信用證結(jié)算方式的風(fēng)險(xiǎn)及預(yù)防措施--國(guó)際貿(mào)易畢業(yè)論文

1、江蘇經(jīng)貿(mào)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)論文題目：信用證結(jié)算方式的風(fēng)險(xiǎn)及預(yù)防措施系 （院） 專業(yè)班級(jí) 學(xué) 號(hào) 學(xué)生姓名 指導(dǎo)教師 職 稱 指導(dǎo)教師 職 稱 2012年3月19日信用證結(jié)算方式的風(fēng)險(xiǎn)及預(yù)防措施摘 要：我國(guó)加入世界貿(mào)易組織后，與成員國(guó)之間的國(guó)際貿(mào)易有了很大的增長(zhǎng)，作為國(guó)際貿(mào)易主要結(jié)算方式之一的信用證也得到越來越廣泛的使用。然而，隨著國(guó)際貿(mào)易的快速發(fā)展，作為信用證的負(fù)面產(chǎn)物信用證欺詐案也頻頻發(fā)生。信用證欺詐的種類十分繁多，從不同的角度分析會(huì)有不同的類型。而且隨著科技手段的不斷提高，其表現(xiàn)形式也變得更加復(fù)雜和隱蔽。 信用證外部保護(hù)機(jī)制相對(duì)薄弱，信用證當(dāng)事人因素，也是信用證欺詐產(chǎn)生的原因。杜絕

2、欺詐的產(chǎn)生是十分困難的，在實(shí)務(wù)中，只有做好充分的事先準(zhǔn)備，才能最大限度地避免欺詐的發(fā)生。信用證交易各當(dāng)事人，包括貿(mào)易雙方和銀行職員，都要做好自我防范，提高自身業(yè)務(wù)素質(zhì)，增強(qiáng)防范意識(shí)等，避免受到不必要的損失。 關(guān)鍵詞：信用證 信用證欺詐 防范ABSTRACT：Chinas accession to the world trade organization，and the international trade between member states has been a great increase，as international trade major settlement w

3、ay ,one of the letters of credit have been increasingly and widely used . However ,with the rapid development of the international trade , as a negative outcome L/C、L/C-fraud also occurred frequently . The types of credit fraud is various ,from the point of view of different types of appearing there

4、 are different .And ,as the means of science and technology unceasing enhancement ,the form has become more complex and concealment.L/C exeternal protection mechanism relatively weak ,and L/C ,the factor of party ,is also the causes of credit fraud .Put an end to the generation of fraud is very diff

5、icult ,in practice ,only to make full preparation ,to maximize the avoid the happening of the fraud . L/C trading all parties ,including trade both sides and the bank clerk ,should be prepared to prevent themselves , improve their professional quality ,and enhance the awareness ,etc avoid unnecessar

6、y losses .Keywords: L/C letter of credit fraud guard against一、信用證的概述2（一）信用證的基本理解21、信用證的概念22、信用證的特點(diǎn)23、信用證作用2(二)信用證的結(jié)算流程2二、信用證結(jié)算的主要風(fēng)險(xiǎn)3（一）承兌交單信用證存在的風(fēng)險(xiǎn)3（二）信用證軟條款中隱含的風(fēng)險(xiǎn)31、規(guī)定信用證內(nèi)容基本要素時(shí)的隱患42、信用證開立過程中設(shè)置隱含條件的隱患4（三）信用證單據(jù)業(yè)務(wù)中的風(fēng)險(xiǎn)51、受益人偽造單據(jù)騙取貨款52、開證申請(qǐng)人利用信用證詐騙53、開證申請(qǐng)人與受益人串謀詐騙5三、信用證結(jié)算存在風(fēng)險(xiǎn)的原因5（一）不法者的貪利心里5（二）受害者的防范意識(shí)

