南開大學(xué)20秋《審計原理》在線作業(yè)-2（參考答案）

1、南開大學(xué)20秋審計原理在線作業(yè)-2（參考答案）編制審計計劃是，審計人員應(yīng)對重要性水平作出初步判斷以確定()A.可容忍錯報B.初步審計策略C.審計意見類型D.所需審計證據(jù)數(shù)量，并據(jù)此確定審計程序的性質(zhì)、時間和范圍注冊會計師將分析性復(fù)核直接作為實質(zhì)性測試程序時，應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素是()A.相關(guān)內(nèi)部控制的有效性B.出具審計報告的時間要求C.分支機構(gòu)的分布區(qū)域D.助理人員的知識和經(jīng)驗如果尚未調(diào)整的錯報或漏報匯總數(shù)大大小于會計報表層次重要性水平，但大于項目層次重要性水平，注冊會計師應(yīng)當(dāng)()。A.發(fā)表無保留意見B.追加審計程序C.提請被審計單位調(diào)整會計報表D.發(fā)表保留意見在理解重要性概念時，下列表述中錯誤

2、的是()。A.重要性取決于在具體環(huán)境下對錯報金額和性質(zhì)的判斷B.如果一項錯報單獨或連同其他錯報可能影響財務(wù)報表使用者依據(jù)財務(wù)報表做出的經(jīng)濟決策，則該項錯報是重大的C.判斷一項錯報對財務(wù)報表是否重大，應(yīng)當(dāng)將使用者作為一個群體對共同性的財務(wù)信息的需求來考慮D.在重要性水平之下的小額錯報，無需關(guān)注可接受的抽樣風(fēng)險在控制測試中主要指()，它與樣本規(guī)模成反比。A.可接受的信賴過度風(fēng)險B.可接受的誤受風(fēng)險C.可接受的信賴不足風(fēng)險D.重大錯報風(fēng)險下列各項認(rèn)定中，與利潤表組成要素?zé)o關(guān)的是()A.權(quán)利與義務(wù)認(rèn)定B.完整性認(rèn)定C.存在與發(fā)生認(rèn)定D.計價和分?jǐn)傉J(rèn)定審計風(fēng)險模型表明，要想使審計風(fēng)險保持在某一特定水平，

3、固有風(fēng)險和()越高，那么()的可接受水平就越()。A.控制風(fēng)險、審計風(fēng)險、低B.檢查風(fēng)險、控制風(fēng)險、低C.檢查風(fēng)險、審計風(fēng)險、低D.控制風(fēng)險、檢查風(fēng)險、低當(dāng)注冊會計師出具非無保留意見的審計報告時，應(yīng)當(dāng)在注冊會計師責(zé)任段之后、審計意見段之前增加說明段，清楚地說明導(dǎo)致所發(fā)表意見或無法發(fā)表意見的所有原因，并在可能情況下，指出其對()的影響程度。A.審計報告B.財務(wù)報表C.審計意見D.財務(wù)信息會計師事務(wù)所對無法勝任或不能按時完成的業(yè)務(wù)，應(yīng)()A.聘請專家?guī)椭鶥.轉(zhuǎn)包給其他會計師事務(wù)所C.拒絕接受委托D.發(fā)表無法表示意見為確定銷售業(yè)務(wù)記錄的完整性，審計人員應(yīng)從()選擇一個測試樣本A.銷售發(fā)票B.主營業(yè)務(wù)

4、收入明細賬C.應(yīng)收賬款明細賬D.匯款通知單在確定重要性時，對于流動性較高的會計報表項目，注冊會計師應(yīng)當(dāng)()。A.確定較高的重要性水平B.確定較低的重要性水平C.不考慮項目的流動性D.以上各項均不對下列有關(guān)函證的說法中不恰當(dāng)?shù)氖?)。A.通過函證后，注冊會計師如果發(fā)現(xiàn)了不符事項，注冊會計師應(yīng)當(dāng)首先提請被審計單位查明原因，并作進一步分析和核實B.函證是比較有效的審計程序，即使有跡象表明收回的詢證函不可靠，注冊會計師也不用再實施其他適當(dāng)?shù)膶徲嫵绦蛴枰宰C實C.一般情況下，注冊會計師以資產(chǎn)負(fù)債表日為截止日，在資產(chǎn)負(fù)債表日后適當(dāng)時間內(nèi)實施函證D.如果采用審計抽樣的方式確定函證程序的范圍，無論采用統(tǒng)計抽樣方

