跨國公司財務(wù)管理對策的研究

1、跨國公司財務(wù)管理對策的研究摘要：經(jīng)濟(jì)全球化使跨國公司的規(guī)模進(jìn)一步擴(kuò)大，我國局部企業(yè)也利用經(jīng)濟(jì)全球化這一契機(jī)加大了對境外投資，國內(nèi)跨國公司數(shù)量不斷增加。在劇烈的市場競爭中，跨國公司假設(shè)想提升市場競爭力，需要合理配置內(nèi)部資源，加大對財務(wù)風(fēng)險的管控力度，抓住市場機(jī)遇。財務(wù)管理一直是現(xiàn)代企業(yè)管理中的重點(diǎn)，對跨國公司財務(wù)管理進(jìn)行研究具有重要的意義。本文首先對跨國公司財務(wù)管理面臨的風(fēng)險與問題進(jìn)行了闡述，在此根底上探討了跨國公司財務(wù)管理對策，希望能為跨國公司財務(wù)管理提供參考。關(guān)鍵詞：財務(wù)管理;跨國公司;對策中圖分類號：F275文獻(xiàn)識別碼：A文章編號：2096-3157202123-0035-02隨著市場經(jīng)濟(jì)

2、不斷開展，我國越來越多的企業(yè)放眼全球，增加了境外投資，在“一帶一路國家建議下，不少企業(yè)紛紛與沿線國家與地區(qū)開展經(jīng)濟(jì)合作，跨國公司的規(guī)模進(jìn)一步擴(kuò)大。由于不同地區(qū)政策、制度不同，跨國公司也面臨著一系列財務(wù)風(fēng)險，增加了跨國公司財務(wù)管理的難度。面對這一情況，跨國公司需要有針對性的制定財務(wù)管理相關(guān)策略，及時識別與管控風(fēng)險，防患于未然，才可以在市場競爭中立于不敗之地?？梢?，財務(wù)管理對跨國公司的作用不言而喻。一、跨國公司財務(wù)管理面臨的風(fēng)險與問題1本錢管理問題跨國公司所處的經(jīng)濟(jì)環(huán)境較為復(fù)雜，其在經(jīng)營過程中面臨著諸多本錢方面的問題，具體表現(xiàn)為：一是采購本錢較高。跨國公司一般在不同的國家或地區(qū)設(shè)有生產(chǎn)工廠，而這些

3、工廠大多有獨(dú)立的采購部門，所以各個工廠難以形成批量采購，這進(jìn)一步增加了跨國公司的原材料采購本錢。二是管理本錢較高。由于跨國公司生產(chǎn)工廠數(shù)量較多，且?guī)缀趺總€生產(chǎn)工廠都下設(shè)了人事、質(zhì)檢、財務(wù)等部門，內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置龐大，導(dǎo)致公司管理本錢相對較高?？鐕緝?nèi)部治理大多依賴董事會、總經(jīng)理等人員以及部門實現(xiàn)，目的是為了提高財務(wù)報告的準(zhǔn)確性與可靠性，提升內(nèi)部運(yùn)行效率，保證企業(yè)制度與方案能夠順利實施，是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要內(nèi)容。一般而言，假設(shè)想保證企業(yè)內(nèi)部控制效果，需要建立系統(tǒng)化的組織機(jī)構(gòu)，科學(xué)運(yùn)用管控方法，建立高效的內(nèi)部控制體系。但從實際情況來看，一些跨國公司內(nèi)部治理較為混亂，內(nèi)部控制制度不健全，風(fēng)險意識較為薄

4、弱，成為制約跨國公司健康開展的一大瓶頸。三是財務(wù)本錢高。機(jī)構(gòu)設(shè)置龐大、重疊也不利于跨共公司下設(shè)的子公司溝通，一定程度上影響了資金的高效利用，增加了跨國公司的財務(wù)本錢，甚至?xí)?dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)不靈。四是公司稅務(wù)管理本錢較高。跨國公司為了躲避稅務(wù)風(fēng)險，必須對投資地區(qū)的稅務(wù)法律法規(guī)、政策等有較為全面的了解，這就需要高薪聘請稅務(wù)方面的專家，增加了企業(yè)的稅務(wù)管理本錢。2稅務(wù)風(fēng)險問題不同國家與地區(qū)的稅務(wù)制度有著較大的差異，而且受國際經(jīng)濟(jì)形勢與國內(nèi)經(jīng)濟(jì)開展的影響，各個國家的稅務(wù)制度可能會不斷調(diào)整。跨國公司在確認(rèn)稅收時，受多種稅收制度的影響，不同地區(qū)的子公司需要根據(jù)當(dāng)?shù)氐姆煞ㄒ?guī)繳納稅費(fèi)，假設(shè)缺乏溝通，容易