7、不強(qiáng)6（三） 銀行等機(jī)構(gòu)缺乏防范意識(shí)7四、信用證結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的防范7（一）進(jìn)口商應(yīng)采取的措施71、做好前期資信調(diào)查72、選擇適當(dāng)?shù)馁Q(mào)易術(shù)語，采用合適的信用證方式73、嚴(yán)謹(jǐn)簽約交易合同、加列商品檢驗(yàn)條款7（二） 出口商應(yīng)采取的措施81、慎重選擇貿(mào)易伙伴，了解其資信問題82、仔細(xì)審查信用證83、努力提高業(yè)務(wù)人員素質(zhì)8（三）開證行應(yīng)采取的措施81、明確責(zé)任和義務(wù)82、加強(qiáng)對(duì)進(jìn)口商的了解93、選擇資信良好的銀行作為業(yè)務(wù)伙伴9五、總 結(jié)9參考文獻(xiàn)9信用證結(jié)算方式的風(fēng)險(xiǎn)及預(yù)防措施一、信用證的概述（一）信用證的基本理解1、信用證的概念信用證是銀行作出的有條件的付款承諾，即銀行根據(jù)開證申請(qǐng)人的請(qǐng)求和指示，向受益人

8、開具的有一定金額，并在一定期限內(nèi)憑規(guī)定的單據(jù)付款的書面文件；或者是銀行在規(guī)定金額、日期和單據(jù)的條件下，愿代開證申請(qǐng)人承購受益人匯票的保證書。2、信用證的特點(diǎn)(1) 銀行負(fù)責(zé)第一付款責(zé)任。信用證是銀行開立的有條件的承諾付款的書面文件。只要出口商在信用證規(guī)定的期限內(nèi)提交符合規(guī)定的單據(jù)，開證行就必須保證付款。(2) 信用證是一種自足文件。即信用證是以合同為基礎(chǔ)，但又獨(dú)立于合同之外的一種契約。當(dāng)信用證與合同不符時(shí)應(yīng)按照信用證的有關(guān)規(guī)定。(3) 信用證業(yè)務(wù)是一種純單據(jù)業(yè)務(wù)。只要受益人在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)提交與信用證規(guī)定相符的單據(jù)即單單一致、單證一致，銀行即付款，只看單據(jù)不看貨物。3、信用證作用（1）保證賣方安

9、全收匯。（2）保證買方按時(shí)、按質(zhì)、按量收到貨物。（3）保證買方能取到提取貨物的單據(jù)。(二)信用證的結(jié)算流程（1）買賣雙方經(jīng)過磋商，約定以信用證方式進(jìn)行結(jié)算；（2）進(jìn)口方向開證行遞交開證申請(qǐng)書，約定信用證內(nèi)容，并支付押金或提供保證人；（3）開證行接受開證申請(qǐng)書后，根據(jù)申請(qǐng)開立信用證（4）由通知行轉(zhuǎn)遞信用證或通知出口方信用證已到。通知行在開證行要求或授權(quán)下對(duì)信用證加以保兌；（5）出口方認(rèn)真核對(duì)信用證是否與合同相符，如果不符，可要求進(jìn)口商通過開證行進(jìn)行修改；待信用證無誤后，出口商根據(jù)信用證備貨、裝運(yùn)、開立匯票并繕制各類單據(jù)，船運(yùn)公司將裝船的提單交給出口商；（6）出口商將單據(jù)和信用證在信用證有效期內(nèi)交

10、予通知行；（7）通知行審查單據(jù)符合信用證條款后接受單據(jù)并付款，若單證不符，可以拒付；（8）通知行將單據(jù)寄送開證行，向其索償；（9）開證行收到單據(jù)后，應(yīng)核對(duì)單據(jù)是否符合信用證，如正確無誤，即應(yīng)償付通知行代墊款項(xiàng)，同時(shí)通知開證申請(qǐng)人備款贖單；（10）進(jìn)口方付款贖單，如發(fā)現(xiàn)不符，可拒付款項(xiàng)并退單。（11）開證行將單據(jù)交予進(jìn)口商；（12）進(jìn)口商憑單據(jù)提貨；二、信用證結(jié)算的主要風(fēng)險(xiǎn)（一）承兌交單信用證存在的風(fēng)險(xiǎn)承兌交單信用證是指出口人的交單以進(jìn)口人在匯票上的承兌為條件，即進(jìn)口人在承兌匯票后即可向銀行領(lǐng)取貨運(yùn)單據(jù)，待匯票到期日再去銀行付款。此種信用證欺詐行為也屢屢發(fā)生。例如：1995 年 10 月，廣西某