5、法，還是非統(tǒng)計抽樣方法，選取的樣本應(yīng)當(dāng)足以代表總體注冊會計師為明確被審計單位的會計責(zé)任獲取的下列審計證據(jù)中，有效的審計證據(jù)是()A.管理當(dāng)局聲明書B.律師聲明書C.管理建議書D.審計業(yè)務(wù)約定書下列選項中，為獲取適當(dāng)審計證據(jù)所實施的審計程序與審計目標(biāo)最相關(guān)的是()A.對已盤點的被審計單位存貨進行檢查，將檢查結(jié)果與盤點記錄核對，以確定存貨的計價準(zhǔn)確性B.從被審計單位銷售發(fā)票中選取樣本，追查至對應(yīng)的發(fā)貨單，以確定銷售的完整性C.實地觀察被審計單位固定資產(chǎn)，以確定固定資產(chǎn)的所有權(quán)D.復(fù)核被審計單位編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表，以確定銀行存款余額的正確性下列財務(wù)報表項目中，通常不需要函證的是()。A.應(yīng)收賬

6、款B.銀行存款C.應(yīng)付賬款D.應(yīng)收票據(jù)為了證實某月被審計單位關(guān)于主營業(yè)務(wù)收入的存在或發(fā)生認(rèn)定認(rèn)定，下列程序中的()是最有效的。A.匯總當(dāng)月主營業(yè)務(wù)收入明細賬的金額，與當(dāng)月開出銷售發(fā)票的金額相比較B.匯總當(dāng)月主營業(yè)務(wù)收入明細賬的筆數(shù)，與當(dāng)月開出銷售發(fā)票的張數(shù)相比較C.匯總當(dāng)月銷售發(fā)票的金額，與當(dāng)月所開發(fā)運憑證及商品價目表相核對D.匯總當(dāng)月銷售發(fā)票上的銷售商品數(shù)量，與當(dāng)月開出的發(fā)運單上的數(shù)量相比較在有效的內(nèi)部控制中，應(yīng)付賬款部門應(yīng)將每張購貨發(fā)票上的信息與下面的()憑證核對比較。A.驗收單和訂購單B.驗收單和付款憑單C.賣主的裝箱單與訂購單D.賣主的裝箱單與付款憑單為查找未入賬的應(yīng)付賬款，下面審計程

7、序中()最有效。A.審查出現(xiàn)在應(yīng)付賬款明細試算表中的債權(quán)人送回的函證回函B.檢查每月應(yīng)付賬款余額與記錄的購貨之間的不正常關(guān)系C.抽取資產(chǎn)負(fù)債表日前后幾天發(fā)票的一個樣本進行審查，確定這些業(yè)務(wù)被正確入賬D.選取后續(xù)期內(nèi)發(fā)生的現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)進行檢查在政府審計的四種模式中，獨立性最差的是()A.立法模式B.司法模式C.行政模式D.獨立模式注冊會計師核對銷貨發(fā)票的日期與登記入賬的日期是否一致，其主要目的是為了進行()測試。A.真實性B.完整性C.機械準(zhǔn)確性D.截止注冊會計師對銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度是否健全、各項規(guī)定是否得利有效執(zhí)行時，其測試的重要環(huán)節(jié)包括()。A.檢查是否存在銷售與收款業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混