5、出現(xiàn)重復(fù)征稅的問題，增加了跨國公司的稅負(fù)。與此同時，跨國公司局部稅收管理人員對本地區(qū)的稅收制度不了解，沒有完全按照制度、程序要求繳納稅費(fèi)，這也增加了跨國公司稅務(wù)風(fēng)險。3擴(kuò)張與資金需求問題在跨國公司財務(wù)管理實務(wù)中，公司擴(kuò)張需求與資金矛盾一直是管理的難點(diǎn)?？鐕居糜诤Ｍ馐袌鐾顿Y的資金不可能是無限制的，在有限的資金下，跨國公司如何擴(kuò)張，選擇怎樣的方式擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模，這些都是跨國公司在經(jīng)營中需要思考的問題，也關(guān)乎公司的生存與開展。子公司數(shù)量多、地理位置分散、人員眾多是跨國公司一大特點(diǎn)，基于這些特點(diǎn)，跨國公司資金管理的難度較高。跨國公司在資金總額有限的情況下，如何在滿足企業(yè)擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模需求的根底上控制資

6、金風(fēng)險，確保公司資金正常周轉(zhuǎn)，是跨國公司亟待解決的一個問題。4外匯風(fēng)險問題外匯問題是跨國公司長期面臨的財務(wù)問題，即公司在經(jīng)營過程中因匯率變動致使公司資產(chǎn)或負(fù)債總額變動。具體可以分為報表風(fēng)險、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險以及交易風(fēng)險三個方面。首先，期末會計核算時，因為投資國家地區(qū)匯率波動，本幣的余額發(fā)生變化，這一折算過程中的變化會在跨國公司利潤表里的“財務(wù)費(fèi)用、“匯兌損益或類似科目匯總表達(dá)。對于在全球開展經(jīng)營業(yè)務(wù)的跨國公司而言，匯率變動在不進(jìn)行任何對沖套保操作的情況下會同時影響企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債、本錢等多個方面。其次，匯率的變動可能會進(jìn)一步影響跨國公司的銷售額、本錢，甚至直接或間接影響公司的現(xiàn)金流量，以采購為例，在采

7、購至賒銷期間可能會發(fā)生匯率變動，這極有可能導(dǎo)致跨國公司收益的減少。除此之外，跨國公司在國際結(jié)算時，假設(shè)采用外幣定價的合同模式，在結(jié)算期間，假設(shè)匯率發(fā)生變化，那么結(jié)算時債務(wù)可能增加。二、跨國公司財務(wù)管理對策1加強(qiáng)本錢管理作為財務(wù)管理重要內(nèi)容，本錢管理質(zhì)量會直接影響企業(yè)的效益與開展，為了提高跨國公司本錢管理質(zhì)量，第一，跨國公司應(yīng)該主動更新本錢管理理念。國外跨國公司開展較早，在本錢管理方面積累了許多的經(jīng)驗，雖然不同跨國公司使用的本錢核算方法不同，但是大多都采用了全面、系統(tǒng)的本錢管理理念。因此，我國跨國公司應(yīng)該重新認(rèn)識本錢管理，改變以往狹隘的認(rèn)識，主動更新本錢管理理念，以整體開展的目光去看待投資地區(qū)的

8、社會環(huán)境、經(jīng)濟(jì)環(huán)境、制度等因素，立足自身實際情況，制定出符合本公司可行、科學(xué)的本錢管理機(jī)制，提高跨國公司的競爭力。第二，跨國公司在本錢管理方面要做好事前規(guī)劃。在對外投資時，跨國公司應(yīng)該進(jìn)行充分的市場調(diào)研，了解市場需求、未來趨勢等情況，在分析與論證的根底上確定投資工程，盡可能地減少工程建成后壞賬、呆賬金額，減少存貨過度占壓本錢的情況。在選擇工程建設(shè)地點(diǎn)時，要全面地評價當(dāng)?shù)厝斯け惧X、交通運(yùn)輸本錢、土地本錢等內(nèi)容，盡可能地將人工本錢、采購本錢、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用控制在合理范圍內(nèi)。在確定工程規(guī)模時，跨國公司應(yīng)該根據(jù)市場調(diào)研結(jié)果，結(jié)合公司的財務(wù)狀況等進(jìn)行綜合地考量，盡可能地防止工程建設(shè)本錢超出方案。第三，