11、外貿(mào)公司（賣方）與港商陳某（買方）在廣交會(huì)上簽訂 了出口 500 箱工藝品、金額為 25 萬港幣的合同。但在交易會(huì)過后兩個(gè)月，對(duì)方仍未開來信用證，而此時(shí)，我方已安排生產(chǎn)。后來、賣方去電詢問對(duì)方原因，對(duì)方在獲知我方已生產(chǎn)完畢后，一再解釋目前資金短缺，生意難做，要求我方予以照顧，把信用證付款改為 D/A 90 付款。我方公司考慮到貨已備好，若賣給其他客戶，一時(shí)找不到銷路，會(huì)引起積壓，故不得不遷就對(duì)方，經(jīng)請(qǐng)示上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)同意，改為 D/A 90 天付款。于是，我方將貨物安排運(yùn)往香港，并提交有關(guān)單據(jù)委托當(dāng)?shù)?C 銀行（托收行） 通過香港 K 銀行（代收行）托收貨款。貨到香港后。陳某憑已承兌匯票的單據(jù)，提取

12、了貨物。而 90 天期限已過，仍未見對(duì)方付款。雖經(jīng)我方銀行多次去電催收、但對(duì) 方總是借故推托， 一會(huì)兒說商品銷路不好”賣不出去； 另一會(huì)兒又聲稱貨物質(zhì)量太差。 被客戶退貨，資金周轉(zhuǎn)困難，無法還款，如此一拖再拖，一直毫無結(jié)果。我方公司不僅失去貨物，而且貨款追收無望，又要承擔(dān)銀行貨款利息損失，賠了夫人又折兵?？梢姵袃督粏卧跊]有十足把握的情況下使用是有相當(dāng)大的風(fēng)險(xiǎn)的，一般不是老客戶或信譽(yù)好的客戶，盡量不要用承兌交單。（二）信用證軟條款中隱含的風(fēng)險(xiǎn)軟條款信用證是指：開證申請(qǐng)人開立的此種信用證附有“陷阱”條款，據(jù)此條款使開證申請(qǐng)人或開證行具有單方面隨時(shí)解除付款責(zé)任的主動(dòng)權(quán)，以達(dá)到詐取保證金，增加出口商的

13、風(fēng)險(xiǎn)，使貨款的收回完全取決于買方的商業(yè)信用，而出口商完全處于被動(dòng)狀態(tài)蒙受巨大損失。“軟條款”的主要形式：1、規(guī)定信用證內(nèi)容基本要素時(shí)的隱患此條款是指對(duì)方開來信用證，并且上面規(guī)定船公司、船名、裝船日期、起運(yùn)港、目的港需待開證申請(qǐng)人通知或經(jīng)其同意，或以修改書的形式通知受益人，從而使出貨人只能待其通知，否則對(duì)方會(huì)以為不符合約規(guī)定而單方面毀約。例如：某貿(mào)易公司與國(guó)外企業(yè)簽訂了銷往香港的5萬立方米花崗巖合同，總金額高達(dá)1950萬美元，買方通過香港某銀行開出了上述合同下的第一筆信用證，金額為1950萬美元。信用證規(guī)定：“貨物只能待收到申請(qǐng)人指定船名的裝運(yùn)通知后裝運(yùn)，而該裝運(yùn)通知將由開證行隨后經(jīng)信用證修改書

14、方式發(fā)出”。該貿(mào)易公司收到來證后，即將質(zhì)保金260萬元人民幣付給了買方指定代表，裝船前，買方代表來產(chǎn)地驗(yàn)貨，以貨物質(zhì)量不合格為由，拒絕簽發(fā)“裝運(yùn)通知”，致使貨物滯留產(chǎn)地，貿(mào)易公司根本無法發(fā)貨收匯，損失十分慘重。因此，在簽訂信用證時(shí)要注意審證，該案例就是由于在信用證上附有此種軟條款而使出口商受益人遭受損失。2、信用證開立過程中設(shè)置隱含條件的隱患（1） 以對(duì)方領(lǐng)取進(jìn)口許可證為前提常見的有規(guī)定信用證的生效條件為進(jìn)口方領(lǐng)到進(jìn)口許可證，或者貨樣由進(jìn)口方確認(rèn)等為條件。 這種信用證變成了某種意義上的的可撤銷信用證，此類條款使出口貨物能否生產(chǎn)能否裝運(yùn)，完全取決于進(jìn)口商，出口商則處于被動(dòng)地位。出口商見信用證才能