8、崗的現(xiàn)象B.檢查授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為C.檢查信用政策、銷售政策的執(zhí)行是否符合規(guī)定D.檢查銷售退回手續(xù)是否齊全、退回貨物是否及時入庫下列說法中正確的是()A.重要性水平越高，審計風(fēng)險越低B.重要性水平越低，應(yīng)當(dāng)獲取的審計證據(jù)越多C.樣本量越大，抽樣風(fēng)險越大D.可容忍誤差越小，需選取的樣本量越大下列審計工作底稿歸檔后屬于當(dāng)期檔案的有()。A.審計調(diào)整分錄匯總表B.公司章程C.企業(yè)營業(yè)執(zhí)照D.審計計劃考慮被審計單位關(guān)于估價和分?jǐn)傉J(rèn)定，審計人員確定的具體審計目標(biāo)是()A.截止B.表達C.機械準(zhǔn)確性D.估價以下關(guān)于審計證據(jù)可靠性的說法，正確的包括()。A.從外部獨立來源獲取的證據(jù)比

9、從其他來源獲取的證據(jù)更可靠B.間接獲取的證據(jù)比從直接獲取的證據(jù)更可靠C.內(nèi)部控制有效時內(nèi)部生成的證據(jù)比內(nèi)部控制薄弱時內(nèi)部生成的證據(jù)更可靠D.事務(wù)所內(nèi)級別越高的審計人員收集的證據(jù)越可靠實施細節(jié)測試中，當(dāng)存在下列情形之一時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮選取全部項目進行測試的有()A.按照貨幣金額對某類交易或賬戶余額進行分層后，對中間特征層的項目B.由于信息系統(tǒng)自動執(zhí)行的計算或其他程序具有重復(fù)性，對全部項目進行檢查符合成本效益原則C.總體由少量的大額項目構(gòu)成D.存在特別風(fēng)險且其他方法未提供充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)對主營業(yè)務(wù)收入運用分析性程序進行比較的主要內(nèi)容包括()。A.主營業(yè)務(wù)收入年度發(fā)生額B.重要客戶的銷售額

10、C.重要產(chǎn)品的毛利率D.銷售給重要客戶的產(chǎn)品的毛利率會計師事務(wù)所通常應(yīng)對被審單位的審計工作底稿保密，但下列情況除外()A.法院因工作需要并按規(guī)定辦理了必要手續(xù)B.接受新聞媒體采訪C.注冊會計師協(xié)會對職業(yè)情況進行檢查D.后任注冊會計師因工作需要并經(jīng)客戶同意以下屬于委托單位的管理當(dāng)局的會計責(zé)任的是()A.建立和健全本單位的內(nèi)部控制制度B.保護本單位資產(chǎn)的安全完整C.保證經(jīng)營活動持續(xù)進行D.保證提交審計的會計資料真實、合法和完整下列各項中，屬于注冊會計師違反執(zhí)業(yè)道德規(guī)范行為的包括()A.注冊會計師同時為上市公司提供編制財務(wù)報表和審計服務(wù)B.注冊會計師按照正常的借款程序從銀行(審計客戶)獲得貸款且貸款

11、金額不大C.注冊會計師可以對其能力進行廣告宣傳，但不得詆毀同行D.注冊會計師提供內(nèi)部控制設(shè)計服務(wù)時采用或有收費形式下列有關(guān)審計工作底稿格式、要素和范圍的表述中，恰當(dāng)?shù)挠?)。A.由于注冊會計師實施的審計程序的性質(zhì)不同，其工作底稿的格式、要素和范圍可能也會不同B.在審計過程中，由于審計使用的工具不同，會導(dǎo)致審計工作底稿在格式、要素和范圍上有所不同C.對于詢問程序，注冊會計師可能會以詢問的時間作為識別特征D.對于觀察程序，注冊會計師可能會以觀察的對象作為識別特征按照相關(guān)審計準(zhǔn)則的規(guī)定，導(dǎo)致注冊會計師出具非無保留意見審計報告的情形通常應(yīng)包括()。A.注冊會計師與管理層在會計政策的選用、會計估計的作出

12、或財務(wù)報表的披露方面存在分歧B.注冊會計師對持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮，即使被審計單位財務(wù)報表中已對此進行了充分披露C.審計范圍受到一定限制D.由于客觀環(huán)境而非管理層故意造成的審計范圍在一定程度上受限我國會計師事務(wù)所包括()會計師事務(wù)所兩種形式。A.獨資B.合伙C.股份有限公司D.有限責(zé)任被審計單位應(yīng)當(dāng)建立對銷售與收款內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查制度，其監(jiān)督檢查的重點包括()。A.檢查是否存在銷售與收款業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象B.檢查授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為C.檢查信用政策、銷售政策的執(zhí)行是否符合規(guī)定D.檢查銷售退回手續(xù)是否齊全、退回貨物是否及時入庫下列關(guān)于重要性的論斷中正確的有()A.