9、跨國公司還需要對公司現(xiàn)有的組織機(jī)構(gòu)進(jìn)行整合，撤除不必要的部門或者縮小部門機(jī)構(gòu)的規(guī)模，必要時還可以建立與子公司共享的部門，為生產(chǎn)工廠提供相關(guān)的效勞，例如采購中心、設(shè)備維修部門、研發(fā)中心等部門，進(jìn)一步降低跨國公司的運(yùn)營本錢。第四，基于減少公司管理本錢的需要，跨國公司可以嘗試將局部工作外包給第三方公司負(fù)責(zé)，但要根據(jù)工作量、機(jī)密程度等因素選擇外包的事務(wù)，例如人事外包、維修外包等。第五，跨國公司要建立健全本錢考核制度，本錢控制的結(jié)果與員工績效掛鉤，從而強(qiáng)化員工與管理人員本錢管理意識，提高跨國公司本錢管理質(zhì)量。2加強(qiáng)稅務(wù)籌劃跨國公司通過合理的稅務(wù)籌劃可以節(jié)省不少的稅額負(fù)擔(dān)，也可以降低稅務(wù)風(fēng)險，因此跨國公司

10、需要重視稅務(wù)籌劃工作，加大對稅務(wù)籌劃方面的研究。第一，跨國公司在進(jìn)行稅務(wù)籌劃前需要充分了解所在國家以及投資地的稅收制度?，F(xiàn)階段，各個國家的稅種、稅率、計稅方法各不相同，所以跨國公司需要詳細(xì)地了解、熟悉所在地的稅法、會計制度等，及時掌握法律、制度的變化情況，及時根據(jù)新的制度調(diào)整稅務(wù)方案。第二，巧妙利用國際避稅地進(jìn)行國際稅收籌劃。國際避稅地為跨國公司的國際稅收籌劃提供了有利條件，一方面，跨國公司可以在避稅地開設(shè)信托公司，在不違反法律制度的前提下將稅費(fèi)較高的財產(chǎn)轉(zhuǎn)移至避稅地，合理避稅;另一方面，在避稅地開設(shè)受控公司將總公司所得的全部或一局部留在避稅地，從而減輕跨國公司的稅負(fù)。第三，靈活運(yùn)用不同方法進(jìn)

11、行稅務(wù)籌劃?？鐕究梢岳貌煌瑖遗卸ň用窆镜臉?biāo)準(zhǔn)不同，利用兩國稅收上的這些差異，使兩國不能按居民管轄權(quán)對其世界范圍內(nèi)所得征稅，降低稅費(fèi)。同時，跨國公司還可以將各國稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行稅務(wù)籌劃。目前，大局部國家或地區(qū)都制定了差異稅率、減免稅期等稅收優(yōu)惠政策，跨國公司假設(shè)能夠較為了解這些優(yōu)惠政策，可以增加公司獲得的稅收利益。第四，跨國公司在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時應(yīng)該具有一定的前瞻性。稅收管理人員在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時需要以長遠(yuǎn)的目光看待工作，不能片面地追求眼前利益，應(yīng)該綜合各方面情況制定長期的稅務(wù)方案，這也是跨國公司國際稅務(wù)籌劃的重點(diǎn)。3重視資金管理資金是跨國公司財務(wù)管理的重要內(nèi)容，也是維持跨國公司運(yùn)作的關(guān)鍵

12、?？鐕緫?yīng)該從以下方面加強(qiáng)資金管理：一是健全應(yīng)收賬款管理制度，要安排專人對公司的應(yīng)收賬款賬齡、收現(xiàn)率等進(jìn)行分析，同時加強(qiáng)對客戶的信用度管理，減少公司壞賬，加快資金回籠。二是調(diào)整公司資本結(jié)構(gòu)?？紤]到不同國家、不同籌資方式下資金本錢的差異，跨國公司應(yīng)該借助各種籌資渠道合理籌集資金，應(yīng)綜合考慮融資本錢、財務(wù)風(fēng)險等內(nèi)容，在滿足公司經(jīng)營需要的同時，調(diào)整資本結(jié)構(gòu)，提高管理效果。4合理轉(zhuǎn)移外匯風(fēng)險在經(jīng)濟(jì)全球化背景下，全球經(jīng)濟(jì)環(huán)境復(fù)雜，一些興旺國家外幣匯率波動較大，為了進(jìn)一步減少匯率變動對跨國公司帶來的影響。跨國公司可以借助遠(yuǎn)期匯率合約等金融工具轉(zhuǎn)移風(fēng)險。除此之外，跨國公司還可以通過人民幣跨境交易實現(xiàn)匯率風(fēng)險的轉(zhuǎn)移。三、結(jié)語當(dāng)前，國際經(jīng)濟(jì)形勢日趨復(fù)雜，跨國公司在經(jīng)營過程中面臨著本錢管理問題、稅務(wù)風(fēng)險、擴(kuò)張與資金需求矛盾、外匯風(fēng)險等一系列風(fēng)險與問題?？鐕炯僭O(shè)想進(jìn)一步擴(kuò)大市場份額，提高市場競爭力，需要轉(zhuǎn)變管理思路，加強(qiáng)本錢管理，優(yōu)化本錢管理模式，加強(qiáng)稅務(wù)籌劃，健全應(yīng)收賬款管理制度，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，提高企