15、投產(chǎn)，生產(chǎn)難安排，出運(yùn)有困難。使開證行的責(zé)任處于不穩(wěn)定狀態(tài)，從而對(duì)出口商極為不利。（2）規(guī)定品質(zhì)檢驗(yàn)證書須由開證申請(qǐng)人出具或由其簽字生效該信用證規(guī)定，采用買方的商品檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)，即貨物生產(chǎn)完成后要待其買方前來確認(rèn)，只有經(jīng)其買方確認(rèn)之后才能裝運(yùn)出貨，其最終會(huì)導(dǎo)致信用證失效，履約金、傭金、質(zhì)量保證金或手續(xù)費(fèi)等被騙。這方面的案例也不乏，給受害者造成較大損失，也給經(jīng)商者敲響了警鐘：2002年，某市進(jìn)出口公司A公司收到一家美國(guó)公司B公司的發(fā)盤，大意為：外方提供圖紙，尋求國(guó)內(nèi)廠家加工配件600萬個(gè)，分三批交貨，每批200萬個(gè)，并提供了期望價(jià)格，付款條件為即期信用證。隨后，C工廠找到A公司稱也接到同樣內(nèi)容的發(fā)盤

16、，但由于C工廠沒有進(jìn)出口權(quán)，并且缺乏專業(yè)外貿(mào)知識(shí)，來尋求與A公司合作加工出口事宜。A公司經(jīng)過測(cè)算，外方B公司給的價(jià)格減去C工廠的報(bào)價(jià)和預(yù)計(jì)的費(fèi)用，預(yù)期利潤(rùn)很可觀，于是A公司積極行動(dòng)進(jìn)一步和外商就相關(guān)內(nèi)容完善，簽訂了第一批交貨合同。兩周后，A公司接到B公司開來的全額即期付款信用證，金額100萬美元。在議付單據(jù)中規(guī)定：在產(chǎn)品質(zhì)量合格證上要求有B公司代表的簽字確認(rèn)。A公司向銀行申請(qǐng)信用證抵押貸款，獲得500萬人民幣貸款用于支付C工廠前期生產(chǎn)改造、原料采購等前期投入費(fèi)用。與此同時(shí)，雙方也在磋商第二批、第三批的合同。2個(gè)月后，第一批貨物完工，A公司和B公司聯(lián)系交貨驗(yàn)收。但B公司遲遲沒有回復(fù)。鑒于信用證中

17、有要求合格證明的條款，A公司聯(lián)系本市商檢局出具商檢證明后發(fā)貨，同時(shí)將商檢局證書及全套商業(yè)單據(jù)交銀行議付，單據(jù)轉(zhuǎn)交開證行后，開證行提出單證不符，B公司拒絕提貨付款。于是，A 公司已發(fā)的貨物全部被卸船退回滯留在港口，A 公司繼續(xù)和B公司聯(lián)系解決收貨付款事宜。但B公司堅(jiān)決拒絕提貨付款。 從表面看由于A公司未得到B公司代表在產(chǎn)品質(zhì)量合格證上的簽字確認(rèn)，造成了單證不符，是一起普通的信用證業(yè)務(wù)糾紛，但事實(shí)上這是一起以信用證為誘餌的國(guó)際詐騙，詐騙分子操縱的B公司雖然未收到貨，未得到任何合同利益，但其同伙C工廠得到了A公司支付500萬元貨款。由于軟條款的存在A公司只好吃虧。本案例的軟條款在于在產(chǎn)品質(zhì)量合格證上

18、要求有B公司代表的簽字確認(rèn)，而B公司代表是否履行簽字確認(rèn)的義務(wù)是A公司不能控制的。所以永遠(yuǎn)不存在免費(fèi)的午餐，貿(mào)易公司在見到不尋常的利益時(shí)一定要認(rèn)真審查單證，在簽約之前三思而后行。（三）信用證單據(jù)業(yè)務(wù)中的風(fēng)險(xiǎn)1、受益人偽造單據(jù)騙取貨款例如：我某外貿(mào)企業(yè)向國(guó)外一新客戶進(jìn)口一批高級(jí)產(chǎn)品，按 CFR上海即期信用證付款條件達(dá)成交易，合同規(guī)定由賣方以程租船方式將貨物運(yùn)交我方。我開證行憑國(guó)外議付行提交的符合信用證規(guī)定的單據(jù)進(jìn)行償付。但裝運(yùn)船只一直未到上海港，后經(jīng)多方查詢，發(fā)現(xiàn)承運(yùn)人原是一家小公司，承運(yùn)船是一條舊船，而且船舶啟航后不久公司已宣告破產(chǎn)倒閉，船貨均告失蹤。除此之外還有：如電開證無押密，信用證簽字偽

