企業(yè)會(huì)計(jì)資料賬務(wù)管理制度范文2

1、03 會(huì)計(jì)賬簿規(guī)范化管理制度范文第一條 除公司另有規(guī)定外，會(huì)計(jì)人員均應(yīng)依據(jù)記賬憑證登記會(huì)計(jì)賬簿。第二條 根據(jù)記賬憑證登記賬簿時(shí)，總分類賬應(yīng)先匯編“日記余額試算表” ，然后根據(jù) 該表轉(zhuǎn)入，其明細(xì)分類賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證登記。第三條 登記時(shí)， 其賬簿內(nèi)所記載的會(huì)計(jì)科目、 金額及其他事項(xiàng)， 均應(yīng)與記賬憑證內(nèi)所 載者相同。第四條 日記余額試算表的編制及各種賬簿的登記，應(yīng)每日進(jìn)行。第五條 賬簿有以下情形者，視為不合法的賬簿， 應(yīng)予更正。 否則，不得據(jù)以編制會(huì)計(jì) 報(bào)告。1不依據(jù)正確的記賬憑證或原始憑證進(jìn)行登記的賬簿。 2日記試算表及賬簿的內(nèi)容與計(jì)賬憑證或原始憑證不符，或總分類賬的內(nèi)容與日記試 算表不符的。3記

2、載、抄寫、計(jì)算等錯(cuò)誤，不依規(guī)定更正者。4其他不合法的情況。第六條 總分類賬及明細(xì)賬， 原則上均應(yīng)按日結(jié)算借貸的余額， 如果事實(shí)上無須此要求， 可根據(jù)實(shí)際情況改為每周進(jìn)行。 但每月終了時(shí)， 必須辦理一次結(jié)總， 計(jì)算各賬戶 “本月合計(jì)” 和“截止本月累計(jì)” ，以利于月報(bào)的編制。第七條 公司有以下情況之一時(shí)，應(yīng)辦理結(jié)賬：1會(huì)計(jì)年度終了時(shí)。2公司改組合并時(shí)。3公司解散時(shí)。 4主管部門認(rèn)為公司有需要或配合利潤(rùn)中心的制度實(shí)施時(shí)，每三個(gè)月需結(jié)賬一次。 第八條 結(jié)賬前要對(duì)下列各項(xiàng)整理分錄： 1所有預(yù)付、預(yù)收、應(yīng)收、應(yīng)付各科目及其他權(quán)責(zé)已發(fā)生而尚未入賬的各項(xiàng)事務(wù)的整 理分類。2折舊、壞賬及其他屬于本結(jié)賬期內(nèi)的費(fèi)

3、用整理記錄。 3材料、成品等實(shí)際存量與賬面不符的整理記錄。 4其他應(yīng)列為本結(jié)賬期內(nèi)的損益和截至本結(jié)賬期結(jié)束已發(fā)生的債權(quán)債務(wù)而尚未入賬的。第九條 賬簿和重要備查簿內(nèi)記載錯(cuò)誤而當(dāng)時(shí)被發(fā)現(xiàn)， 應(yīng)由原記賬人員劃雙紅線注銷更 正，并于更正處蓋章證明，不得挖補(bǔ)、刮擦或用藥水涂抹。如事后才發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，而其錯(cuò)誤不影響結(jié)款的，應(yīng)由發(fā)現(xiàn)人員將情況呈明主管人員更正； 若其錯(cuò)誤影響結(jié)款或相對(duì)賬戶的余額者， 應(yīng)另制傳票更正。 數(shù)字書寫錯(cuò)誤， 無論寫錯(cuò)一位或 數(shù)位，均應(yīng)將該錯(cuò)誤數(shù)據(jù)全部用雙紅線劃去，另行書寫正確數(shù)字，并由記賬人員蓋章證明。第十條 賬簿及重要備查簿內(nèi)有重揭兩頁產(chǎn)生空白頁時(shí)， 應(yīng)將空白頁劃斜紅線注銷， 如 跳過

4、一行或兩行， 應(yīng)將誤空的行劃紅線注銷， 劃線注銷的賬頁空行均應(yīng)由記賬人員蓋章證明。第十一條 各種賬簿總的首頁， 應(yīng)列啟用單， 說明公司名稱或各廠名稱、賬簿名稱、年 度、冊(cè)次頁數(shù)、啟用日期，并由負(fù)責(zé)人和主辦會(huì)計(jì)蓋章。各種賬簿的末頁，應(yīng)附經(jīng)營(yíng)人員一 覽表，填明記賬人員的姓名、職別、經(jīng)管日期。凡經(jīng)管賬簿人員遇有職務(wù)調(diào)離時(shí)，須將各項(xiàng) 賬簿由原經(jīng)管人員與接管人員在賬簿“經(jīng)營(yíng)人員一覽表”內(nèi)寫明交接年、月、日，并蓋章證 明。第十二條 各種賬簿賬頁的編號(hào)， 除訂本式應(yīng)按賬頁順序編號(hào)外， 活頁式賬簿應(yīng)按各賬 戶所用的賬頁順序編號(hào)， 年度終了時(shí)應(yīng)予裝訂成冊(cè)， 總分類賬和明細(xì)分類賬應(yīng)在各賬本前加一目錄。第十三條 各種賬簿除已經(jīng)用盡外， 在決算期前不得更換新賬簿。 在決算期