)用的規(guī)定及流程(一)借款1.部門借款時(shí)需填寫(xiě)借款單 ，借款人、部門主管/經(jīng)理簽字后，由總經(jīng)理批準(zhǔn)并簽字。 借款單必須注明用途、金額。出納審核用途、金額及各項(xiàng)簽字正確后付款。2.凡借款款項(xiàng)必須在一周內(nèi)立即銷賬或下次借款前必須將上次借款銷賬。 如財(cái)務(wù)發(fā)現(xiàn)逾期不予銷賬的情況有權(quán)對(duì)當(dāng)事人提出質(zhì)疑并報(bào)批對(duì)其進(jìn)行相應(yīng)處罰。3.填寫(xiě)借款單時(shí)，必須嚴(yán)格按照規(guī)定填寫(xiě)，如未按規(guī)定填寫(xiě)或填寫(xiě)內(nèi)容不完整，財(cái)務(wù)有權(quán)不予付款。4.流程：

42、填寫(xiě)借款單部門主管/經(jīng)理簽字總經(jīng)理簽字財(cái)務(wù)審核領(lǐng)款。(二)申請(qǐng)1.各部門在申請(qǐng)購(gòu)置設(shè)備、辦公用品損耗等相關(guān)物品時(shí)必須填寫(xiě)相應(yīng)的申請(qǐng)單 經(jīng)部門主管/經(jīng)理簽字確認(rèn)后，報(bào)總經(jīng)理助理/總經(jīng)理批準(zhǔn)并簽字后方可購(gòu)買。2.提交申請(qǐng)單時(shí)應(yīng)注明所在部門、工程項(xiàng)目(無(wú)法介定是哪個(gè)工程項(xiàng)目的，請(qǐng)注明“綜合”)、物品名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途及預(yù)估金額。3.財(cái)務(wù)申請(qǐng)款項(xiàng)須注明申請(qǐng)內(nèi)容、用途及金額經(jīng)總經(jīng)理助理/總經(jīng)理簽字確認(rèn)。4.流程：填寫(xiě)申請(qǐng)單部門主管/經(jīng)理簽字總經(jīng)理助理/總經(jīng)理簽字購(gòu)買。(三)報(bào)銷1.報(bào)銷人員在報(bào)銷時(shí)需將原始憑證復(fù)印，并同時(shí)填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單 ，注明合同編號(hào)、項(xiàng)目名稱/地址(無(wú)法介定是哪個(gè)工程項(xiàng)目的，請(qǐng)注明“綜合”)，報(bào)銷內(nèi)容明細(xì)及金額。2.費(fèi)用報(bào)銷單須經(jīng)手人、部門主管/經(jīng)理、總經(jīng)理助理/總經(jīng)理(按以上順序)簽字后，經(jīng)出納審核各項(xiàng)內(nèi)容及各項(xiàng)簽字正確、齊全后予以報(bào)銷。3.費(fèi)用報(bào)銷單大小寫(xiě)金額、名稱、項(xiàng)目均