19、造，開證行行名地址不詳或者為騙取銀行抵押貸款而盜用銀行名義開立的信用證等2、開證申請(qǐng)人利用信用證詐騙開證申請(qǐng)人自謀的信用證欺詐主要表現(xiàn)為欺詐人以開證申請(qǐng)人或假冒開證申請(qǐng)人的身份，用假冒信用證或“軟條款”信用證等方式欺詐付款行和受益人，使受益人及付款行相信欺詐人的開證申請(qǐng)人的合法身份，達(dá)到詐取貨物的目的。3、開證申請(qǐng)人與受益人串謀詐騙開證申請(qǐng)人與受益人互相勾結(jié)，或編造虛假或根本不存在的買賣關(guān)系，由買方申請(qǐng)開立信用證，賣方向開證行提交偽造單據(jù)騙取銀行信用證款項(xiàng)后分贓并逃之夭夭。此時(shí)銀行成為信用證詐騙的受害者，本應(yīng)歸銀行的貨物根本不存在，或貨物價(jià)值低廉。三、信用證結(jié)算存在風(fēng)險(xiǎn)的原因（一）不法者的貪利

20、心里不法者往往受利益的驅(qū)使，渴求滿足其牟利致富的強(qiáng)烈欲望。利用信用證交易的漏洞進(jìn)行不法行為，從而害人害己，擾亂信用證正常的交易行為。（二）受害者的防范意識(shí)不強(qiáng)通常情況下被害者防范意識(shí)淡薄，警惕不強(qiáng)。信用證詐騙不論其手段如何高明，總會(huì)露出這樣或那樣的破綻，能做到天衣無縫的可能性不多，只要交易者在進(jìn)行交易之前認(rèn)真審證，仔細(xì)研究，作為被害人完全有可能防患于未然，從根源上杜絕信用證交易詐騙案件的發(fā)生。特別是對(duì)于中小型的企業(yè)來說，也許之前都是國(guó)內(nèi)貿(mào)易或很少國(guó)外貿(mào)易，也有即使是國(guó)外貿(mào)易也只是通過電匯或信匯或匯票等等。正因?yàn)槿绱耍谒麄円蚕脒~出這一步的時(shí)候想與外國(guó)商人建立貿(mào)易往來關(guān)系增大業(yè)務(wù)量時(shí)，他們嘗試?yán)?/p>

21、用信用證付款，正是由于他們之前沒用過，對(duì)這方面的了解特少所以在進(jìn)行貿(mào)易往來時(shí)只是了解甚微就大膽嘗試，也正是由于他們的不了解給詐騙者提供了契機(jī)。除此之外，還有就是由于對(duì)貿(mào)易往來利用信用證交易非常熟悉，從而對(duì)信用證只是大概看一下，并沒有非常細(xì)致的了解，從而給對(duì)方一個(gè)可乘之機(jī)。這方面的案例也屢見不鮮。例如：2003年山東SDPM公司派大學(xué)剛剛畢業(yè)的小王參加秋交會(huì)。第一天小王就接待了來自沙特的HDMI公司的AGNES小姐。她簡(jiǎn)單地詢問了幾個(gè)產(chǎn)品， 并取走了SDPM公司的簡(jiǎn)介。交易會(huì)的最后一天下午，小王正在收拾展品，AGNES小姐不期而至，表示購買400噸明綠豆，總值24萬美元。雙方愉快地簽定了合同，并