13、無論是筆誤還是舞弊，金額小于重要性水平時均不重要B.恰當(dāng)運用重要性有助于提高審計效率和保證審計質(zhì)量C.重要性有數(shù)量和質(zhì)量兩個方面的特征D.審計人員應(yīng)該從會計報表和賬戶余額兩個層次來考慮重要性注冊會計師對被審計單位已發(fā)生的銷售業(yè)務(wù)是否均已登記入賬進行審計時，常用的控制測試程序有()A.檢查發(fā)運憑證連續(xù)編號的完整性B.檢查賒銷業(yè)務(wù)是否經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)C.檢查銷售發(fā)票連續(xù)編號的完整性D.觀察已經(jīng)寄出的對賬單的完整性審計人員在確定函證的樣本量時，應(yīng)考慮的因素包括()。A.以前年度函證的結(jié)果B.被審計單位內(nèi)部控制的強弱C.所選擇的函證方式D.應(yīng)收賬款占總資產(chǎn)的比重我國會計師事務(wù)所的兩種形式是()。A.獨資B

14、.合伙C.股份有限公司D.有限責(zé)任在下列()情形下，審計人員應(yīng)當(dāng)考慮追加或擴大審計程序。A.錯報或漏報的匯總數(shù)低于重要性水平B.錯報或漏報的匯總數(shù)略高于重要性水平C.評價結(jié)果時的重要性水平高于初步評估的重要性水平D.評價結(jié)果時的重要性水平低于初步評估的重要性水平注冊會計師的業(yè)務(wù)范圍包括()。A.會計監(jiān)督B.會計服務(wù)C.會計咨詢D.審計業(yè)務(wù)如果審計業(yè)務(wù)約定書中要求審計人員出具管理建議書，則審計人員在審計過程中出具的管理建議書就具有強制性和公證性。()A.錯誤B.正確客觀公正的審計意見必須建立在數(shù)量足夠的審計證據(jù)基礎(chǔ)上，因而，審計證據(jù)在一般情況下數(shù)量越多越好。()A.錯誤B.正確為了保證審計計劃的

15、嚴(yán)肅性，審計計劃一旦制定，實施過程不應(yīng)修改審計計劃。()A.錯誤B.正確審計的權(quán)威性來自其獨立性和客觀性。()A.錯誤B.正確注冊會計師應(yīng)選擇金額較大的應(yīng)付賬款進行函證，對那些在資產(chǎn)負(fù)債表日金額為零的應(yīng)付賬款可以不進行函證。()A.錯誤B.正確由于環(huán)境可能發(fā)生變化，因此計劃重要性最終可能不同于審計結(jié)束階段評價審計結(jié)果時能使用的重要性水平。()A.錯誤B.正確如果審計業(yè)務(wù)約定書中要求審計人員出具管理建議書，則審計人員出具的管理建議書可以在一定程度上減輕管理當(dāng)局健全內(nèi)部控制的責(zé)任。()A.錯誤B.正確分析性復(fù)核的資料主要涉及財務(wù)信息，但注冊會計師根據(jù)實際情況也可利用非財務(wù)信息。()A.錯誤B.正確我國注冊會計師執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)，應(yīng)由會計師事務(wù)所統(tǒng)一接受委托;對其他業(yè)務(wù)可以注冊會計師個人名義接受委托。()A.錯誤B.正確當(dāng)累計尚未更正錯漏報額接近重要性水平時，注冊會計師應(yīng)考慮通過擴大實質(zhì)性測試的范圍或提請被審計單位調(diào)整會計報表，以降低審計風(fēng)險。()A.錯誤B.正確 參考答案：D參考答案：A參考答案：A參考答案：D參考答案：A參考答案：A參考答案：D參考答案：B參考答案：C參考答案：A參考答案：A參考答案：B參考答案：D參考答案：D參考答案