22、約定10個(gè)工作日內(nèi)開出即期信用證。HDMI公司如約開立了不可撤銷的信用證，通知行為M銀行，交單期限為船期起15天。SDPM公司審證后發(fā)現(xiàn)兩個(gè)問題：（1）貨物的描述，CHINESE GREEN BEANS 被拼寫為CHINESE GREEN BAESN。（2）水份MOISTURE被拼寫為MSIOTRUE。SDPM公司認(rèn)為頭一次和HDMI公司合作，必須慎重，要求小王發(fā)傳真給HDMI公司修改信用證。很快AGNES小姐直接打電話給小王，指出SDPM公司要求修改的部分只是字母拼寫的錯(cuò)誤，根本沒有必要修改。她再三強(qiáng)調(diào)長(zhǎng)遠(yuǎn)的友好合作需要彼此之間的充分信任。為了方便小王向領(lǐng)導(dǎo)解釋，她承諾立刻發(fā)送一份確認(rèn)書，承

23、諾將不會(huì)因?yàn)檫@兩個(gè)問題拒付信用證。當(dāng)天，小王收到了這樣的一份蓋章簽字的傳真。SDPM公司覺得客戶已經(jīng)開出了信用證，出現(xiàn)的只是小問題，客戶還發(fā)送了特別確認(rèn)書，不應(yīng)因?yàn)榇祟愋∈掠绊懡窈蟮拈L(zhǎng)期合作。SDPM公司迅速組織貨源，準(zhǔn)備交單單據(jù)。小王在發(fā)票上打上正確的英文單詞后，出于善意，又在其后的括號(hào)里打上信用證里的文字，在船期的第二天就向M銀行提交了全套單據(jù)。5天后，SDPM公司卻收到了拒付通知書，拒付理由就是商品名稱所出現(xiàn)的不符點(diǎn)。小王慌了神，趕緊聯(lián)系A(chǔ)GNES小姐。一如既往，AGNES小姐笑聲清脆悅耳，說可能是開證行按照慣例就先做了拒付通知，HDMI公司向他們發(fā)送一個(gè)說明就沒事了，讓SDPM公司等待

24、幾天，不要著急。幾天后，小王聯(lián)系A(chǔ)GNES小姐說，可以重新制作單據(jù)來消除不符點(diǎn)。AGNES小姐急忙答復(fù)開證行正在處理，再等幾天，而且萬一開證行再就第二處不符點(diǎn)提出拒付，麻煩的事更多。一轉(zhuǎn)眼，到了信用證的最后交單期，AGNES小姐主動(dòng)打電話要求降價(jià)60%處理貨物。此時(shí)SDPM公司才發(fā)覺事情不妙，但事已至此，只能忍氣吞聲，接受了外方的要求。SDPM公司遭到了巨大的損失。該案例就是由于是第一次使用信用證，而且沒有專業(yè)人員的操作，相關(guān)知識(shí)的不了解給對(duì)方一個(gè)作案的機(jī)會(huì)。具體表現(xiàn)在如下幾點(diǎn)：（1）信用證開來后要審證，這是重中之重，發(fā)現(xiàn)不符點(diǎn)時(shí)要立即提出來改證。（2）外商承諾將不會(huì)因?yàn)檫@兩個(gè)原因（單詞拼錯(cuò)等

25、）而拒付貨款并郵寄確認(rèn)書，但是只要開證行不同意修改信用證，就算買方寄來加蓋公章的確認(rèn)書也是沒用的，并且作為常識(shí)，一般在信用證有效期內(nèi)重新提供單據(jù)和修改單據(jù)是不需要經(jīng)開證行同意的。（3）信用證付款是銀行承擔(dān)第一付款責(zé)任，即只要提供的單據(jù)與信用證規(guī)定的相符，銀行就會(huì)付款，案例中其實(shí)完全可以將錯(cuò)就錯(cuò)的，只要重新提供的商業(yè)發(fā)票和信用證一致就好的。（三） 銀行等機(jī)構(gòu)缺乏防范意識(shí)信用證欺詐案件的發(fā)生與銀行機(jī)構(gòu)也有一定的關(guān)系，開證行應(yīng)該在避免自己卷入信用證貿(mào)易商交易的糾紛或訴訟之中的前提下，也有權(quán)保護(hù)其客戶的合法利益如：對(duì)表面真實(shí)性不能確定的來證，盡可能和進(jìn)出口商取得聯(lián)系，避免受益人的合法權(quán)利受到損害，給不

26、法者作案的機(jī)會(huì)，也為自己防止成為受害者做好充足準(zhǔn)備。四、信用證結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的防范（一）進(jìn)口商應(yīng)采取的措施1、做好前期資信調(diào)查 在現(xiàn)代商務(wù)活動(dòng)中，商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)無處不見，尤其是在國(guó)際貿(mào)易和國(guó)際投資業(yè)務(wù)中，商業(yè)欺詐更是屢見不鮮。這就要求從事國(guó)際商務(wù)活動(dòng)的當(dāng)事人要保持高度警惕，在做出重大商業(yè)決策前對(duì)商業(yè)對(duì)手的資信狀況進(jìn)行調(diào)查了解，例如生產(chǎn)能力，交貨能力以及商業(yè)信譽(yù)等等，所謂知己知彼才能避免無謂的損失。2、選擇適當(dāng)?shù)馁Q(mào)易術(shù)語，采用合適的信用證方式進(jìn)口商盡量使用 F 組貿(mào)易術(shù)語(如:FCA、FAS、F0B 等)。力爭(zhēng)自己對(duì)船公司、銀行和保險(xiǎn)公司的選擇權(quán)，對(duì)于進(jìn)口商來說，選擇 F 組貿(mào)易術(shù)語能將租船訂倉、 貨物保險(xiǎn)

27、的選擇交易權(quán)控制在自己手中， 一方面進(jìn)口商可以選擇自己熟悉的信譽(yù)良好的船公司送貨，避免與具有不良性質(zhì)的船東打交道，同時(shí)要注意不租訂老船、舊船，選用適宜于貨物特性的船型，以便確保貨物在運(yùn)輸途中的安全。另 一方面進(jìn)口商還可以派人到裝貨港口檢查和核對(duì)貨物是否符合合同的要求， 杜絕賣方在貨物方面的欺詐。為了防范那些“騙子公司” ，我們?cè)谶M(jìn)出口業(yè)務(wù)中可采取簽訂嚴(yán)謹(jǐn)詳細(xì)的合同來限制對(duì)方，如在合同中要訂立品質(zhì)條款、檢驗(yàn)條款、索賠條款、信用證條款等。簽約之人要有足夠的專業(yè)知識(shí)或?qū)I(yè)人員陪同，避免不必要的損失。3、嚴(yán)謹(jǐn)簽約交易合同、加列商品檢驗(yàn)條款 為了防止出口商不發(fā)貨，以假充真，以次充好的現(xiàn)象發(fā)生，進(jìn)口商可在

28、信用證中加列有關(guān)條款來要求出口商提交出口商當(dāng)?shù)卣畽z驗(yàn)部門出具的商品檢驗(yàn)報(bào)告，或進(jìn)口商指定的在出口地經(jīng)營(yíng)的第三國(guó)公正機(jī)構(gòu)出具的檢驗(yàn)證書，或進(jìn)口商在出口地自己指定的委托人出具的檢驗(yàn)報(bào)告，進(jìn)而有效防止出口商欺詐行為。在訂合同時(shí)，要力爭(zhēng)客戶同意由我國(guó)的商檢機(jī)構(gòu)來實(shí)行商品檢驗(yàn)。近兩年來由于改革開放，我國(guó)的商檢機(jī)構(gòu)在國(guó)際上的知名度越來越高，信用度也越來越大，各國(guó)貿(mào)易商對(duì)其檢驗(yàn)結(jié)果都愿意承認(rèn)。如果能爭(zhēng)取到由我國(guó)商檢機(jī)構(gòu)實(shí)施商檢，不但可以方便我國(guó)企業(yè)，而且還將主動(dòng)權(quán)掌握在我們手中。（二） 出口商應(yīng)采取的措施1、慎重選擇貿(mào)易伙伴，了解其資信問題外貿(mào)企業(yè)應(yīng)建立客戶信息檔案，定期或不定期客觀分析客戶資信情況。在交

29、易前通過一些具有獨(dú)立性的調(diào)查機(jī)構(gòu)仔細(xì)審查客戶的基本情況，對(duì)其注冊(cè)資本、盈虧情況、業(yè)務(wù)范圍、公司設(shè)備，開戶銀行所在地址、帳號(hào)、經(jīng)營(yíng)作風(fēng)和過去的歷史等等，進(jìn)行必要的調(diào)查評(píng)議，選擇資信良好的客戶作為自己的貿(mào)易伙伴。在交易中，經(jīng)常與業(yè)務(wù)員溝通交流，交易后以應(yīng)收未收帳作為監(jiān)控手段，防止壞帳的產(chǎn)生，這樣，可以最大可能地避免風(fēng)險(xiǎn)，為業(yè)務(wù)的順利進(jìn)行起到相當(dāng)大的作用。2、仔細(xì)審查信用證出口商在接到信用證后，應(yīng)認(rèn)真審核信用證的有關(guān)內(nèi)容，嚴(yán)格審證，以及謹(jǐn)防“軟條款”的出現(xiàn)。當(dāng)出口商對(duì)信用證中的有關(guān)條款難以滿足時(shí)，應(yīng)盡量與進(jìn)口商接洽，促使開證行進(jìn)行修改，并且待信用證修改完之后再進(jìn)行生產(chǎn)安排防止因某方面意見不合無法達(dá)成

30、協(xié)議而取消訂單。同時(shí)，對(duì)信用證所要求的一系列單據(jù)應(yīng)當(dāng)認(rèn)真制作，保證單證之間以及單單之間的嚴(yán)格相符， 以免給對(duì)方造成拒付的機(jī)會(huì)。3、努力提高業(yè)務(wù)人員素質(zhì)外貿(mào)業(yè)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真學(xué)習(xí)專業(yè)知識(shí)，不斷提高業(yè)務(wù)水平，是防止風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵。隨著競(jìng)爭(zhēng)的日趨激烈，瞬息萬變的市場(chǎng)對(duì)業(yè)務(wù)人員提出更多更高的要求，貿(mào)易做法也越來越靈活多變，業(yè)務(wù)上如果不熟，碰到問題看表面而不看實(shí)質(zhì)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)缺少充分的估計(jì)，盲目樂觀，很容易造成巨大損失。進(jìn)行定期的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，以跟上社會(huì)知識(shí)的不斷更新，力求減少企業(yè)損失。（三）開證行應(yīng)采取的措施1、明確責(zé)任和義務(wù) 作為信用證的開證行，應(yīng)明確自身的責(zé)任和義務(wù)，為客戶提供有效、周到的 服務(wù)，盡管信用證具有自

31、足的條件，單單相符，單據(jù)相符的特點(diǎn)，作為銀行還是要在信用證開來時(shí)仔細(xì)審核，有不符或不明確的地方進(jìn)行相關(guān)咨詢，避免各方的損失。2、加強(qiáng)對(duì)進(jìn)口商的了解因?yàn)樾庞米C一旦開立，開證行就相應(yīng)的負(fù)有第一付款的責(zé)任。對(duì)資信不好、資產(chǎn)負(fù)債狀況存有隱患的進(jìn)口商，開證行可相應(yīng)地提高其申請(qǐng)開證的押金比例或要求其提高有效擔(dān)保，從而降低與減少受詐騙的風(fēng)險(xiǎn)。3、選擇資信良好的銀行作為業(yè)務(wù)伙伴信用證是通過銀行間的國(guó)際業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)實(shí)現(xiàn)的， 銀行本身的信譽(yù)良好以及銀行之間有良好的合作關(guān)系無疑會(huì)便利信息的及時(shí)傳遞， 便利銀行之間合作打擊信用證欺詐行為。所以在選擇通知行時(shí)，要謹(jǐn)慎，做好資信方面的調(diào)查。五、總 結(jié)總而言之，信用證支付無論在發(fā)達(dá)國(guó)家還是發(fā)展中國(guó)家都占了很大比例，信用證支付方式對(duì)國(guó)際貿(mào)易的開展帶來了便利，但也為不法分子實(shí)行欺詐行為提供了可乘之機(jī)。企業(yè)相關(guān)人員要不斷加強(qiáng)和提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，預(yù)防在先，以利業(yè)務(wù)的順利進(jìn)行，避免不必要的損失。不法分子欺詐行為的狡詐使其使用方法和手段會(huì)不斷地變換，因此要及時(shí)研究不同時(shí)期的詐騙分子所使用的不同手段，以便應(yīng)對(duì)。同時(shí)，交易前要了解清楚合作伙伴的信用，要熟悉有關(guān)國(guó)際慣例在國(guó)際商